Introduction to Wills and Estate Administration

1. 서론

잉글랜드 및 웨일스의 모든 성인은 유산(estate) — 사망 시점에 소유하고 있던 모든 것의 총합에서 부담하고 있던 모든 채무를 뺀 것 — 을 남기게 되며, 그 유산은 수집되어 채무와 세금이 지급된 뒤, 남은 것이 법적 권리자에게 분배되어야 한다. 유언과 유산관리(Wills and the Administration of Estates)는 이 모든 과정이 어떻게 이루어지는지를 규율하는 잉글랜드 법과 실무의 체계이다.

이는 잉글랜드 법체계에서 가장 오래된 부분의 하나이다. 여전히 효력을 유지하고 있는 Wills Act 1837은 오늘날까지 법으로 남아 있는 유효한 유언의 형식적 요건을 규정한다. Administration of Estates Act 1925는 유언 없이 사망한 사람의 유산 분배와 유산을 관리하는 자의 권한을 규율한다. Inheritance Tax Act 1984는 사망 시 및 다수의 생전 증여에 부과되는 세금을 규율한다. 이들과 더불어 보다 전문화된 다수의 제정법 — Trustee Act 1925, Trustee Act 2000, Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, Inheritance and Trustees' Powers Act 2014, 그리고 Non-Contentious Probate Rules 1987 — 이 나머지 실무적 장치를 제공한다.

SQE1 FLK2의 목적상, 여러분은 이 장치를 실무에 갓 등록한 사무변호사(newly qualified solicitor) 의 수준에서 숙달해야 한다. 즉, 사무실에서의 첫날에 막 사별을 겪은 가족과 책상을 사이에 두고 마주 앉아, 법적 쟁점을 정확히 식별하고, 올바른 규칙을 적용하며, 올바른 답에 이르고, 사안이 상급자에게 보고(escalation)되어야 할 때를 포착할 수 있는 사람의 수준이다. 그것이 FLK2 단일 최선답형(single best answer) 문제가 설정하는 기준이며, 이 책이 지향하는 기준이기도 하다.

2. 실무의 세 단계

FLK2 시험요강은 그 주제들을 추상적인 표제 — 유언의 유효성, 무유언상속(intestacy) 규칙, 유산관리권, 유산관리, 상속세 — 아래 나열하지만, 실무에서는 모든 유언·유산 사건이 세 가지 뚜렷한 단계 중 하나에 속한다. 어떤 사례가 어느 단계에 있는지를 아는 것은, 어떤 규칙이 적용될 가능성이 높은지를 즉석에서 식별하는 데 도움이 된다.

1.2.1 제1단계 — 유언의 설계 (생전)

의뢰인의 생전에 사무변호사의 역할은 지시를 받고(take instructions), 의뢰인이 자신의 유산을 어떻게 물려주고자 하는지 자문하며, 유효한 유언을 작성하고, Wills Act 1837 제9조(section 9) 에 따라 그 집행(execution)이 이루어지도록 주선하고, 이를 안전하게 보관하는 것이다. 설계 업무에는 또한 상속세(inheritance tax, IHT) 를 경감할 목적의 생전 증여에 관한 자문, 기초세율구간(nil rate band) 과 주거 기초세율구간(residence nil rate band) 을 활용하기 위한 자산 구조화에 관한 자문, 지속적 위임권(lasting powers of attorney) 에 관한 자문, 그리고 유언과 기타 수단(신탁에 든 생명보험증권, 연금 지정, 공동보유 재산) 사이의 상호작용에 관한 자문이 포함된다. 제1단계를 규율하는 법은 제2장과 제3장에 집중되어 있다. 즉, 유언 그 자체의 유효성과 유언으로 행해진 증여의 해석이다.

