Introduction to Wills and Estate Administration

1. Introduksjon

Hver voksen i England og Wales vil etterlate seg et eiendom - summen av alt de eide i dødsøyeblikket, minus alt de skyldte - og det boet må samles inn, gjelden og skatten betales, og det som er igjen fordeles til den som har juridisk rett til det. Wills and the Administration of Estates er kroppen av engelsk lov og praksis som styrer hvordan alt dette gjøres.

Det er en av de eldste delene av det engelske rettssystemet. Wills Act 1837, som fortsatt er i kraft, fastsetter de formelle kravene for et gyldig testamente som fortsatt er lov i dag. Administration of Estates Act 1925 regulerer fordelingen av boet til en person som dør uten testamente og myndighetene til de som administrerer et dødsbo. Inheritance Tax Act 1984 regulerer skatten som belastes ved dødsfall og på mange livstidsgaver. Ved siden av disse ligger en rekke mer spesialiserte lover - Trustee Act 1925, Trustee Act 2000, Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, Inheritance and Trustees' Powers Act 2014, og **Contentious 8. resten av arbeidsmaskineriet.

For formålene med SQE1 FLK2 må du mestre dette maskineriet på nivået til en nyutdannet advokat i praksis: noen som på dag én på kontoret kan sitte over et skrivebord fra en nylig etterlatt familie, identifisere de juridiske problemene riktig, bruke den riktige regelen, komme til det riktige svaret og oppdage når en sak må eskaleres. Det er standarden som FLK2 enkeltsvarsspørsmål er satt opp mot, og det er standarden denne boken er skrevet til.

2. De tre faser av praksis

Selv om FLK2-pensumet lister opp sine emner under abstrakte overskrifter - testamenters gyldighet, uskifteregler, representasjonsbevilgninger, administrasjon, arveavgift - faller i praksis hver testamente- og dødsboinstruks inn i en av tre distinkte faser. Å vite hvilken fase et scenario er i vil hjelpe deg å identifisere, på stedet, hvilke regler som sannsynligvis vil være i spill.

1.2.1 Fase 1 – Planlegging av testamentet (levetid)

I løpet av klientens levetid er advokatens rolle å ta instrukser, gi råd om hvordan klienten ønsker å overføre dødsboet sitt, utforme et gyldig testamente, sørge for gjennomføring av det i samsvar med paragraf 9 i testamentloven 1837, og oppbevare det trygt. Planleggingsarbeidet inkluderer også rådgivning om livstidsgaver med sikte på å redusere arveavgift (IHT), om strukturering av eiendeler for å dra nytte av nullsatsbåndet og nullsatsbåndet for bosted, om varige fullmakter, og om samspillet mellom testamente og andre innretninger (livsforsikringer i fellesskap, og felles pensjonsforsikringer). Loven som styrer fase 1 er konsentrert i kapittel 2 og 3: gyldigheten av selve testamentet, og tolkningen av gavene gitt av det.

1.2.2 Fase 2 — Innhenting av representasjonsbevilgning

Når klienten er død, er neste oppgave å skaffe rettslig myndighet til å behandle boet. Denne myndigheten kommer i form av en bevilgning av representasjon utstedt av HM Courts and Tribunals Service (HMCTS) gjennom Probate Registry. Hvis avdøde etterlot seg et gyldig testamente, søker bobestyrerne som er nevnt i det om skiftetildeling; hvis ikke, søker de som er berettiget på intetat om administrasjonsbrev; dersom det foreligger testamente men ingen bevisfullmektig, for administrasjonsbrev med testament vedlagt. Fase 2 innebærer også verdsettelse av boet, fullføring av en arveavgiftskonto (normalt IHT400, eller ingenting i det hele tatt hvis boet er et unntatt bo i henhold til 2022-regelverket), ordne den første betalingen av eventuell IHT som skal betales, og innlevering av søknaden online via MyHMCTS. Loven som styrer fase 2 er i kapittel 4, 5, 6, 7 og 9.

