Introduction to Solicitor Accounts and SRA Accounts Rules — Solicitor Accounts SQE1

Introduction

Penger er kjernen i nesten enhver advokattransaksjon - en fullføring av overdragelse, en skifteutdeling, et personskadeoppgjør. Der pengene tilhører en klient i stedet for firmaet, pålegger loven noen av de mest krevende forpliktelsene i yrkesutøvelsen. Dette første kapittelet introduserer advokatkontoer, forklarer forskjellen mellom klientpenger og firmaets egne forretningspenger, og angir formålet, omfanget og det regulatoriske rammeverket for SRA kontoreglene som styrer hvordan advokater og firmaer i England og Wales håndterer penger som holdes for klienter og tredjeparter.

Assessment focus

Solicitors Accounts undersøkes innen SQE1 FLK2. Kandidater er pålagt å anvende kjerneprinsippene for dobbelt bokføring og SRA kontoreglene hensiktsmessig og effektivt, på nivå med en kompetent nyutdannet advokat, på realistiske klientbaserte og etiske problemer. Den fungerende juridiske kunnskapen som er testet dekker: transaksjoner som involverer klientpenger og penger som tilhører det autoriserte organet; driften av reskontro og bankkontoer; betalingen av renter; brudd på reglene; regnskapsføringene som kreves; regninger; innhenting og levering av regnskapsførerrapporter; og journalføringsplikter. Spørsmål er spørsmål med enkeltsvar (SBAQs) satt i realistiske scenarier; dette er en lukket bok** vurdering, så reglene, definisjonene og regnskapsbehandlingene må tilbakekalles og brukes fra minnet.

Study tips

1) Lås inn to-penger-skillet i begynnelsen: klientpenger tilhører (eller holdes for) klienten eller en tredjepart; forretningspenger tilhører firmaet. Nesten hver regel kommer fra å holde de to atskilt. 2) Lær deg gjeldende ordforråd — SRA kontoreglene (i kraft fra 25. november 2019) refererer til firmaets egne penger som penger fra 'autorisert organ', ikke 'kontorpenger'. 3) Husk regulatoren: Solicitors Regulation Authority (SRA) lager og håndhever reglene; reglene står ved siden av SRA-prinsippene og SRA Code of Conduct. 4) Legg merke til rollen til COFA (Compliance Officer for Finance and Administration), som er ansvarlig for at firmaet overholder regnskapsreglene. 5) Forstå konsekvensene av brudd — SRA disiplinærtiltak, bøter, henvisning til Solicitors Disciplinary Tribunal, og i de mest alvorlige tilfellene fjerning fra listen eller tilbakekall av autorisasjon.

1. Oversikt over advokatregnskaper

I advokatbransjen spiller advokatkontoer en avgjørende rolle i å forvalte og sikre klientpenger. Denne delen gir en oversikt over hva advokatkontoer er, hvorfor de er viktige, og nøkkelprinsippene som styrer administrasjonen deres.

AdvokatregnskapFinansdokumentene opprettholdt av advokatfirmaer for å administrere klientpenger og firmaets egne forretningspenger (autorisert organ) separat. Å holde de to pengestrømmene fra hverandre, og regnskapsføre klientpenger nøyaktig, er den sentrale disiplinen for advokatkontoer.

Kundepenger er penger som holdes eller mottas av en advokat eller et firma på vegne av, eller til fordel for, en klient eller en tredjepart. Forretningspenger (pengene som tilhører firmaet selv) kalles noen ganger fortsatt løst "kontorpenger", men under gjeldende SRA-kontoregler er det pengene til det autoriserte organet - firmaet. De to må aldri få lov til å bli blandet på en måte som setter klientpenger i fare.

Solicitors Regulation Authority (SRA) regulerer advokatkontoer i England og Wales, og krever at firmaer overholder SRA Accounts Rules. Disse reglene angir prosedyrene og standardene som firmaer må følge for å beskytte klienters interesser og opprettholde offentlig tillit til advokatstanden.

