Introduction to Wills and Estate Administration

1. Introdução

Cada adulto em Inglaterra e no País de Gales deixará para trás um património – o agregado de tudo o que possuíam no momento da morte, menos tudo o que deviam – e esse património tem de ser cobrado, as dívidas e os impostos pagos, e o que resta distribuído a quem tem legalmente direito a ele. Wills and the Administration of Estates é o corpo da lei e da prática inglesa que rege a forma como tudo isto é feito.

É uma das partes mais antigas do sistema jurídico inglês. A Lei dos Testamentos de 1837, ainda em vigor, estabelece os requisitos formais para um testamento válido que se mantêm em vigor até aos dias de hoje. A Lei de Administração de Propriedades de 1925 rege a distribuição dos bens de uma pessoa que morre sem testamento e os poderes daqueles que administram um património. A Lei do Imposto sobre Heranças de 1984 rege o imposto cobrado em caso de morte e sobre muitas doações vitalícias. Ao lado destes, há uma série de decretos mais especializados - o Trustee Act 1925, o Trustee Act 2000, a Lei de Herança (Provisão para Família e Dependentes) de 1975, a Lei de Herança e Poderes dos Fiduciários de 2014, e as Regras de Sucessões Não Contenciosos de 1987 - que fornecem o resto do trabalho em máquinas.

Para efeitos do SQE1 FLK2, é necessário dominar este mecanismo ao nível de um advogado recém-qualificado na prática: alguém que, no primeiro dia no escritório, possa sentar-se à secretária de uma família recentemente enlutada, identificar corretamente as questões jurídicas, aplicar a regra certa, chegar à resposta certa e identificar quando um assunto precisa de ser escalado. Este é o padrão pelo qual as perguntas de melhor resposta única do FLK2 são definidas, e é o padrão pelo qual este livro foi escrito.

2. As três fases da prática

Embora o programa FLK2 liste os seus tópicos sob títulos abstratos - validade de testamentos, regras de intestino, concessões de representação, administração, imposto sobre herança - na prática cada instrução de testamentos e propriedades cai numa de três fases distintas. Saber em que fase se encontra um cenário irá ajudá-lo a identificar, no momento, quais as regras que provavelmente estarão em jogo.

1.2.1 Fase 1 — Planeamento do Testamento (vitalício)

Durante a vida do cliente, a função do advogado é receber instruções, aconselhar sobre a forma como o cliente deseja transmitir os seus bens, redigir um testamento válido, providenciar a sua execução de acordo com a secção 9 da Lei de Testamentos de 1837 e armazená-lo em segurança. O trabalho de planeamento inclui também consultoria sobre doações vitalícias com o objetivo de mitigar o imposto sobre a herança (IHT), sobre a estruturação de ativos para aproveitar a gama de taxa nula e a faixa de taxa nula de residência, sobre procurações duradouras e sobre a interação entre o testamento e outros dispositivos (apólices de vida em trust, nomeações de pensões e bens de propriedade conjunta). A lei que rege a Fase 1 está concentrada nos Capítulos 2 e 3: a validade do próprio testamento e a interpretação das doações por ele feitas.

1.2.2 Fase 2 — Obtenção da Outorga de Representação

Após o falecimento do cliente, a tarefa seguinte é obter autoridade legal para lidar com o património. Esta autoridade surge sob a forma de uma concessão de representação emitida pelo HM Courts and Tribunals Service (HMCTS) através do Registo de Sucessões. Se o falecido deixou um testamento válido, os executores nele nomeados solicitarão uma concessão de inventário; caso contrário, os que têm direito a intestino solicitam cartas de administração; se houver testamento, mas não houver comprovativo testamenteiro, para cartas de administração com testamento anexo. A Fase 2 também envolve avaliar o património, preencher uma conta de imposto sobre as heranças (normalmente IHT400, ou nada se o património for um espólio excluído de acordo com os regulamentos de 2022), organizar o pagamento inicial de qualquer IHT devido e preencher o requerimento online através de MyHMCTS. A lei que rege a Fase 2 está nos Capítulos 4, 5, 6, 7 e 9.

