Introduction to Wills and Estate Administration — Wills SQE1

Introduction

Svaka odrasla osoba u Engleskoj i Walesu iza sebe ostavlja imanje — zbroj svega što je posjedovao u trenutku smrti, minus sve što je dugovao — što se mora naplatiti, platiti dugovi i porez, a ostatak podijeliti onima koji imaju zakonsko pravo. Wills and the Administration of Estates je tijelo engleskog zakona i prakse koji regulira kako se sve to radi. Ovo uvodno poglavlje preslikava predmet na tri praktične faze rada odvjetnika — planiranje oporuke, dobivanje odobrenja za zastupanje i upravljanje ostavinom — i uvodi glavne izvore prava, temeljni tehnički rječnik, ulogu odvjetnika u tri faze i FLK2 format ocjenjivanja.

Assessment focus

Za ocjenu SQE1 FLK2 morate svladati ovu temu na razini novokvalificiranog odvjetnika u praksi: netko tko može ispravno identificirati pravna pitanja, primijeniti pravo pravilo, doći do pravog odgovora i uočiti kada stvar treba eskalirati. Od 180 pojedinačnih pitanja s najboljim odgovorom u FLK2, između otprilike 18 i 24 očekuje se da spadaju u nastavni plan Wills and Estates na bilo kojoj sjednici; otprilike jedna trećina tih odnosi se na porez na nasljedstvo, najveći pojedinačni blok. Ovo uvodno poglavlje je temeljno: ono uspostavlja okvir u tri faze, četiri glavna statuta (Zakon o oporukama iz 1837., Zakon o upravljanju imanjima iz 1925., Zakon o porezu na nasljedstvo iz 1984. i Zakon o nasljeđivanju (odredbe za obitelj i uzdržavane članove) iz 1975.) i rječnik — Osobni predstavnik, dodjela Zastupanje, izvršitelj, upravitelj, ostavština, osmisliti, preuzimanje, prestanak — korišteno u ostatku knjige.

Study tips

1) Kada čitate FLK2 scenarij, prvo pitanje koje trebate postaviti je: u kojoj je to fazi? Identificiranje faze sužava skup pravila i izbjegava negativne posljedice. 2) Naučite četiri glavna statuta i što svaki regulira - oni sadrže otprilike 80% zakona. 3) Upamtite da je odvjetnikov klijent PR, a ne korisnik — najčešća zamka sukoba u FLK2. 4) Obratite pažnju na razliku između izvršitelja (ovlast iz oporuke; vlasništvo se stječe smrću) i administratora (ovlast samo iz darovnice; ne može djelovati prije darovnice — *Ingall protiv Moran* [1944.] KB 160). 5) Pazite na vremenska ograničenja: zahtjev prema I(PFD)A 1975 mora se podnijeti u roku od šest mjeseci od dodijele, a ne smrti. 6) Držite 2025/26 IHT brojke nadohvat ruke i budite svjesni 6. travnja 2026. BPR/APR dodatka (2,5 milijuna funti zajedno) i 6. travnja 2027. mirovinske reforme.

1. Uvod

Svaka odrasla osoba u Engleskoj i Walesu ostavit će iza sebe imanje — zbroj svega što je posjedovao u trenutku smrti, minus sve što je dugovao — i to imanje mora biti sakupljeno, dugovi i porezi plaćeni, a ono što je ostalo podijeljeno onome tko na to ima zakonsko pravo. Wills and Management of Estates je tijelo engleskog zakona i prakse koji regulira kako se sve to radi.

To je jedan od najstarijih dijelova engleskog pravnog sustava. Zakon o oporukama iz 1837., koji je još uvijek na snazi, utvrđuje formalne zahtjeve za valjanu oporuku koji su i danas zakon. Zakon o upravljanju imanjima iz 1925. uređuje raspodjelu ostavine osobe koja umre bez oporuke i ovlasti onih koji upravljaju ostavinom. Zakon o porezu na nasljedstvo iz 1984. regulira porez koji se naplaćuje u slučaju smrti i mnogih doživotnih darova. Uz njih postoji niz specijaliziranih zakona — Zakon o stečajnim upraviteljima iz 1925., Zakon o stečajnim upraviteljima iz 2000., Zakon o nasljeđivanju (odredba za obitelj i uzdržavane članove obitelji) iz 1975., Zakon o nasljeđivanju i ovlastima stečajnih upravitelja iz 2014. i Pravila o neparničnoj ostavini iz 1987. — koji opskrbljuju ostatak radnih strojeva.

Za potrebe SQE1 FLK2 morate svladati ovu mašineriju na razini novokvalificiranog odvjetnika u praksi: netko tko, prvog dana u uredu, može sjediti preko puta nedavno ožalošćene obitelji, ispravno identificirati pravna pitanja, primijeniti pravo pravilo, doći do pravog odgovora i uočiti kada stvar treba eskalirati. To je standard prema kojem su postavljena FLK2 pitanja s najboljim odgovorom, a to je i standard prema kojem je napisana ova knjiga.

Key point

Što radi ovo poglavlje. Odjeljak 1.2 preslikava temu na tri praktične faze rada odvjetnika — planiranje oporuke, dobivanje odobrenja zastupanja i upravljanje ostavinom. Odjeljci 1.3 i 1.4 navode glavne izvore prava i temeljni tehnički vokabular. Odjeljak 1.5 opisuje ulogu odvjetnika kroz tri faze; odjeljak 1.6 objašnjava FLK2 format procjene; a odjeljak 1.7 govori vam kako koristiti ovu knjigu za pripremu.

2. Tri faze prakse

Iako nastavni plan FLK2 navodi svoje teme pod apstraktnim naslovima — valjanost oporuka, pravila o ostavini, odobrenje zastupanja, administracija, porez na nasljedstvo — u praksi svaka nastava o oporukama i imanjima spada u jednu od tri različite faze. Znajući u kojoj je fazi scenarij pomoći će vam identificirati, na licu mjesta, koja će pravila vjerojatno biti u igri.

1.2.1 Faza 1 — Planiranje oporuke (životno)

Tijekom klijentova života uloga odvjetnika je primiti upute, savjetovati o tome kako klijent želi prenijeti svoju imovinu, sastaviti važeću oporuku, organizirati njezino izvršenje u skladu s odjeljkom 9. Zakona o oporukama iz 1837. i pohraniti je na sigurno. Rad na planiranju također uključuje savjetovanje o doživotnim darovima s ciljem ublažavanja poreza na nasljedstvo (IHT), o strukturiranju imovine kako bi se iskoristile prednosti nive kamatne stope i rezidencijalne nulte stope, o trajnim punomoći i o interakciji između oporuke i drugih sredstava (police životnog osiguranja u povjerenju, nominacije za mirovine i zajednička imovina). Zakon koji upravlja Fazom 1 koncentriran je u Poglavljima 2 i 3: valjanost same oporuke i tumačenje darova koji su iz nje napravljeni.

1.2.2 Faza 2 — Dobivanje odobrenja za zastupanje

Nakon što klijent umre, sljedeći je zadatak dobiti pravnu ovlast za rješavanje ostavine. Ta ovlast dolazi u obliku dozvole za zastupanje koju izdaje HM Courts and Tribunal Service (HMCTS) putem Probate Registry. Ako je pokojnik ostavio važeću oporuku, izvršitelji navedeni u njoj podnose zahtjev za dodjelu ostavine; ako ne, oni koji imaju pravo na ostavštinu podnose zahtjev za upravna pisma; ako postoji oporuka, ali nema izvršitelja za dokazivanje, za naredbe uz oporuku u prilogu. Faza 2 također uključuje procjenu vrijednosti nekretnine, popunjavanje računa poreza na nasljedstvo (obično IHT400 ili ništa ako je nekretnina izuzeta nekretnina prema propisima iz 2022.), dogovaranje početnog plaćanja bilo kojeg dospjelog IHT-a i podnošenje zahtjeva online putem MyHMCTS. Zakon koji upravlja Fazom 2 nalazi se u Poglavljima 4, 5, 6, 7 i 9.

