Introduction to Solicitor Accounts and SRA Accounts Rules — Solicitor Accounts SQE1

Introduction

Pengar är kärnan i nästan varje advokattransaktion - ett fullbordande av överlåtelse, en bouppteckning, en uppgörelse om personskada. Där pengarna tillhör en klient snarare än till företaget, inför lagen några av de mest krävande skyldigheterna i yrkesutövningen. Det här första kapitlet introducerar advokaters konton, förklarar skillnaden mellan klientpengar och företagets egna affärspengar, och anger syftet, omfattningen och regelverket för SRA Accounts Rules som styr hur advokater och företag i England och Wales hanterar pengar som innehas för kunder och tredje parter.

Assessment focus

Solicitors Accounts granskas inom SQE1 FLK2. Kandidater måste tillämpa grundprinciperna för dubbel bokföring och SRA kontoreglerna på lämpligt och effektivt sätt, på nivån av en kompetent nyutbildad advokat, på realistiska klientbaserade och etiska problem. Den fungerande juridiska kunskapen som testas omfattar: transaktioner som involverar klientpengar och pengar som tillhör det auktoriserade organet; driften av reskontra och bankkonton; betalning av ränta; överträdelser av reglerna; de bokföringsposter som krävs; sedlar; inhämtning och leverans av revisorrapporter; och bokföringsskyldighet. Frågor är enkla bästa svarsfrågor (SBAQs) ställda i realistiska scenarier; detta är en sluten bok bedömning, så reglerna, definitionerna och redovisningsbehandlingarna måste återkallas och tillämpas från minnet.

Study tips

1) Lås in tvåpengarsskillnaden i början: klientpengar tillhör (eller innehas för) kunden eller en tredje part; affärspengar tillhör företaget. Nästan varje regel kommer från att hålla de två separerade. 2) Lär dig den aktuella vokabulären — SRA-kontoreglerna (gäller från 25 november 2019) hänvisar till företagets egna pengar som pengar från det 'auktoriserade organet', inte 'kontorspengar'. 3) Kom ihåg regulatorn: Solicitors Regulation Authority (SRA) skapar och tillämpar reglerna; Reglerna sitter vid sidan av SRA-principerna och SRA Code of Conduct. 4) Notera rollen för COFA (Compliance Officer för ekonomi och administration), som är ansvarig för företagets efterlevnad av redovisningsreglerna. 5) Förstå konsekvenserna av överträdelse — SRA disciplinära åtgärder, böter, remiss till Solicitors Disciplinary Tribunal, och i de allvarligaste fallen borttagning från listan eller återkallelse av auktorisation.

1. Översikt över advokatkonton

Inom advokatbranschen spelar advokatkonton en avgörande roll för att hantera och skydda klientpengar. Det här avsnittet ger en översikt över vad advokatkonton är, varför de är viktiga och de nyckelprinciper som styr deras hantering.

AdvokatkontonDe ekonomiska register som förs av advokatbyråer för att hantera klientpengar och byråns egna företagspengar separat. Att hålla isär de två strömmarna av pengar, och att redovisa klientpengar korrekt, är den centrala disciplinen för advokatkonton.

Kundpengar är alla pengar som innehas eller tas emot av en advokat eller ett företag på uppdrag av, eller till förmån för, en klient eller tredje part. Företagspengar (pengarna som tillhör företaget självt) kallas ibland fortfarande löst "kontorspengar", men enligt Vägverkets nuvarande redovisningsregler är det pengarna från det auktoriserade organet - företaget. De två får aldrig tillåtas blandas på ett sätt som sätter klientpengar på spel.

Solicitors Regulation Authority (SRA) reglerar advokatkonton i England och Wales, vilket kräver att företag följer SRA Accounts Rules. Dessa regler anger de förfaranden och standarder som företag måste följa för att skydda kunders intressen och upprätthålla allmänhetens förtroende för advokatkåren.

Key point

Några nyckelprinciper som ligger till grund för hanteringen av advokatkonton:
(i) Separation av klientpengar och affärspengar (behöriga organ);
(ii) Snabb och korrekt redovisning för klientpengar;
(iii) Betalning av ränta på klientpengar där så krävs;
(iv) Efterlevnad av SRA Accounts Rules och de vidare etiska standarderna (SRA Principles and Code of Conduct);
(v) Regelbunden avstämning och journalföring.