1.2.3 Fase 3 — Administração do Património

Uma vez emitida a subvenção, os representantes pessoais (PRs) podem cobrar os ativos, pagar as dívidas e passivos, pagar qualquer imposto sobre o rendimento e imposto sobre as mais-valias devidos durante a administração, pagar os legados e distribuir o resíduo aos beneficiários. Os PR têm poderes estatutários de venda, investimento, apropriação e avanço, e estão sujeitos a um dever legal de cuidado ao abrigo do Trustee Act 2000. Devem proteger-se contra credores desconhecidos e beneficiários desaparecidos - normalmente através de publicidade ao abrigo da secção 27 do Trustee Act 1925 - devem identificar e responder a qualquer reclamação apresentada ao abrigo da Lei de Herança (Provisão para Família e Dependentes) de 1975, e devem produzir contas de património para os beneficiários. A lei que rege a Fase 3 está nos Capítulos 8, 11 e 12.

3. Fontes de Direito

A lei dos testamentos e das propriedades é predominantemente estatutária. Se se lembrar de quatro estatutos, terá 80% da lei: a Lei dos Testamentos de 1837 (validade e interpretação), a Lei de Gestão de Propriedades de 1925 (poderes de intestino e relações públicas), a Lei do Imposto sobre as Heranças de 1984 (imposto) e a Lei da Herança (Provisão para a Família e Dependentes) de 1975 (provisão familiar). O Trustee Act 1925, o Trustee Act 2000 e as Non-Contentious Probate Rules 1987 fornecem a restante maquinaria.

1.3.1 Legislação Primária

A Lei dos Testamentos de 1837 é o estatuto fundamental para a elaboração, revogação e interpretação dos testamentos. A Secção 7 fixa a idade mínima para fazer testamento em 18; a secção 9 estabelece os quatro requisitos formais para a execução; a secção 15 faz com que um presente a uma testemunha ou ao seu cônjuge seja reprovado; as secções 18, 18A, 18B e 18C tratam dos efeitos do casamento, divórcio, parceria civil e dissolução de parceria civil em testamento existente; a secção 20 rege a revogação; a secção 21 trata de alterações; e secção 33 substitui a questão do beneficiário falecido pelo beneficiário em determinados presentes familiares. Ficará a conhecer tudo isto nos Capítulos 2 e 3.

A Lei de Administração de Propriedades de 1925 rege o intestino e os poderes e deveres dos representantes pessoais. Secção 33 impõe um fideicomisso legal (com poder de venda) aos representantes pessoais quando uma pessoa morre total ou parcialmente sem testamento; artigo 34.º, n.º 3 e Parte II do Anexo 1 estabelecem a ordem de pagamento de dívidas em património solvente; A secção 35 promulga a regra em Locke King de que um bem cobrado suporta o seu próprio encargo; secção 41 é o poder de apropriação dos PR; a secção 46 estabelece a distribuição no intestino (conforme alterado pela Lei de Herança e Poderes dos Administradores de 2014); secção 47 cria os trustes legais para emissão.

O Trustee Act 1925 prevê três disposições adicionais que o FLK2 testa rotineiramente. Secção 27 oferece proteção aos PR e administradores contra credores e beneficiários desconhecidos através de publicidade legal; secção 31 (manutenção) e secção 32 (adiantamento), ambas conforme alterada pela ITPA 2014, são os poderes estatutários padrão para beneficiários menores e contingentes, sendo que a secção 32 permite agora o avanço até à totalidade da parcela presumida de um beneficiário; e a secção 61 confere ao tribunal o poder discricionário de isentar os PR e os curadores de responsabilidade pessoal quando estes tenham agido de forma honesta e razoável. O Trustee Act 2000 impõe o dever de cuidado estatutário na secção 1 e no Anexo 1, e confere um poder geral de investimento (s. 3) sujeito a critérios de investimento padrão (s. 4), um dever de obter aconselhamento (s. 5), um poder de adquirir terras (s. 8) e um poder de delegar (s. 11).