1.2.3 Faza 3 — Upravljanje imanjem

Nakon izdavanja potpore, osobni zastupnici (PR) mogu prikupiti imovinu, platiti dugove i obveze, platiti porez na dohodak i porez na kapitalnu dobit koji dospijevaju tijekom administracije, platiti ostavštinu i distribuirati ostatak korisnicima. PR-ovi imaju zakonske ovlasti prodaje, ulaganja, prisvajanja i napredovanja i podliježu zakonskoj dužnosti brige prema Zakonu o stečajnim upraviteljima iz 2000.. Moraju se zaštititi od nepoznatih vjerovnika i nestalih korisnika — obično oglašavanjem prema odjeljku 27. Zakona o stečajnim upraviteljima iz 1925. — moraju identificirati i odgovoriti na bilo koji zahtjev podnesen prema Zakonu o nasljeđivanju (odredbe za obitelj i uzdržavane članove) iz 1975. i moraju izraditi imovinske račune za korisnike. Zakon koji upravlja Fazom 3 nalazi se u Poglavljima 8, 11 i 12.

Key point

SAVJET ZA SQE ISPIT. Kada čitate scenarij FLK2, prvo pitanje koje si morate postaviti je: u kojoj je ovo fazi? Pitanje o tome je li dar oporučiteljevu svjedoku valjan je pitanje Faze 1 (poglavlje 2). Pitanje o tome trebaju li ovršenici oglasiti vjerovnike prije raspodjele pitanje je faze 3 (poglavlje 8). Trenutačno prepoznavanje faze sužava skup pravila koja trebate primijeniti i sprječava vas da jurite za irelevantnim crvenim sleđem.

Odjeljak 1.2 Ključne napomene: ① Svaka instrukcija spada u jednu od tri faze — planiranje, dobivanje potpore, upravljanje; ② Faza 1 (životni vijek) — Poglavlja 2-3; ③ Faza 2 (donacija) — poglavlja 4, 5, 6, 7, 9; ④ Faza 3 (administracija) — poglavlja 8, 11, 12; ⑤ najprije identificirajte fazu kako biste suzili skup pravila.

3. Izvori prava

Zakon o oporukama i ostavinama je pretežno zakonski. Ako se sjećate četiri statuta imat ćete 80% zakona: Zakon o oporukama iz 1837. (valjanost i tumačenje), Zakon o upravljanju imanjima iz 1925. (ovlasti o ostavini i odnosima s javnošću), Zakon o porezu na nasljedstvo iz 1984. (porez) i Zakon o nasljeđivanju (odredba za obitelj i uzdržavane članove obitelji) iz 1975. (opskrba obitelji). Zakon o stečajnim upraviteljima iz 1925., Zakon o stečajnim upraviteljima iz 2000. i Pravila o izvanparničnoj ostavini iz 1987. opskrbljuju preostale strojeve.

1.3.1 Primarno zakonodavstvo

Zakon o oporukama iz 1837. temeljni je statut za sastavljanje, opoziv i tumačenje oporuka. Odjeljak 7 utvrđuje minimalnu dob za sastavljanje oporuke na 18; odjeljak 9 postavlja četiri formalna uvjeta za izvršenje; odjeljak 15 uzrokuje neuspjeh dara svjedoku ili njegovom supružniku; odjeljci 18, 18A, 18B i 18C bave se učinkom braka, razvoda, građanskog partnerstva i razvoda građanskog partnerstva na postojeću oporuku; odjeljak 20 uređuje opoziv; odjeljak 21 bavi se preinakama; i odjeljak 33 zamjenjuje izdanje preminulog korisnika umjesto korisnika u određenim obiteljskim darovima. Sve ćete to upoznati u 2. i 3. poglavlju.

Zakon o upravljanju imanjima iz 1925. uređuje ostavštinu te ovlasti i dužnosti osobnih zastupnika. Odjeljak 33 nameće statutarni trust (s ovlašću prodaje) osobnim zastupnicima ako osoba umre u potpunosti ili djelomično bez oporuke; odjeljak 34(3) i Dio II Priloga 1 određuju redoslijed plaćanja dugova u stečajnoj masi; odjeljak 35 propisuje pravilo u Locke Kingu da terećena imovina snosi vlastitu naknadu; odjeljak 41 je ovlaštenje PR-a za prisvajanje; članak 46 utvrđuje raspodjelu o ostavini (kako je izmijenjen Zakonom o nasljeđivanju i ovlastima upravitelja iz 2014.); odjeljak 47 stvara statutarne trustove za izdavanje.

Trustee Act 1925 nudi tri dodatne odredbe koje FLK2 testira rutinski. Odjeljak 27 daje PR-ovima i povjerenicima zaštitu od nepoznatih vjerovnika i korisnika putem zakonskog oglašavanja; odjeljak 31 (uzdržavanje) i odjeljak 32 (napredovanje), oba s izmjenama i dopunama ITPA 2014, zadane su zakonske ovlasti za male i nepredviđene korisnike, s odjeljkom 32 koji sada dopušta napredovanje do cijelog pretpostavljenog udjela korisnika; i odjeljak 61 daje sudu diskrecijsko pravo da oslobodi PR-e i povjerenike od osobne odgovornosti ako su djelovali pošteno i razumno. Zakon o stečajnim upraviteljima iz 2000. nameće zakonsku dužnost brige u odjeljku 1 i Prilogu 1, te daje opću ovlast ulaganja (odjeljak 3) u skladu sa standardnim kriterijima ulaganja (odjeljak 4), dužnost dobivanja savjeta (odjeljak 5), ovlast za stjecanje zemljišta (odjeljak 8) i ovlast delegiranja (odjeljak 11).

Zakon o porezu na nasljedstvo iz 1984. šifra je za porez na nasljedstvo. Glavna pravila su jednostavna — stopa smrtnosti 40% (sa stopom dobrotvorne naknade od 36% gdje najmanje 10% neto imovine ide u dobrotvorne svrhe), doživotna stopa 20% na naplative prijenose u povjerenje, nivo stopa od £325,000 i rezidencijalna stopa od 175,000£. Pojedinosti - kumulacija, sužavanje, olakšice za poslovnu i poljoprivrednu imovinu, pravila o darovanju s pridržajem beneficija i pravila o sedam i četrnaest godina - sadržaj su poglavlja 9 i 10.

Zakon o nasljeđivanju (oskrba za obitelj i uzdržavane članove obitelji) iz 1975. (I(PFD)A 1975.) daje definiranoj klasi članova obitelji i uzdržavanih članova zakonsko pravo podnijeti zahtjev sudu za razumnu financijsku pomoć izvan ostavine u roku od šest mjeseci od datuma dodjele. Obrađeno je u poglavlju 8. Konačno, Zakon o nasljeđivanju i ovlastima skrbnika iz 2014. (ITPA 2014.) modernizirao je odjeljak 46 AEA 1925. raspodjele ostavštine (ukidajući zakonski doživotni interes nadživjelog supružnika) i modernizirao članke 31. i 32. Zakona o skrbnicima iz 1925.; sve brojke i distribucije u ovoj knjizi već odražavaju izmjene i dopune ITPA 2014.

Key point

REFORMA. Jesenski proračun 2024. produljio je zamrzavanje nulte stope (325.000 GBP) i nulte stope boravka (175.000 GBP) do 5. travnja 2030.. Zakon o financijama iz 2026. uveo je, za smrtne slučajeve na dan ili nakon 6. travnja 2026., novu kombiniranu naknadu za olakšicu za poslovnu imovinu i olakšicu za poljoprivrednu imovinu: prvih £2,5 milijuna kvalificirane imovine privlači 100% olakšicu, s 50% olakšice na višak (efektivna stopa od 20%) i sve neiskorištene naknada je prenosiva na nadživjelog supružnika ili civilnog partnera. Zasebno, od 6. travnja 2027. većinu neiskorištenih mirovinskih primanja u slučaju smrti treba unijeti u imovinu IHT-a. Zamrzavanje i naknada za BPR/APR su na snazi; mirovinska promjena još nije na snazi, ali morate biti svjesni da dolazi.

