Introduction to Wills and Estate Administration

1. Introduction

Chaque adulte en Angleterre et au Pays de Galles laissera derrière lui une succession — la somme de tout ce qu'il possédait au moment de son décès, moins tout ce qu'il devait — et cette succession doit être recouverte, les dettes et les impôts payés, et ce qui reste distribué à quiconque y a légalement droit. Les testaments et l'administration des successions constituent l'ensemble du droit et de la pratique anglaise qui régissent la manière dont tout cela est fait.

Il s'agit de l'une des parties les plus anciennes du système juridique anglais. Le Wills Act 1837, toujours en vigueur, définit les exigences formelles pour un testament valide qui restent la loi aujourd'hui. La Loi de 1925 sur l'administration des successions régit la répartition de la succession d'une personne décédée sans testament et les pouvoirs de ceux qui administrent une succession. La Loi sur les droits de succession de 1984 régit l'impôt prélevé en cas de décès et sur de nombreux dons à vie. À côté de ceux-ci se trouvent un certain nombre de textes plus spécialisés - le Trustee Act 1925, le Trustee Act 2000, le Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, le Inheritance and Trustees' Powers Act 2014 et les Non Contentious Probate Rules 1987 — qui alimentent le reste de la machinerie de travail.

Pour les besoins du SQE1 FLK2, vous devez maîtriser ce mécanisme au niveau d'un avocat nouvellement qualifié en pratique : quelqu'un qui, dès le premier jour au bureau, peut s'asseoir en face d'un bureau d'une famille récemment endeuillée, identifier correctement les problèmes juridiques, appliquer la bonne règle, trouver la bonne réponse et repérer quand une affaire doit être signalée. C’est la norme par rapport à laquelle sont définies les questions à meilleure réponse unique du FLK2, et c’est la norme selon laquelle ce livre est écrit.

2. Les trois phases de pratique

Bien que le programme FLK2 répertorie ses sujets sous des titres abstraits — validité des testaments, règles ab intestat, octroi de représentation, administration, droits de succession — en pratique chaque instruction sur les testaments et les successions se divise en trois phases distinctes. Savoir dans quelle phase se trouve un scénario vous aidera à identifier, sur place, quelles règles sont susceptibles d'être en jeu.

1.2.1 Phase 1 — Planification du testament (durée de vie)

Du vivant du client, le rôle de l'avocat est de prendre des instructions, de conseiller sur la manière dont le client souhaite transmettre sa succession, de rédiger un testament valide, d'organiser son exécution conformément à l'article 9 de la loi sur les testaments de 1837 et de le conserver en toute sécurité. Le travail de planification comprend également des conseils sur les donations viagères en vue d'atténuer les droits de succession (IHT), sur la structuration du patrimoine pour profiter de la bande de taux nul et de la bande de taux nul de résidence, sur les procurations durables et sur l'interaction entre un testament et d'autres dispositifs (contrats vie en fiducie, nominations en matière de retraite et copropriété). Le droit qui régit la Phase 1 est concentré dans les Chapitres 2 et 3 : la validité du testament lui-même et l'interprétation des donations faites par celui-ci.

1.2.2 Phase 2 — Obtention de l'octroi de représentation

Une fois le client décédé, la tâche suivante consiste à obtenir l'autorisation légale de gérer la succession. Cette autorité prend la forme d'un octroi de représentation délivré par le HM Courts and Tribunaux Service (HMCTS) via le Registre des successions. Si le défunt a laissé un testament valide, les exécuteurs testamentaires qui y sont nommés demandent une octroi d'homologation ; sinon, les ayants droit ab intestat demandent des lettres d'administration ; s'il y a un testament mais pas d'exécuteur testamentaire, pour les lettres d'administration avec testament en annexe. La phase 2 consiste également à évaluer la succession, à remplir un compte de droits de succession (normalement IHT400, ou rien du tout si la succession est une succession exclue selon la réglementation 2022), à organiser le paiement initial de tout IHT dû et à déposer la demande en ligne via MyHMCTS. La loi qui régit la phase 2 se trouve dans les chapitres 4, 5, 6, 7 et 9.