A Lei do Imposto sobre as Heranças de 1984 é o código para o imposto sobre as heranças. As regras principais são simples - taxa de mortalidade de 40% (com uma taxa de caridade de 36% em que pelo menos 10% do património líquido passa para a caridade), taxa vitalícia de 20% em transferências cobráveis ​​para fundos fiduciários, faixa de taxa zero de 325.000 libras e faixa de taxa nula de residência de 175.000 libras. O detalhe – acumulação, redução gradual, redução da propriedade comercial e agrícola, regras de doação com reserva de benefícios e regras de sete e catorze anos – é a substância dos Capítulos 9 e 10.

A Lei de Herança (Provisão para Família e Dependentes) de 1975 (I(PFD)A 1975) confere a uma classe definida de membros da família e dependentes o direito legal de solicitar ao tribunal uma provisão financeira razoável fora do património no prazo de seis meses a contar da data da concessão. É abordado no Capítulo 8. Finalmente, a Lei de Herança e Poderes dos Administradores de 2014 (ITPA 2014) modernizou a secção 46 da distribuição intestinal da AEA 1925 (abolindo os interesses estatutários de vida do cônjuge sobrevivo) e modernizou as secções 31 e 32 da Lei do Administrador de 1925; todos os números e distribuições deste livro já refletem as alterações da ITPA 2014.

1.3.2 Legislação Secundária e Regulamento do Tribunal

As Regras de Sucessões Não Contenciosas de 1987 (NCPR 1987), conforme alteradas, são o código processual para os pedidos de inventário. A Regra 20 estabelece a ordem de prioridade para requerer uma subvenção quando existe testamento; regra 22 estabelece a ordem de prioridade no intestino; regra 27 rege a renúncia; regra 44 rege as advertências; e a regra 46 rege as citações. As reclamações de inventário contencioso (incluindo as reclamações ao abrigo do I(PFD)A 1975 e as reclamações de inventário que contestam a validade) são regidas pela Parte 57 das Regras de Processo Civil. O Regulamento do Imposto sobre as Sucessões (Entrega de Contas) (Exceção de Propriedades) de 2004, conforme alterado substancialmente a partir de 1 de janeiro de 2022, rege o regime atual para propriedades isentas onde não é exigida qualquer conta IHT; o formulário IHT205 anterior a 2022 foi abolido.

1.3.3 Conduta Profissional

O Código de Conduta da SRA para Solicitadores, RELs e RFLs 2019 é a base do Capítulo 12. Parágrafo 1.2 proíbe o abuso de posição para benefício pessoal; parágrafo 6.1 rege os conflitos de interesse próprio; parágrafo 6.2 rege os conflitos de interesses entre dois clientes; e parágrafo 6.3 rege a confidencialidade. Juntamente com o Código, a Nota Prática da Sociedade de Advogados sobre como fazer doações em dinheiro ou em bens a advogados fornece a orientação de valor significativo que um advogado deve aplicar quando um cliente deseja deixar-lhe um presente por testamento.

{"headers": ["Fonte", "O que rege", "Disposições principais"], "linhas": [["Lei de Testamentos de 1837", "Elaboração, revogação e interpretação de testamentos (validade e interpretação).", "ss.7, 9, 15, 18, 18A, 18B, 18C, 20, 21, 33"], ["Administração de Estates Act 1925", "Distribuição do intestino e os poderes e deveres dos PRs.", "ss.33, 34(3) & Sch.1 Pt II, 35, 41, 46, 47"], ["Trustee Act 1925", "Protecção dos PRs/curadores; 1984", "Código para IHT sobre transferências vitalícias.", "Taxa de mortalidade 40% (36% caridade vitalícia 20%); NRB £ 325.000; RNRB £ 175.000"], ["I(PFD)A 1975", "Provisão familiar - provisão financeira razoável fora do património.", "Solicitação dentro de 6 meses após a concessão"], ["ITPA 2014", "Modernizado s.46 AEA intestacy e ss.31–32 Trustee Act 1925.", "Abolido o interesse vitalício legal do cônjuge; avanço total"], ["NCPR 1987", "Código processual para pedidos de inventário não contenciosos.", "rr.20, 22, 27, 44, 46"], ["CPR Parte 57", "Reivindicações de inventário controverso, incluindo reivindicações I (PFD) A 1975.", "Processo Civil". Regras Parte 57"], ["Código de Conduta SRA 2019**", "Conduta profissional, incluindo presentes ao advogado.", "parágrafos 1.2, 6.1, 6.2, 6.3"]]}

