Introduction to Wills and Estate Administration

1. pengenalan

Setiap orang dewasa di England dan Wales akan meninggalkan pusaka — agregat semua yang mereka miliki pada saat kematian, tolak semua hutang mereka — dan harta pusaka itu perlu dikumpul, hutang dan cukai dibayar, dan apa yang tinggal diagihkan kepada sesiapa yang berhak menerimanya secara sah. Wasiat dan Pentadbiran Harta Pusaka ialah badan undang-undang dan amalan Inggeris yang mengawal cara semua itu dilakukan.

Ia adalah salah satu bahagian tertua dalam sistem perundangan Inggeris. Akta Wasiat 1837, yang masih berkuat kuasa, menetapkan keperluan rasmi untuk wasiat yang sah yang kekal sebagai undang-undang hari ini. Akta Pentadbiran Harta Pusaka 1925 mengawal pembahagian harta pusaka seseorang yang mati tanpa wasiat dan kuasa mereka yang mentadbir harta pusaka. Akta Cukai Warisan 1984 mengawal cukai yang dikenakan ke atas kematian dan ke atas banyak hadiah seumur hidup. Di samping ini terdapat beberapa enakmen yang lebih khusus — Akta Pemegang Amanah 1925, Akta Pemegang Amanah 2000, Akta Warisan (Peruntukan Keluarga dan Tanggungan) 1975, Akta Warisan dan Kuasa Pemegang Amanah 2014, dan 19 Peraturan-peraturan Tidak Berfungsiselebihnya. jentera.

Untuk tujuan SQE1 FLK2, anda perlu menguasai jentera ini pada tahap peguam cara yang baru berkelayakan dalam amalan: seseorang yang, pada hari pertama di pejabat, boleh duduk di seberang meja daripada keluarga yang baru berduka, mengenal pasti isu undang-undang dengan betul, menggunakan peraturan yang betul, mencapai jawapan yang betul dan melihat apabila sesuatu perkara perlu dipertingkatkan. Itulah piawaian yang ditetapkan bagi soalan jawapan tunggal terbaik FLK2, dan ia adalah piawaian yang digunakan untuk menulis buku ini.

2. Tiga Fasa Amalan

Walaupun sukatan pelajaran FLK2 menyenaraikan topiknya di bawah tajuk abstrak — kesahihan wasiat, peraturan intestacy, pemberian perwakilan, pentadbiran, cukai warisan — dalam amalan setiap arahan Wasiat dan Harta Pusaka termasuk dalam satu daripada tiga fasa yang berbeza. Mengetahui fasa mana senario akan membantu anda mengenal pasti, serta-merta, peraturan yang mungkin akan dimainkan.

1.2.1 Fasa 1 — Merancang Wasiat (seumur hidup)

Semasa hayat klien, peguam cara berperanan untuk mengambil arahan, menasihati tentang cara klien ingin mewariskan harta pusaka mereka, mendraf wasiat yang sah, mengatur pelaksanaannya mengikut seksyen 9 Akta Wasiat 1837, dan menyimpannya dengan selamat. Kerja perancangan juga termasuk memberi nasihat tentang hadiah seumur hidup dengan tujuan untuk mengurangkan cukai warisan (IHT), mengenai penstrukturan aset untuk memanfaatkan jalur kadar tiada dan jalur kadar tiada kediaman, mengenai kuasa wakil kekal, dan mengenai interaksi antara wasiat dan peranti lain (polisi hayat dalam amanah, penamaan pencen dan pegangan bersama). Undang-undang yang mengawal Fasa 1 tertumpu dalam Bab 2 dan 3: kesahihan wasiat itu sendiri, dan tafsiran hadiah yang dibuat olehnya.

1.2.2 Fasa 2 — Mendapatkan Pemberian Perwakilan

Apabila pelanggan telah meninggal dunia, tugas seterusnya ialah mendapatkan kuasa undang-undang untuk berurusan dengan harta pusaka. Kuasa itu datang dalam bentuk geran representasi yang dikeluarkan oleh HM Courts and Tribunals Service (HMCTS) melalui Probete Registry. Jika si mati meninggalkan surat yang sah, wasi yang dinamakan di dalamnya akan memohon pemberian probet; jika tidak, mereka yang berhak tidak berwasiat memohon surat pentadbiran; jika ada wasiat tetapi tiada wasi yang membuktikan, untuk surat pentadbiran dengan wasiat dilampirkan. Fasa 2 juga melibatkan menilai harta pusaka, melengkapkan akaun cukai warisan (biasanya IHT400, atau tiada langsung jika harta pusaka itu adalah harta pusaka yang dikecualikan di bawah peraturan 2022), mengatur pembayaran awal mana-mana IHT yang perlu dibayar, dan memfailkan permohonan dalam talian melalui MyHMCTS. Undang-undang yang mengawal Fasa 2 adalah dalam Bab 4, 5, 6, 7 dan 9.