1.2.3 Fase 3 — Administrasjon av eiendommen

Når bevilgningen er utstedt, kan personlige representanter (PRs) samle inn eiendelene, betale gjeld og gjeld, betale eventuell inntektsskatt og kapitalgevinstskatt som forfaller under administrasjonen, betale legatene og distribuere resten til mottakerne. PR-er har lovfestede fullmakter til salg, investering, bevilgning og avansement, og de er underlagt en lovfestet omsorgsplikt i henhold til Trustee Act 2000. De må beskytte seg mot ukjente kreditorer og savnede begunstigede – vanligvis ved å annonsere i henhold til paragraf 27 av Trustee Act 1925 – må identifisere og svare på ethvert krav som fremsettes under Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975, og må produsere eiendomskontoer for begunstigede. Loven som styrer fase 3 er i kapittel 8, 11 og 12.

3. Rettskilder

Loven om testamenter og dødsboer er overveiende lovfestet. Hvis du husker fire vedtekter vil du ha 80 % av loven: Wills Act 1837 (gyldighet og tolkning), Administration of Estates Act 1925 (intestats- og PR-fullmakter), Inheritance Tax Act 1984 (skatt), og **Inheritance and Dependly Act (7fam) (75) Trustee Act 1925, Trustee Act 2000 og Non-Contentious Probate Rules 1987 leverer det gjenværende maskineriet.

1.3.1 Primærlovgivning

Wills Act 1837 er grunnloven for opprettelse, tilbakekall og tolkning av testamenter. Seksjon 7 fastsetter minimumsalderen for å opprette testamente til 18; § 9 angir de fire formkravene for utførelse; paragraf 15 fører til at en gave til et vitne eller deres ektefelle mislykkes; avsnitt 18, 18A, 18B og 18C omhandler virkningen av ekteskap, skilsmisse, sivil partnerskap og oppløsning av et sivilt partnerskap på et eksisterende testament; § 20 regulerer tilbakekall; § 21 omhandler endringer; og paragraf 33 erstatter en avdød mottakers spørsmål for mottakeren i visse familiegaver. Du vil møte alle disse i kapittel 2 og 3.

Administration of Estates Act 1925 regulerer uskifte og fullmakter og plikter til personlige representanter. § 33 pålegger de personlige representantene en lovfestet trust (med fullmakt til å selge) der en person dør helt eller delvis uskifte; § 34(3) og del II av vedlegg 1 angir rekkefølgen for betaling av gjeld i et solvent bo; § 35 vedtar regelen i Locke King om at en belastet eiendel bærer sin egen kostnad; seksjon 41 er PRs bevilgningsmyndighet; seksjon 46 angir fordelingen på uskifte (som endret ved lov om arv og forvaltere 2014); paragraf 47 oppretter de lovbestemte trustene for utstedelse.

Trustee Act 1925 gir ytterligere tre bestemmelser som FLK2 tester rutinemessig. Seksjon 27 gir PR-er og tillitsmenn beskyttelse mot ukjente kreditorer og begunstigede ved hjelp av lovpålagt annonsering; seksjon 31 (vedlikehold) og seksjon 32 (avansement), begge som endret av ITPA 2014, er standard lovbestemte fullmakter for mindreårige og betingede begunstigede, med seksjon 32 som nå tillater fremme av opptil hele av en begunstigelsesandel; og paragraf 61 gir retten et skjønn til å frita PR-er og tillitsmenn fra personlig ansvar der de har opptrådt ærlig og rimelig. Tillitsmannsloven 2000 pålegger den lovfestede aktsomhetsplikten i seksjon 1 og vedlegg 1, og gir en generell investeringsfullmakt (s.3) underlagt standard investeringskriterier (s.4), en plikt til å innhente råd (s.5), en fullmakt til å erverve land (s.8) og en fullmakt til å delegere (s.11).

Inheritance Tax Act 1984 er koden for arveavgift. Overskriftsreglene er enkle – dødsrate 40 % (med en 36 % veldedighetssats der minst 10 % av nettoeiendommen går til veldedighet), livstidssats 20 % på avgiftsbelagte overføringer til trust, nullsatsbånd på £325 000 og bolig nullsats på 0 £07,5 Detaljen - kumulering, nedskjæring, nærings- og landbrukseiendomsavlastning, gaven med forbehold om ytelsesreglene og syv- og fjortenårsreglene - er substansen i kapittel 9 og 10.

Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 (I(PFD)A 1975) gir en definert klasse av familiemedlemmer og forsørgede en lovfestet rett til å søke retten om rimelig økonomisk avsetning ut av boet innen seks måneder fra datoen for bevilgningen. Det er dekket i kapittel 8. Til slutt moderniserte Inheritance and Trustees' Powers Act 2014 (ITPA 2014) uskiftefordelingen § 46 AEA 1925 (avskaffet gjenlevende ektefelles lovbestemte livsinteresse) og moderniserte §§ 31 og 32 i Trusteen; alle tall og distribusjoner i denne boken reflekterer allerede ITPA 2014-endringene.

1.3.2 Sekundærlovgivning og domstolsregler

Non-Contentious Probate Rules 1987 (NCPR 1987), som endret, er prosedyrekoden for skiftesøknader. Regel 20 angir prioriteringsrekkefølgen for å søke om tilskudd der det foreligger en vilje; regel 22 angir prioriteringsrekkefølgen på intetacy; regel 27 regulerer avståelse; regel 44 regulerer forbehold; og regel 46 styrer siteringer. Omstridte skifterettskrav (inkludert krav under I(PFD)A 1975 og skiftekrav som utfordrer gyldigheten) er underlagt Del 57 av de sivile prosedyrereglene. Arveavgift (levering av kontoer) (unntatte dødsbo)-forskrifter 2004, som vesentlig endret fra 1. januar 2022, styrer gjeldende regime for unntatte bo der ingen IHT-konto er nødvendig; IHT205-skjemaet før 2022 er avskaffet.

1.3.3 Profesjonell oppførsel

SRA Code of Conduct for Solicitors, RELs og RFLs 2019 er grunnlaget for kapittel 12. Punkt 1.2 forbyr misbruk av stilling til personlig fordel; paragraf 6.1 regulerer egeninteressekonflikter; avsnitt 6.2 regulerer interessekonflikter mellom to klienter; og paragraf 6.3 regulerer konfidensialitet. Ved siden av retningslinjene gir Law Society Practice Note om å gi pengegaver eller eiendom til advokater veiledningen for betydelig verdi som en advokat må søke når en klient ønsker å gi dem en gave ved testament.

{"headers": ["Kilde", "Hva det styrer", "Nøkkelbestemmelser"], "rows": [["Wills Act 1837", "Oppretting, tilbakekalling og tolkning av testamenter (gyldighet og tolkning).", "ss.7, 9, 15, 18, 18A, 18B, 232 av"], [18B, 0, 182, 182, 182, 182, 182, 182, 2000, 1837. Estates Act 1925", "Intestacy distribution and the powers and duties of PRs.", "ss.33, 34(3) & Sch.1 Pt II, 35, 41, 46, 47"], [" Trustee Act 1925", "Protection of PRs/trustees", 3,2; 61"], ["Bostyrerloven 2000", "Lovfestet omsorgsplikt investering råd.", "ss.1 & Sch.1, 3, 4, 5, 8, 11"], ["Arveavgiftsloven 1984" , "Delegeringstid"; levetid 20 %; NRB £325 000; RNRB £175 000", ["I(PFD)A 1975", "Familieforsørgelse — rimelig økonomisk forsyning ut av boet.", "Søknad innen 6 måneder etter tilskuddet"], ["ITPA 2014 s.", "Akt. 3EAs. 1925.", "Opphevet ektefelles lovbestemte livsrente"], ["NCPR 1987", "Prosesskode for ikke-konflikterbare skiftesøknader.", "rr.20, 22, 27, 44, 46"], ["CPR-del 57",(A 9. del 57),(A) krav.", "Civil Proses Rules Part 57"], ["SRA Code of Conduct 2019", "Profesjonell oppførsel, inkludert gaver til advokaten.", "avsnitt 1.2, 6.1, 6.2, 6.3"]]}

4. Nøkkelterminologi

Ordforrådet for skifteutøvelse er stort sett viktoriansk og er ikke alltid intuitivt. De følgende avsnittene introduserer kjernevokabularet du trenger gjennom denne boken. Ikke prøv å huske alt på én gang – betydningene vil bli en annen natur når du arbeider deg gjennom de materielle kapitlene. To paraplybegreper rettferdiggjør imidlertid læring nå: Personlig representant og Grant of Representation brukes i hvert påfølgende kapittel.