1.3.2 Sekundarno zakonodavstvo i sudski poslovnik

Non-Contentious Probate Rules 1987 (NCPR 1987), s izmjenama i dopunama, proceduralni su kodeks za zahtjeve za ostavinu. Pravilo 20 utvrđuje redoslijed prioriteta za podnošenje zahtjeva za potporu ako postoji volja; pravilo 22 utvrđuje redoslijed prvenstva u oporuci; pravilo 27 regulira odricanje; pravilo 44 regulira upozorenja; a pravilo 46 regulira citate. Sporne ostavinske tužbe (uključujući tužbe prema I(PFD)A 1975 i ostavinske tužbe koje osporavaju valjanost) regulirane su Dio 57 Pravila građanskog postupka. Propisi o porezu na nasljedstvo (isporuka računa) (izuzete nekretnine) iz 2004., kako su značajno izmijenjeni od 1. siječnja 2022., uređuju trenutni režim za izuzete nekretnine gdje nije potreban IHT račun; obrazac IHT205 prije 2022. je ukinut.

1.3.3 Profesionalno ponašanje

SRA Kodeks ponašanja za odvjetnike, REL-ove i RFL-ove iz 2019. temelj je poglavlja 12. Stavak 1.2 zabranjuje zlouporabu položaja za osobnu korist; stavak 6.1 uređuje sukobe vlastitih interesa; stavak 6.2 uređuje sukobe interesa između dva klijenta; i stavak 6.3 regulira povjerljivost. Uz Kodeks, Napomena o praksi pravničkog društva o darivanju novca ili imovine odvjetnicima daje značajne smjernice o vrijednosti koje odvjetnik mora primijeniti kada mu klijent oporukom želi ostaviti dar.

Glavni izvori prava u oporukama i ostavinama

Source	What it governs	Key provisions
Wills Act 1837	Making, revocation and interpretation of wills (validity and interpretation).	ss.7, 9, 15, 18, 18A, 18B, 18C, 20, 21, 33
Administration of Estates Act 1925	Intestacy distribution and the powers and duties of PRs.	ss.33, 34(3) & Sch.1 Pt II, 35, 41, 46, 47
Trustee Act 1925	Protection of PRs/trustees; maintenance and advancement; court relief.	ss.27, 31, 32, 61
Trustee Act 2000	Statutory duty of care; investment; advice; acquiring land; delegation.	ss.1 & Sch.1, 3, 4, 5, 8, 11
Inheritance Tax Act 1984	Code for IHT on death and lifetime transfers.	Death rate 40% (36% charity); lifetime 20%; NRB £325,000; RNRB £175,000
I(PFD)A 1975	Family provision — reasonable financial provision out of the estate.	Application within 6 months of the grant
ITPA 2014	Modernised s.46 AEA intestacy and ss.31–32 Trustee Act 1925.	Abolished spouse's statutory life interest; full advancement
NCPR 1987	Procedural code for non-contentious probate applications.	rr.20, 22, 27, 44, 46
CPR Part 57	Contentious probate claims, including I(PFD)A 1975 claims.	Civil Procedure Rules Part 57
SRA Code of Conduct 2019	Professional conduct, including gifts to the solicitor.	paras 1.2, 6.1, 6.2, 6.3

Odjeljak 1.3 Ključne napomene: ① Predmet je pretežno zakonski; ② četiri glavna statuta — WA 1837, AEA 1925, IHTA 1984, I(PFD)A 1975 — čine ~80% zakona; ③ Trustee Acts 1925 i 2000 i NCPR 1987 opskrbljuju strojeve; ④ sporna oporuka uređena je CPR Dio 57; ⑤ profesionalno ponašanje proizlazi iz SRA Kodeksa 2019.

4. Ključna terminologija

Rječnik ostavinske prakse je uglavnom viktorijanski i nije uvijek intuitivan. Sljedeći odlomci predstavljaju temeljni vokabular koji će vam trebati u ovoj knjizi. Ne pokušavajte zapamtiti sve u jednom dahu — značenja će vam postati druga priroda dok budete prolazili kroz sadržajna poglavlja. Dva krovna pojma, međutim, opravdavaju učenje sada: Osobni predstavnik i Odobravanje zastupanja koriste se u svakom sljedećem poglavlju.

Osobni predstavnik (PR)Generički izraz za izvršitelje i upravitelje — osobu ili osobe zakonski odgovorne za upravljanje ostavinom preminule osobe. Izvršitelja imenuje oporučitelj valjanom oporukom; upravitelja imenuje Ostavinski registar prema upravnom pismu gdje ne postoji oporuka ili izvršitelj koji može djelovati. Razlika je bitna za kada se ovlast stječe (ovlast izvršitelja proizlazi iz oporuke, a naslov stječe smrću; ovlast upravitelja proizlazi samo iz darovnice), ali većina zakonskih odredbi — posebno u AEA 1925. i Zakonu o stečajnim upraviteljima 1925. — općenito se primjenjuju na PR-e i ne prave razliku.

Odobravanje zastupanjaKrovni pojam za odredbu ostavinskog registra kojom se osobnim zastupnicima dodjeljuje ovlast za upravljanje ostavinom. Dolazi u tri oblika: dodjela ostavine (ovršitelji, ako postoji valjana oporuka); upravna pisma s priloženom oporukom (gdje postoji oporuka, ali nema izvršitelja dokazivanja); i upravna pisma (o ostavini). Prijave se podnose online putem MyHMCTS i potkrijepljene su izjavom o istinitosti.

1.4.1 Ljudi u oporuci su važni

Oporučitelj (ili, za klijenticu, ponekad testatrix) je osoba koja sastavlja oporuku. Osoba umire oporučno ako ostavi valjanu oporuku i oporučno ako to ne učini. Korisnik je osoba koja ima pravo dobiti korist od ostavine — bilo prema oporuci (nasljednik ili devisee) ili prema pravilima ostavine. Korisnik nema nikakav vlasnički interes u bilo kojoj određenoj imovini imanja sve dok mu to nije odobreno ili prisvojeno: prije toga njihovo je pravo samo odluka u akciji da se imanjem pravilno upravlja (Commissioner of Stamp Duties v Livingston [1965] AC 694). Tablica 1.1 sažima ljude koje ćete susresti u predmetu Wills.

Tablica 1.1 — Ljudi u oporuci su važni

Term	Who they are	Source of authority
Testator / Testatrix	A person who makes a will. Dies testate if the will is valid.	Wills Act 1837 ss.7, 9
Executor	Person (up to four) appointed by the testator in the will to administer the estate.	The will itself; title vests at death
Administrator	Person appointed by the Probate Registry to administer an estate on intestacy or where there is no proving executor.	The grant of letters of administration
Personal Representative	Generic term for executors and administrators; the client of the solicitor in Phases 2 and 3.	AEA 1925; Trustee Act 1925
Beneficiary	Person entitled to take from the estate under the will or on intestacy.	Will or s.46 AEA 1925
Witness	Person who attests the execution of the will under s.9 WA 1837.	Wills Act 1837 s.9; disqualified from benefit under s.15

1.4.2 Imanje i njegovi darovi

Ostavština je zbroj cjelokupne imovine na koju je umrli imao pravo u trenutku smrti, umanjen za dugove i troškove pogreba. Bruto imanje je vrijednost prije odbitaka; neto imanje je poslije. Za potrebe IHT-a (poglavlje 9) ostavina neposredno prije smrti prema odjeljku 5 IHTA 1984 malo je šira od ostavine s kojom se PR-ovi mogu stvarno baviti, jer uključuje stavke kao što je pokojnikov odvojivi korisni interes u zajedničkoj imovini.