1.2.3 Phase 3 — Administration de la succession

Une fois la subvention accordée, les représentants personnels (RP) peuvent percevoir les actifs, payer les dettes et obligations, payer tout impôt sur le revenu et sur les plus-values ​​exigibles pendant l'administration, payer les legs et distribuer le reliquat aux bénéficiaires. Les PR ont des pouvoirs statutaires de vente, d'investissement, d'appropriation et d'avancement, et ils sont soumis à une obligation de diligence légale en vertu du Trustee Act 2000. Ils doivent se protéger contre les créanciers inconnus et les bénéficiaires disparus – généralement en faisant de la publicité en vertu de l'article 27 de la loi sur les fiduciaires de 1925 – doivent identifier et répondre à toute réclamation déposée en vertu de la loi sur l'héritage (provision pour la famille et les personnes à charge) de 1975, et doivent produire des comptes de succession pour les bénéficiaires. La loi qui régit la phase 3 se trouve dans les chapitres 8, 11 et 12.

3. Sources du droit

Le droit des testaments et des successions est principalement statutaire. Si vous vous souvenez de quatre lois, vous aurez 80 % de la loi : la Loi sur les testaments de 1837 (validité et interprétation), la Loi sur l'administration des successions de 1925 (pouvoirs ab intestat et relations publiques), la Loi sur les droits de succession de 1984 (impôt) et la Loi de 1975 sur les successions (prévision pour la famille et les personnes à charge) (disposition familiale). Le Trustee Act 1925, le Trustee Act 2000 et les Non-Contentious Probate Rules 1987 fournissent le reste du mécanisme.

1.3.1 Législation primaire

Le Wills Act 1837 est la loi fondamentale pour la rédaction, la révocation et l'interprétation des testaments. Section 7 fixe l'âge minimum pour faire un testament à 18 ; la section 9 définit les quatre exigences formelles d'exécution ; l'article 15 fait échouer un don à un témoin attestant ou à son conjoint ; les articles 18, 18A, 18B et 18C traitent de l'effet du mariage, du divorce, du partenariat civil et de la dissolution d'un partenariat civil sur un testament existant ; l'article 20 régit la révocation ; l'article 21 traite des modifications ; et l'article 33 remplace la question d'un bénéficiaire décédé pour le bénéficiaire de certains dons familiaux. Vous rencontrerez tout cela dans les chapitres 2 et 3.

La Loi de 1925 sur l'administration des successions régit l'intestat ainsi que les pouvoirs et devoirs des représentants personnels. L'article 33 impose une fiducie statutaire (avec pouvoir de vente) aux représentants personnels lorsqu'une personne décède totalement ou partiellement intestat ; l'article 34(3) et la partie II de l'annexe 1 définissent l'ordre de paiement des dettes d'une succession solvable ; l'article 35 édicte la règle de Locke King selon laquelle un actif chargé porte sa propre charge ; l'article 41 est le pouvoir d'appropriation des PR ; l'article 46 définit la répartition ab intestat (telle que modifiée par la loi de 2014 sur l'héritage et les pouvoirs des fiduciaires) ; l'article 47 crée les fiducies statutaires à émettre.

Le Trustee Act 1925 fournit trois autres dispositions que FLK2 teste régulièrement. L'article 27 offre aux PR et aux fiduciaires une protection contre les créanciers et bénéficiaires inconnus au moyen d'une publicité légale ; l'article 31 (entretien) et l'article 32 (avancement), tous deux tels que modifiés par l'ITPA 2014, sont les pouvoirs statutaires par défaut pour les bénéficiaires mineurs et subsidiaires, l'article 32 autorisant désormais l'avancement jusqu'à la totalité de la part présomptive d'un bénéficiaire ; et l'article 61 donne au tribunal le pouvoir discrétionnaire de dégager les PR et les administrateurs de leur responsabilité personnelle lorsqu'ils ont agi honnêtement et raisonnablement. Le Trustee Act 2000 impose le devoir de diligence légal dans l'article 1 et l'annexe 1, et confère un pouvoir général d'investissement (article 3) soumis à des critères d'investissement standard (article 4), une obligation d'obtenir des conseils (article 5), un pouvoir d'acquérir des terrains (article 8) et un pouvoir de délégation (article 11).