1.2.2 제2단계 — 유산관리권의 취득

의뢰인이 사망하면, 다음 과제는 유산을 처리할 법적 권한을 취득하는 것이다. 그 권한은 검인등기소(Probate Registry) 를 통해 HM Courts and Tribunals Service (HMCTS) 가 발급하는 유산관리권(grant of representation) 의 형태로 부여된다. 피상속인이 유효한 유언을 남긴 경우 거기에 지명된 유언집행자(executor)가 검인장(grant of probate) 을 신청하고, 그렇지 않은 경우 무유언상속상의 권리자가 유산관리장(letters of administration) 을 신청하며, 유언은 있으나 검인을 받을 유언집행자가 없는 경우 유언첨부 유산관리장(letters of administration with the will annexed) 을 신청한다. 제2단계에는 또한 유산의 평가, 상속세 신고서(통상 IHT400, 또는 2022년 규칙상 예외유산(excepted estate) 인 경우에는 아무것도 제출하지 않음)의 작성, 납부할 상속세의 초기 납부 주선, 그리고 MyHMCTS를 통한 온라인 신청서 제출이 포함된다. 제2단계를 규율하는 법은 제4, 5, 6, 7, 9장에 있다.

1.2.3 제3단계 — 유산의 관리

유산관리권이 발급되면 인적 대표자(personal representatives, PRs) 는 자산을 수집하고, 채무와 부채를 지급하며, 관리 기간 중 발생하는 소득세와 양도소득세를 납부하고, 유증(legacy)을 지급한 뒤, 잔여재산(residue)을 분배할 수 있다. PR은 매각, 투자, 충당(appropriation) 및 사전지급(advancement) 의 법정 권한을 가지며, Trustee Act 2000상의 법정 주의의무(duty of care) 의 적용을 받는다. PR은 알려지지 않은 채권자와 소재불명의 수익자에 대비하여 — 통상 Trustee Act 1925 제27조(section 27) 에 따른 공고를 통해 — 자신을 보호해야 하고, Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 에 따른 청구가 있으면 이를 식별하고 대응해야 하며, 수익자를 위한 유산계산서(estate accounts) 를 작성해야 한다. 제3단계를 규율하는 법은 제8, 11, 12장에 있다.

3. 법원(法源)

유언·유산법은 주로 제정법(statutory) 으로 이루어져 있다. 네 개의 제정법을 기억하면 법의 80%를 갖춘 셈이다. 즉, Wills Act 1837(유효성과 해석), Administration of Estates Act 1925(무유언상속과 PR의 권한), Inheritance Tax Act 1984(세금), 그리고 Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975(가족부양). Trustee Act 1925, Trustee Act 2000, 그리고 Non-Contentious Probate Rules 1987이 나머지 장치를 제공한다.

1.3.1 제1차 입법 (Primary Legislation)

Wills Act 1837은 유언의 작성, 철회 및 해석에 관한 기초 제정법이다. 제7조는 유언을 작성할 수 있는 최소 연령을 18세로 정하고, 제9조는 집행의 네 가지 형식적 요건을 규정하며, 제15조는 입회 증인(attesting witness) 또는 그 배우자에 대한 증여를 실효시키고, 제18조, 18A, 18B, 18C조는 혼인, 이혼, 시민결합(civil partnership) 및 시민결합 해소가 기존 유언에 미치는 효과를 다루며, 제20조는 철회를, 제21조는 변경을 규율하고, 제33조는 특정 가족 증여에서 먼저 사망한 수익자를 그 직계비속(issue)으로 대체한다. 여러분은 이 모든 것을 제2장과 제3장에서 만나게 될 것이다.

Administration of Estates Act 1925는 무유언상속과 인적 대표자의 권한 및 의무를 규율한다. 제33조는 전부 또는 일부 무유언으로 사망한 경우 인적 대표자에게 (매각 권한을 수반하는) 법정신탁(statutory trust)을 부과하고, 제34조 제3항과 부칙 1 제2부는 지급능력이 있는 유산에서 채무 변제의 순서를 정하며, 제35조는 담보가 설정된 자산이 그 담보 자체의 부담을 진다는 Locke King 원칙을 명문화하고, 제41조는 PR의 충당 권한이며, 제46조는 무유언상속 시의 분배를 규정하고(Inheritance and Trustees' Powers Act 2014에 의해 개정됨), 제47조는 직계비속을 위한 법정신탁을 창설한다.