4. Terminologia Chave

O vocabulário da prática de inventário é em grande parte vitoriano e nem sempre é intuitivo. Os parágrafos seguintes apresentam o vocabulário básico de que necessitará ao longo deste livro. Não tente memorizar tudo de uma só vez – os significados tornar-se-ão uma segunda natureza à medida que trabalha nos capítulos substantivos. Dois termos abrangentes, no entanto, justificam a aprendizagem agora: Representante Pessoal e Concessão de Representação são utilizados em todos os capítulos subsequentes.

1.4.1 Pessoas em Questão de Testamento

Um testador (ou, para uma cliente do sexo feminino, por vezes testadora) é uma pessoa que faz um testamento. Uma pessoa morre testado se deixar um testamento válido e intestado se não o fizer. Um beneficiário é uma pessoa com direito a receber um benefício do património - seja por testamento (um legatário ou devisee) ou ao abrigo das regras do intestino. Um beneficiário não tem interesse de propriedade em qualquer ativo imobiliário específico até que este lhe seja consentido ou apropriado: antes disso, o seu direito é apenas uma escolha em ação para ter o património devidamente gerido (Commissioner of Stamp Duties v Livingston [1965] AC 694). A Tabela 1.1 resume as pessoas que encontrará numa questão de testamento.

1.4.2 O Património e as suas Doações

O espólio é o agregado de todos os bens a que o falecido tinha direito no momento da morte, menos as dívidas e as despesas de funeral. Espólio bruto é o valor antes das deduções; património líquido está em busca. Para efeitos do IHT (Capítulo 9), o património imediatamente antes da morte ao abrigo da secção 5 IHTA 1984 é ligeiramente mais amplo do que o património com o qual os PRs podem realmente lidar, porque inclui itens como o interesse beneficiário separável do falecido em bens detidos em conjunto.

Uma doação feita por testamento pode ser um legado (uma doação de bens pessoais), um invento (uma doação de bens imóveis) ou um legado (qualquer um). A escrita moderna tende a utilizar presente ou legado para todos eles, mas os examinadores do FLK2 utilizam por vezes os termos tradicionais. Os legados são ainda classificados como específicos, gerais, demonstrativos, pecuniários ou residuários - o legatário residuário fica com o que resta após o pagamento de todos os outros legados e de todas as dívidas, impostos e despesas. A classificação determina se uma doação falha por resgate, se arrepende o seu próprio imposto sobre as heranças e em que ordem diminui se o património estiver insolvente. O Capítulo 3 analisa detalhadamente esta classificação. A Tabela 1.2 é uma referência rápida.

{"headers": ["Prazo", "Significado", "Onde importa"], "rows": [["Estate", "Todos os bens beneficiários no momento da morte, menos dívidas e despesas funerárias.", "Capítulos 4, 7, 9"], ["Resíduos / Bens residuais", "O que resta após o pagamento de dívidas, despesas, impostos e todos os legados específicos e pecuniários.", "Capítulos 3, 5, 8"], ["Legado específico", "Doação de um ativo específico identificado (por exemplo, 'o meu anel de ouro'). Falha por resgate se o bem já não estiver no património no momento da morte.", "Capítulo 3"], ["Legado pecuniário", "Doação de uma quantia fixa de dinheiro Não é resgatada; IHT por defeito.", "Capítulos 3, 9"], ["Valor de inventário", "Valor de mercado aberto à data da morte. ["Consentimento", "Ato formal pelo qual os PR conferem um ativo imobiliário específico ao beneficiário que tem direito a ele.", "s.36 AEA 1925; Capítulo 8"], ["Apropriação", "Poder dos PR para transferir um bem imobiliário para um beneficiário em ou para satisfação de um legado pecuniário ou geral.", "s.41 AEA 1925; Capítulo 8"]]}