La Loi sur les droits de succession de 1984 est le code des droits de succession. Les règles principales sont simples : taux de décès de 40 % (avec un taux de charité de 36 % où au moins 10 % de la succession nette est transférée à une œuvre caritative), taux à vie de 20 % sur les transferts facturables en fiducie, bande de taux nulle de 325 000 £ et bande de taux de résidence nulle de 175 000 £. Les détails — cumul, réduction progressive, allègement relatif aux propriétés commerciales et agricoles, règles relatives aux dons avec réserve d'avantages et règles de sept et quatorze ans — constituent l'essentiel des chapitres 9 et 10.

La Loi de 1975 sur l'héritage (Provision for Family and Dependants) (I(PFD)A 1975) donne à une catégorie définie de membres de la famille et de personnes à charge le droit légal de demander au tribunal une disposition financière raisonnable hors de la succession dans les six mois suivant la date d'octroi. Il est traité au chapitre 8. Enfin, la Loi de 2014 sur l'héritage et les pouvoirs des fiduciaires ( ITPA 2014 ) a modernisé l'article 46 AEA 1925 sur la répartition ab intestat (supprimant l'intérêt viager statutaire du conjoint survivant) et modernisé les articles 31 et 32 ​​de la Loi sur les fiduciaires de 1925 ; tous les chiffres et répartitions de ce livre reflètent déjà les modifications de l'ITPA 2014.

1.3.2 Législation secondaire et règles de procédure

Les Non-Contentious Probate Rules 1987 (NCPR 1987), telles que modifiées, sont le code de procédure pour les demandes d'homologation. La règle 20 définit l'ordre de priorité pour demander une subvention lorsqu'il existe un testament ; la règle 22 définit l'ordre de priorité en matière d'actes ab intestat ; la règle 27 régit la renonciation ; la règle 44 régit les mises en garde ; et la règle 46 régit les citations. Les demandes d'homologation contestées (y compris les demandes en vertu de l'I(PFD)A 1975 et les demandes d'homologation contestant la validité) sont régies par la Partie 57 des règles de procédure civile. Le Règlement de 2004 sur les droits de succession (délivrance des comptes) (successions exclues), tel que substantiellement modifié depuis le 1er janvier 2022, régit le régime actuel des successions exclues pour lesquelles aucun compte IHT n'est requis ; le formulaire IHT205 d'avant 2022 a été supprimé.

1.3.3 Conduite professionnelle

Le Code de conduite SRA pour les avocats, les REL et les RFL 2019 constitue le fondement du chapitre 12. Le paragraphe 1.2 interdit l'abus de position à des fins personnelles ; le paragraphe 6.1 régit les conflits d'intérêts propres ; le paragraphe 6.2 régit les conflits d'intérêts entre deux clients ; et le paragraphe 6.3 régit la confidentialité. Parallèlement au Code, la Note de pratique du Barreau sur les dons d'argent ou de biens aux avocats donne les conseils sur les valeurs importantes qu'un avocat doit appliquer lorsqu'un client souhaite lui faire un don par testament.

4. Terminologie clé

Le vocabulaire de la pratique de l'homologation est en grande partie victorien et n'est pas toujours intuitif. Les paragraphes suivants présentent le vocabulaire de base dont vous aurez besoin tout au long de ce livre. N'essayez pas de tout mémoriser en une seule séance - les significations deviendront une seconde nature au fur et à mesure que vous parcourrez les chapitres de fond. Cependant, deux termes génériques justifient l'apprentissage désormais : Représentant personnel et Attribution de représentation sont utilisés dans chaque chapitre suivant.

1.4.1 Personnes impliquées dans une affaire de testament

Un testateur (ou, pour une cliente, parfois une testatrice) est une personne qui fait un testament. Une personne décède testate si elle laisse un testament valide et intestate si elle ne le fait pas. Un bénéficiaire est une personne qui a le droit de bénéficier de la succession — soit en vertu du testament (un légataire ou devise), soit en vertu des règles ab intestat. Un bénéficiaire n'a aucun intérêt de propriété dans un actif de la succession particulier jusqu'à ce qu'il lui soit consenti ou approprié : avant cela, son droit n'est qu'un choix en action pour que la succession soit correctement administrée (Commissioner of Stamp Duties v Livingston [1965] AC 694). Le tableau 1.1 résume les personnes que vous rencontrerez dans le cadre d'une affaire de testament.