Trustee Act 1925는 FLK2가 일상적으로 시험하는 세 가지 추가 조항을 제공한다. 제27조는 법정 공고(statutory advertisement)를 통해 PR과 수탁자에게 알려지지 않은 채권자 및 수익자에 대한 보호를 부여하고, 둘 다 ITPA 2014에 의해 개정된 제31조(부양, maintenance)와 제32조(사전지급, advancement)는 미성년 수익자와 조건부 수익자를 위한 기본 법정 권한이며, 제32조는 이제 수익자의 추정 지분 전부(whole) 까지의 사전지급을 허용한다. 그리고 제61조는 PR과 수탁자가 정직하고 합리적으로 행동한 경우 법원이 재량으로 그들을 개인적 책임에서 면제할 수 있도록 한다. Trustee Act 2000은 제1조 및 부칙 1에서 법정 주의의무(duty of care) 를 부과하고, 표준투자기준(s.4)에 따른 일반 투자 권한(s.3), 자문을 구할 의무(s.5), 토지 취득 권한(s.8), 위임 권한(s.11)을 부여한다.

Inheritance Tax Act 1984는 상속세에 관한 법전이다. 핵심 규칙은 단순하다 — 사망세율 40%(순유산의 10% 이상이 자선단체에 이전되는 경우 자선세율 36%), 신탁으로의 과세대상 이전에 대한 생전세율 20%, 기초세율구간 £325,000, 주거 기초세율구간 £175,000. 그 세부사항 — 누적(cumulation), 체감(taper), 사업용·농업용 재산 감면, 이익유보부 증여 규칙, 그리고 7년·14년 규칙 — 은 제9장과 제10장의 핵심 내용이다.

Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975(I(PFD)A 1975)는 일정 범위의 가족 구성원과 피부양자에게 유산관리권 발급일로부터 6개월 이내에 유산으로부터 합리적 재정적 부양(reasonable financial provision) 을 법원에 청구할 법정 권리를 부여한다. 이는 제8장에서 다룬다. 끝으로, Inheritance and Trustees' Powers Act 2014(ITPA 2014)는 AEA 1925 제46조의 무유언상속 분배를 현대화하고(생존 배우자의 법정 생애권을 폐지함), Trustee Act 1925 제31조와 제32조를 현대화하였다. 이 책의 모든 수치와 분배는 이미 ITPA 2014 개정을 반영한 것이다.

1.3.2 하위 입법 및 법원규칙

Non-Contentious Probate Rules 1987(NCPR 1987)는, 개정된 형태로, 검인 신청을 위한 절차 규정이다. 규칙 20(Rule 20) 은 유언이 있는 경우 유산관리권을 신청할 우선순위를 정하고, 규칙 22는 무유언상속 시의 우선순위를 정하며, 규칙 27은 권리포기(renunciation)를, 규칙 44는 이의신청(caveat)을, 규칙 46은 소환(citation)을 규율한다. 쟁송성(contentious) 검인 청구(I(PFD)A 1975상의 청구 및 유효성을 다투는 검인 청구 포함)는 Civil Procedure Rules 제57부(Part 57) 에 의해 규율된다. Inheritance Tax (Delivery of Accounts) (Excepted Estates) Regulations 2004는, 2022년 1월 1일부터 대폭 개정되어, IHT 신고가 요구되지 않는 예외유산에 관한 현행 제도를 규율한다. 2022년 이전의 IHT205 양식은 폐지되었다.

1.3.3 전문직 행위규범 (Professional Conduct)

SRA Code of Conduct for Solicitors, RELs and RFLs 2019는 제12장의 기초이다. 1.2항은 개인적 이익을 위한 지위 남용을 금지하고, 6.1항은 자기이익 충돌(own-interest conflict)을, 6.2항은 두 의뢰인 간 이해충돌을, 6.3항은 비밀유지를 규율한다. 이 행위규범과 더불어, 금전 또는 재산을 사무변호사에게 증여하는 것에 관한 Law Society 실무지침(Practice Note) 은 의뢰인이 유언으로 사무변호사에게 증여를 남기고자 할 때 사무변호사가 적용해야 하는 상당가치 지침(significant value guidance) 을 제공한다.