Key point

Noen nøkkelprinsipper som ligger til grunn for administrasjonen av advokatkontoer:
(i) Separasjon av klientpenger og forretningspenger (autorisert organ);
(ii) Rask og nøyaktig regnskap for klientpenger;
(iii) Betaling av renter på klientpenger der det er nødvendig;
(iv) Overholdelse av SRA Accounts Rules og de bredere etiske standardene (SRA-prinsippene og etiske retningslinjer);
(v) Regelmessig avstemming og journalføring.

Ved å følge disse prinsippene opprettholder advokater gjennomsiktighet, viser profesjonalitet og sikrer beskyttelse av klientpenger. Advokatkontoer sikrer oppbevaring av klientmidler, opprettholder tillit og tillit til profesjonen, og gir en klar oversikt over penger mottatt og betalt på vegne av klienter. Vanlig ledelse kan føre til alvorlige konsekvenser, inkludert disiplinære tiltak.

Key point

To hovedtyper konto:
Kundekonto(r) — hold penger som tilhører klienter (eller tredjeparter).
Bedriftskonto(r) — hold firmaets egne penger.
Klientpenger må holdes på en kundekonto; firmaets penger holdes på bedriftskontoen. Denne separasjonen er grunnlaget for hver regel som følger.

I juridisk praksis brukes advokatkontoer til å administrere klientmidler effektivt og etisk. De er essensielle for transaksjoner som eiendomskjøp, hvor store summer overføres, og for saker som skifte og rettsoppgjør. Advokater må føre nøyaktige journaler over hver transaksjon som involverer klientpenger.

Seksjon 1.1 Nøkkelmerknader: ① Advokatkontoer holder klientpenger og forretningspenger atskilt; ② SRA regulerer kontoer i England og Wales gjennom SRA Accounts Rules; ③ nøkkelprinsipper er separasjon, nøyaktig regnskap, renter, samsvar og avstemming; ④ det er to kontotyper — klientkontoer (klientpenger) og bedriftskontoer (faste penger).

2. SRA-regnskapsregler: Formål og omfang

SRA Accounts Rules er regelverket som styrer hvordan advokater og advokatfirmaer i England og Wales håndterer penger. Denne delen forklarer deres hensikt, omfanget av søknaden deres, og hvordan de passer inn i SRAs bredere regelverk.

SRA Accounts Rules er et sett med forskrifter som styrer hvordan advokater og advokatfirmaer i England og Wales håndterer klientpenger. Deres formål er å sikre at klientpenger beskyttes, og at advokater og firmaer opprettholder høye standarder for atferd når de håndterer penger som ikke tilhører firmaet.

SRA kontoreglerReglene laget av Solicitors Regulation Authority for håndtering av klientpenger og andre penger av autoriserte organer og deres ledere og ansatte. Den nåværende versjonen trådte i kraft 25. november 2019 og er resultatfokusert: den er betydelig kortere og mer prinsippbasert enn de tidligere (2011) reglene, og setter større avhengighet av profesjonelt skjønn.

Hvem er dekket? SRA-kontoreglene gjelder for alle advokater og advokatfirmaer som holder, mottar eller kontrollerer klientpenger. Dette inkluderer enepraktiserende, partnerskap, begrenset ansvarspartnerskap (LLP) og inkorporerte advokatfirmaer, og omfatter registrerte utenlandske advokater og andre regulert av SRA som yter juridiske tjenester i England og Wales.

Hva dekker de? Omfanget av reglene er bredt og dekker alle aspekter ved håndtering av klientpenger: mottak og oppbevaring av klientpenger, overføring av klientpenger, uttak av klientpenger fra en klientkonto og håndtering av renter på klientpenger. Reglene stiller også krav til journalføring, regnskap og rapportering — inkludert ansvaret til firmaets Compliance Officer for Finance and Administration (COFA).

COFA (Compliance Officer for Finance and Administration)Personen i et autorisert organ som er ansvarlig for å sikre firmaets overholdelse av SRA Accounts Regler og relaterte forpliktelser, og for registrering og (hvis nødvendig) rapportering av brudd. Hvert autorisert organ må ha en COFA.