{"headers": ["Term", "Qui ils sont", "Source de l'autorité"], "rows": [["Testateur / Testatrice", "Une personne qui fait un testament. Décède testamentaire si le testament est valide.", "Wills Act 1837 ss.7, 9"], ["Exécuteur", "Personne (jusqu'à quatre) nommée par le testateur dans le testament pour administrer la succession.", "Le testament lui-même ; le titre est acquis à décès"], ["Administrateur", "Personne nommée par le registre des successions pour administrer une succession ab intestat ou en l'absence d'exécuteur testamentaire.", "L'octroi de lettres d'administration"], ["Représentant personnel", "Terme générique pour les exécuteurs testamentaires et les administrateurs ; le client de l'avocat dans les phases 2 et 3.", "AEA 1925" Trustee Act 1925"], ["Bénéficiaire", "Personne habilitée à prélever sur la succession en vertu du testament ou ab intestat.", "Testament ou art. 46 AEA 1925"], ["Témoin", "Personne qui atteste l'exécution du testament en vertu de l'article 9 WA 1837.", "Wills Act 1837, article 9 ; exclu du bénéfice en vertu de l'article 15"]]}

1.4.2 La succession et ses donations

La succession est l'ensemble de tous les biens auxquels le défunt avait droit au moment de son décès, moins les dettes et les frais funéraires. La succession brute est la valeur avant déductions ; la succession nette est après. Aux fins de l'IHT (chapitre 9), la succession immédiatement avant le décès en vertu de la section 5 IHTA 1984 est légèrement plus large que la succession que les PR peuvent réellement gérer, car elle comprend des éléments tels que l'intérêt bénéficiaire séparable du défunt dans les biens détenus conjointement.

Un don fait par testament peut être un legs (un don de biens personnels), un devise (un don de biens immobiliers) ou un legs (l'un ou l'autre). La rédaction moderne a tendance à utiliser cadeau ou héritage pour chacun d'entre eux, mais les examinateurs FLK2 utilisent parfois les termes traditionnels. Les legs sont en outre classés comme spécifiques, généraux, démonstratifs, pécuniaires ou résiduels — le légataire résiduaire prend ce qui reste après que tous les autres legs et que toutes les dettes, impôts et dépenses aient été payés. La classification détermine si une donation échoue par rachat, si elle supporte ses propres droits de succession et dans quel ordre elle diminue si la succession est insolvable. Le chapitre 3 détaille cette classification. Le tableau 1.2 est une référence rapide.

1.4.3 Vie et décès d'un testament

Un testament peut être complété par un codicille — un document formel qui modifie un testament existant. Un codicille doit lui-même se conformer aux formalités de la section 9 Wills Act 1837 et, lorsqu'il est validement exécuté, republie le testament à la date du codicille dans la plupart des cas. Un testament peut cesser d'avoir effet par révocation : expressément par un testament ou un codicille ultérieur, implicitement par un testament ultérieur incohérent, par destruction avec intention de révoquer (article 20 Wills Act 1837), ou automatiquement par le mariage ou partenariat civil ultérieur du testateur (articles 18 et 18B). Deux autres événements peuvent faire échouer une donation particulière sans révocation du testament dans son ensemble : l'ademption, lorsqu'une donation spécifique échoue parce que l'objet ne fait plus partie de la succession au décès (par exemple parce qu'il a été vendu ou donné) ; et déchéance, lorsqu'un don échoue parce que le bénéficiaire désigné décède avant le testateur. La déchéance n'est pas appliquée par l'article 33 du Wills Act 1837 lorsque le don est destiné à la descendance du testateur et que le bénéficiaire décédé laisse des descendants qui survivent au testateur, auquel cas la part du bénéficiaire décédé passe par souche à leur descendance. Tout cela est développé au chapitre 3.