1.4.1 Mennesker i en testamentsak

En testator (eller, for en kvinnelig klient, noen ganger testatrix) er en person som lager et testamente. En person dør testate hvis de etterlater seg gyldig testament og testate hvis de ikke gjør det. En begunstiget er en person som har rett til å ta en fordel fra boet - enten i henhold til testamentet (en legatar eller devisear) eller i henhold til reglene for intetat. En begunstiget har ingen eiendomsrett i noe bestemt eiendomsmiddel før det er godkjent eller tilegnet dem: før det er deres rett bare en valgt i handling for å få boet forvaltet på riktig måte (Commissioner of Stamp Duties v Livingston [1965] AC 694). Tabell 1.1 oppsummerer personene du vil møte i en testamentsak.

{"headers": ["Term", "Hvem de er", "Kilde til autoritet"], "rows": [["Testator / Testatrix", "En person som oppretter testament. Dør testamenter om testamentet er gyldig.", "Wills Act 1837 ss.7, 9"], ["Executor to the fire boet.", "Selve testamentet; tittelen tilkommer ved døden"], ["Administrator", "Person utnevnt av Skifteregisteret til å administrere et dødsbo ved uskifte eller der det ikke er noen bevisende bobestyrer."], ["Personlig representant", "Generisk betegnelse for bobestyrere og bobestyrere" 3 1925; Trustee Act 1925", ["Begunstiget", "Person som er berettiget til å ta fra boet i henhold til testamentet eller ved uskifte.", "Will or s.46 AEA 1925"], ["Vitne", "Person som attesterer gjennomføringen av testamentet i henhold til s.37 s. 1837, WA. s.9; diskvalifisert fra ytelse under s.15"]]}

1.4.2 Boet og dets gaver

boet er summen av all eiendom som avdøde hadde rett til ved dødsfallet, fratrukket gjeld og begravelsesutgifter. Bruttobo er verdien før fradrag; nettogods er etter. For IHT-formål (kapittel 9) er boet umiddelbart før dødsfallet i henhold til seksjon 5 IHTA 1984 litt bredere enn det boet PR-ene faktisk kan håndtere, fordi det inkluderer ting som avdødes adskillelige fordelaktige interesse i felleseie.

En gave laget av et testamente kan være en legat (en gave av personlig eiendom), en devise (en gave av fast eiendom) eller et legat (enten). Moderne utkast pleier å bruke gave eller legacy for dem alle, men FLK2-eksaminatorene bruker noen ganger de tradisjonelle begrepene. Legater klassifiseres videre som spesifikke, generelle, demonstrative, pekuniære eller gjenstående - den gjenværende legataren tar det som er igjen etter annenhver arv og hver gjeld, skatt og utgifter er betalt. Klassifiseringen avgjør om en gave mislykkes ved avdrag, om den bærer egen arveavgift, og i hvilken rekkefølge den avtar dersom boet er insolvent. Kapittel 3 går gjennom denne klassifiseringen i detalj. Tabell 1.2 er en hurtigreferanse.

{"headers": ["Term", "Betydning", "Hvor det betyr noe"], "rows": [["Eiendom", "All eiendom som er fordelaktig eid ved dødsfall, minus gjeld og begravelsesutgifter.", "Kapittel 4, 7, 9"], ["Rest / Restbo utgifter, "Hva er igjen, spesifikke utgifter og skatter" legater har blitt betalt.", "Kapittel 3, 5, 8", ["Spesifikk arv", "Gave av en bestemt identifisert eiendel (f.eks. 'min gullring' Mislykkes hvis eiendelen ikke lenger er i dødsboet."), ["Pecuniary legacy. " hvis boet er utilstrekkelig.", "Kapittel 3, 8", ["Restgave", "Gave av det som gjenstår etter alle andre gaver og forpliktelser Bærer den gjenværende IHT-byrden som mislighold.", "Kapittel 3, 9"], ["Skifteverdi", "Åpen markedsverdi på datoen for dødsfall.6 1992.", "Chapters 9, 11"], ["Samtykke", "Formell handling ved hvilken PRs gir en spesifikk eiendomsformue til den begunstigede som er berettiget til det.", "s.36 AEA 1925"], ["Tilegnelse", "Prakt til å overføre en eiendomsrettslig eiendom til en eiendomsrettslig eier til en godkjenner i alminnelighet eller mot en begunstiget." "s.41 AEA 1925; Kapittel 8"]]}