4. 주요 용어

검인 실무의 용어는 대체로 빅토리아 시대의 것(Victorian) 이며 항상 직관적이지는 않다. 다음 단락들은 이 책 전체에 걸쳐 필요한 핵심 용어를 소개한다. 한 번에 모두 외우려고 하지 말라 — 본문 각 장을 공부해 나가면서 그 의미가 자연스럽게 몸에 밸 것이다. 다만 두 개의 포괄적 용어는 지금 익혀둘 만하다. 인적 대표자(Personal Representative) 와 유산관리권(Grant of Representation) 은 이후 모든 장에서 사용된다.

1.4.1 유언 사건의 관계자

유언자(testator)(여성 의뢰인의 경우 때때로 testatrix)는 유언을 작성하는 사람이다. 유효한 유언을 남기면 유언상속(testate) 으로 사망하고, 남기지 않으면 무유언상속(intestate) 으로 사망한다. 수익자(beneficiary) 는 유산으로부터 이익을 받을 권리가 있는 사람으로, 유언에 따른 자(수유자(legatee) 또는 부동산수유자(devisee))이거나 무유언상속 규칙에 따른 자이다. 수익자는 특정 유산 자산이 자신에게 인도승낙(assent)되거나 충당(appropriation)되기 전에는 그 자산에 대해 물권적 이익(proprietary interest)을 갖지 못한다. 그 전까지 수익자의 권리는 유산이 적절히 관리되도록 할 무체동산청구권(chose in action) 에 불과하다(Commissioner of Stamp Duties v Livingston [1965] AC 694). 표 1.1은 유언 사건에서 만나게 될 관계자를 요약한다.

1.4.2 유산과 그 증여

유산(estate) 은 피상속인이 사망 시점에 수익권을 가지고 있던 모든 재산의 총합에서 채무와 장례비용을 뺀 것이다. 총유산(gross estate) 은 공제 전의 가치이고, 순유산(net estate) 은 공제 후의 가치이다. IHT 목적상(제9장), IHTA 1984 제5조에 따른 사망 직전의 유산은 PR이 실제로 처리할 수 있는 유산보다 약간 더 넓은데, 이는 피상속인의 공동보유 재산에 대한 분할 가능한 수익적 지분(severable beneficial interest) 과 같은 항목을 포함하기 때문이다.

유언으로 행해진 증여는 유증(legacy)(인적 재산의 증여), 부동산유증(devise)(부동산의 증여) 또는 포괄적 유증(bequest)(둘 중 어느 것이든)일 수 있다. 현대의 작성 실무에서는 이 모두를 gift 또는 legacy로 부르는 경향이 있으나, FLK2 출제자는 때때로 전통적인 용어를 사용한다. 유증은 다시 특정유증, 일반유증, 명시충당유증(demonstrative), 금전유증(pecuniary), 잔여유증(residuary) 으로 분류된다 — 잔여유증 수유자는 다른 모든 유증과 모든 채무, 세금, 비용이 지급된 뒤 남은 것을 받는다. 이 분류는 증여가 소멸(ademption)로 실효되는지, 자체적으로 상속세를 부담하는지, 그리고 유산이 채무초과인 경우 어떤 순서로 감액(abate)되는지를 결정한다. 제3장에서 이 분류를 상세히 다룬다. 표 1.2는 빠른 참고용이다.