5. Le rôle de l'avocat à travers les trois phases

La manière dont un avocat ajoute de la valeur diffère fortement entre les trois phases, et les examinateurs FLK2 testent les connaissances du rôle de l'avocat dans chaque phase séparément.

Dans la Phase 1 (testament), l'avocat prend les instructions en face-à-face ou par vidéo. Ils doivent s'assurer que le client a la capacité testamentaire et n'agit pas sous la contrainte ou sous une influence indue ; ils doivent conserver une note de présence soignée ; ils doivent appliquer la règle d'or du Barreau et recueillir des preuves médicales indépendantes chaque fois qu'il existe un doute sur la capacité du client (Kenward contre Adams (1975) ; Key contre Key [2010]). Ils doivent ensuite rédiger un testament qui reflète fidèlement les souhaits du client, conseiller sur la planification de l'IHT et organiser sa bonne exécution en vertu de l'article 9 de la loi sur les testaments de 1837. Si le client souhaite laisser un cadeau à l'avocat personnellement, ou à la famille ou au cabinet de l'avocat, l'avocat doit appliquer les règles de conflit du chapitre 12 avant d'aller plus loin.

Dans la Phase 2 (demande de subvention), l'avocat agit normalement pour le compte des PR, et non des bénéficiaires. Leur client est donc la personne habilitée à présenter une demande : les exécuteurs testamentaires en vertu de la règle 20 du NCPR s'il y a un testament, ou ceux qui ont droit ab intestat en vertu de la règle 22 du NCPR s'il n'y en a pas. L'avocat recueille des informations sur les actifs et les passifs de la succession, les évalue à la date du décès, complète et dépose IHT400 (ou établit que la succession est une succession exclue afin qu'aucune déclaration IHT ne soit requise), organise le paiement initial de tout IHT dû et soumet la demande de subvention via MyHMCTS appuyée par une déclaration de vérité.

Au cours de la Phase 3 (administration), l'avocat continue normalement d'agir pour le compte des PR. Ils conseillent sur le recouvrement des actifs, le paiement des dettes dans l'ordre légal, le traitement des legs spécifiques et pécuniaires, la situation fiscale pendant la période d'administration, la forme et le contenu des comptes successoraux, le transfert de la succession résiduelle aux bénéficiaires résiduaires et la protection personnelle des PR en vertu de l'article 27 du Trustee Act 1925. Si une réclamation est déposée en vertu du I(PFD)A 1975, l'avocat vous indique s'il doit la contester ou la régler. À la fin de l'administration, l'avocat remet les comptes de la succession et, lorsque les actifs restent dans une fiducie continue, passe du rôle des PR à celui des fiduciaires .

6. L’évaluation SQE1 FLK2

Le SQE1 est composé de deux tests à choix multiples : FLK1 (Functioning Legal Knowledge 1) et FLK2 (Functioning Legal Knowledge 2). Chaque évaluation contient 180 questions à meilleure réponse unique présentées en deux séances de 90 questions, chaque séance durant 2 heures 33 minutes (cinq heures et six minutes de temps d'évaluation au total). L'évaluation FLK2 couvre le droit et la pratique de la propriété, les testaments et l'administration des successions, les comptes des avocats, le droit foncier, les fiducies, la responsabilité pénale et le droit et la pratique pénale.

Sur les 180 questions du FLK2, entre environ 18 et 24 devraient relever du programme de testaments et de successions pour une séance donnée. Parmi ceux-ci, la spécification SRA indique qu'environ un tiers concernera les impôts sur les successions (chapitres 9 et 10 de ce livre), donc l'investissement le plus important de votre temps de révision devrait être dans ces deux chapitres. Les questions restantes sont réparties sur la validité et l'exécution (chapitre 2), l'interprétation et l'échec des cadeaux (chapitre 3), les représentants personnels (chapitre 4), la succession ab intestat (chapitres 5 et 6), les subventions et l'administration (chapitres 7 et 8) et la conduite (chapitre 12).