Genom att följa dessa principer upprätthåller advokater transparens, visar professionalism och säkerställer skydd av klientpengar. Advokatkonton säkerställer förvaring av klientmedel, upprätthåller förtroende och förtroende för yrket och ger ett tydligt register över pengar som tas emot och betalas på uppdrag av klienter. Misskötsel kan leda till allvarliga konsekvenser, inklusive disciplinära åtgärder.

Key point

Två huvudtyper av konton:
Kundkonto(n) — håll pengar som tillhör klienter (eller tredje part).
Företagskonto(n) — hålla företagets egna pengar.
Kundpengar måste hållas på ett kundkonto; företagets pengar förvaras på företagskontot. Denna separation är grunden för varje regel som följer.

I juridisk praxis används advokatkonton för att hantera klientmedel effektivt och etiskt. De är väsentliga för transaktioner som fastighetsköp, där stora summor överförs, och för ärenden som skifte och uppgörelser i rättstvister. Advokater måste föra exakta register över varje transaktion som involverar klientpengar.

Avsnitt 1.1 Viktiga anmärkningar: ① Solicitors konton håller klientpengar och affärspengar åtskilda; ② SRA reglerar konton i England och Wales genom SRA Accounts Rules; ③ nyckelprinciper är separation, korrekt redovisning, ränta, efterlevnad och avstämning; ④ det finns två kontotyper — klientkonton (klientpengar) och företagskonton (fasta pengar).

2. Vägverkets redovisningsregler: Syfte och omfattning

SRA Accounts Rules är de bestämmelser som styr hur advokater och advokatbyråer i England och Wales hanterar pengar. Det här avsnittet förklarar deras syfte, omfattningen av deras tillämpning och hur de passar in i Vägverkets bredare regelverk.

SRA Accounts Rules är en uppsättning bestämmelser som styr hur advokater och advokatbyråer i England och Wales hanterar klientpengar. Deras syfte är att säkerställa att klientpengar skyddas, och att advokater och företag upprätthåller höga uppförandestandard när de hanterar pengar som inte tillhör byrån.

Vägverkets redovisningsreglerReglerna från Solicitors Regulation Authority som reglerar hanteringen av klientpengar och andra pengar av auktoriserade organ och deras chefer och anställda. Den nuvarande versionen trädde i kraft 25 november 2019 och är resultatfokuserad: den är betydligt kortare och mer principbaserad än de tidigare (2011) reglerna, vilket i högre grad förlitar sig på professionellt omdöme.

Vem omfattas? SRA-kontoreglerna gäller för alla advokater och advokatbyråer som håller, tar emot eller kontrollerar klientpengar. Detta inkluderar ensam utövare, partnerskap, partnerskap med begränsat ansvar (LLP) och inkorporerade advokatbyråer och sträcker sig till registrerade utländska advokater och andra som regleras av SRA och som tillhandahåller juridiska tjänster i England och Wales.

Vad täcker de? Reglernas omfattning är bred och täcker alla aspekter av hantering av klientpengar: ta emot och hålla klientpengar, överföra klientpengar, ta ut klientpengar från ett klientkonto och hantera ränta på klientpengar. Reglerna anger också krav för bokföring, redovisning och rapportering — inklusive ansvarsområden för företagets Compliance Officer for Finance and Administration (COFA).

COFA (Compliance Officer för ekonomi och administration)Personen inom ett auktoriserat organ som ansvarar för att företagets efterlevnad av Vägverkets kontoregler och relaterade skyldigheter, samt för att registrera och (om så krävs) rapportera överträdelser. Varje auktoriserat organ måste ha en COFA.

Vägverkets redovisningsregler utgör en del av Vägverkets bredare regelverk, som även inkluderar Vägverkets principer och Vägverkets uppförandekod. Principerna anger de grundläggande etiska standarder som advokater och företag måste upprätthålla, medan uppförandekoden ger mer detaljerade regler för professionellt uppförande.