1.4.3 유언의 생성과 소멸

유언은 부속유언서(codicil) — 기존 유언을 수정하는 공식 문서 — 로 보충될 수 있다. 부속유언서 자체도 Wills Act 1837 제9조 의 형식 요건을 충족해야 하며, 유효하게 집행되면 대부분의 목적상 부속유언서 작성일 현재로 유언을 재공표(republish) 한다. 유언은 철회(revocation) 에 의해 효력을 잃을 수 있다. 즉, 후속 유언이나 부속유언서에 의한 명시적 철회, 후속의 모순되는 유언에 의한 묵시적 철회, 철회 의사를 수반한 파기(destruction with the intention to revoke)(Wills Act 1837 제20조), 또는 유언자의 후속 혼인 또는 시민결합(marriage or civil partnership) 에 의한 자동 철회(제18조 및 18B조)가 그것이다. 두 가지 추가 사유는 유언 전체를 철회하지 않으면서 특정 증여를 실효시킬 수 있다. 소멸(ademption) 은 목적물이 사망 시 더 이상 유산의 일부를 이루지 않기 때문에(예컨대 매각되었거나 증여되었기 때문에) 특정 증여가 실효되는 경우이고, 실효(lapse) 는 지명된 수익자가 유언자보다 먼저 사망하여 증여가 실효되는 경우이다. 실효는, 증여가 유언자의 직계비속에 대한 것이고 먼저 사망한 수익자가 유언자보다 오래 생존한 직계비속을 남긴 경우, Wills Act 1837 제33조 에 의해 적용이 배제되며, 이 경우 먼저 사망한 수익자의 지분은 그 직계비속에게 대습상속(per stirpes) 으로 이전된다. 이 모든 것은 제3장에서 전개된다.

5. 세 단계에 걸친 사무변호사의 역할

사무변호사가 가치를 더하는 방식은 세 단계 사이에 뚜렷이 다르며, FLK2 출제자는 각 단계별로 따로 사무변호사의 역할에 관한 지식을 시험한다.

제1단계(유언 설계) 에서 사무변호사는 대면 또는 영상으로 지시를 받는다. 사무변호사는 의뢰인이 유언능력(testamentary capacity) 을 갖추었고 강박이나 부당위압(duress or undue influence) 아래 있지 않음을 확인해야 하고, 면밀한 상담기록(attendance note) 을 보관해야 하며, Law Society의 황금률(golden rule) 을 적용하여 의뢰인의 능력에 조금이라도 의심이 있을 때마다 독립적인 의학적 증거를 확보해야 한다(Kenward v Adams (1975); Key v Key [2010]). 그런 다음 의뢰인의 의사를 정확히 반영하는 유언을 작성하고, IHT 설계에 관해 자문하며, Wills Act 1837 제9조 에 따른 적절한 집행을 주선해야 한다. 의뢰인이 사무변호사 본인이나 그 가족 또는 법률사무소에 증여를 남기고자 한다면, 사무변호사는 더 진행하기 전에 제12장의 이해충돌 규칙을 적용해야 한다.

제2단계(유산관리권 신청) 에서 사무변호사는 통상 수익자가 아니라 PR을 위해 행위한다. 따라서 그 의뢰인은 신청 권리가 있는 사람, 즉 유언이 있는 경우 NCPR 규칙 20 에 따른 유언집행자, 없는 경우 NCPR 규칙 22 에 따른 무유언상속 권리자이다. 사무변호사는 유산의 자산과 부채에 관한 정보를 수집하여 사망일 기준으로 평가하고, IHT400을 작성·제출하거나(또는 유산이 예외유산(excepted estate) 이어서 IHT 신고가 요구되지 않음을 확인하고), 납부할 IHT의 초기 납부를 주선하며, MyHMCTS를 통해 진술서(statement of truth) 로 뒷받침된 유산관리권 신청서를 제출한다.

제3단계(관리) 에서 사무변호사는 통상 계속하여 PR을 위해 행위한다. 사무변호사는 자산의 수집, 법정 순서에 따른 채무의 변제, 특정·금전유증의 처리, 관리 기간 중의 세무 상황, 유산계산서(estate accounts) 의 형식과 내용, 잔여재산의 잔여재산 수익자에게의 이전, 그리고 Trustee Act 1925 제27조 에 따른 PR의 개인적 보호에 관해 자문한다. I(PFD)A 1975 에 따른 청구가 제기되면 사무변호사는 이를 다툴지 화해할지에 관해 자문한다. 관리가 종료될 때 사무변호사는 유산계산서를 인도하고, 자산이 계속신탁(continuing trust)으로 남는 경우 PR을 위한 행위에서 수탁자를 위한 행위로 전환한다.