1.6.1 Le format de meilleure réponse unique

Chaque question présente un scénario factuel (généralement trois à dix lignes de texte), parfois suivi de documents supplémentaires tels qu'une clause extraite d'un testament, d'une lettre ou d'un chiffre IHT, et demande ensuite 'Lequel des éléments suivants…'. Cinq options, A à E, suivent. Exactement une des cinq est la meilleure réponse. Les autres peuvent avoir tort parce qu'ils appliquent la mauvaise règle, expriment mal la règle, appliquent mal la règle aux faits, décrivent une ligne de conduite admissible qui n'est pas la meilleure dans les circonstances, ou inventent simplement une proposition juridique.

Il n'y a aucune note négative. Vous devez répondre à chaque question. Si vous n'êtes pas sûr entre deux options, choisissez-en une : laisser la question vide est pire que 50 % de chances de choisir la bonne réponse. Si vous êtes vraiment bloqué, passez à autre chose et signalez la question ; vous pourrez y revenir à la fin du document.

Les cinq options ne sont jamais évidemment idiotes. Les mauvaises réponses sont conçues pour récompenser une lecture attentive : un piège courant est une option qui énonce une proposition de droit correcte qui, sur la base des faits donnés, ne s'applique tout simplement pas. Une autre option est une option qui applique la bonne règle mais la déforme d'un seul mot — par exemple « dans les six mois suivant le décès » alors que le délai légal est de six mois à compter de l'octroi de la représentation, et non à compter du décès. Lisez attentivement la racine et lisez chaque mot de chaque option. « Sur les faits présentés » est l'expression pertinente, et non « en principe » ou « dans la plupart des cas ».

1.6.2 Ce que les examinateurs FLK2 testent dans les testaments

Cinq types de questions récurrentes apparaissent dans la section Testaments de FLK2. Tout d'abord, questions de validité : le document compte-t-il comme un testament valide, compte tenu des faits concernant son exécution, de la capacité du testateur ou d'événements ultérieurs tels que le mariage, le divorce, la destruction ou l'altération ? Ces tests testent le chapitre 2. Deuxièmement, questions sur l'échec du don : un don particulier dans le testament prend-il effet, ou échoue-t-il par déchéance, rachat, renonciation, règle du témoin-bénéficiaire ou effet du divorce ? L'article 33 de la loi sur les testaments de 1837 conserve-t-il le don pour l'héritage du bénéficiaire ? Celles-ci testent le chapitre 3. Troisièmement, les questions de répartition ab intestat : qui prend la succession en vertu de l'article 46 AEA 1925, en appliquant le héritage statutaire de 322 000 £, l'exigence de survivance de 28 jours et les fiducies statutaires ? Ceux-ci testent le chapitre 5.

Quatrièmement, questions de subvention et d'administration : qui peut demander la subvention, quel type de subvention est nécessaire et quels pouvoirs et devoirs un PR a-t-il - en particulier en ce qui concerne la protection des PR contre les réclamations inconnues et la portée d'une réclamation en vertu du I(PFD)A 1975 ? Ces tests testent les chapitres 4, 7 et 8. Cinquièmement, questions de calcul de l'IHT : appliquer la tranche de taux nulle, la tranche de taux de résidence nulle, l'allègement progressif sur les transferts potentiellement exonérés ayant échoué, le taux de bienfaisance, l'allègement des propriétés commerciales et agricoles (en tenant compte de l'allocation combinée de 2,5 millions de livres sterling à partir du 6 avril 2026) et les règles de charge et d'incidence, sur les faits d'un scénario concret. Celles-ci testent les chapitres 9 et 10 et constituent le plus grand bloc de questions Wills.

7. Comment utiliser ce livre

Chacun des chapitres 2 à 12 est structuré de la même manière. Un encadré Conseils d'évaluation SQE au début identifie ce que les examinateurs FLK2 sont les plus susceptibles de tester sur le sujet. Une courte section Introduction présente le chapitre et l'ancre dans le cadre en trois phases de la version 1.2. Des sections de fond numérotées exposent ensuite la loi, avec des références statutaires complètes et des citations de cas. Chaque règle importante est suivie d'un exemple concret qui applique la règle à un ensemble concret de faits. Les zones de légende en ligne – TERME CLÉ, CONSEIL D'EXAMEN SQE, EXEMPLE, AVERTISSEMENT et (le cas échéant) RÉFORME FUTURE – attirent l'attention sur les points sur lesquels les étudiants se trompent le plus souvent.