1.2.3 Fasa 3 — Mentadbir Harta Pusaka

Apabila geran telah dikeluarkan, wakil peribadi (PR) boleh mengutip aset, membayar hutang dan liabiliti, membayar apa-apa cukai pendapatan dan cukai keuntungan modal yang tertunggak semasa pentadbiran, membayar legasi, dan mengagihkan baki kepada benefisiari. PR mempunyai kuasa berkanun penjualan, pelaburan, peruntukan dan kemajuan, dan mereka tertakluk kepada tugas jaga berkanun di bawah Akta Pemegang Amanah 2000. Mereka mesti melindungi diri mereka daripada pemiutang yang tidak diketahui dan benefisiari yang hilang — biasanya dengan mengiklankan di bawah seksyen 27 Akta Pemegang Amanah 1925 — mesti mengenal pasti dan menjawab sebarang tuntutan yang dibawa di bawah Akta Warisan (Peruntukan untuk Keluarga dan Tanggungan) 1975, dan mesti mengeluarkan akaun harta pusaka untuk benefisiari. Undang-undang yang mengawal Fasa 3 adalah dalam Bab 8, 11 dan 12.

3. Sumber Undang-undang

Undang-undang wasiat dan harta pusaka adalah terutamanya berkanun. Jika anda masih ingat empat statut anda akan mempunyai 80% undang-undang: Akta Wasiat 1837 (kesahihan dan tafsiran), Akta Pentadbiran Harta Pusaka 1925 (kuasa intestacy dan PR), Akta Cukai Warisan 1984 (cukai), dan Peruntukan Keluarga dan Keluarga (Peruntukan Keluarga 19). Akta Pemegang Amanah 1925, Akta Pemegang Amanah 2000 dan Kaedah-Kaedah Probet Tanpa Pertikaian 1987 membekalkan jentera yang tinggal.

1.3.1 Perundangan Utama

Akta Wasiat 1837 ialah statut asas untuk pembuatan, pembatalan dan tafsiran wasiat. Seksyen 7 menetapkan umur minimum untuk membuat wasiat pada 18; seksyen 9 menetapkan empat keperluan formal untuk pelaksanaan; seksyen 15 menyebabkan hadiah kepada saksi yang mengaku atau pasangan mereka gagal; seksyen 18, 18A, 18B dan 18C memperkatakan kesan perkahwinan, perceraian, perkongsian sivil dan pembubaran perkongsian sivil atas wasiat sedia ada; seksyen 20 mengawal pembatalan; seksyen 21 memperkatakan perubahan; dan seksyen 33 menggantikan keluaran benefisiari yang meninggal dunia untuk benefisiari dalam hadiah keluarga tertentu. Anda akan menemui semua ini dalam Bab 2 dan 3.

Akta Pentadbiran Harta Pusaka 1925 mengawal intestacy dan kuasa dan kewajipan wakil peribadi. Seksyen 33 mengenakan amanah berkanun (dengan kuasa untuk menjual) ke atas wakil peribadi di mana seseorang meninggal dunia sepenuhnya atau sebahagiannya tidak berwasiat; seksyen 34(3) dan Bahagian II Jadual 1 menetapkan perintah pembayaran hutang dalam estet pelarut; seksyen 35 menggubal peraturan dalam Locke King bahawa aset yang dicaj menanggung cajnya sendiri; seksyen 41 ialah kuasa peruntukan PR; seksyen 46 menetapkan pembahagian ke atas tidak berwasiat (seperti yang dipinda oleh Akta Pewarisan dan Kuasa Pemegang Amanah 2014); seksyen 47 mewujudkan amanah berkanun untuk terbitan.

Akta Pemegang Amanah 1925 membekalkan tiga peruntukan lanjut yang FLK2 menguji secara rutin. Seksyen 27 memberikan perlindungan kepada PR dan pemegang amanah terhadap pemiutang dan benefisiari yang tidak diketahui melalui iklan berkanun; seksyen 31 (penyelenggaraan) dan seksyen 32 (pendahuluan), kedua-duanya sebagaimana yang dipinda oleh ITPA 2014, adalah kuasa berkanun lalai untuk benefisiari kecil dan luar jangka, dengan seksyen 32 kini membenarkan peningkatan sehingga keseluruhan bahagian anggapan benefisiari; dan seksyen 61 memberikan mahkamah budi bicara untuk melepaskan PR dan pemegang amanah daripada liabiliti peribadi di mana mereka telah bertindak jujur ​​dan munasabah. Akta Pemegang Amanah 2000 mengenakan kewajipan jaga berkanun dalam seksyen 1 dan Jadual 1, dan memberikan kuasa am pelaburan (s.3) tertakluk kepada kriteria pelaburan standard (s.4), kewajipan untuk mendapatkan nasihat (s.5), kuasa untuk memperoleh tanah (s.8) dan kuasa untuk mewakilkan (s.11).

Akta Cukai Warisan 1984 ialah kod untuk cukai warisan. Peraturan tajuk adalah mudah — kadar kematian 40% (dengan 36% kadar amal di mana sekurang-kurangnya 10% daripada harta bersih diserahkan kepada badan amal), kadar seumur hidup 20% untuk pemindahan bercaj ke dalam amanah, jalur kadar nol £325,000 dan jalur kadar tiada kediaman £175,000. Perincian — pelepasan terkumpul, tirus, perniagaan dan harta pertanian, hadiah dengan penempahan peraturan faedah dan peraturan tujuh dan empat belas tahun — adalah intipati Bab 9 dan 10.