6. SQE1 FLK2 평가

SQE1은 두 개의 객관식 평가로 구성된다. 즉, FLK1(Functioning Legal Knowledge 1)과 FLK2(Functioning Legal Knowledge 2)이다. 각 평가는 180개의 단일 최선답형 문제(single best answer questions) 로 이루어지며, 각 90문항씩 두 차례로 나누어 출제되고, 각 회차는 2시간 33분 동안 진행된다(총 평가 시간 5시간 6분). FLK2 평가는 부동산법 및 실무, 유언과 유산관리, 사무변호사 회계, 토지법, 신탁, 그리고 형사책임과 형법 및 실무를 다룬다.

FLK2의 180문항 중, 어느 회차에서든 대략 18~24문항이 유언·유산 시험요강에 속할 것으로 예상된다. 그중 SRA 명세서에 따르면 약 3분의 1이 상속세(이 책의 제9장과 제10장)와 관련될 것이므로, 복습 시간의 단일 최대 투자는 그 두 장에 이루어져야 한다. 나머지 문항들은 유효성과 집행(제2장), 증여의 해석과 실효(제3장), 인적 대표자(제4장), 무유언상속(제5장과 제6장), 유산관리권과 관리(제7장과 제8장), 그리고 행위규범(제12장)에 분산된다.

1.6.1 단일 최선답형 형식

모든 문제는 사실관계 사례(factual scenario)(통상 세 줄에서 열 줄 분량)를 제시하고, 때때로 유언에서 발췌한 조항, 서신, IHT 수치와 같은 추가 자료가 뒤따른 후, '다음 중 어느 하나(Which ONE of the following…)' 를 묻는다. 다섯 개의 선택지 A부터 E까지가 이어진다. 다섯 개 중 정확히 하나가 단일 최선답이다. 나머지는 틀린 규칙을 적용했거나, 규칙을 잘못 진술했거나, 규칙을 사실에 잘못 적용했거나, 그 상황에서 최선이 아닌 허용 가능한 행위 방침을 기술했거나, 단순히 없는 법적 명제를 지어냈기 때문에 틀린 것일 수 있다.

감점은 없다. 모든 문제에 답해야 한다. 두 선택지 사이에서 확신이 서지 않으면 하나를 고르라 — 문제를 비워두는 것은 50%의 정답 확률보다 나쁘다. 정말 막히면 넘어가고 표시(flag) 해 두라. 시험지 끝에서 다시 돌아올 수 있다.

다섯 개의 선택지는 결코 명백히 어리석지 않다. 오답들은 꼼꼼한 독해에 보상을 주도록 설계되어 있다. 흔한 함정은 법적으로는 옳은 명제를 진술하지만 주어진 사실관계에서는 단순히 적용되지 않는 선택지이다. 또 다른 함정은 옳은 규칙을 적용하되 단어 하나로 그것을 잘못 진술하는 선택지이다 — 예컨대 법정 기한이 사망이 아니라 유산관리권으로부터 6개월인데 '사망으로부터 6개월 이내'라고 하는 식이다. 문제 본문을 꼼꼼히 읽고 각 선택지의 모든 단어를 읽으라. 관련 어구는 '주어진 사실관계에서(on the facts given)' 이지 '원칙적으로' 또는 '대부분의 경우'가 아니다.