Dar načinjen oporukom može biti ostavština (dar osobne imovine), smisli (dar nekretnine) ili ostavština (bilo jedno). Moderno sastavljanje nastoji koristiti dar ili ostavštinu za sve njih, ali ispitivači FLK2 ponekad koriste tradicionalne izraze. Ostavštine se dalje klasificiraju kao specifične, opće, pokazne, novčane ili rezidualne — preostali legatar uzima ono što je preostalo nakon svake druge ostavštine i svakog duga, poreza i troškova koji su plaćeni. Klasifikacija određuje hoće li dar propasti preuzimanjem, nosi li vlastiti porez na nasljedstvo i kojim se redoslijedom smanjuje ako je ostavina nesposobna za plaćanje. Poglavlje 3 detaljno obrađuje ovu klasifikaciju. Tablica 1.2 je brza referenca.

Tablica 1.2 — Imanje i njegovi darovi

Term	Meaning	Where it matters
Estate	All property beneficially owned at death, less debts and funeral expenses.	Chapters 4, 7, 9
Residue / Residuary estate	What is left after debts, expenses, tax and all specific and pecuniary legacies have been paid.	Chapters 3, 5, 8
Specific legacy	Gift of a particular identified asset (e.g. 'my gold ring'). Fails by ademption if the asset is no longer in the estate at death.	Chapter 3
Pecuniary legacy	Gift of a fixed sum of money. Does not adeem; abates proportionately if the estate is insufficient.	Chapters 3, 8
Residuary gift	Gift of what remains after all other gifts and liabilities. Bears the residual IHT burden by default.	Chapters 3, 9
Probate value	Open-market value at the date of death. Forms the base cost for CGT under s.62 TCGA 1992.	Chapters 9, 11
Assent	Formal act by which PRs vest a specific estate asset in the beneficiary entitled to it.	s.36 AEA 1925; Chapter 8
Appropriation	Power of PRs to transfer an estate asset to a beneficiary in or towards satisfaction of a pecuniary or general legacy.	s.41 AEA 1925; Chapter 8

1.4.3 Život i smrt oporuke

Oporuka se može nadopuniti kodicilom — formalnim dokumentom koji mijenja postojeću oporuku. Kodicil se sam mora pridržavati formalnosti odjeljka 9. Zakona o oporukama iz 1837. i, kada je valjano izvršen, ponovno objavljuje oporuku na dan kodicila za većinu svrha. Oporuka može prestati imati učinak opozivom: izričito kasnijom oporukom ili kodicilom, implicitno kasnijom nedosljednom oporukom, uništenjem s namjerom opoziva (odjeljak 20. Zakona o oporukama iz 1837.) ili automatski oporučiteljevim naknadnim brakom ili građanskim partnerstvom (odjeljci 18. i 18.B). Dva daljnja događaja mogu prouzročiti neuspjeh određenog darivanja bez opoziva oporuke u cjelini: preuzimanje, gdje određeni dar propada jer predmet više ne čini dio ostavine nakon smrti (na primjer zato što je prodan ili poklonjen); i prestanak, kada dar ne uspije jer je imenovani korisnik preminuo prije ostavitelja. Isteklost se ne primjenjuje prema odjeljku 33 Zakona o oporukama iz 1837. gdje se dar odnosi na izdavanje ostavitelja, a preminuli korisnik ostavlja izdanje koje nadživljava ostavitelja, u kojem slučaju udio preminulog korisnika prelazi per stirpes na njihovo izdavanje. Sve je to razvijeno u 3. poglavlju.

Odjeljak 1.4 Ključne napomene: ① PR = izvršitelj ili administrator; ② Odobravanje zastupanja dolazi u tri oblika (oporuka; pisma s priloženom oporukom; pisma uprave); ③ korisnik ima samo izbor u akciji do pristanka ili prisvajanja (Commissioner of Stamp Duties v Livingston); ④ darovi su klasificirani kao specifični, opći, demonstrativni, novčani ili rezidualni; ⑤ oporuka može propasti opozivom, a pojedinačni darovi preuzimanjem ili prestankom važenja (prestanak važenja spremljen za izdavanje s.33 WA 1837).

5. Uloga odvjetnika kroz tri faze

Način na koji odvjetnik dodaje vrijednost značajno se razlikuje između tri faze, a ispitivači FLK2 provjeravaju znanje o ulozi odvjetnika u svakoj fazi zasebno.

U Fazi 1 (planiranje volje) odvjetnik prima upute licem u lice ili putem videa. Moraju se uvjeriti da klijent ima oporučnu sposobnost i da ne djeluje pod prisilom ili nedopuštenim utjecajem; moraju pažljivo voditi bilješku o prisutnosti; moraju primijeniti zlatno pravilo Odvjetničkog društva i uzeti neovisne medicinske dokaze kad god postoji bilo kakva sumnja u sposobnost klijenta (Kenward protiv Adamsa (1975.); Key protiv Keya [2010.]). Zatim moraju sastaviti oporuku koja točno odražava želje klijenta, dati savjet o planiranju IHT-a i organizirati pravilno izvršenje prema odjeljku 9 Zakona o oporukama iz 1837.. Ako klijent želi ostaviti dar odvjetniku osobno ili odvjetnikovoj obitelji ili tvrtki, odvjetnik mora primijeniti pravila o sukobu u Poglavlju 12 prije nego što nastavi.

U Fazi 2 (podnošenje zahtjeva za potporu) odvjetnik obično zastupa PR-ove, a ne korisnike. Njihov je klijent stoga osoba koja ima pravo podnijeti zahtjev: izvršitelji prema NCPR pravilu 20 ako postoji oporuka, ili oni koji imaju pravo na oporuku prema NCPR pravilu 22 ako ne postoji. Odvjetnik prikuplja informacije o imovini i obvezama ostavine, procjenjuje ih na datum smrti, popunjava i arhivira IHT400 (ili utvrđuje da je ostavina izuzeta ostavina tako da nije potreban povrat IHT-a), dogovara početnu uplatu bilo kojeg dospjelog IHT-a i podnosi zahtjev za potporu putem MyHMCTS uz izjavu o istinitosti.

U Fazi 3 (administracija) odvjetnik normalno nastavlja djelovati za PR-ove. Oni savjetuju o naplati imovine, plaćanju dugova prema zakonskom redoslijedu, rukovanju posebnim i novčanim ostavštinama, poreznoj poziciji tijekom razdoblja uprave, obliku i sadržaju ostavštinskih računa, prijenosu preostale imovine na preostale korisnike i osobnoj zaštiti PR-ova prema odjeljku 27. Zakona o stečajnim upraviteljima iz 1925.. Ako se zahtjev podnese prema I(PFD)A 1975, odvjetnik savjetuje treba li ga osporiti ili nagoditi. Na kraju administracije odvjetnik dostavlja račune o imovini i, gdje imovina ostaje na trajnom povjerenstvu, prelazi s dužnosti PR-a na dužnost povjerenika.

Key point

SAVJET ZA SQE ISPIT. Klijent odvjetnika je PR, a ne korisnik. Ovo je najčešća zamka sukoba u pitanjima scenarija FLK2: korisnik traži od odvjetnika informacije, ili da izvrši ranu raspodjelu, ili da favorizira jedan interes nad drugim. Odvjetnici imaju svoje obveze prema PR-ovima, koji zauzvrat imaju svoje fiducijarne dužnosti jednako prema svim korisnicima. Kada se postavlja pitanje što bi odvjetnik trebao učiniti, uvijek se prvo zapitajte: tko je klijent?

Ključne napomene o odjeljku 1.5: ① Faza 1 — kapacitet, zlatno pravilo (Kenward protiv Adamsa; Ključ protiv ključa), izrada nacrta, savjet IHT-a, izvođenje odjeljka 9, provjera sukoba ako je odvjetniku dat dar; ② Faza 2 — procijenite vrijednost nekretnine, IHT400 ili izuzetu imovinu, prijavite se za potporu putem MyHMCTS (NCPR rr.20/22); ③ Faza 3 — prikupljanje, plaćanje dugova prema zakonskom redu, ostavštine, porez, zaštita s.27, računi o imanju, I(PFD)A 1975 potraživanja; ④ odvjetnikov klijent je PR, a ne korisnici.