Key point

Hur ramverket passar ihop:
SRA-principer — de övergripande etiska standarderna (t.ex. agera med ärlighet och integritet, i varje klients bästa, och upprätthålla rättsstatsprincipen och allmänhetens förtroende).
SRAs uppförandekod — detaljerade uppföranderegler för individer och företag.
SRA Accounts Rules — de specifika reglerna för hantering av klientpengar.
Alla tre arbetar tillsammans: ett brott mot kontoreglerna kommer mycket ofta också att engagera principerna.

Konsekvenser av överträdelse. Ett brott mot Vägverkets redovisningsregler kan få allvarliga konsekvenser. Dessa kan inkludera disciplinära åtgärder från SRA, böter, remiss till Solicitors Disciplinary Tribunal (SDT) och i de allvarligaste fallen – särskilt när det förekommer oärlighet – borttagning från advokatrollen eller återkallelse av företagets auktorisation.

För SQE. Kandidater bör förstå syftet och omfattningen av reglerna, de specifika kraven för hantering av klientpengar, journalföring, redovisning och rapportering och potentiella konsekvenser av överträdelse. De senare kapitlen i denna lärobok undersöker dessa krav i detalj, med utarbetade exempel och redovisningsposter.

Avsnitt 1.2 Viktiga anmärkningar: ① Reglerna skyddar klientpengar och sätter standarder för uppförande; ② aktuell version som gäller från 25 november 2019, resultatfokuserad; ③ de gäller för alla företag och individer som håller, tar emot eller kontrollerar klientpengar; ④ de sitter vid sidan av SRA-principerna och uppförandekoden; ⑤ COFA är ansvarig för att kontona efterlevs; ⑥ överträdelse kan leda till disciplinära åtgärder, böter, SDT-remiss och strejk.

3. Nyckelprinciper utvärderade i SQE

Solicitors Qualifying Examination (SQE) bedömer kandidaternas förmåga att tillämpa grundprinciperna för dubbel bokföring och SRA Accounts Rules effektivt och lämpligt, på nivån för en kompetent nyutbildad advokat i praktiken. De huvudsakliga fokusområdena anges nedan.

1.3.1 Grundprinciper för dubbel bokföring

Bokföring med dubbel bokföring är ett grundläggande redovisningskoncept som säkerställer att de finansiella uppgifterna är korrekta. Varje transaktion registreras på minst två konton — som en debet på ett konto och en kredit på ett annat. Denna princip håller bokföringen balanserad och är väsentlig för korrekt redovisning enligt Vägverkets kontoregler.

Dubbel bokföringEn metod för att registrera finansiella transaktioner där varje transaktion läggs in två gånger — en gång som en debet och en gång som en kredit — så att de totala debiteringarna alltid motsvarar de totala krediterna. På advokatkonton tillämpas detta över företagets reskontra och kontantkonton för att spåra klient- och affärspengar separat.

1.3.2 Tillämpning av Vägverkets redovisningsregler

Kandidater förväntas tillämpa SRA Accounts Regler på realistiska klientbaserade och etiska problem. Detta inkluderar hantering av transaktioner som involverar klientpengar och pengar som tillhör det auktoriserade organet, drift av reskontra och bankkonton och hantering av överträdelser av reglerna.

1.3.3 Transaktioner som involverar klientpengar

Kandidater måste förstå hur man hanterar transaktioner som involverar klientpengar — ta emot och hålla klientpengar, göra betalningar från ett klientkonto och överföra pengar mellan konton och reskontra.

1.3.4 Drift av reskontra och bankkonton

Kandidater måste förstå hur man hanterar reskontra och bankkonton i enlighet med SRA Accounts Regler – göra lämpliga bokföringsposter och upprätthålla korrekta register.

1.3.5 Betalning av ränta

Kandidater måste förstå reglerna om betalning av ränta på klientpengar som finns på ett klientkonto. Reglerna kräver att ett företag till kunden står för en skälig summa ränta på klientpengar som innehas, även om vad som är "rättvist" beror på företagets policy och omständigheterna.