À la fin de chaque chapitre, vous trouverez un tableau Notes clés résumant les principales règles, concepts et autorités pour la révision finale, une section Notes de révision avec cinq questions-réponses générales et cinq questions à réponse unique de type SQE1 avec un corrigé complet expliquant pourquoi chaque option est bonne ou mauvaise. Plusieurs des questions pratiques sont adaptées des propres exemples d'articles publiés par la SRA.

8. Notes clés (résumé du chapitre)

Le tableau récapitulatif suivant regroupe les principales règles, concepts et autorités examinés dans ce chapitre. Traitez-la comme une liste de contrôle de révision : vous devriez être capable d'expliquer chaque ligne de mémoire.

{"headers": ["Key Item", "Concept", "Cas / References"], "rows": [["Trois phases de pratique", "Chaque instruction en matière de testaments et de successions se divise en trois phases : la planification du testament du vivant du client; faire un testament s'ils laissent un testament valide qui dispose de leur succession ; autrement intestat (en tout ou en partie). Les règles de distribution diffèrent fortement. ", "Wills Act 1837; s.46 AEA 1925"], ["Exécuteur contre administrateur", "Les exécuteurs testamentaires sont nommés dans le testament et en tirent l'autorité; les administrateurs sont nommés par le registre des successions et tirent leur autorité de la subvention". "NCPR rr.20, 22"], ["Octroi de représentation", "Document du registre des successions qui confère autorité aux PR. Homologation (testament + exécuteur testamentaire); lettres d'administration avec testament annexé (testament mais pas d'exécuteur testamentaire); lettres d'administration (intestat).", "NCPR 1987; MyHMCTS"], ["Principaux statuts", "Wills Act 1837 (validité et interprétation); Administration de Loi sur les successions de 1925 (pouvoirs en matière d'héritage et de relations publiques) ; loi de 1984 sur les droits de succession (impôts) ; loi de 1975 sur les successions (dispositions pour la famille et les personnes à charge).", "WA 1837 ; AEA 1984 ; I(PFD)A 1975"], ["ITPA 2014", "Modernisation de la répartition ab intestat". article 46 AEA 1925 (suppression de l'intérêt viager statutaire du conjoint survivant) et articles 31 et 32 de la loi sur les fiduciaires de 1925 (revenu complet et avancement complet).", "ITPA 2014"], ["Chiffres principaux de l'IHT (2025/26)", "NRB 325 000 £ RNRB 175 000 £; taux de mortalité 40 % (36 % de charité ; taux où au moins 10 % de la succession nette est reversée à une œuvre caritative ); taux facturable à vie de 20 %. Les deux tranches sont gelées jusqu'au 5 avril 2030.", "IHTA 1984 ss.7, 8D ; Autumn Budget 2024"], ["Réformes", "À partir du 6 avril 2026 (en vigueur) : allocation combinée de 2,5 millions de livres sterling pour 100 % de BPR/APR, allègement de 50 % sur l'excédent, allocation transférable entre conjoints ; AIM/actions non cotées à 50 % BPR. À partir du 6 avril 2027 : la plupart des prestations de décès non utilisées seront transférées dans la succession IHT (annoncée, pas encore en vigueur).", "Loi de Finances 2026 ; chapitre 9"], ["Format d'évaluation FLK2", "180 questions à meilleure réponse dans six sujets FLK2 Environ ; 18 à 24 questions testamentaires par séance, IHT étant le bloc le plus important.", "Spécification SRA FLK2"], ["Code de conduite SRA 2019", "Cadre de conduite professionnelle dans l'administration des successions"]]}

9. Notes de révision

Parcourez chacune des invites de révision ciblées suivantes. Essayez de répondre de mémoire d'abord — la note ci-dessous donne la réponse du modèle et explique pourquoi ce point est important pour le SQE1 FLK2.

10. Pratique QCM – Cinq questions de style SQE

Testez votre compréhension avec les questions suivantes de type SQE1 à meilleure réponse unique. Chaque question comporte cinq options, et une seule est correcte. Essayez chaque question à livre fermé, notez votre réponse, puis tournez-vous vers le corrigé. Le corrigé explique pourquoi chaque option est correcte ou incorrecte — lisez chaque explication dans son intégralité.