Akta Pusaka (Peruntukan Keluarga dan Tanggungan) 1975 (I(PFD)A 1975) memberikan kelas ahli keluarga dan tanggungan yang ditentukan hak berkanun untuk memohon kepada mahkamah untuk peruntukan kewangan yang munasabah keluar dari harta pusaka dalam tempoh enam bulan dari tarikh pemberian. Ia diliputi dalam Bab 8. Akhir sekali, Akta Warisan dan Kuasa Pemegang Amanah 2014 (ITPA 2014) memodenkan seksyen 46 AEA 1925 pengagihan tidak berwasiat (memansuhkan kepentingan hidup berkanun pasangan yang masih hidup) dan memodenkan seksyen 31 dan 32 Akta Pemegang Amanah; semua angka dan pengedaran dalam buku ini sudah pun menggambarkan pindaan ITPA 2014.

1.3.2 Perundangan Sekunder dan Peraturan Mahkamah

Peraturan Probet Tanpa Pertikaian 1987 (NCPR 1987), seperti yang dipinda, adalah kod prosedur untuk permohonan probet. Peraturan 20 menetapkan urutan keutamaan untuk memohon geran jika ada wasiat; peraturan 22 menetapkan susunan keutamaan mengenai ketidakhadiran; peraturan 27 mengawal penolakan; peraturan 44 mengawal kaveat; dan peraturan 46 mengawal petikan. Tuntutan probet yang dipertikaikan (termasuk tuntutan di bawah I(PFD)A 1975 dan tuntutan probet yang mencabar kesahihan) dikawal oleh Bahagian 57 Peraturan Tatacara Sivil. Peraturan Cukai Warisan (Penghantaran Akaun) (Pusaka Dikecualikan) 2004, sebagaimana yang telah dipinda dengan ketara mulai 1 Januari 2022, mengawal rejim semasa bagi harta pusaka yang dikecualikan di mana tiada akaun IHT diperlukan; borang pra-2022 IHT205 telah dimansuhkan.

1.3.3 Kelakuan Profesional

Kod Tatakelakuan SRA untuk Peguamcara, REL dan RFL 2019 adalah asas Bab 12. Perenggan 1.2 melarang penyalahgunaan jawatan untuk faedah peribadi; perenggan 6.1 mengawal konflik kepentingan sendiri; perenggan 6.2 mengawal konflik kepentingan antara dua pelanggan; dan perenggan 6.3 mengawal kerahsiaan. Di samping Kod, Nota Amalan Masyarakat Undang-undang tentang membuat hadiah wang atau harta kepada peguam cara memberikan panduan nilai penting yang harus digunakan oleh peguam cara apabila klien ingin meninggalkan mereka hadiah melalui wasiat.

{"headers": ["Sumber", "Perkara yang ditadbir", "Peruntukan utama"], "baris": [["Akta Wasiat 1837", "Membuat, membatalkan dan mentafsir wasiat (kesahihan dan tafsiran)", "ss.7, 9, 15, 18, 18A, 18B", 18A, 18, 18B ["Akta Pentadbiran Harta Pusaka 1925", "Pengagihan intestacy dan kuasa dan kewajipan PR.", "ss.33, 34(3) & Sch.1 Pt II, 35, 41, 46, 47"], ["Akta Pemegang Amanah 1925", "Perlindungan mahkamah; relif penyenggaraan dan amanah." 31, 32, 61"], ["Akta Pemegang Amanah 2000", "Pelaburan kewajipan berkanun; 40% (36% amal); seumur hidup 20%; NRB £325,000; RNRB £175,000"], ["I(PFD)A 1975", "Peruntukan keluarga — peruntukan kewangan yang munasabah daripada harta pusaka.", "Permohonan dalam tempoh 6 bulan dari pemberian"], ["1AnisPA" dan ss.31–32 Akta Pemegang Amanah 1925.", "Kepentingan hayat berkanun pasangan yang dimansuhkan"], ["NCPR 1987", "Kod tatacara untuk permohonan probet yang tidak boleh dipertikaikan.", "rr.20, 22, 27, 44, CPR"], "Content 46", "Content CPR". Tuntutan I(PFD)A 1975.", "Peraturan Prosedur Sivil Bahagian 57"], ["Kod Tatakelakuan SRA 2019**", "Kelakuan profesional, termasuk hadiah kepada peguam cara.", "paras 1.2, 6.1, 6.2, 6.3"]]}

4. Terminologi Utama

Perbendaharaan kata amalan probet adalah sebahagian besarnya Victoria dan tidak selalunya intuitif. Perenggan berikut memperkenalkan perbendaharaan kata teras yang anda perlukan sepanjang buku ini. Jangan cuba menghafal semuanya dalam satu sesi — maknanya akan menjadi sifat kedua apabila anda mempelajari bab substantif. Dua istilah umum, walau bagaimanapun, membenarkan pembelajaran sekarang: Perwakilan Peribadi dan Pemberian Perwakilan digunakan dalam setiap bab berikutnya.