1.3.6 Brott mot Vägverkets redovisningsregler

Kandidater måste förstå de potentiella konsekvenserna av överträdelser — disciplinära åtgärder och potentiella regulatoriska sanktioner — och hur överträdelser bör identifieras, korrigeras och (i förekommande fall) rapporteras.

1.3.7 Bokföringsposter krävs

Kandidater måste förstå de bokföringsposter som krävs enligt reglerna: poster för kvitton och betalningar av klientpengar, överföringar mellan reskontra och konton och poster som hänför sig till företagets egna pengar.

1.3.8 Räkningar och revisorsrapporter

Kandidater måste förstå reglerna om upprättande och leverans av räkningar och revisorernas rapporter, inklusive deras tidpunkt och format, och under vilka omständigheter en rapport måste erhållas.

1.3.9 Journalföringsskyldigheter

Kandidater måste förstå skyldigheterna bokföring enligt reglerna – att upprätthålla korrekta och fullständiga register över alla transaktioner som involverar klientpengar, och utföra regelbundna avstämningar.

1.3.10 Handla ärligt och med integritet

Kandidater måste visa sin förmåga att agera ärligt och med integritet i all hantering av klientpengar, i enlighet med SRA-principerna och uppförandekoden.

Key point

SQE EXAM TIPS — Solicitors Accounts-frågor kombinerar nästan alltid teknisk redovisning (vilken reskontra, debet- eller kredit-, kund- eller affärssida) med en etisk dimension (var överföringen tillåten, skapades ett brott). Ställ alltid två frågor: Är bokföringsposten korrekt? och Överensstämmer den med Vägverkets redovisningsregler och principer?

Avsnitt 1.3 Viktiga anmärkningar: SQE-testerna dubbel bokföring och SRA Accounts Rules tillsammans — täcker klient-pengartransaktioner, reskontra och bankkonton, räntor, intrång, bokföringsposter, räkningar, revisorsrapporter, journalföring och nyhet ärlighet och integritet på alla nivåer. advokat**.

4. Bedömningsmål

Detta avsnitt anger, i Vägverkets egna villkor, vad kandidater krävs för att kunna göra i komponenten Solicitors Accounts i SQE1 FLK2.

Kandidater måste tillämpa de relevanta grundprinciperna för dubbel bokföring och SRA Accounts Rules på lämpligt och effektivt sätt, på nivån av en kompetent nyutbildad advokat i praktiken, på realistiska klientbaserade och etiska problem och situationer inom följande områden:

A. Transaktioner som involverar klientpengar och pengar som tillhör det auktoriserade organet.

B. Drift av reskontra och bankkonton; betalningen av ränta.

C. Brott mot Vägverkets redovisningsregler.

D. Redovisningsposter krävs; sedlar; inhämtning och leverans av revisorrapporter; skyldigheter avseende journalföring.

Key point

Kandidater måste också visa sin förmåga att handla ärligt och med integritet, och i enlighet med Statement of Solicitor Competence (SoSC), SRA Principles och Code of Conduct. Frågor kan utgå från valfri kombination av ämnesområdena inom FLK2-bedömningen som kan uppstå i praktiken.

Avsnitt 1.4 Viktiga anmärkningar: bedömningen kräver tillämpning (inte bara återkallelse) av bokföring och SRA Accounts Regler för klientbaserade och etiska scenarier, över kunder/företagspengar, reskontra och räntor, intrång, bokföringsposter, räkningar, revisorsrapporter och en redovisningsskyldighet med plikt och ärlig ordning integritet.

5. Viktiga anmärkningar (kapitelsammanfattning)

Följande sammanfattningstabell konsoliderar varje nyckelterm och regel som introduceras i detta kapitel. Behandla det som en revisionschecklista — du bör kunna förklara varje rad från minnet.