1.4.3 Liv og død av et testamente

Et testamente kan suppleres med en kodisil – et formelt dokument som endrer et eksisterende testamente. En kodisil må selv overholde section 9 Wills Act 1837 formaliteter og, når den er gyldig utført, republiserer testamentet på datoen for kodisillen for de fleste formål. Et testament kan opphøre å ha virkning ved tilbakekallelse: uttrykkelig ved et senere testamente eller kodisil, underforstått ved et senere inkonsekvent testamente, ved destruksjon med den hensikt å tilbakekalle (paragraf 20 testamentloven 1837), eller automatisk ved arvelaters etterfølgende ekteskap eller sivilt partnerskap (seksjoner 18B18). Ytterligere to hendelser kan føre til at en bestemt gave mislykkes uten å tilbakekalle testamentet som helhet: fritagelse, der en bestemt gave mislykkes fordi gjenstanden ikke lenger utgjør en del av dødsboet (for eksempel fordi den ble solgt eller gitt bort); og bortfall, der en gave mislykkes fordi den navngitte mottakeren går før arvelateren. Bortfall avvikles av paragraf 33 i testamentsloven 1837 der gaven er til testators utstedelse og den avdøde mottakeren forlater utstedelsen som overlever testatoren, i så fall går den avdøde mottakerens andel per stirpes til deres utstedelse. Alt dette er utviklet i kapittel 3.

5. Advokatens rolle i de tre fasene

Måten en advokat tilfører verdi på varierer sterkt mellom de tre fasene, og FLK2-sensorene tester kunnskap om advokatens rolle i hver fase for seg.

I fase 1 (testamentplanlegging) tar advokaten instruksjoner ansikt til ansikt eller via video. De må forsikre seg om at klienten har testamentarisk kapasitet og ikke handler under tvang eller utilbørlig påvirkning; de må føre en nøye oppmøtenotat; de må anvende Law Society's golden rule og ta uavhengig medisinsk bevis når det er tvil om klientens kapasitet (Kenward v Adams (1975); Key v Key [2010]). De må deretter utarbeide et testamente som nøyaktig gjenspeiler klientens ønsker, gi råd om IHT-planlegging og sørge for korrekt utførelse i henhold til paragraf 9 i testamentloven 1837. Dersom klienten ønsker å overlate en gave til advokaten personlig, eller til advokatens familie eller firma, må advokaten anvende konfliktreglene i kapittel 12 før han går videre.

I fase 2 (søker om tilskudd) opptrer advokaten normalt for PR-ene, ikke mottakerne. Deres klient er derfor den som er berettiget til å søke: bobestyrere etter NCPR-regel 20 hvis det foreligger testamente, eller de som har krav på uskifte etter NCPR-regel 22 hvis det ikke er det. Advokaten samler inn informasjon om eiendelene og forpliktelsene til boet, verdsetter dem på dødsdatoen, fullfører og arkiverer IHT400 (eller fastslår at boet er et unntatt dødsbo slik at det ikke kreves noen IHT-retur), sørger for den første betalingen av eventuell IHT som forfaller, og sender inn søknaden om bevilgningen via MyHMCTS statement of a truth.**

I fase 3 (administrasjon) fortsetter advokaten normalt å opptre for PR-ene. De gir råd om innkreving av eiendelene, betaling av gjeld i lovbestemt rekkefølge, håndtering av spesifikke og økonomiske legater, skatteposisjonen i administrasjonsperioden, formen og innholdet i eiendomsregnskapet, overføringen av restboet til gjenstående begunstigede og PRs personvern i henhold til tillitsvalgt § 5 27 § 192. Hvis et krav fremmes under I(PFD)A 1975, gir advokaten råd om hvorvidt det skal bestrides eller avgjøres. På slutten av administrasjonen leverer advokaten boregnskapet og, der eiendeler forblir på en fortsatt trust, overgår fra å opptre for PR-ene til å handle for bobestyrerne.

6. SQE1 FLK2-vurderingen

SQE1 er satt sammen av to flervalgsvurderinger: FLK1 (fungerende juridisk kunnskap 1) og FLK2 (fungerende juridisk kunnskap 2). Hver vurdering inneholder 180 enkeltspørsmål med beste svar presentert i to samlinger med 90 spørsmål, hver gruppe varer i 2 timer og 33 minutter (totalt fem timer og seks minutter vurderingstid). FLK2-vurderingen omfatter Eiendomsrett og -praksis, testamenter og bobehandling, advokatregnskaper, jordlov, stiftelser og straffeansvar og strafferett og -praksis.