6. Procjena SQE1 FLK2

SQE1 se sastoji od dva ocjenjivanja s višestrukim izborom: FLK1 (Funkcionirajuće pravno znanje 1) i FLK2 (Funkcionirajuće pravno znanje 2). Svaka procjena sadrži 180 pojedinačnih pitanja s najboljim odgovorom predstavljenih u dvije sesije po 90 pitanja, a svaka sesija traje 2 sata i 33 minute (ukupno pet sati i šest minuta vremena za procjenu). Procjena FLK2 pokriva Imovinsko pravo i praksu, oporuke i upravljanje imanjima, račune odvjetnika, zemljišno pravo, zaklade i kaznenu odgovornost te kazneno pravo i praksu.

Od 180 pitanja u FLK2, između otprilike 18 i 24 očekuje se da će spadati u nastavni plan Wills and Estates na bilo kojem zasjedanju. Od toga, SRA specifikacija pokazuje da će se otprilike jedna trećina odnositi na porez na nasljedstvo (poglavlja 9 i 10 ove knjige), tako da bi najveća pojedinačna investicija vašeg vremena revizije trebala biti u ta dva poglavlja. Preostala pitanja raspoređena su na valjanost i izvršenje (poglavlje 2), tumačenje i neuspjeh darova (poglavlje 3), osobne zastupnike (poglavlje 4), oporuku (poglavlja 5 i 6), darovnice i upravljanje (poglavlja 7 i 8) i ponašanje (poglavlje 12).

1.6.1 Format pojedinačnog najboljeg odgovora

Svako pitanje predstavlja činjenični scenarij (obično tri do deset redaka teksta), ponekad praćen dodatnim dokumentima kao što je klauzula izvađena iz oporuke, pisma ili IHT brojke, a zatim se postavlja pitanje 'ŠTO JEDNO od sljedećeg…'. Slijedi pet opcija, od A do E. Upravo jedan od pet je jedini najbolji odgovor. Drugi mogu biti u krivu jer primjenjuju pogrešno pravilo, krivo navode pravilo, pogrešno ga primjenjuju na činjenice, opisuju dopušteni tijek radnje koji nije najbolji u danim okolnostima ili jednostavno izmišljaju pravni prijedlog.

Nema nema negativnih ocjena. Treba odgovoriti na svako pitanje. Ako se dvoumite između dvije mogućnosti, odaberite jednu — ostavljanje pitanja praznim je gore od 50% šanse da odaberete točan odgovor. Ako ste stvarno zapeli, krenite dalje i označite pitanje; možete mu se vratiti na kraju rada.

Pet opcija nikad nije očito glupo. Pogrešni odgovori osmišljeni su kako bi se nagradilo pažljivo čitanje: uobičajena zamka je opcija koja navodi ispravan zakonski prijedlog koji, na dane činjenice, jednostavno nije primjenjiv. Druga je opcija koja primjenjuje pravo pravilo, ali ga pogrešno navodi jednom riječju — na primjer 'unutar šest mjeseci od smrti' kada je zakonski rok šest mjeseci od odobrenja zastupanja, a ne od smrti. Pažljivo pročitajte korijen i pročitajte svaku riječ svake opcije. 'O datim činjenicama' relevantan je izraz, a ne 'u načelu' ili 'u većini slučajeva'.

1.6.2 Što FLK2 ispitivači testiraju u oporukama

Pet vrsta pitanja koja se ponavljaju pojavljuju se u odjeljku Oporuke FLK2. Prvo, pitanja valjanosti: računa li se dokument kao valjana oporuka, s obzirom na činjenice o njegovom izvršenju, oporučiteljevu sposobnost ili naknadne događaje kao što su brak, razvod, uništenje ili izmjena? Ovo ispituje Poglavlje 2. Drugo, pitanja o neuspjehu darivanja: stupa li određeni dar u oporuci na snagu ili gubi snagu zbog prestanka, prihvaćanja, odricanja od odgovornosti, pravila svjedoka-korisnika ili učinka razvoda? Čuva li članak 33 Zakona o oporukama iz 1837. dar za izdavanje korisnika? Ovo ispituje Poglavlje 3. Treće, pitanja o raspodjeli na temelju ostavštine: tko preuzima imanje prema odjeljku 46 AEA 1925, primjenjujući £322.000 zakonske ostavštine, uvjet 28 dana preživljavanja i zakonske trustove**? Ovi ispiti Poglavlje 5.

Četvrto, bespovratna i administrativna pitanja: tko se može prijaviti za bespovratna sredstva, kakva je bespovratna sredstva potrebna i koje ovlasti i dužnosti ima PR — posebno u vezi sa zaštitom PR-ova od nepoznatih zahtjeva i opseg zahtjeva prema I(PFD)A 1975? Ovi ispituju poglavlja 4, 7 i 8. Peto, pitanja za izračun IHT-a: primijenite raspon nulte stope, raspon nulte stope prebivališta, olakšicu za smanjenje na neuspjele potencijalno izuzete transfere, stopu za dobrotvorne svrhe, olakšicu za poslovne i poljoprivredne nekretnine (uzimajući u obzir kombinirani dodatak od 2,5 milijuna funti od 6. travnja 2026.) i pravila o teretu i učestalosti, na činjenice razrađenog scenarija. Ovi ispituju poglavlja 9 i 10 i predstavljaju najveći blok Willsovih pitanja.

Odjeljak 1.6 Ključne napomene: ① SQE1 = FLK1 + FLK2, svaki 180 SBAQ-ova; ② FLK2 pokriva šest predmeta uključujući oporuke i imanja; ③ otprilike 18–24 Willsova pitanja po sjednici, ~jedna trećina na IHT; ④ pet opcija A–E, jedan najbolji odgovor, bez negativne ocjene; ⑤ čitajte svaku riječ — pazite na zamku 'šest mjeseci od dodjele, a ne smrti'; ⑥ pet vrsta pitanja koja se ponavljaju: valjanost, neuspjeh darivanja, oporuka, potpora/uprava, izračun IHT-a.

7. Kako koristiti ovu knjigu

Svako od poglavlja od 2 do 12 strukturirano je na isti način. Okvir SQE Assessment Advice na početku identificira što će ispitivači FLK2 najvjerojatnije testirati na tu temu. Kratki odjeljak Uvod daje pregled poglavlja i usidri ga u trofazni okvir iz 1.2. Numerirani materijalni odjeljci zatim postavljaju zakon, s potpunim zakonskim referencama i citatima slučajeva. Svako važno pravilo prati odrađeni primjer koji primjenjuje pravilo na konkretan skup činjenica. Umetnuti okviri s oblačićima — KLJUČNI POJAM, SAVJET ZA SQE ISPIT, PRIMJER, UPOZORENJE i (gdje je primjenjivo) BUDUĆA REFORMA — skreću pozornost na točke u kojima studenti najčešće griješe.

Na kraju svakog poglavlja pronaći ćete tablicu Ključne napomene koja sažima glavna pravila, koncepte i autoritete za reviziju završne faze, odjeljak Napomene o reviziji s pet širokih upitnika za pitanja i odgovore i pet Pitanja s jednim najboljim odgovorom u stilu SQE1 s potpunim ključem odgovora koji objašnjava zašto je svaka opcija točna ili pogrešna. Nekoliko praktičnih pitanja prilagođeno je iz SRA-ovih vlastitih objavljenih oglednih radova.

Key point

Najučinkovitiji obrazac učenja: pročitajte poglavlje jednom za razumijevanje; obradite MCQ pod tempiranim uvjetima i označite ih prema ključu za odgovor; vratite se na bilo koji odjeljak gdje ste krivo postavili MCQ i ponovno pročitajte relevantne okvire s oblacima; i koristite tablicu ključnih napomena za reviziju s razmakom. Nemojte čitati knjigu od korice do korice bez rješavanja MCQ-a — jedini najbolji format odgovora je vještina sama po sebi, a to je vještina koja će se testirati na dan ispita.