1.4.3 Vida e Morte de um Testamento

Um testamento pode ser complementado por um codicilo — um documento formal que altera um testamento existente. Um codicilo deve cumprir as formalidades da secção 9 da Lei dos Testamentos de 1837 e, quando validamente executado, republica o testamento na data do codicilo para a maioria dos fins. Um testamento pode deixar de ter efeito por revogação: expressamente por um testamento ou codicilo posterior, implicitamente por um testamento posterior inconsistente, por destruição com a intenção de revogar (secção 20 da Lei dos Testamentos de 1837), ou automaticamente pelo subsequente casamento ou parceria civil do testador (secções 18 e 18B). Dois outros acontecimentos podem fazer com que uma doação específica falhe sem revogar o testamento no seu todo: adenção, quando uma doação específica falha porque o objeto já não faz parte do património por ocasião da morte (por exemplo, porque foi vendido ou doado); e capso, quando uma doação falha porque o beneficiário nomeado falece antes do testador. O lapso não é aplicado pela secção 33 da Lei dos Testamentos de 1837, onde a doação é para a emissão do testador e o beneficiário falecido deixa descendentes que sobrevivem ao testador, caso em que a parte do beneficiário falecido passa por estirpes para a sua emissão. Tudo isto é desenvolvido no Capítulo 3.

5. O papel do advogado nas três fases

A forma como um advogado acrescenta valor difere acentuadamente entre as três fases, e os examinadores do FLK2 testam o conhecimento do papel do advogado em cada fase em separado.

Na Fase 1 (planeamento do testamento) o advogado recebe as instruções pessoalmente ou por vídeo. Devem certificar-se de que o cliente tem capacidade testamentária e não está a agir sob coação ou influência indevida; devem manter uma nota de presença cuidadosa; devem aplicar a regra de ouro da Law Society e obter provas médicas independentes sempre que haja dúvidas sobre a capacidade do cliente (Kenward v Adams (1975); Key v Key [2010]). Devem então redigir um testamento que reflita com precisão os desejos do cliente, aconselhar sobre o planeamento do IHT e providenciar a execução adequada de acordo com a secção 9 da Lei de Testamentos de 1837. Se o cliente quiser deixar um presente pessoalmente ao advogado, ou à família ou ao escritório do advogado, este deve aplicar as regras de conflito do Capítulo 12 antes de prosseguir.

Na Fase 2 (pedido da subvenção) o advogado atua normalmente em nome dos PR, e não dos beneficiários. O seu cliente é, portanto, a pessoa com direito a solicitar: executores ao abrigo da regra 20 do NCPR se houver testamento, ou aqueles com direito a intestino ao abrigo da regra 22 do NCPR se não houver. O advogado recolhe informações sobre os bens e passivos do património, avalia-os na data do falecimento, preenche e apresenta o IHT400 (ou estabelece que o património é um espólio isento para que não seja necessária qualquer devolução de IHT), organiza o pagamento inicial de qualquer IHT devido e envia o pedido de concessão através do MyHMCTS apoiado por uma declaração de veracidade.

Na Fase 3 (administração) o advogado continua normalmente a agir em nome dos PR. Aconselham sobre a arrecadação dos bens, o pagamento de dívidas na ordem estatutária, o tratamento dos legados específicos e pecuniários, a situação fiscal durante o período de administração, a forma e o conteúdo das contas patrimoniais, a transferência do património residuário para os beneficiários residuários e a proteção pessoal dos PRs nos termos da secção 27 do Trustee Act 1925. Se for apresentada uma queixa ao abrigo do I(PFD)A 1975, o advogado aconselhará se deve contestá-la ou liquidá-la. No final da administração, o advogado entrega as contas do património e, quando os activos permanecem num fundo fiduciário contínuo, passa de actuar para os PRs para actuar para os curadores.

6. A avaliação SQE1 FLK2

O SQE1 é composto por duas avaliações de escolha múltipla: FLK1 (Conhecimento Jurídico Funcional 1) e FLK2 (Conhecimento Jurídico Funcional 2). Cada avaliação contém 180 questões de melhor resposta apresentadas em duas sessões de 90 questões, cada sessão com a duração de 2 horas e 33 minutos (cinco horas e seis minutos de tempo de avaliação no total). A avaliação FLK2 abrange Lei e Prática de Propriedade, Testamentos e Administração de Propriedades, Contas de Solicitadores, Lei de Terras, Fideicomissos e Responsabilidade Penal e Direito e Prática Penal.