1.6.2 FLK2 출제자가 유언에서 시험하는 것

FLK2의 유언 부분에는 다섯 가지 반복되는 문제 유형이 나타난다. 첫째, 유효성 문제: 집행, 유언자의 능력, 또는 혼인·이혼·파기·변경 같은 후속 사건에 관한 사실관계에 비추어 그 문서가 유효한 유언으로 인정되는가? 이는 제2장을 시험한다. 둘째, 증여 실효 문제: 유언상의 특정 증여가 효력을 발생하는가, 아니면 실효(lapse), 소멸(ademption), 포기(disclaimer), 증인-수익자 규칙, 또는 이혼의 효과로 실효되는가? Wills Act 1837 제33조가 그 증여를 수익자의 직계비속을 위해 구제하는가? 이는 제3장을 시험한다. 셋째, 무유언상속 분배 문제: AEA 1925 제46조에 따라, £322,000의 법정 유증(statutory legacy), 28일 생존(survivorship) 요건, 그리고 법정신탁을 적용하여 누가 유산을 받는가? 이는 제5장을 시험한다.

넷째, 유산관리권과 관리 문제: 누가 유산관리권을 신청할 수 있고, 어떤 종류의 유산관리권이 필요하며, PR이 어떤 권한과 의무를 가지는가 — 특히 알려지지 않은 청구에 대한 PR의 보호와 I(PFD)A 1975 에 따른 청구의 범위와 관련하여? 이는 제4, 7, 8장을 시험한다. 다섯째, IHT 계산 문제: 작성된 사례의 사실관계에서 기초세율구간, 주거 기초세율구간, 실효된 잠재면제이전(potentially exempt transfer)에 대한 체감 감면(taper relief), 자선세율, 사업용·농업용 재산 감면(2026년 4월 6일부터의 £2.5 million 통합 한도를 고려), 그리고 부담과 귀속 규칙을 적용하라. 이는 제9장과 제10장을 시험하며 유언 문제 중 단일 최대 부분이다.

7. 이 책의 활용법

제2장부터 제12장까지는 동일한 방식으로 구성되어 있다. 각 장 첫머리의 SQE 평가 조언(SQE Assessment Advice) 상자는 FLK2 출제자가 해당 주제에서 가장 시험할 법한 것을 식별한다. 짧은 서론(Introduction) 절은 장을 미리 보여주고 1.2의 세 단계 틀에 닻을 내린다. 이어서 번호가 매겨진 본문 절들이 완전한 제정법 참조와 판례 인용과 함께 법을 제시한다. 모든 중요한 규칙 뒤에는 그 규칙을 구체적 사실관계에 적용하는 작성 예시(worked example) 가 따른다. 본문 내 강조 상자 — 핵심 용어(KEY TERM), SQE 시험 팁(SQE EXAM TIP), 예시(EXAMPLE), 주의(WARNING) 및 (해당하는 경우) 향후 개혁(FUTURE REFORM) — 가 학생들이 가장 자주 틀리는 지점에 주의를 환기한다.

각 장 끝에는 최종 단계 복습을 위해 주요 규칙, 개념, 권위(authorities)를 요약한 핵심 정리(Key Notes) 표, 다섯 개의 넓은 질의응답 프롬프트가 있는 복습 노트(Revision Notes) 절, 그리고 각 선택지가 옳거나 그른 이유를 설명하는 완전한 정답 해설이 딸린 다섯 개의 SQE1 유형 단일 최선답형 연습 문제가 있다. 연습 문제 중 몇몇은 SRA가 직접 공개한 견본 시험에서 각색한 것이다.

8. 핵심 정리 (장 요약)

다음 요약 표는 이 장에서 다룬 주요 규칙, 개념, 권위를 통합한다. 이를 복습 체크리스트로 삼으라 — 각 행을 기억에서 설명할 수 있어야 한다.

9. 복습 노트

다음의 집중 복습 프롬프트를 하나씩 풀어보라. 먼저 기억에서 답하려고 시도하라 — 아래의 노트가 모범 답안을 제공하고 그 점이 SQE1 FLK2에서 왜 중요한지를 설명한다.

10. 객관식 연습 — SQE 유형 다섯 문항

다음의 SQE1 유형 단일 최선답형 문제로 이해도를 점검하라. 각 문제에는 다섯 개의 선택지가 있고 하나만 정답이다. 각 문제를 책을 덮고(closed-book) 풀어 답을 적은 뒤, 정답 해설을 보라. 정답 해설은 각 선택지가 옳거나 그른 이유를 설명한다 — 모든 해설을 끝까지 읽으라.