1.4.1 Orang dalam Urusan Wasiat

pewasiat (atau, untuk pelanggan wanita, kadangkala testatrix) ialah orang yang membuat wasiat. Seseorang mati berwasiat jika mereka meninggalkan wasiat yang sah dan tidak berwasiat jika mereka tidak. benefisiari ialah orang yang berhak untuk mengambil manfaat daripada harta pusaka — sama ada di bawah wasiat (pewaris atau perancang) atau di bawah peraturan tidak berwasiat. Seseorang benefisiari tiada kepentingan proprietari dalam mana-mana aset harta pusaka tertentu sehingga ia dipersetujui atau diperuntukkan kepada mereka: sebelum itu hak mereka hanyalah dipilih dalam tindakan untuk mentadbirkan harta pusaka dengan betul (Pesuruhjaya Duti Setem v Livingston [1965] AC 694). Jadual 1.1 meringkaskan orang yang akan anda temui dalam urusan Wasiat.

{"headers": ["Term", "Who they are", "Source of authority"], "rows": [["Testator / Testatrix", "Seseorang yang membuat wasiat. Meninggal dunia berwasiat jika wasiat itu sah.", "Akta Wasiat 1837 ss.7, 9"], ["Wajib.", "Orang yang dilantik oleh "wasiat", "Orang yang dilantik oleh "sehingga empat", "Orang yang dilantik (hingga empat) wasiat sendiri; hakmilik hakmilik semasa kematian"], ["Pentadbir", "Orang yang dilantik oleh Pejabat Pendaftaran Probet untuk mentadbir harta pusaka tanpa wasiat atau di mana tiada wasi yang membuktikan."], ["Wakil Peribadi", "Istilah umum untuk wasi dan pentadbir." 1925; Akta Pemegang Amanah 1925"], ["Benefisiari", "Orang yang berhak untuk mengambil daripada harta pusaka di bawah wasiat atau tidak berwasiat.", "Wiat atau s.46 AEA 1925"], ["Saksi**", "Orang yang mengesahkan pelaksanaan wasiat di bawah Akta 37.9, 8." hilang kelayakan daripada faedah di bawah s.15"]]}

1.4.2 Harta Pusaka dan Pemberiannya

pusaka ialah agregat semua harta yang si mati berhak mendapat manfaat pada saat kematian, ditolak hutang dan perbelanjaan pengebumian. Harta kasar ialah nilai sebelum potongan; harta bersih adalah selepas. Untuk tujuan IHT (Bab 9) harta pusaka sejurus sebelum kematian di bawah seksyen 5 IHTA 1984 adalah lebih luas sedikit daripada harta pusaka yang sebenarnya boleh diuruskan oleh PR, kerana ia termasuk item seperti kepentingan berfaedah yang boleh dipisahkan oleh si mati dalam harta milik bersama.

Hadiah yang dibuat dengan wasiat boleh menjadi warisan (hadiah harta peribadi), rekaan (hadiah harta tanah) atau warisan (sama ada). Penggubalan moden cenderung menggunakan hadiah atau warisan untuk kesemuanya, tetapi pemeriksa FLK2 kadangkala menggunakan istilah tradisional. Legasi selanjutnya diklasifikasikan sebagai khusus, am, demonstratif, kewangan atau sisa — penerima legasi sisa mengambil apa yang tinggal selepas setiap legasi lain dan setiap hutang, cukai dan perbelanjaan telah dibayar. Klasifikasi menentukan sama ada sesuatu hadiah gagal melalui penebusan, sama ada ia menanggung cukai warisannya sendiri dan dalam urutan apa ia berkurangan jika harta pusaka itu tidak solven. Bab 3 berfungsi melalui klasifikasi ini secara terperinci. Jadual 1.2 adalah rujukan pantas.

{"headers": ["Istilah", "Maksud", "Di mana ia penting"], "baris": [["Harta", "Semua harta yang dimiliki secara bermanfaat semasa kematian, tolak hutang dan perbelanjaan pengebumian.", "Bab 4, 7, 9"], ["Residu / Sisa harta pusaka", "Apa yang tinggal selepas semua hutang dan perbelanjaan khusus, dan perbelanjaan yang tinggal selepas hutang dan hutang. dibayar.", "Bab 3, 5, 8"], ["Warisan khusus", "Hadiah aset tertentu yang dikenal pasti (cth. 'cincin emas saya' Gagal melalui penebusan jika aset itu tiada lagi semasa kematian.", "Bab 3"], ["Warisan wang secara tetap", "Hadiah harta pusaka tidak mencukupi.", "Bab 3, 8"], ["Hadiah sisa", "Hadiah daripada apa yang tinggal selepas semua hadiah dan liabiliti lain menanggung baki beban IHT secara lalai.", "Bab 3, 9"], ["Nilai Probet", "Nilai pasaran terbuka pada tarikh kematian .6 CGT di bawah kos TC2." "Bab 9, 11"], ["Persetujuan", "Tindakan formal yang mana PR meletakhakkan aset harta pusaka tertentu kepada benefisiari yang berhak kepadanya.", "s.36 AEA 1925; Bab 8"], ["Peruntukan", "Kuasa PR untuk memindahkan aset harta pusaka kepada benefisiari, atau ke arah yang memuaskan."4 AEA 1925; Bab 8"]]}