Key point

REFORMA — nedavne i nadolazeće promjene IHT-a. Prvo, od 6. travnja 2026. (sada na snazi prema Zakonu o financijama iz 2026.), olakšica za poslovnu imovinu i olakšica za poljoprivrednu imovinu daju 100% olakšicu na prvih £2,5 milijuna kombinirane kvalificirajuće vrijednosti po osobi, sa samo 50% olakšice na višak; svaki neiskorišteni dodatak je prenosiv na nadživjelog supružnika ili civilnog partnera, a AIM uvrštene (neuvrštene) dionice privlače samo 50% BPR. Drugo, od 6. travnja 2027. većina neiskorištenih mirovina u slučaju smrti bit će uvrštena u ostavinu preminulog za potrebe IHT-a. Obje promjene se raspravljaju u 9. poglavlju. Za bilo koji FLK2 koji radi u travnju 2026. ili nakon toga morate primijeniti novi dodatak za BPR/APR; mirovinska promjena još nije na snazi i označena je samo za informiranje.

Odjeljak 1.7 Ključne napomene: ① Poglavlja 2-12 dijele fiksnu strukturu (Savjeti za procjenu → Uvod → numerirani odjeljci s razrađenim primjerima → Ključne napomene → Napomene o reviziji → pet MCQ); ② oblačići označavaju uobičajene zamke; ③ najbolji obrazac za učenje: čitajte, radite MCQ u vremenski ograničenim uvjetima, ponovno pregledajte slabe dijelove, revidirajte tablicu ključnih napomena; ④ budite svjesni 6. travnja 2026. BPR/APR naknade od £2,5 milijuna i 6. travnja 2027. mirovinske reforme.

8. Ključne napomene (Sažetak poglavlja)

Sljedeća sažeta tablica objedinjuje glavna pravila, koncepte i ovlasti ispitane u ovom poglavlju. Tretirajte to kao kontrolni popis revizija — trebali biste moći objasniti svaki redak napamet.

Poglavlje 1 — Sažetak ključnih napomena

Key Item	Concept	Cases / References
Three phases of practice	Every Wills and Estates instruction falls into one of three phases: planning the will in the client's lifetime; obtaining the grant of representation after death; and administering the estate. Identify the phase before applying the rules.	Chapters 2–12
Testate v intestate	A person dies testate if they leave a valid will that disposes of their estate; otherwise intestate (in whole or in part). The distribution rules differ sharply.	Wills Act 1837; s.46 AEA 1925
Executor v administrator	Executors are appointed in the will and derive authority from it; administrators are appointed by the Probate Registry and derive authority from the grant. Both are called Personal Representatives (PRs).	NCPR rr.20, 22
Grant of representation	Probate Registry document that confers authority on the PRs. Probate (will + executor); letters of administration with will annexed (will but no executor); letters of administration (intestacy).	NCPR 1987; MyHMCTS
Principal statutes	Wills Act 1837 (validity and interpretation); Administration of Estates Act 1925 (intestacy and PR powers); Inheritance Tax Act 1984 (tax); Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 (family provision).	WA 1837; AEA 1925; IHTA 1984; I(PFD)A 1975
ITPA 2014	Modernised the intestacy distribution in s.46 AEA 1925 (abolishing the surviving spouse's statutory life interest) and sections 31 and 32 Trustee Act 1925 (full income and full advancement).	ITPA 2014
IHT headline figures (2025/26)	NRB £325,000; RNRB £175,000; death rate 40% (36% charity rate where at least 10% of net estate passes to charity); lifetime chargeable rate 20%. Both bands frozen to 5 April 2030.	IHTA 1984 ss.7, 8D; Autumn Budget 2024
Reforms	From 6 April 2026 (in force): combined £2.5m allowance for 100% BPR/APR, 50% relief on the excess, allowance transferable between spouses; AIM/unlisted shares to 50% BPR. From 6 April 2027: most unused pension death benefits to be brought into the IHT estate (announced, not yet in force).	Finance Act 2026; Chapter 9
FLK2 assessment format	180 single best answer questions across six FLK2 subjects; five options A–E; one correct answer; no negative marking. Approximately 18–24 Wills questions per sitting, with IHT the largest single block.	SRA FLK2 specification
SRA Code of Conduct 2019	Framework for professional conduct in estate administration. Paragraphs 1.2, 6.1, 6.2 and 6.3 are the key paragraphs where a gift is made to the solicitor personally.	SRA Code 2019; Chapter 12

9. Revizijske bilješke

Proradite kroz svaki od sljedećih upita za fokusiranu reviziju. Prvo pokušajte odgovoriti napamet — bilješka ispod daje odgovor modela i objašnjava zašto je točka važna za SQE1 FLK2.

Key point

P1. Identificirajte tri praktične faze rada odvjetnika u oporukama i ostavinama, objasnite što odvjetnik radi u svakoj fazi i naznačite gdje su u ovoj knjizi navedena glavna pravila koja uređuju svaku fazu.
Napomena. Faza 1 je planiranje: tijekom klijentova života odvjetnik prima upute, procjenjuje klijentovu oporučnu sposobnost (primjenom testa Banks protiv Goodfellowa i zlatnog pravila), savjetuje o raspodjeli ostavine i planiranju IHT-a, sastavlja oporuku i dogovara izvršenje u skladu s člankom 9 Zakona o oporukama iz 1837. Mjerodavno pravo je u Poglavlja 2 i 3. Faza 2 je dobivanje potpore: nakon smrti, odvjetnik (koji djeluje u ime PR-ova) procjenjuje imovinu, ispunjava povrat IHT-a (IHT400 ili izjavu o izuzetoj imovini), dogovara početno plaćanje IHT-a i podnosi zahtjev za dodjelu zastupanja putem MyHMCTS-a. Mjerodavno pravo nalazi se u poglavljima 4, 5, 6, 7 i 9. Faza 3 je uprava: prikupljanje imovine, plaćanje dugova i poreza, namirenje ostavštine, raspodjela ostatka, zaštita nositelja prava od nepoznatih potraživanja (osobito s.27 TA 1925. oglas) i izrada računa o imanju. Mjerodavno pravo nalazi se u poglavljima 8, 11 i 12.

Key point

Q2. Napravite razliku između izvršitelja, upravitelja i osobnog zastupnika te objasnite otkud svaki od njih crpi svoje ovlasti za rješavanje ostavine i mogu li djelovati prije izdavanja potpore.
Napomena. Izvršitelj je osoba određena oporukom. Njihova ovlast proizlazi iz same oporuke: pravo na oporuku stječe u trenutku smrti, a oni mogu poduzeti korake u administraciji (primjerice organizirati pogreb, platiti hitne dugove ili pokrenuti postupak za očuvanje ostavine) prije izdavanja ostavštine — iako će im u praksi to trebati da dokažu vlasništvo trećim stranama. Upravitelja imenuje Ostavinski registar na temelju upravnih pisama (sa ili bez priložene oporuke). Njihova ovlast proizlazi isključivo iz dotacije i nemaju nikakvu ovlast za djelovanje prije izdavanja dotacije (Ingall protiv Moran [1944.] KB 160). I izvršitelji i upravitelji općenito se nazivaju osobni zastupnici (PR), a većina zakonskih odredbi — posebice u AEA 1925. i Zakonu o stečajnim upraviteljima iz 1925. — primjenjuje se na PR-e bez razlike.