Das 180 questões do FLK2, espera-se que entre aproximadamente 18 e 24 se enquadrem no programa de testamentos e propriedades em qualquer sessão. Destes, a especificação SRA indica que aproximadamente um terço estará relacionado com o imposto sobre a herança (Capítulos 9 e 10 deste livro), pelo que o maior investimento individual do seu tempo de revisão deverá ser nestes dois capítulos. As restantes questões estão distribuídas entre validade e execução (Capítulo 2), interpretação e falha de presentes (Capítulo 3), representantes pessoais (Capítulo 4), intestino (Capítulos 5 e 6), subvenções e administração (Capítulos 7 e 8) e conduta (Capítulo 12).

1.6.1 O formato de melhor resposta única

Cada questão apresenta um cenário factual (geralmente três a dez linhas de texto), por vezes seguido de documentos adicionais, como uma cláusula extraída de um testamento, uma carta ou uma figura do IHT, e depois pergunta ‘Qual dos seguintes…’. Seguem-se cinco opções, A a E. Exatamente uma das cinco é a melhor resposta. Os outros podem estar errados porque aplicam a regra errada, distorcem a regra, aplicam mal a regra aos factos, descrevem um curso de acção admissível que não é o melhor nas circunstâncias, ou simplesmente inventam uma proposição jurídica.

Não existem marcas negativas. Deve responder todas as perguntas. Se não tiver a certeza entre duas opções, escolha uma – deixar a pergunta em branco é pior do que 50% de hipóteses de escolher a resposta certa. Se estiver realmente bloqueado, siga em frente e sinalize a questão; pode voltar a ele no final do artigo.

As cinco opções nunca são obviamente tolas. As respostas erradas destinam-se a recompensar a leitura cuidadosa: uma armadilha comum é uma opção que estabelece uma proposição jurídica correta que, com base nos factos apresentados, simplesmente não se aplica. Outra é uma opção que aplica a regra correta, mas a distorce numa palavra — por exemplo, «dentro de seis meses após a morte» quando o prazo legal é de seis meses a contar da concessão da representação, e não da morte. Leia o radical com atenção e leia cada palavra de cada opção. 'Sobre os factos apresentados' é a frase relevante, e não 'em princípio' ou 'na maioria dos casos'.

1.6.2 O que testam os examinadores FLK2 nos testamentos

Cinco tipos de perguntas recorrentes aparecem na secção Testamentos do FLK2. Em primeiro lugar, as questões de validade: o documento conta como testamento válido, dados os factos sobre a sua execução, a capacidade do testador ou acontecimentos subsequentes como o casamento, o divórcio, a destruição ou a alteração? Estes testam o Capítulo 2. Segundo, questões sobre falha de doação: uma doação específica no testamento entra em vigor ou falha por lapso, resgate, isenção de responsabilidade, regra de testemunha-beneficiário ou efeito de divórcio? A secção 33 da Lei dos Testamentos de 1837 guarda a doação para emissão do beneficiário? Estes testam o Capítulo 3. Terceiro, questões de distribuição no intestino: quem assume o património ao abrigo da secção 46 AEA 1925, aplicando o legado legal de 322.000 libras, o requisito de sobrevivência de 28 dias e os trustes estatutários? Estes testam o Capítulo 5.

Quarto, questões de subvenção e administração: quem pode solicitar a subvenção, que tipo de subvenção é necessária e que poderes e deveres tem um BP — particularmente em relação à proteção de RP contra reivindicações desconhecidas e ao âmbito de uma reivindicação ao abrigo do I(PFD)A 1975? Estes testam os Capítulos 4, 7 e 8. Quinto, questões de cálculo do IHT: aplicar a faixa de taxa nula, a faixa de taxa nula de residência, o alívio gradual em transferências potencialmente isentas fracassadas, a taxa de caridade, alívio de propriedade comercial e agrícola (levando em consideração o subsídio combinado de £ 2,5 milhões a partir de 6 de abril de 2026), e as regras de ônus e incidência, sobre os factos de um cenário trabalhado. Estes testam os Capítulos 9 e 10 e são o maior bloco de questões de Testamento.