A. 유산관리권은 모든 경우에 인적 대표자의 유산관리 권한을 창설하는 문서이며, 유산관리권 발급 전에는 누구도 관리상의 조치를 취할 권한이 없다.

B. 유산관리권은 인적 대표자에게 유산관리 권한을 부여하는 HM Courts and Tribunals Service의 명령이다. 유언집행자는 유언 그 자체로부터 권한을 도출하여 유산관리권 발급 전에 제한된 조치를 취할 수 있는 반면, 유산관리인은 오로지 유산관리권으로부터 권한을 도출한다.

C. 유산관리권은 검인등기소가 각 유산 자산의 권원을 잔여재산 수익자의 명의로 이전하는 공식 문서이다.

D. 유산관리권은 유산의 규모와 무관하게, 어떤 은행, 주택금융조합 또는 기타 기관이 피상속인 명의의 자금을 인도하기 전에 모든 유산에서 요구된다.

E. 유산관리권은 유산의 수익자가 유산의 특정 자산에 대한 수익적 이익을 취득하는 문서이다. 유산관리권 발급 전까지 수익자는 아무런 이익도 갖지 못한다.

A. 제1단계는 유산 자산의 수집이고, 제2단계는 채무와 상속세의 변제이며, 제3단계는 잔여재산을 수익자에게 분배하는 것이다.

B. 제1단계는 검인장의 취득이고, 제2단계는 자산의 수집과 채무의 변제이며, 제3단계는 유산의 분배이다.

C. 제1단계는 의뢰인의 생전에 지시를 받고 유언을 작성하는 것이고, 제2단계는 사망 후 유산관리권을 취득하는 것이며, 제3단계는 유산을 관리하는 것(자산 수집, 채무와 세금의 변제, 그리고 분배)이다.

D. 제1단계는 의뢰인의 생전 세무 설계이고, 제2단계는 IHT 목적의 유산 평가이며, 제3단계는 IHT 신고의 제출이다.

E. 제1단계는 유언의 작성이고, 제2단계는 유산의 관리이며, 제3단계는 미성년 수익자를 위한 계속신탁의 창설이다.

A. 후속 혼인이 기존 유언을 철회한다는 규칙은 Wills Act 1837 제18조에 규정되어 있다.

B. 후속 혼인이 기존 유언을 철회한다는 규칙은 Administration of Estates Act 1925 제46조에 규정되어 있다.

C. 후속 혼인이 기존 유언을 철회한다는 규칙은 Inheritance Tax Act 1984에 규정되어 있다.

D. 후속 혼인이 기존 유언을 철회한다는 규칙은 Trustee Act 1925 제27조에 규정되어 있다.

E. 후속 혼인이 기존 유언을 철회한다는 규칙은 Non-Contentious Probate Rules 1987에 규정되어 있다.

A. Wills Act 1837.

B. Administration of Estates Act 1925.

C. Inheritance Tax Act 1984.

D. Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975.

E. Trustee Act 2000.

A. 제3단계에서 사무변호사의 의뢰인은 유산의 잔여재산 수익자이다.

B. 제3단계에서 사무변호사의 의뢰인은 인적 대표자이다. 수익자는 의뢰인이 아니다.

C. 제3단계에서 사무변호사의 의뢰인은 PR이든 수익자든 유산에 대해 가장 큰 재정적 이익을 가진 사람이다.

D. 제3단계에서 사무변호사의 의뢰인은 검인등기소이다. 사무변호사는 유산관리권의 관리에 대해 등기소에 책임을 지기 때문이다.

E. 제3단계에서 사무변호사의 의뢰인은 피상속인이다. 사망한 의뢰인에 대한 비밀유지의무는 사망 후에도 계속되며 PR이 아니라 사무변호사를 통해 행사되어야 하기 때문이다.