1.4.3 Hidup dan Mati Wasiat

Wasiat boleh ditambah dengan codicil — dokumen rasmi yang meminda wasiat sedia ada. Codicil sendiri mesti mematuhi seksyen 9 Akta Wasiat 1837 formaliti dan, apabila dilaksanakan secara sah, menerbitkan semula wasiat pada tarikh codicil untuk kebanyakan tujuan. Wasiat boleh berhenti berkuat kuasa melalui pembatalan: secara nyata melalui wasiat atau kodisil yang kemudian, secara tersirat dengan wasiat yang tidak konsisten kemudian, dengan pemusnahan dengan niat untuk membatalkan (seksyen 20 Akta Wasiat 1837), atau secara automatik oleh perkahwinan atau perkongsian sivil oleh pewasiat (seksyen 18 dan 18B). Dua peristiwa selanjutnya boleh menyebabkan hadiah tertentu gagal tanpa membatalkan wasiat secara keseluruhan: penebusan, apabila hadiah tertentu gagal kerana subjek tidak lagi menjadi sebahagian daripada harta pusaka semasa kematian (contohnya kerana ia telah dijual atau diberikan); dan lapse, apabila hadiah gagal kerana benefisiari yang dinamakan mendahului pewasiat. Lapse tidak diguna pakai oleh seksyen 33 Akta Wasiat 1837 di mana hadiah adalah untuk keluaran pewasiat dan benefisiari yang mati meninggalkan keluaran yang terselamat daripada pewasiat, dalam kes ini bahagian benefisiari yang mati lulus setiap kaca kepada terbitan mereka. Semua ini dibangunkan dalam Bab 3.

5. Peranan Peguam Cara Merentas Tiga Fasa

Cara peguam cara menambah nilai berbeza dengan ketara antara tiga fasa dan pemeriksa FLK2 menguji pengetahuan tentang peranan peguam cara dalam setiap fasa secara berasingan.

Dalam Fasa 1 (perancangan wasiat) peguam cara mengambil arahan secara bersemuka atau melalui video. Mereka mesti berpuas hati bahawa klien mempunyai kapasiti wasiat dan tidak bertindak di bawah tekanan atau pengaruh yang tidak wajar; mereka mesti menyimpan nota kehadiran yang berhati-hati; mereka mesti menggunakan peraturan emas Persatuan Undang-undang dan mengambil bukti perubatan bebas apabila terdapat sebarang keraguan tentang keupayaan klien (Kenward v Adams (1975); Key v Key [2010]). Mereka kemudiannya mesti menggubal wasiat yang menggambarkan dengan tepat kehendak pelanggan, menasihati tentang perancangan IHT, dan mengatur pelaksanaan yang sepatutnya di bawah seksyen 9 Akta Wasiat 1837. Jika klien ingin meninggalkan hadiah kepada peguam cara secara peribadi, atau kepada keluarga atau firma peguam cara, peguam cara mesti menggunakan peraturan konflik dalam Bab 12 sebelum pergi lebih jauh.

Dalam Fasa 2 (memohon geran) peguam cara biasanya bertindak untuk PR, bukan benefisiari. Oleh itu, pelanggan mereka adalah orang yang berhak memohon: wasi di bawah kaedah NCPR 20 jika ada wasiat, atau mereka yang berhak tidak berwasiat di bawah kaedah NCPR 22 jika tiada. Peguam cara mengumpul maklumat tentang aset dan liabiliti harta pusaka, menilainya pada tarikh kematian, melengkapkan dan memfailkan IHT400 (atau menetapkan bahawa harta pusaka itu adalah harta pusaka yang dikecualikan supaya tiada pemulangan IHT diperlukan), mengatur pembayaran awal mana-mana IHT yang perlu dibayar, dan mengemukakan permohonan untuk pemberian melalui MyHMCTS yang disokong oleh **.

Dalam Fasa 3 (pentadbiran) peguam cara biasanya terus bertindak untuk PR. Mereka menasihati tentang kutipan aset, pembayaran hutang dalam perintah berkanun, pengendalian legasi khusus dan kewangan, kedudukan cukai semasa tempoh pentadbiran, bentuk dan kandungan akaun harta pusaka, pemindahan harta pusaka baki kepada benefisiari sisa, dan perlindungan peribadi PR di bawah seksyen 27 Akta Pemegang Amanah. Jika tuntutan dibawa di bawah I(PFD)A 1975 peguam cara menasihati sama ada untuk mempertandingkannya atau menyelesaikannya. Pada akhir pentadbiran, peguam cara menyerahkan akaun harta pusaka dan, jika aset kekal dalam amanah berterusan, peralihan daripada bertindak untuk PR kepada bertindak untuk pemegang amanah.