Reglene for SRA-kontoer utgjør en del av SRAs bredere regulatoriske rammeverk, som også inkluderer SRA-prinsippene og SRAs etiske retningslinjer. Prinsippene fastsetter de grunnleggende etiske standardene som advokater og firmaer må overholde, mens Code of Conduct gir mer detaljerte regler for profesjonell oppførsel.

Key point

Hvordan rammeverket henger sammen:
SRA-prinsipper — de overordnede etiske standardene (f.eks. å handle med ærlighet og integritet, i beste for hver klient, og opprettholde rettsstaten og offentlig tillit).
SRA Code of Conduct — detaljerte atferdsregler for enkeltpersoner og firmaer.
SRA Accounts Rules — de spesifikke reglene for håndtering av klientpenger.
Alle tre opererer sammen: et brudd på regnskapsreglene vil svært ofte også engasjere prinsippene.

Konsekvenser av brudd. Brudd på SRA-regnskapsreglene kan få alvorlige konsekvenser. Disse kan omfatte disiplinærtiltak fra SRA, bøter, henvisning til Solicitors Disciplinary Tribunal (SDT), og i de mest alvorlige tilfellene – spesielt der det er uærlighet – fjerning fra advokatlisten eller tilbakekallelse av firmaets autorisasjon.

For SQE. Kandidater bør forstå hensikten og omfanget av reglene, de spesifikke kravene for håndtering av klientpenger, journalføring, regnskap og rapportering, og de potensielle konsekvensene av brudd. De senere kapitlene i denne læreboken undersøker disse kravene i detalj, med utarbeidede eksempler og hovedbokoppføringer.

Avsnitt 1.2 Nøkkelmerknader: ① Reglene beskytter klientpenger og setter standarder for atferd; ② gjeldende versjon i kraft fra 25. november 2019, resultatfokusert; ③ de gjelder for alle firmaer og enkeltpersoner som holder, mottar eller kontrollerer klientpenger; ④ de sitter ved siden av SRA-prinsippene og atferdsreglene; ⑤ COFA er ansvarlig for regnskapsoverholdelse; ⑥ brudd kan føre til disiplinærtiltak, bøter, SDT-henvisning og avstrekning.

3. Nøkkelprinsipper vurdert i SQE

Solicitors Qualifying Examination (SQE) vurderer kandidaters evne til å anvende kjerneprinsippene for dobbelt bokføring og SRA Accounts Rules effektivt og hensiktsmessig, på nivået til en kompetent nyutdannet advokat i praksis. De viktigste fokusområdene er beskrevet nedenfor.

1.3.1 Kjerneprinsipper for dobbelt bokføring

Dobbel bokføring er et grunnleggende regnskapskonsept som sikrer nøyaktigheten av økonomiske poster. Hver transaksjon registreres på minst to kontoer — som en debet på en konto og en kredit på en annen. Dette prinsippet holder postene balansert og er avgjørende for nøyaktig regnskap i henhold til SRA-kontoreglene.

Dobbel bokføringEn metode for å registrere finansielle transaksjoner der hver transaksjon legges inn to ganger — en gang som debet og en gang som kreditt — slik at de totale debetene alltid tilsvarer de totale kredittene. I advokatkontoer brukes dette på tvers av firmaets reskontro og kontantkontoer for å spore klient- og forretningspenger separat.

1.3.2 Anvendelse av SRA-regnskapsreglene

Kandidater forventes å anvende SRA-kontoreglene på realistiske klientbaserte og etiske problemer. Dette inkluderer håndtering av transaksjoner som involverer klientpenger og penger som tilhører det autoriserte organet, drift av reskontro og bankkontoer, og håndtering av brudd på reglene.

1.3.3 Transaksjoner som involverer klientpenger

Kandidater må forstå hvordan de skal håndtere transaksjoner som involverer klientpenger – motta og holde klientpenger, utføre betalinger fra en klientkonto og overføring penger mellom kontoer og reskontro.