Av de 180 spørsmålene i FLK2 forventes mellom omtrent 18 og 24 å falle innenfor pensum for testamenter og eiendom på et gitt møte. Av disse indikerer SRA-spesifikasjonen at omtrent en tredjedel vil være relatert til arveavgift (kapittel 9 og 10 i denne boken), så den største enkeltinvesteringen av revisjonstiden din bør være i disse to kapitlene. De resterende spørsmålene er fordelt på gyldighet og utførelse (kapittel 2), tolkning og svikt av gaver (kapittel 3), personlige representanter (kapittel 4), uskifte (kapittel 5 og 6), bevilgninger og administrasjon (kapittel 7 og 8) og atferd (kapittel 12).

1.6.1 Enkeltformat for beste svar

Hvert spørsmål presenterer et faktisk scenario (vanligvis tre til ti linjer med tekst), noen ganger etterfulgt av tilleggsdokumenter som en klausul hentet fra et testamente, et brev eller en IHT-figur, og spør deretter 'Hvilken EN av følgende ...'. Fem alternativer, A til E, følger. Nøyaktig en av de fem er det beste enkeltsvaret. De andre kan ta feil fordi de anvender feil regel, feiltolker regelen, bruker regelen feil på fakta, beskriver en tillatt handling som ikke er den beste etter omstendighetene, eller bare oppfinner et juridisk forslag.

Det er ingen negative karakterer. Du bør svare på hvert spørsmål. Hvis du er usikker på to alternativer, velg ett - å la spørsmålet stå tomt er verre enn en 50 % sjanse for å velge riktig svar. Hvis du virkelig står fast, gå videre og flagg spørsmålet; du kan gå tilbake til det på slutten av papiret.

De fem alternativene er aldri åpenbart dumme. De feile svarene er utformet for å belønne nøysom lesing: en vanlig felle er et alternativ som angir et korrekt lovforslag som, på de gitte fakta, rett og slett ikke gjelder. Et annet alternativ er et alternativ som bruker den riktige regelen, men setter det feil med ett ord — for eksempel «innen seks måneder etter dødsfallet» når den lovbestemte fristen er seks måneder fra innvilgelsen av representasjon, ikke fra dødsfallet. Les stammen nøye og les hvert ord av hvert alternativ. 'På de oppgitte fakta' er den relevante setningen, ikke 'i prinsippet' eller 'i de fleste tilfeller'.

1.6.2 Hva FLK2 sensorer tester i testamenter

Fem gjentakende spørsmålstyper vises i testamentdelen av FLK2. For det første gyldighetsspørsmål: teller dokumentet som et gyldig testamente, gitt fakta om gjennomføringen, testators kapasitet, eller påfølgende hendelser som ekteskap, skilsmisse, ødeleggelse eller endring? Disse tester kapittel 2. For det andre spørsmål om gavesvikt: trer en bestemt gave i testamentet i kraft, eller mislykkes den ved bortfall, godkjenning, ansvarsfraskrivelse, vitnebegunstigelsesregelen eller virkningen av skilsmisse? Sparer seksjon 33 Wills Act 1837 gaven for mottakerens problem? Disse tester kapittel 3. Tredje spørsmål om fordeling ved uskifte: hvem tar boet i henhold til paragraf 46 AEA 1925, ved å anvende £322 000 lovfestet arv, kravet om 28 dagers overlevelse og lovfestede truster? Disse tester kapittel 5.

Fjerde, bevilgnings- og administrasjonsspørsmål: hvem kan søke om bevilgningen, hva slags bevilgning er nødvendig, og hvilke fullmakter og plikter har en PR - spesielt i forhold til beskyttelsen av PR-er mot ukjente krav, og omfanget av et krav i henhold til I(PFD)A 1975? Disse tester kapittel 4, 7 og 8. For det femte, IHT-beregningsspørsmål: bruk nullsatsbåndet, nullsatsbåndet for boligen, nedskjæringen på mislykkede potensielt unntatte overføringer, veldedighetssatsen, lettelser for bedrifter og landbrukseiendommer (tar i betraktning 2,5 millioner pund fra 66,20 april) og 20 april-fradraget. regler, om fakta i et utført scenario. Disse tester kapittel 9 og 10 og er den enkelt største blokken** med testamentspørsmål.