6. Penilaian SQE1 FLK2

SQE1 terdiri daripada dua penilaian aneka pilihan: FLK1 (Functioning Legal Knowledge 1) dan FLK2 (Functioning Legal Knowledge 2). Setiap penilaian mengandungi 180 soalan jawapan terbaik tunggal yang dibentangkan dalam dua persidangan sebanyak 90 soalan, setiap satu sesi berlangsung selama 2 jam 33 minit (jumlah lima jam dan enam minit masa penilaian). Penilaian FLK2 meliputi Undang-undang dan Amalan Harta, Wasiat dan Pentadbiran Harta Pusaka, Akaun Peguam Cara, Undang-undang Tanah, Amanah, dan Liabiliti Jenayah serta Undang-undang dan Amalan Jenayah.

Daripada 180 soalan dalam FLK2, antara kira-kira 18 dan 24 dijangka termasuk dalam sukatan pelajaran Wasiat dan Estet pada mana-mana persidangan tertentu. Daripada jumlah tersebut, spesifikasi SRA menunjukkan bahawa kira-kira satu pertiga akan berkaitan dengan cukai warisan (Bab 9 dan 10 buku ini), jadi pelaburan tunggal terbesar masa semakan anda hendaklah dalam dua bab tersebut. Soalan selebihnya diedarkan merentasi kesahihan dan pelaksanaan (Bab 2), tafsiran dan kegagalan hadiah (Bab 3), wakil peribadi (Bab 4), tidak berwasiat (Bab 5 dan 6), pemberian dan pentadbiran (Bab 7 dan 8), dan kelakuan (Bab 12).

1.6.1 Format Jawapan Tunggal Terbaik

Setiap soalan mengemukakan senario fakta (biasanya tiga hingga sepuluh baris teks), kadangkala diikuti dengan dokumen tambahan seperti klausa yang diekstrak daripada wasiat, surat atau angka IHT, dan kemudian bertanya 'Yang manakah SATU daripada berikut...'. Lima pilihan, A hingga E, ikuti. Tepat satu daripada lima adalah satu-satunya jawapan terbaik. Yang lain mungkin salah kerana mereka menggunakan peraturan yang salah, salah nyatakan peraturan, salah gunakan peraturan pada fakta, menerangkan tindakan yang dibenarkan yang bukan yang terbaik dalam keadaan, atau hanya mencipta cadangan undang-undang.

Terdapat tiada tanda negatif. Anda harus menjawab setiap soalan. Jika anda tidak pasti antara dua pilihan, pilih satu — membiarkan soalan kosong adalah lebih buruk daripada peluang 50% untuk memilih jawapan yang betul. Jika anda benar-benar buntu, teruskan dan tandakan soalan; anda boleh kembali kepadanya di penghujung kertas.

Lima pilihan tidak pernah jelas bodoh. Jawapan yang salah direka bentuk untuk memberi ganjaran kepada pembacaan berhati-hati: perangkap biasa ialah pilihan yang menyatakan proposisi undang-undang yang betul yang, berdasarkan fakta yang diberikan, langsung tidak terpakai. Satu lagi ialah pilihan yang menggunakan peraturan yang betul tetapi tersalah nyatakan dengan satu perkataan — contohnya 'dalam tempoh enam bulan selepas kematian' apabila had masa berkanun adalah enam bulan dari pemberian representasi, bukan dari kematian. Baca batang dengan teliti dan baca setiap perkataan setiap pilihan. 'Mengenai fakta yang diberikan' ialah frasa yang relevan, bukan 'pada dasarnya' atau 'dalam kebanyakan kes'.

1.6.2 Apa yang Ujian Pemeriksa FLK2 dalam Wasiat

Lima jenis soalan berulang muncul dalam bahagian Wasiat FLK2. Pertama, soalan kesahihan: adakah dokumen itu dikira sebagai wasiat yang sah, berdasarkan fakta tentang pelaksanaannya, kapasiti pewasiat, atau peristiwa seterusnya seperti perkahwinan, perceraian, pemusnahan atau pengubahan? Ujian ini Bab 2. Soalan kedua, hadiah-gagal: adakah hadiah tertentu dalam wasiat berkuat kuasa, atau adakah ia gagal dengan luput, penebusan, penafian, peraturan saksi-benefisiari, atau kesan perceraian? Adakah seksyen 33 Akta Wasiat 1837 menyimpan hadiah untuk keluaran benefisiari? Ujian ini Bab 3. Ketiga, soalan pengagihan atas ketidakwasiatan: siapa yang mengambil harta pusaka di bawah seksyen 46 AEA 1925, menggunakan £322,000 warisan berkanun, syarat kemandirian 28 hari dan amanah berkanun? Ujian ini Bab 5.

Keempat, soalan geran dan pentadbiran: siapa yang boleh memohon geran, jenis geran apa yang diperlukan, dan apakah kuasa dan kewajipan yang dimiliki oleh PR — khususnya berkaitan dengan perlindungan PR terhadap tuntutan yang tidak diketahui, dan skop tuntutan di bawah I(PFD)A 1975? Ujian ini Bab 4, 7 dan 8. Kelima, soalan pengiraan IHT: gunakan jalur kadar sifar, jalur kadar sifar kediaman, pelepasan tirus ke atas pemindahan yang berpotensi dikecualikan yang gagal, kadar amal, pelepasan harta perniagaan dan pertanian (dengan mengambil kira £2.5 juta gabungan elaun dari 6 April dan fakta berlaku) senario bekerja. Ujian ini Bab 9 dan 10 dan merupakan blok tunggal terbesar soalan Wasiat.