Key point

Q3. Navedite četiri glavna statuta koji podupiru zakon o oporukama i upravljanju posjedima i za svaki navedite glavna područja koja regulira.
Napomena. Zakon o oporukama iz 1837. regulira sastavljanje oporuka: tko ih može sastaviti (odlomak 7), formalne zahtjeve za valjano izvršenje (odlomak 9), učinak dara svjedoku (odlomak 15), opoziv (odlomak 20), izmjene (odlomak 21), učinak braka i razvoda na oporuku (odlomak 18, 18A, 18B, 18C), i zamjena izdanja umrlog korisnika (s.33). Zakon o upravljanju imanjima iz 1925. uređuje raspodjelu ostavine nakon ostavine (odlomak 46), stvaranje statutarnih zaklada za izdavanje (odlomak 47), redoslijed plaćanja dugova (odlomak 34(3) i Sch.1 Pt II) i ovlasti osobnih zastupnika (uključujući prisvajanje prema odlomku 41 i pristanak prema odlomku 36). Zakon o porezu na nasljedstvo iz 1984. kodificira porez na nasljedstvo na doživotne prijenose i prijenose u slučaju smrti, uključujući raspon nulte stope, raspon nulte stope prebivališta, olakšice i izuzeća. Zakon o nasljeđivanju (opskrba za obitelj i uzdržavane članove obitelji) iz 1975. daje definiranoj klasi članova obitelji i uzdržavanih članova pravo podnijeti zahtjev za razumnu financijsku pomoć iz ostavine, u roku od šest mjeseci od datuma dodjele.

Key point

P4. Objasnite, za SQE1 kandidata, jedini najbolji format odgovora i dajte tri praktične strategije za pristup Willsovom pitanju na dan ispita.
Napomena. Svako FLK2 pitanje predstavlja činjenični scenarij praćen pet opcija, A–E, i postavlja pitanje koji je najbolji odgovor. Samo je jedna opcija točna; drugi su distraktori koji mogu navesti krivo pravilo, netočno primijeniti pravo pravilo ili navesti pravilo koje se ne primjenjuje na dane činjenice. Ne postoji negativna ocjena. Tri praktične strategije: prvo, odredite fazu scenarija (radi li se o sastavljanju oporuke, dobivanju darovnice ili upravljanju imanjem?) — ovo sužava skup pravila. Drugo, pročitajte svaku riječ svake opcije — pogrešne odgovore često je moguće razlikovati od točnih samo po jednoj ili dvije riječi (na primjer zakonska ostavština, ili vrijeme teče od smrti ili od darovnice). Treće, nikada ne ostavljajte pitanje praznim: eliminirajte očito pogrešne opcije, odaberite najbolje preostale, označite pitanje i vratite mu se na kraju.

Key point

P5. Imenujte dvije reforme režima IHT-a koje utječu na imanja u kojima se smrt dogodi 6. travnja 2026. ili nakon tog datuma i jednu daljnju reformu za koju se očekuje da će stupiti na snagu 6. travnja 2027. te ukratko objasnite što svaka reforma čini.
Napomena. Prvo, zamrzavanje raspona nulte stope IHT-a (325.000 GBP) i raspona nulte stope prebivališta (175.000 GBP) produženo je (jesenski proračun 2024.) do 5. travnja 2030. — tako da do tog datuma nema porasta povezanog s inflacijom i više nekretnina će postati odgovorno IHT-u kako vrijednost imovine bude rasla. Drugo, od 6. travnja 2026. olakšica za poslovnu imovinu i olakšica za poljoprivrednu imovinu daju 100% olakšicu na prvih £2,5 milijuna kombinirane kvalificirajuće vrijednosti po osobi (s neiskorištenim olakšicama koje se mogu prenijeti na nadživjelog supružnika ili civilnog partnera); vrijednost iznad dopuštenja privlači samo 50% olakšice. Dionice uvrštene na AIM (neuvrštene) više ne privlače 100% BPR i smanjene su na 50% BPR. Ove su promjene na snazi prema Zakonu o financijama iz 2026. Treće, očekuje se da će se od 6. travnja 2027. većina neiskorištenih mirovina u slučaju smrti unijeti u ostavinu pokojnika za potrebe IHT-a (najavljeno, ali još nije na snazi od datuma ove knjige).

10. Vježbanje MCQ — pet pitanja u stilu SQE

Provjerite svoje razumijevanje sa sljedećim SQE1 najboljim odgovorom pitanjima. Svako pitanje ima pet opcija, a samo je jedna točna. Pokušajte svako pitanje zatvorena knjiga, zapišite svoj odgovor, zatim okrenite ključ za odgovor. Ključ za odgovor objašnjava zašto je svaka opcija točna ili netočna — pročitajte svako objašnjenje u cijelosti.

pitanje 1

Klijent dolazi kod odvjetnika i tijekom prvog sastanka kaže: 'Želim znati što će se dogoditi s mojim stvarima nakon što umrem — molim vas objasnite što je zapravo "oporučna".' Odvjetnik se priprema dati kratko opće objašnjenje prije detaljnih uputa. Koja JEDNA od sljedećih izjava NAJBOLJE opisuje ulogu darovnice zastupanja u upravljanju imanjem u Engleskoj i Walesu?

A. Odobrenje za zastupanje je dokument koji stvara ovlasti osobnih predstavnika za upravljanje imanjem u svakom slučaju, i nijedna osoba nema ovlasti za poduzimanje koraka u upravljanju prije izdavanja darovnice.

B. Dodjela za zastupanje je nalog Službe sudova i tribunala HM-a koji osobnim zastupnicima dodjeljuje ovlasti za upravljanje ostavinom; izvršitelji svoje ovlasti izvode iz same oporuke i mogu poduzeti ograničene korake prije izdavanja darovnice, dok upravitelji svoju ovlast izvode isključivo iz darovnice.

C. Odobrenje o zastupanju je službeni dokument kojim Registar ostavine prenosi vlasništvo nad svakom imovinom nekretnine na ime rezidualnog korisnika.

D. Zastupništvo je potrebno u svakoj ostavini prije nego bilo koja banka, stambena zadruga ili druga institucija može osloboditi bilo kakva sredstva na ime preminulog, bez obzira na veličinu ostavine.

E. Dozvola za zastupanje je dokument kojim korisnici ostavine stječu svoje korisne interese u određenoj imovini ostavine; do izdavanja bespovratnih sredstava, korisnici nemaju nikakav interes.

Answer & explanation

Odgovor: B.
B je točno — dopuštenje za zastupanje je nalog HMCTS-a (kroz Ostavinski registar) kojim se PR-ovima dodjeljuju ovlasti za upravljanje ostavinom. Izvršitelji svoje ovlasti dobivaju iz oporuke, a svoj naslov stječu smrću; stoga mogu poduzeti ograničene korake prije izdavanja potpore (na primjer organiziranje pogreba, plaćanje hitnih dugova, pokretanje postupka očuvanja) — iako je potpora potrebna za dokazivanje vlasništva bankama i zemljišnim knjigama. Administratori crpe svoje ovlasti isključivo iz dotacije i nemaju ovlasti djelovati prije izdavanja (Ingall protiv Moran [1944.] KB 160).
A je netočno — pogrešno navodi da nitko ne može djelovati prije odobrenja: to vrijedi samo za administratore, ne i za izvršitelje.
C je netočan — brka potporu s suglasnošću, što je dokument kojim se zapravo prenosi vlasništvo nad određenom imovinom.
D je netočno — vrlo mala imanja uopće ne trebaju potporu (npr. prema Zakonu o upravljanju imanjima (mala plaćanja) iz 1965.).
E je netočno — korisnik ne stječe stvarni udio u bilo kojoj specifičnoj imovini na bespovratnim sredstvima; do pristanka ili prisvajanja korisnik ima samo odabir u akciji da imanjem pravilno upravlja (Commissioner of Stamp Duties v Livingston [1965] AC 694), a to pravo ne ovisi o dodjeli. (Pogledajte odjeljke 1.2 i 1.4.)

pitanje 2

Odvjetnika podučavaju djeca čovjeka koji je preminuo prošli tjedan. Odvjetnik objašnjava redoslijed koraka koji će se morati poduzeti prije raspodjele preostale imovine. Ona se poziva na 'tri faze prakse oporuke i imanja'. Koja JEDNA od sljedećih izjava NAJBOLJE opisuje što se radi u svakoj fazi?

A. Faza 1 je prikupljanje imovine nekretnine; Faza 2 je plaćanje dugova i poreza na nasljedstvo; Faza 3 je distribucija ostatka korisnicima.