7. Como utilizar este livro

Cada um dos Capítulos 2 a 12 está estruturado da mesma forma. Uma caixa Conselhos de avaliação SQE no início identifica o que os examinadores do FLK2 têm maior probabilidade de testar sobre o tema. Uma breve secção de Introdução apresenta uma antevisão do capítulo e ancora-o na estrutura de três fases da versão 1.2. As secções substantivas numeradas estabelecem então a lei, com referências legais completas e citações de casos. Cada regra importante é seguida por um exemplo prático que aplica a regra a um conjunto concreto de factos. Caixas de texto explicativo incorporadas — TERMO-CHAVE, DICA DE EXAME SQE, EXEMPLO, AVISO e (quando aplicável) REFORMA FUTURA — chamam a atenção para pontos que os alunos mais frequentemente erram.

No final de cada capítulo, encontrará uma tabela de Notas principais resumindo as principais regras, conceitos e autoridades para a revisão da fase final, uma secção de Notas de revisão com cinco perguntas e respostas amplas e cinco perguntas de práticas de melhor resposta única no estilo SQE1 com uma chave de resposta completa explicando por que razão cada opção está certa ou errada. Várias das questões práticas são adaptadas de exemplos de artigos publicados pela própria SRA.

8. Notas principais (resumo do capítulo)

A tabela resumo seguinte consolida as principais regras, conceitos e autoridades examinadas neste capítulo. Trate-a como uma lista de verificação de revisão — deverá ser capaz de explicar cada linha de memória.

{"headers": ["Item-chave", "Conceito", "Casos/Referências"], "linhas": [["Três fases de prática", "Cada instrução de testamentos e propriedades enquadra-se numa de três fases: planeamento do testamento durante a vida do cliente; obtenção da concessão de representação após a morte; e administração do património. Identifique a fase antes de aplicar as regras.", "Capítulos 2–12"], ["Testamento x intestino", "Uma pessoa morre em testamento se deixar um testamento válido que disponha dos seus bens; caso contrário, sem testamento (no todo ou em parte). As regras de distribuição diferem drasticamente.", "Wills Act 1837; s.46 AEA 1925"], ["Executor v administrador", "Os executores são nomeados no testamento e derivam autoridade do mesmo; rr.20, 22"], ["Concessão de representação", "Documento de registo de sucessões que confere autoridade aos PRs. Sucessões (testamento + executor); cartas de administração com testamento anexado (testamento, mas sem executor); cartas de administração (intestacy).", "NCPR 1987; MyHMCTS"], ["Estatutos principais", "Lei de testamentos de 1837 (validade e interpretação); (poderes de RP e Inheritance); a distribuição do intestino em s.46 AEA 1925 (abolindo os juros de vida legais do cônjuge sobrevivente) e secções 31 e 32 Trustee Act 1925 (rendimento integral e avanço total).", "ITPA 2014"], [" Números de manchete do IHT (2025/26) ", "NRB £ 325.000; de caridade de 36%, em que pelo menos 10% do património líquido passa para a caridade); taxa cobrável vitalícia de 20% Ambas as faixas congeladas até 5 de abril de 2030.", "IHTA 1984 ss.7, 8D; Orçamento de Outono de 2024"], ["Reformas", "A partir de 6 de abril de 2026: subsídio combinado de 2,5 milhões de libras para 100% BPR/TAEG, Alívio de 50% sobre o excesso, subsídio transferível entre cônjuges; AIM/ações não listadas para 50% BPR A partir de 6 de abril de 2027: a maioria dos benefícios de pensão por morte não utilizados serão transferidos para o património IHT (anunciado, ainda não em vigor).", "Lei das Finanças de 2026"], ["Formato de avaliação FLK2", "180 perguntas de melhor resposta único em seis assuntos FLK2; resposta; sem marcação negativa.

9. Notas de revisão

Trabalhe em cada um dos seguintes avisos de revisão específicos. Tente responder de memória primeiro — a nota abaixo fornece a resposta do modelo e explica porque é que o ponto é importante para o SQE1 FLK2.