7. Cara Menggunakan Buku Ini

Setiap Bab 2 hingga 12 disusun dalam cara yang sama. Kotak Nasihat Penilaian SQE pada permulaan mengenal pasti perkara yang paling mungkin diuji oleh pemeriksa FLK2 mengenai topik tersebut. Bahagian Pengenalan pendek pratonton bab dan menambatnya dalam rangka kerja tiga fasa dari 1.2. Bahagian substantif bernombor kemudian menetapkan undang-undang, dengan rujukan berkanun penuh dan petikan kes. Setiap peraturan penting diikuti oleh contoh yang berfungsi yang menggunakan peraturan itu pada set fakta konkrit. Kotak butiran sebaris — JANGKA UTAMA, PETUA PEPERIKSAAN SQE, CONTOH, AMARAN dan (jika berkenaan) REFORMASI MASA DEPAN — tarik perhatian kepada perkara yang paling kerap disalahpahami oleh pelajar.

Pada penghujung setiap bab, anda akan menemui jadual Nota Utama yang meringkaskan peraturan, konsep dan kuasa utama untuk semakan peringkat akhir, bahagian Nota Semakan dengan lima gesaan Soal Jawab yang luas dan lima soalan latihan jawapan tunggal gaya SQE1** dengan kunci jawapan penuh yang menerangkan sebab setiap pilihan adalah betul atau salah. Beberapa soalan latihan diadaptasi daripada kertas sampel terbitan SRA sendiri.

8. Nota Utama (Ringkasan Bab)

Jadual ringkasan berikut menyatukan peraturan utama, konsep dan kuasa yang dikaji dalam bab ini. Anggap ia sebagai senarai semak semakan — anda sepatutnya dapat menerangkan setiap baris daripada ingatan.

{"headers": ["Item Utama", "Konsep", "Kes / Rujukan"], "baris": [["Tiga fasa amalan", "Setiap arahan Wasiat dan Harta Pusaka jatuh ke dalam salah satu daripada tiga fasa: merancang wasiat dalam hayat pelanggan; mendapatkan geran perwakilan selepas kematian; dan mentadbir fasa sebelum itu, "–1 Kenal pasti peraturan."] ["Berwasiat v tidak berwasiat", "Seseorang mati berwasiat jika mereka meninggalkan wasiat yang sah yang melupuskan harta pusaka mereka; sebaliknya tidak berwasiat (seluruh atau sebahagiannya). Peraturan pengagihan berbeza dengan ketara.", "Akta Wasiat 1837; s.46 AEA 1925"], ["Pelaksana v pentadbir", "Pelaksana wasiat dilantik oleh pentadbir", "Pelaksana wasiat dan pentadbir dilantik dalam wasiat itu; Pendaftaran dan memperoleh kuasa daripada pemberian itu dipanggil Wakil Peribadi (PRs)", "NCPR rr.20, 22"], ["Pemberian representasi", "Dokumen Pendaftaran Probet yang memberi kuasa kepada PR (wasiat + pelaksana dengan surat wasiat pentadbiran", tetapi tidak ada surat wasiat pentadbiran); 1987; MyHMCTS"], ["Statut utama", "Akta Wasiat 1837 (sah dan tafsiran Akta Pentadbiran Harta Pusaka 1925) (kekuasaan tidak berwasiat dan PR); 1925; IHTA 1984; I(PFD)A 1975"], ["ITPA 2014", "Memodenkan pengagihan tidak berwasiat dalam s.46 AEA 1925 (memansuhkan kepentingan hidup berkanun pasangan yang masih hidup) dan seksyen 31 dan 192 Pendapatan Amanah penuh". 2014"], ["Angka tajuk IHT (2025/26)", "NRB £325,000; kadar kematian 40% (kadar amal 36% di mana sekurang-kurangnya 10% daripada harta bersih diberikan kepada amal seumur hidup 20.8 s." ss.7, 8D; Belanjawan Musim Luruh 2024"], ["Pembaharuan", "Dari 6 April 2026 (berkuatkuasa): gabungan elaun £2.5 juta untuk 100% BPR/APR, pelepasan 50% ke atas lebihan, elaun boleh dipindah milik antara pasangan AIM/250% BPR yang tidak tersenarai; faedah kematian untuk dibawa ke dalam harta pusaka IHT (diumumkan, belum berkuat kuasa)", "Akta Kewangan 2026"], ["format penilaian FLK2", "180 soalan jawapan tunggal terbaik di enam mata pelajaran FLK2 satu jawapan yang betul, dengan lebih kurang 18–24 soalan FLK"; ["Kod Tatakelakuan SRA 2019**", "Rangka kerja untuk kelakuan profesional dalam pentadbiran harta pusaka. Perenggan 1.2, 6.1, 6.2 dan 6.3 ialah perenggan utama di mana hadiah dibuat kepada peguam secara peribadi.", "Kod SRA 2019; Bab 12"]]}

9. Nota Semakan

Kerjakan setiap gesaan semakan berfokus berikut. Cuba jawab dari ingatan dahulu — nota di bawah memberikan jawapan model dan menerangkan sebab perkara itu penting untuk SQE1 FLK2.