1.3.4 Drift av reskontro og bankkontoer

Kandidater må forstå hvordan de skal betjene reskontro og bankkontoer i samsvar med SRA-kontoreglene - foreta passende regnskapsføringer og opprettholde nøyaktige poster.

1.3.5 Betaling av renter

Kandidater må forstå reglene om betaling av renter på klientpenger på klientkonto. Reglene krever at et firma skal redegjøre overfor kunden for en rimelig sum av renter på klientpenger som holdes, selv om hva som er "rettferdig" avhenger av firmaets retningslinjer og omstendigheter.

1.3.6 Brudd på SRA-regnskapsreglene

Kandidater må forstå de potensielle konsekvensene av brudd — disiplinære tiltak og potensielle regulatoriske sanksjoner — og hvordan brudd bør identifiseres, korrigeres og (der det er hensiktsmessig) rapporteres.

1.3.7 Regnskapsposter nødvendig

Kandidater må forstå regnskapsføringene som kreves i henhold til reglene: oppføringer for kvitteringer og betalinger av klientpenger, overføringer mellom reskontro og kontoer, og oppføringer knyttet til firmaets egne penger.

1.3.8 Regninger og regnskapsførerrapporter

Kandidatene må forstå reglene om utarbeidelse og levering av regninger og regnskapsførerrapporter, inkludert deres tidspunkt og format, og omstendighetene der en rapport må innhentes.

1.3.9 Journalføringsforpliktelser

Kandidater må forstå journalføringspliktene i henhold til reglene – opprettholde nøyaktige og fullstendige registre over alle transaksjoner som involverer klientpenger, og gjennomføre regelmessige avstemminger.

1.3.10 Opptre ærlig og med integritet

Kandidater må demonstrere sin evne til å handle ærlig og med integritet i all omgang med klientpenger, i samsvar med SRA-prinsippene og atferdsreglene.

Key point

SQE EKSAMENTIPS — Spørsmål om advokatkontoer kombinerer nesten alltid teknisk regnskap (hvilken hovedbok, debet eller kreditt, klient- eller forretningsside) med en etisk dimensjon (var overføringen tillatt, var et brudd opprettet). Still alltid to spørsmål: Er regnskapsføringen korrekt? og Samholder den SRA-regnskapets regler og prinsipper?

Avsnitt 1.3 Nøkkelmerknader: SQE-testene dobbeltbokføring og SRA-kontoreglene sammen - dekker klient-pengetransaksjoner, reskontro og bankkontoer, renter, brudd, regnskapsføringer, regninger, regnskapsførerrapporter, regnskapsføring og ærlighetsnivå og helt ærlighet og integritet. advokat**.

4. Vurderingsmål

Denne delen angir, i SRAs egne vilkår, hva kandidater kreves for å kunne gjøre i Solicitors Accounts-komponenten i SQE1 FLK2.

Kandidatene er pålagt å anvende de relevante kjerneprinsippene for dobbelt bokføring og SRA Accounts Rules hensiktsmessig og effektivt, på nivået av en kompetent nyutdannet advokat i praksis, på realistiske klientbaserte og etiske problemer og situasjoner på følgende områder:

A. Transaksjoner som involverer kundepenger og penger som tilhører det autoriserte organet.

B. Drift av reskontro og bankkonti; betalingen av renter.

C. Brudd på SRA-kontoreglene.

D. Regnskapsføringer kreves; regninger; innhenting og levering av regnskapsførerrapporter; forpliktelser vedrørende journalføring.

Key point

Kandidater må også demonstrere sin evne til å opptre ærlig og med integritet, og i samsvar med erklæringen om advokatkompetanse (SoSC), SRA-prinsippene og atferdsreglene. Spørsmål kan trekke på en hvilken som helst kombinasjon av fagområdene innenfor FLK2-vurderingen som kan møtes i praksis.

Punkt 1.4 Nøkkelmerknader: vurderingen krever anvendelse (ikke bare tilbakekalling) av bokføring og SRA-regnskapsreglene til klientbaserte og etiske scenarier, på tvers av kunde-/bedriftspenger, reskontro og renter, brudd, regnskapsføringer, regninger, regnskapsførerrapporter og regnskapsføring, pliktoppfyllende integritet.