10. Prática MCQ - Cinco perguntas ao estilo SQE

Teste a sua compreensão com as seguintes questões de melhor resposta única estilo SQE1. Cada questão tem cinco opções e apenas uma está correta. Experimente cada questão livro fechado, anote a sua resposta e, em seguida, passe para o gabarito. O gabarito explica porque é que cada opção está correta ou incorreta — leia todas as explicações na íntegra.

R. Uma concessão de representação é o documento que cria a autoridade dos representantes pessoais para administrar o património em todos os casos, e nenhuma pessoa tem qualquer poder para tomar medidas na administração antes da concessão ser emitida.

b. Uma concessão de representação é a ordem do HM Courts and Tribunals Service que confere autoridade aos representantes pessoais para administrar os bens; os executores derivam a sua autoridade do próprio testamento e podem tomar medidas limitadas antes da emissão da subvenção, enquanto os administradores derivam a sua autoridade exclusivamente da subvenção.

C. A concessão de representação é o documento formal pelo qual o Registo de Sucessões transfere a propriedade de cada bem imobiliário para o nome do beneficiário residual.

D. É necessária uma concessão de representação em todos os bens antes de qualquer banco, sociedade de crédito imobiliário ou outra instituição poder libertar quaisquer fundos em nome do falecido, independentemente da dimensão do património.

E. A concessão de representação é o documento pelo qual os beneficiários do património adquirem os seus interesses benéficos nos bens específicos do património; até à emissão da subvenção, os beneficiários não têm qualquer interesse.

A. A Fase 1 é a arrecadação dos bens do património; A fase 2 é o pagamento das dívidas e do imposto sucessório; A Fase 3 é a distribuição do resíduo aos beneficiários.

B. A Fase 1 é a obtenção da concessão de inventário; A Fase 2 é a recolha dos bens e o pagamento das dívidas; A Fase 3 é a distribuição da propriedade.

C. A Fase 1 consiste em receber instruções e redigir o testamento durante a vida do cliente; A Fase 2 é a obtenção da concessão de representação após a morte; A Fase 3 é a administração do património (recolha de bens, pagamento de dívidas e impostos e distribuição).

D. A Fase 1 é o planeamento fiscal vitalício do cliente; A Fase 2 é a avaliação do imóvel para efeitos de IHT; A Fase 3 é o preenchimento da conta IHT.

E. A Fase 1 é a elaboração do testamento; A Fase 2 é a gestão do património; A Fase 3 é a criação de quaisquer trustes contínuos para beneficiários menores.

R. A regra de que um casamento posterior revoga um testamento anterior está estabelecida na secção 18 da Lei dos Testamentos de 1837.

B. A regra de que um casamento posterior revoga um testamento anterior está estabelecida na secção 46 da Lei de Administração de Propriedades de 1925.

C. A regra segundo a qual um casamento posterior revoga um testamento anterior está estabelecida na Lei do Imposto sobre as Heranças de 1984.

D. A regra de que um casamento posterior revoga um testamento anterior está estabelecida na secção 27 do Trustee Act 1925.

E. A regra de que um casamento posterior revoga um testamento anterior está estabelecida nas Regras de Sucessões Não Contencioso de 1987.

A. A Lei dos Testamentos de 1837.

B. A Lei de Administração de Propriedades de 1925.

C. A Lei do Imposto sobre as Heranças de 1984.

D. Lei da Herança (Provisão para a Família e Dependentes) de 1975.

E. A Lei do Administrador de 2000.

R. O cliente do advogado na Fase 3 são os beneficiários residuais do património.

b. O cliente do advogado na Fase 3 são os representantes pessoais; os beneficiários não são os clientes.

C. O cliente do advogado na Fase 3 é aquele que tem o maior interesse financeiro no património, seja um RP ou um beneficiário.

D. O cliente do advogado na Fase 3 é o Registo de Sucessões, porque o advogado é responsável perante o Registo pela administração da subvenção.

E. O cliente do advogado na Fase 3 é o falecido, porque o dever de confidencialidade para com um cliente falecido continua após a morte e deve ser exercido através do advogado e não através dos RP.