R. L'octroi de représentation est le document qui crée le pouvoir des représentants personnels d'administrer la succession dans tous les cas, et personne n'a le pouvoir de prendre des mesures dans l'administration avant l'octroi de l'octroi.

B. L'octroi d'une représentation est un ordre du service des cours et tribunaux de Sa Majesté qui confère aux représentants personnels le pouvoir d'administrer la succession ; les exécuteurs testamentaires tirent leur autorité du testament lui-même et peuvent prendre des mesures limitées avant l'octroi de la subvention, tandis que les administrateurs tirent leur autorité uniquement de la subvention.

C. Une concession de représentation est le document formel par lequel le registre des successions transfère le titre de chaque bien de la succession au nom du bénéficiaire résiduel.

D. Une représentation est requise dans chaque succession avant qu'une banque, une société de crédit immobilier ou toute autre institution puisse débloquer des fonds au nom du défunt, quelle que soit la taille de la succession.

E. L'octroi de représentation est le document par lequel les bénéficiaires de la succession acquièrent leurs intérêts bénéficiaires dans les actifs spécifiques de la succession ; Jusqu'à l'octroi de la subvention, les bénéficiaires n'ont aucun intérêt.

A. La phase 1 est la collecte des actifs de la succession ; La phase 2 est le paiement des dettes et des droits de succession ; La phase 3 est la distribution du reliquat aux bénéficiaires.

B. La phase 1 consiste à obtenir l'homologation ; La phase 2 consiste à collecter les actifs et à payer les dettes ; La phase 3 consiste à distribuer la succession.

C. La phase 1 consiste à prendre des instructions et à rédiger le testament du vivant du client ; La phase 2 consiste à obtenir l'octroi de la représentation après le décès ; La phase 3 consiste à administrer la succession (collecter les actifs, payer les dettes et les impôts et distribuer).

D. La phase 1 correspond à la planification fiscale à vie du client ; La phase 2 est l'évaluation de la succession aux fins de l'IHT ; La phase 3 est le dépôt du compte IHT.

E. La phase 1 est la rédaction du testament ; La phase 2 est l'administration de la succession ; La phase 3 est la création de toute fiducie continue pour les bénéficiaires mineurs.

A. La règle selon laquelle un mariage ultérieur révoque un testament antérieur est énoncée à l'article 18 du Wills Act 1837.

B. La règle selon laquelle un mariage ultérieur révoque un testament antérieur est énoncée à l'article 46 de la loi de 1925 sur l'administration des successions.

C. La règle selon laquelle un mariage ultérieur révoque un testament antérieur est énoncée dans la loi de 1984 sur les droits de succession.

D. La règle selon laquelle un mariage ultérieur révoque un testament antérieur est énoncée à l'article 27 de la loi sur les fiduciaires de 1925.

E. La règle selon laquelle un mariage ultérieur révoque un testament antérieur est énoncée dans les règles d'homologation non contentieuses de 1987.

A. La loi sur les testaments de 1837.

B. Loi de 1925 sur l'administration des successions.

C. La loi de 1984 sur les droits de succession.

D. Loi de 1975 sur l'héritage (dispositions pour la famille et les personnes à charge).

E. La Loi sur les fiduciaires de 2000.

A. Le client de l'avocat dans la phase 3 est le bénéficiaire résiduel de la succession.

B. Le client de l'avocat dans la phase 3 est constitué des représentants personnels ; les bénéficiaires ne sont pas les clients.

C. Le client de l'avocat dans la phase 3 est celui qui a le plus grand intérêt financier dans la succession, qu'il s'agisse d'un PR ou d'un bénéficiaire.

D. Le client de l'avocat au cours de la phase 3 est le registre des successions, car l'avocat est responsable devant le registre de l'administration de la subvention.

E. Le client de l'avocat à la phase 3 est le défunt, car l'obligation de confidentialité envers un client décédé persiste après le décès et doit être exercée par l'intermédiaire de l'avocat plutôt que par l'intermédiaire des PR.