10. Amalan MCQ — Lima Soalan Gaya SQE

Uji pemahaman anda dengan soalan jawapan terbaik gaya SQE1 berikut. Setiap soalan mempunyai lima pilihan, dan hanya satu yang betul. Cuba setiap soalan buku tertutup, tulis jawapan anda, kemudian beralih ke kunci jawapan. Kunci jawapan menerangkan mengapa setiap pilihan betul atau salah — baca setiap penjelasan sepenuhnya.

A. Pemberian perwakilan ialah dokumen yang mewujudkan kuasa wakil peribadi untuk mentadbir harta pusaka dalam setiap kes, dan tiada sesiapa pun mempunyai kuasa untuk mengambil langkah dalam pentadbiran sebelum pemberian itu dikeluarkan.

B. Pemberian representasi ialah perintah Perkhidmatan Mahkamah dan Tribunal HM yang memberikan kuasa kepada wakil peribadi untuk mentadbir harta pusaka; pelaksana memperoleh kuasa mereka daripada wasiat itu sendiri dan mungkin mengambil langkah terhad sebelum pemberian geran, manakala pentadbir memperoleh kuasa mereka semata-mata daripada geran.

C. Pemberian representasi ialah dokumen rasmi di mana Pejabat Pendaftaran Probet memindahkan hak milik kepada setiap aset harta pusaka kepada nama benefisiari sisa.

D. Pemberian perwakilan diperlukan di setiap ladang sebelum mana-mana bank, persatuan bangunan atau institusi lain boleh mengeluarkan sebarang dana atas nama si mati, tanpa mengira saiz harta pusaka.

E. Pemberian representasi ialah dokumen di mana benefisiari harta pusaka memperoleh kepentingan benefisial mereka dalam aset tertentu harta pusaka; sehingga pengeluaran geran, waris tidak mempunyai kepentingan langsung.

A. Fasa 1 ialah pengumpulan aset harta pusaka; Fasa 2 ialah pembayaran hutang dan cukai warisan; Fasa 3 ialah pengagihan sisa kepada benefisiari.

B. Fasa 1 ialah mendapatkan pemberian probet; Fasa 2 ialah mengutip aset dan membayar hutang; Fasa 3 mengagihkan harta pusaka.

C. Fasa 1 mengambil arahan dan merangka wasiat semasa hayat klien; Fasa 2 ialah mendapatkan geran perwakilan selepas kematian; Fasa 3 ialah mentadbir harta pusaka (mengutip aset, membayar hutang dan cukai, dan mengagihkan).

D. Fasa 1 ialah perancangan cukai seumur hidup pelanggan; Fasa 2 ialah penilaian harta pusaka untuk tujuan IHT; Fasa 3 ialah pemfailan akaun IHT.

E. Fasa 1 ialah pembuatan wasiat; Fasa 2 ialah pentadbiran harta pusaka; Fasa 3 ialah penciptaan mana-mana amanah berterusan untuk benefisiari kecil.

A. Peraturan bahawa perkahwinan kemudian membatalkan wasiat terdahulu dinyatakan dalam seksyen 18 Akta Wasiat 1837.

B. Peraturan bahawa perkahwinan kemudian membatalkan wasiat terdahulu dinyatakan dalam seksyen 46 Akta Pentadbiran Harta Pusaka 1925.

C. Peraturan bahawa perkahwinan kemudian membatalkan wasiat terdahulu ditetapkan dalam Akta Cukai Pusaka 1984.

D. Peraturan bahawa perkahwinan kemudian membatalkan wasiat terdahulu dinyatakan dalam seksyen 27 Akta Pemegang Amanah 1925.

E. Peraturan bahawa perkahwinan terkemudian membatalkan wasiat terdahulu ditetapkan dalam Kaedah-Kaedah Probet Tanpa Pertikaian 1987.

A. Akta Wasiat 1837.

B. Akta Pentadbiran Harta Pusaka 1925.

C. Akta Cukai Pusaka 1984.

D. Akta Pusaka (Peruntukan Keluarga dan Tanggungan) 1975.

E. Akta Pemegang Amanah 2000.

A. Anak guam peguam dalam Fasa 3 ialah penerima sisa harta pusaka.

B. Anak guam peguam dalam Fasa 3 ialah wakil peribadi; penerima manfaat bukan pelanggan.

C. Anak guam peguam dalam Fasa 3 ialah sesiapa yang mempunyai kepentingan kewangan terbesar dalam harta pusaka, sama ada PR atau benefisiari.

D. Anak guam peguam dalam Fasa 3 ialah Pejabat Pendaftaran Probet, kerana peguam cara bertanggungjawab kepada Pejabat Pendaftaran untuk pentadbiran geran.

E. Anak guam peguam cara dalam Fasa 3 adalah si mati, kerana kewajipan kerahsiaan kepada anak guam yang telah mati diteruskan selepas kematian dan mesti dilaksanakan melalui peguam cara dan bukannya melalui PR.