5. Nøkkelnotater (kapittelsammendrag)

Følgende oppsummeringstabell konsoliderer alle nøkkelbegreper og regler som er introdusert i dette kapittelet. Behandle det som en revisjonssjekkliste - du bør kunne forklare hver rad fra minnet.

{"headers": ["Nøkkelelement", "Konsept", "Saker / Referanser"], "rows": [["Solicitors Accounts", "Finansielle poster opprettholdt av advokatfirmaer for å administrere klientpenger og autorisert organ (forretnings)penger separat.", "SRA Accounts Rules"], eller [", "Sofney Money"] av, eller til fordel for, en klient eller tredjepart.", "SRA Accounts Rules r.2"], ["Business (Authorised Body) Money", "Penger som tilhører advokatfirmaet selv.", "SRA Accounts Rules"], ["Regulatory Body", "The Solicitors Regulations Authority", "The Solicitors Regulations Authority" "SRA Accounts Rules; SRA Code of Conduct", ["Nøkkelprinsipper", "Skilling av klient- og forretningspenger; rask, nøyaktig regnskap; renter; compliance; regelmessig avstemming og journalføring.", "SRA Accounts Rules; SRA Accounts Rules; SRA Accounts-regler"; SRA-prinsipper"Type"], [Kontokode for kontohold klientpenger; forretningskontoer inneholder firmaets penger.", "SRA Accounts Rules"], ["COFA", "Compliance Officer for Finance and Administration — ansvarlig for firmaets kontooverholdelse.", "SRA Accounts Rules"], ["Konsekvenser av brudd på ", SDT, skade på omdømmet og, i alvorlige tilfeller, avstrekning / tilbakekall av autorisasjon.", "SRA Enforcement Strategy"], ["Double-Entry Bookkeeping", "Hver transaksjon registrert som en debet på en konto og en kreditt i en annen, holder regnskap i balanse"SRA.", "SRA; Regler: Formål og omfang", "Resultatfokuserte regler (i kraft 25. nov. 2019) som styrer hvordan firmaer håndterer klientpenger, gjelder for alle som holder, mottar eller kontrollerer klientpenger." avstemt.", "SRA Accounts Rules; SRA Code of Conduct"], ["SQE Assessment Objectives", "Bruk bokføring og SRA Accounts Rules på realistiske klientbaserte og etiske problemer på NQ-nivå.", "SQE1 FLK2 Assessment Specification"]]}

Kapittel 1 Nøkkelmerknader: ① hold kundepenger og forretningspenger atskilt; ② SRA regulerer via SRA Accounts Rules (i kraft 25. november 2019); ③ de gjelder for alle som holder, mottar eller kontrollerer klientpenger og sitter ved siden av prinsippene og atferdsreglene; ④ COFA fører tilsyn med overholdelse; ⑤ dobbel bokføring underbygger reskontroen; ⑥ brudd kan føre til SRA-disiplin, bøter, SDT-henvisning og stryking.

6. Oppgave

Følgende kortsvaroppgave er utformet for å konsolidere nøkkelbegrepene i dette kapittelet. Prøv det lukket bok, og sammenlign svaret ditt med nøkkelnotatene ovenfor.

Oppgave. Forklar viktigheten av å følge SRA-kontoreglene når du administrerer advokatkontoer. Hva er nøkkelprinsippene som må følges, og hva kan være de potensielle konsekvensene av å ikke følge disse reglene? Svaret ditt bør være kortfattet, og dekke nøkkelpunktene med ikke mer enn 200 ord.

Key point

Modellpunkter å inkludere: ① reglene beskytter klientpenger og opprettholder offentlig tillit til profesjonen; ② nøkkelprinsipper — atskillelse av klient- og forretningspenger, nøyaktig regnskap, renter, overholdelse av prinsippene og koden, regelmessig avstemming og journalføring; ③ konsekvenser av brudd — disiplinærtiltak, bøter, SDT-henvisning, skade på omdømme og, i alvorlige tilfeller, avstrekning eller tilbakekallelse av autorisasjon; ④ COFAs rolle i å sikre samsvar.