7. Slik bruker du denne boken

Hvert av kapitlene 2 til 12 er strukturert på samme måte. En SQE Assessment Advice-boks i starten identifiserer hva FLK2-sensorene mest sannsynlig vil teste om emnet. En kort Introduksjon-seksjon forhåndsviser kapittelet og forankrer det i trefaserammeverket fra 1.2. Nummererte materielle seksjoner angir deretter loven, med fullstendige lovhenvisninger og sakshenvisninger. Hver viktig regel etterfølges av et bearbeidet eksempel som anvender regelen på et konkret sett med fakta. Innebygde meldingsbokser — NØKKELTERM, SQE EKSAMENTIPS, EKSEMPEL, ADVARSEL og (der det er aktuelt) FREMTIDIGE REFORM — gjør oppmerksom på punkter som elevene oftest tar feil.

På slutten av hvert kapittel finner du en Nøkkelmerknader-tabell som oppsummerer hovedreglene, konseptene og myndighetene for siste revisjon, en Revisjonsmerknader-seksjon med fem brede spørsmål og svar, og fem SQE1-stil enkle beste svarpraksisspørsmål med en fullstendig svarnøkkel som forklarer hvorfor hvert alternativ er riktig eller galt. Flere av praksisspørsmålene er tilpasset fra SRAs egne publiserte eksempeloppgaver.

8. Nøkkelnotater (kapittelsammendrag)

Følgende oppsummeringstabell konsoliderer hovedreglene, konseptene og myndighetene som er undersøkt i dette kapittelet. Behandle det som en revisjonssjekkliste - du bør kunne forklare hver rad fra minnet.

{"headers": ["Nøkkelelement", "Konsept", "Saker / referanser"], "rows": [["Tre faser av praksis", "Hver testamente og dødsbo-instruks faller inn i en av tre faser: planlegging av testamentet i klientens levetid; innhenting av representasjon etter dødsfall; og administrering av boet før bruk", Cha. Identifiser reglene"–1. Identifiser reglene"2. ["Testate v uskifte", "En person dør testate dersom de etterlater seg et gyldig testamente som disponerer over boet deres; ellers uskifte (helt eller delvis). Fordelingsreglene skiller seg kraftig ut.", "Testamenterloven 1837; s.46 AEA 1925"], ["Bostyrer v bostyrer er; og "Executive autoritet i testamentet er"; oppnevnt av Skifteregisteret og henter myndighet fra bevilgningen. Begge kalles Personal Representatives (PRs).", "NCPR rr.22"], ["Grant of representation", "Probate Registry document that confers autoritet til PRs (testamente + executor letters of administrasjonsbrev med testamente av testamente). 1987; MyHMCTS"], [" Hovedvedtekter", "Wills Act 1837 (gyldighet og fortolkning av dødsboloven 1925) (intestacy and PR-myndigheter 1984 (skatteloven) (Avsetning for familie og forsørgere); 1925; IHTA 1984; I(PFD)A 1975", ["ITPA 2014", "Moderniserte uskiftefordelingen i s.46 AEA 1925 (avskaffelse av gjenlevende ektefelles lovbestemte livsrente) og seksjoner 31 og 31925-loven (IT). 2014", ["IHT-overskriftstall (2025/26)", "NRB £175.000; dødsrate 40% (36% veldedighetssats der minst 10% av nettoeiendommen går til veldedighetssatsen 20. april); ss.7, 8D; Høstbudsjett 2024", ["Reformer", "Fra 6. april 2026 (i kraft): kombinert 2,5 millioner pund kompensasjon for 100 % BPR/APR, 50 % lettelse på overskuddet, godtgjørelse som kan overføres mellom ektefeller/unoterte pensjonsandeler: 70 % BPR fordeler som skal bringes inn i IHT-boet (kunngjort, ennå ikke i kraft).", "Finansloven 2026"], ["FLK2 vurderingsformat", "180 enkeltsvarsspørsmål på tvers av seks FLK2-emner, ett riktig svar, ingen negativ merking pr. "Sitting"; ["SRA Code of Conduct 2019**", "Rammeverk for profesjonell atferd i bobehandling. Paragrafene 1.2, 6.1, 6.2 og 6.3 er nøkkelparagrafene der en gave gis til advokaten personlig.", "SRA Code 2019; Kapittel 12"]]}

9. Revisjonsnotater

Arbeid gjennom hver av følgende fokuserte revisjonsoppfordringer. Forsøk å svare fra hukommelsen først — notatet under gir modellen svaret og forklarer hvorfor poenget er viktig for SQE1 FLK2.