B. Faza 1 je dobivanje ostavštine; Faza 2 je prikupljanje imovine i plaćanje dugova; Faza 3 je raspodjela imanja.

C. Faza 1 je uzimanje uputa i sastavljanje oporuke tijekom klijentova života; Faza 2 je dobivanje prava zastupanja nakon smrti; Faza 3 je upravljanje imanjem (prikupljanje imovine, plaćanje dugova i poreza te raspodjela).

D. Faza 1 je klijentovo doživotno porezno planiranje; Faza 2 je procjena imovine za potrebe IHT-a; Faza 3 je podnošenje IHT računa.

E. Faza 1 je sastavljanje oporuke; Faza 2 je upravljanje imanjem; Faza 3 je stvaranje kontinuiranih trustova za manje korisnike.

Answer & explanation

Odgovor: C.
C je točan i točno sažima tri praktične faze koje se koriste kao organizacijski okvir ove knjige: Faza 1 (životno planiranje i sastavljanje oporuke — poglavlja 2 i 3); Faza 2 (dobivanje odobrenja za zastupanje — poglavlja 4, 5, 6, 7 i 9); Faza 3 (upravljanje imanjem — poglavlja 8, 11 i 12).
A je netočan — krivo opisuje faze ili ih netočno sažima (njegove 'Faza 1' do 'Faza 3' sve su podzadaci administracije, tj. Faza 3).
B je netočan — također pogrešno opisuje faze, potpuno izostavljajući planiranje cijelog života.
D je netočan — brka faze s određenim IHT zadacima koji su zapravo pod-dio Faze 2.
E je netočno — povezuje administraciju sa stvaranjem stalnih trustova; stvaranje trajnog povjerenja je posljedica volje, a ne samo po sebi faza prakse. (Vidi odjeljak 1.2.)

pitanje 3

Žena čini valjanu oporuku. Zatim se udaje. Tjedan dana kasnije poginula je u nesreći. Njezina djeca pitaju odvjetnika koji je sastavio oporuku je li oporuka još uvijek na snazi. Odvjetnik im ispravno kaže da je brak opozvao oporuku. Djeca žele znati KOJI zakon predviđa ovo pravilo. Što je JEDNO od sljedećeg TOČNO?

A. Pravilo da kasniji brak poništava raniju oporuku navedeno je u odjeljku 18 Zakona o oporukama iz 1837.

B. Pravilo da kasniji brak poništava raniju oporuku navedeno je u odjeljku 46 Zakona o upravljanju imanjima iz 1925.

C. Pravilo da kasniji brak poništava raniju oporuku navedeno je u Zakonu o porezu na nasljedstvo iz 1984.

D. Pravilo da kasniji brak opoziva raniju oporuku navedeno je u odjeljku 27. Zakona o skrbnicima iz 1925.

E. Pravilo da kasniji brak poništava raniju oporuku navedeno je u Non-Contentious Probate Rules iz 1987.

Answer & explanation

Odgovor: A.
A je točno — pravilo da kasniji brak (ili građansko partnerstvo, prema paralelnoj odredbi u s.18B) automatski opoziva raniju oporuku navedeno je u odjeljku 18 Zakona o oporukama iz 1837..
B je netočno — s.46 AEA 1925 odnosi se na intestacy distribuciju, a ne na opoziv.
C je netočno — IHTA 1984 je porezni zakon i nema nikakve veze s opozivom.
D je netočno — odjeljak 27. Zakon o stečajnim upraviteljima iz 1925. odnosi se na zakonsko oglašavanje vjerovnika i korisnika, a ne na opoziv.
E je netočno — NCPR 1987 je postupovni kodeks kojim se uređuju prijave u Registar ostavine, a ne pravilo o suštinskom opozivu. (Vidi odjeljke 1.3.1 i 1.4.3.)

pitanje 4

Odvjetnički pripravnik pregledava prošli rad FLK2. Jedno pitanje odnosi se na čovjeka koji je umro ostavivši oporuku prema kojoj njegovo imanje prelazi na njegovu partnericu s kojom živi. Partnerica želi znati može li podnijeti zahtjev za razumnu financijsku naknadu iz ostavine. Pripravnik nije siguran koji statut regulira odgovor. Što je JEDNO od sljedećeg mjerodavni statut?

A. Zakon o oporukama iz 1837.

B. Zakon o upravljanju posjedima iz 1925.

C. Zakon o porezu na nasljedstvo iz 1984.

D. Zakon o nasljeđivanju (odredba za obitelj i uzdržavane članove obitelji) iz 1975.

E. Zakon o stečajnim upraviteljima iz 2000.

Answer & explanation

Odgovor: D.
D je točno — Zakon o nasljeđivanju (oskrba za obitelj i uzdržavane članove obitelji) iz 1975. zakon je koji definiranoj klasi podnositelja zahtjeva — uključujući sustanar u izvanbračnoj zajednici dvije ili više godina (ods. 1(1)(ba)) — daje zakonsko pravo podnijeti zahtjev za razumnu financijsku pomoć iz ostavine u roku od šest mjeseci od odobrenja zastupanja.
A je netočno — Zakon o oporukama iz 1837. statut je valjanosti i tumačenja, a ne obiteljske odredbe.
B je netočno — AEA 1925 je statut o distribuciji i PR-ovlasti, a ne zakon o opskrbi obitelji.
C je netočan — IHTA 1984 je porezni broj.
E je netočno — Zakon o stečajnim upraviteljima iz 2000. regulira dužnost brige i investicijske ovlasti povjerenika i PR-a. (Vidi odjeljke 1.3.1 i 1.6.2.)

pitanje 5

Novokvalificiranog odvjetnika poučavaju ovršitelji male neoporezive ostavine. Ovršenici je pitaju kada očekuje da će biti u mogućnosti podijeliti ostatak preostalim korisnicima. Objašnjava da će administracija ići u tri uobičajene faze. Koja JEDNA od sljedećih izjava ISPRAVNO identificira klijenta odvjetnika u 3. fazi administracije?

A. Klijent odvjetnika u Fazi 3 su preostali korisnici ostavine.

B. Klijent odvjetnika u fazi 3 su osobni zastupnici; korisnici nisu klijenti.

C. Klijent odvjetnika u fazi 3 je onaj tko ima najveći financijski interes u ostavini, bilo da je to PR ili korisnik.

D. Klijent odvjetnika u Fazi 3 je Registar ostavine, jer je odvjetnik odgovoran Registru za upravljanje darovnicom.

E. Klijent odvjetnika u Fazi 3 je preminuo, jer se dužnost povjerljivosti prema preminulom klijentu nastavlja i nakon smrti i mora se izvršavati preko odvjetnika, a ne preko PR-a.

Answer & explanation

Odgovor: B.
B je točno — klijent odvjetnika u upravljanju imanjem su osobni zastupnici. Korisnici su zainteresirani za ishod administracije, ali oni nisu klijent; profesionalne dužnosti odvjetnika pripadaju PR-ovima. Ovo je najčešća zamka sukoba u pitanjima scenarija FLK2.
A je netočno iz tog razloga — korisnici nisu klijent.
C je netočan — izmišlja test 'najvećeg financijskog interesa' koji ne postoji.
D je netočno — odvjetnik nije odgovoran Ostavinskom registru za administraciju.
E je netočno — pogrešno navodi dužnost povjerljivosti prema preminulom klijentu (vidi Poglavlje 12) kao da preminulog čini klijentom; to ne čini. Dužnost povjerljivosti nadživljava smrt, ali je dužna u ime preminulog, a ne preminulog kao živog klijenta. (Pogledajte odjeljak 1.5.)

Nastavite vježbati uz PASS SQE: pet pitanja po poglavlju samo je početak. Kako biste vježbali tempom ispita i pokrili svaki kutak nastavnog plana i programa FLK1 i FLK2, koristite CELE PASS SQE aplikaciju — više od 10 000 visokokvalitetnih SQE1 pitanja za vježbu, s detaljnim objašnjenjima koje su napisali CELE-ovi SQE mentori. Počnite vježbati danas na celebar.com.