7. MCQ Practice — SQE-stil spørsmål

Hvert av de følgende spørsmålene gjenspeiler stilen, lengden og vanskelighetsgraden til SQE1 FLK2 enkeltsvarsspørsmål. Forsøk hvert spørsmål lukket bok, skriv ned svaret ditt, og vri deretter til svartasten. Svartasten forklarer hvorfor hvert alternativ er riktig eller feil - les hver forklaring i sin helhet.

Spørsmål 1

En advokatelev blir bedt om å oppsummere formålet med SRA-regnskapsreglene for en ny kollega. Hvilken EN av følgende utsagn beskriver BEST det primære formålet med SRA-kontoreglene?

A. Å administrere advokatfirmaets markedsføringsbudsjett og økonomiske prognoser.

B. Å registrere partnerskapsavtalene mellom firmaets partnere.

C. Å holde klientpenger og firmaets egne (autoriserte) penger adskilt og sikre klientpenger.

D. Å holde oversikt over firmaets ytelser til ansatte og pensjonsordninger.

E. Å holde styr på firmaets ferie- og ferieregler for ansatte.

Answer & explanation

Svar: C.
C er korrekt – SRA-kontoreglene eksisterer for å sikre klientpenger og for å sikre at klientpenger holdes atskilt fra firmaets egne (autoriserte) penger. Denne separasjonen er det sentrale formålet med reglene.
A er feil — reglene gjelder ikke firmaets markedsføringsbudsjett.
B er feil — partnerskapsavtaler er et spørsmål om partnerskap/selskapsrett, ikke regnskapsreglene.
D er feil — ytelser til ansatte og pensjoner er ikke gjenstand for regnskapsreglene.
E er feil — ferieregler har ingenting med håndtering av klientpenger å gjøre. (Se avsnitt 1.1 og 1.2.)

Spørsmål 2

En klient ønsker å vite hvilket organ som er ansvarlig for å regulere hvordan advokater i England og Wales håndterer klientpenger. Hvilken EN av følgende organer fører tilsyn med advokatkontoer i England og Wales?

A. Advokatforeningen.

B. Advokatrådet.

C. Solicitors Regulation Authority.

D. Rettstjenestenemnda.

E. Det juridiske ombudsmannen.

Answer & explanation

Svar: C.
C er korrekt – Solicitors Regulation Authority (SRA) lager og håndhever SRA Accounts Rules og regulerer advokatkontoer i England og Wales.
A er feil — Advokatforeningen er representasjonsorganet for advokater; dets regulatoriske funksjoner utøves uavhengig av SRA.
B er feil — Advokatrådet er opptatt av advokater, ikke advokater.
D er feil — Legal Services Board er tilsynsmyndigheten til de godkjente regulatorene; den regulerer ikke direkte individuelle firmaers regnskap.
E er feil — Juridisk ombudsmann behandler klager på juridiske tjenester; det er ikke regnskapsmyndigheten. (Se avsnitt 1.2.)

Spørsmål 3

En advokat har gjentatte ganger blandet klientpenger med firmaets egne penger og har unnlatt å føre ordentlig journal. En kollega spør hva den sannsynlige konsekvensen av denne oppførselen er. Hvilken EN av følgende BEST beskriver den potensielle konsekvensen av å ikke administrere advokatkontoer på riktig måte?

A. Et forbedret omdømme for advokatfirmaet.

B. Større tillit fra kunder.

C. Økt overskudd for advokatfirmaet.

D. Skade på omdømmet og potensielle disiplinærtiltak fra SRA, inkludert bøter og mulig henvisning til Solicitors Disciplinary Tribunal.