10. MCQ Practice - Fem SQE-stil spørsmål

Test forståelsen din med følgende SQE1-stil enkelt beste svar-spørsmål. Hvert spørsmål har fem alternativer, og bare ett er riktig. Forsøk hvert spørsmål lukket bok, skriv ned svaret ditt, og vri deretter til svartasten. Svartasten forklarer hvorfor hvert alternativ er riktig eller feil - les hver forklaring i sin helhet.

A. En representasjonsbevilgning er det dokumentet som skaper de personlige representantenes myndighet til å forvalte boet i enhver sak, og ingen har fullmakt til å foreta grep i administrasjonen før bevilgningen er gitt.

B. En bevilgning av representasjon er ordren fra HM Courts and Tribunals Service som gir myndighet til de personlige representantene til å administrere boet; Eksekutorer henter sin autoritet fra testamentet selv og kan ta begrensede skritt før bevilgningsutstedelsene, mens administratorer henter sin autoritet utelukkende fra bevilgningen.

C. En bevilgning av representasjon er det formelle dokumentet som Skifteregisteret overfører eiendomsretten til hver eiendom til den gjenværende begunstigedes navn.

D. Det kreves representasjonsbevilgning i ethvert dødsbo før en bank, bygningsforening eller annen institusjon kan frigi midler i avdødes navn, uavhengig av boets størrelse.

E. Et representasjonsbevilgning er dokumentet som gir godsmottakerne sine fordelaktige interesser i de spesifikke eiendelene til boet; inntil tilskuddsutstedelsene har ikke mottakerne noen interesse i det hele tatt.

A. Fase 1 er innsamling av boets eiendeler; Fase 2 er betalingen av gjelden og arveavgiften; Fase 3 er fordelingen av resten til mottakerne.

B. Fase 1 er å oppnå tildeling av skifte; Fase 2 er å samle eiendelene og betale gjelden; Fase 3 fordeler boet.

C. Fase 1 er å ta instruksjoner og utarbeide testamentet i løpet av klientens levetid; Fase 2 er å oppnå bevilgning av representasjon etter døden; Fase 3 er å administrere boet (samle eiendeler, betale gjeld og skatt og dele ut).

D. Fase 1 er klientens levetid skatteplanlegging; Fase 2 er verdivurderingen av boet for IHT-formål; Fase 3 er innlevering av IHT-kontoen.

E. Fase 1 er opprettelsen av testamentet; Fase 2 er administrasjonen av boet; Fase 3 er opprettelsen av eventuelle fortsatte truster for mindre begunstigede.

A. Regelen om at et senere ekteskap opphever et tidligere testamente er fastsatt i paragraf 18 i testamentloven 1837.

B. Regelen om at et senere ekteskap opphever et tidligere testamente er fastsatt i § 46 i forvaltningsloven av 1925.

C. Regelen om at et senere ekteskap opphever et tidligere testament er fastsatt i arveavgiftsloven 1984.

D. Regelen om at et senere ekteskap opphever et tidligere testamente er fastsatt i paragraf 27 i Trustee Act 1925.

E. Regelen om at et senere ekteskap opphever et tidligere testamente er fastsatt i de ikke-kontinuerlige skifteregler 1987.

A. The Wills Act 1837.

B. The Administration of Estates Act 1925.

C. Inheritance Tax Act 1984.

D. The Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975.

E. Trustee Act 2000.

A. Advokatens klient i fase 3 er de resterende begunstigede av boet.

B. Advokatens klient i fase 3 er de personlige representantene; mottakerne er ikke kundene.

C. Advokatens klient i fase 3 er den som har størst økonomisk interesse i boet, enten det er en PR eller en begunstiget.

D. Advokatens klient i fase 3 er Skifteregisteret, fordi advokaten er ansvarlig overfor registeret for administrasjonen av tilskuddet.

E. Advokatens klient i fase 3 er den avdøde, fordi taushetsplikten overfor en avdød klient fortsetter etter døden og må utøves gjennom advokaten i stedet for gjennom PR-ene.