E. Forbedrede faglige utviklingsmuligheter for de involverte advokatene.

Answer & explanation

Svar: D.
D er korrekt – feil administrasjon av advokatkontoer bryter med SRA-kontoreglene og kan føre til omdømmeskade og disiplinærtiltak fra SRA, inkludert bøter, henvisning til Solicitors Disciplinary Tribunal, og i alvorlige tilfeller avstrekning eller tilbakekall av autorisasjon.
A, B og C er feil — feil håndtering av klientpenger skader omdømme og tillit og utsetter firmaet for ansvar og sanksjoner; det forbedrer ikke omdømme, tillit eller fortjeneste.
E er feil – et brudd på kontoreglene er en regulatorisk svikt, ikke en mulighet for faglig utvikling. (Se avsnitt 1.1 og 1.2.)

Spørsmål 4

Et firmas compliance officer forklarer hvordan SRA Accounts-reglene passer inn i det bredere regelverket. Hvilken EN av følgende påstander er RIKTIG?

A. SRA-kontoreglene fungerer helt uavhengig av SRA-prinsippene og etiske retningslinjer.

B. SRA-regnskapsreglene utgjør en del av SRAs regulatoriske rammeverk og fungerer sammen med SRA-prinsippene og etiske retningslinjer.

C. Reglene for SRA-kontoer gjelder kun for innlemmet advokatfirmaer og ikke for enkeltpersoner.

D. Et brudd på SRA-regnskapsreglene kan aldri også utgjøre et brudd på SRA-prinsippene.

E. Reglene for SRA-kontoer gjelder kun for firmaer som ikke har klientpenger.

Answer & explanation

Svar: B.
B er korrekt – SRA-kontoreglene er en del av SRAs regulatoriske rammeverk og fungerer ved siden av SRA-prinsippene og SRAs etiske retningslinjer.
A er feil — reglene fungerer ikke uavhengig av hverandre; de sitter innenfor samme ramme.
C er feil – reglene gjelder for alle firmaer som har klientpenger, inkludert enkeltutøvere, partnerskap, LLP-er og inkorporerte firmaer.
D er feil – et brudd på kontoreglene vil ofte også engasjere prinsippene (f.eks. ærlighet og integritet).
E er feil — dette snur posisjonen: Reglene gjelder for de som holder, mottar eller kontrollerer klientpenger. (Se avsnitt 1.2.)

Spørsmål 5

En nyutdannet advokat blir fortalt at firmaet hennes må ha en person som er ansvarlig for å sikre overholdelse av SRA Accounts-reglene. Hvilken EN av følgende BEST identifiserer den personen og deres rolle?

A. Den juridiske ombudsmannen, som undersøker alle brudd på SRA-regnskapsreglene i firmaet.

B. Compliance Officer for Finance and Administration (COFA), som er ansvarlig for at firmaet overholder SRA Accounts-reglene.

C. Advokatrådet, som utnevner en compliance officer til hvert firma.

D. Firmaets eksterne revisor, som er eneansvarlig for etterlevelse av daglig regnskap.

E. Den mest junior avgiftsmottakeren, som må godkjenne hver overføring av klientpenger.

Answer & explanation

Svar: B.
B is correct — every authorised body must have a Compliance Officer for Finance and Administration (COFA), who is responsible for ensuring the firm's compliance with the SRA Accounts Rules and for recording (and where required reporting) breaches.
A er feil — Juridisk ombudsmann behandler klager på juridiske tjenester; det er ikke en intern compliance officer.
C er feil — Advokatrådet regulerer advokater og utnevner ikke funksjonærer til advokatfirmaer.
D is incorrect — while an accountant may prepare an accountant's report, accounts compliance is the responsibility of the COFA, not solely the external auditor.
E er feil — det er ingen regel som krever at den mest junioravgiftsmottaker skal godkjenne overføringer. (Se avsnitt 1.2.)

Keep practising with PASS SQE: a handful of questions per chapter is only the beginning. For å øve i eksamenstempo og dekke hvert hjørne av FLK1- og FLK2-pensumet, bruk CELE PASS SQE-appen — mer enn 10 000 SQE1-øvingsspørsmål av høy kvalitet, med detaljerte forklaringer skrevet av CELEs SQE-veiledere. Begynn å trene i dag på celebar.com.