{"headers": ["Key Item", "Concept", "Cases/References"], "rows": [["Solicitors Accounts", "Finansiella register som förs av advokatbyråer för att hantera klientpengar och auktoriserade organ (affärs)pengar separat.", "SRA Accounts Rules"], eller [", sofney behalor av, eller till förmån för, en klient eller tredje part.", "SRA Accounts Rules r.2"], ["Business (Authorised Body) Money", "Pengar som tillhör advokatfirman själv.", "SRA Accounts Rules"], ["Regulatory Body", "The Solicitors Regulations Authority", "The Solicitors Regulations Authority" "SRA Accounts Rules; SRA Code of Conduct", ["Nyckelprinciper", "Separation av kund- och affärspengar; snabb, korrekt redovisning; ränta; efterlevnad; regelbunden avstämning och bokföring.", "SRA Accounts Rules; SRA Accounts Rules; SRA Accounts Rules; SRA Accounts Rules; SRA Accounts Rules; SRA Accounts Rules; SRA Accounts Rules; SRA Accounts Conductyp; SRA Accounts Conductyp; SRA Accounts Conduct", [Client Code of Conducts klientpengar; företagskonton innehåller företagets pengar.", "SRA Accounts Rules", ["COFA", "Compliance Officer for Finance and Administration — ansvarig för företagets kontoefterlevnad.", "SRA Accounts Rules"], ["Konsekvenser av överträdelse av , hänvisar till; SDT, anseendeskada och, i allvarliga fall, avstregning/återkallelse av auktorisation.", "SRA Enforcement Strategy"], ["Double-Entry Bookkeeping", "Varje transaktion registrerad som en debet på ett konto och en kredit på ett annat, hålla bokföring i balans."SRA; Regler: Syfte och omfattning", "Resultatfokuserade regler (i kraft 25 nov 2019) som styr hur företag hanterar klientpengar gäller för alla som håller, tar emot eller kontrollerar klientpengar." avstämda.", "SRA Accounts Rules; SRA Code of Conduct"], ["SQE Assessment Objectives", "Tillämpa bokföring och SRA Accounts Rules på realistiska klientbaserade och etiska** problem på NQ-nivå.", "SQE1 FLK2 Assessment Specification"]]}

Kapitel 1 Viktiga anmärkningar: ① håll klientpengar och affärspengar åtskilda; ② SRA reglerar via SRA Accounts Rules (i kraft 25 november 2019); ③ de gäller alla som håller, tar emot eller kontrollerar klientpengar och sitter vid sidan av Principerna och Uppförandekoden; ④ COFA övervakar efterlevnaden; ⑤ dubbel bokföring stöder redovisningen; ⑥ överträdelse kan leda till SRA-disciplin, böter, SDT-remiss och strykning.

6. Uppgift

Följande kortsvarsuppgift är utformad för att konsolidera nyckelbegreppen i detta kapitel. Försök det sluten bok, jämför sedan ditt svar med nyckelanteckningarna ovan.

Uppgift. Förklara vikten av att följa Vägverkets kontoregler när du hanterar advokatkonton. Vilka är de nyckelprinciper som måste följas, och vilka kan de potentiella konsekvenserna bli av att inte följa dessa regler? Ditt svar bör vara kortfattat och täcka nyckelpunkterna i högst 200 ord.

Key point

Modellpunkter att inkludera: ① reglerna skyddar klientpengar och upprätthåller allmänhetens förtroende för yrket; ② nyckelprinciper — separation av klient- och affärspengar, korrekt redovisning, ränta, efterlevnad av principerna och koden, regelbunden avstämning och bokföring; ③ konsekvenser av överträdelse — disciplinära åtgärder, böter, SDT-remiss, skada på rykte och, i allvarliga fall, strejk eller återkallelse av auktorisation; ④ COFA:s roll för att säkerställa efterlevnad.

7. MCQ-övning — SQE-stilsfrågor

Var och en av följande frågor speglar stilen, längden och svårigheten för SQE1 FLK2 enkla bästa svarsfrågor. Försök med varje fråga sluten bok, skriv ner ditt svar och vrid sedan till svarsknappen. Svarsnyckeln förklarar varför varje alternativ är korrekt eller felaktig — läs alla förklaringar i sin helhet.

Fråga 1

En advokatpraktikant ombeds att sammanfatta syftet med Vägverkets redovisningsregler för en ny kollega. Vilket EN av följande påståenden beskriver BÄST det primära syftet med SRA-kontoreglerna?

A. Att hantera advokatbyråns marknadsföringsbudget och ekonomiska prognoser.

B. Att registrera partnerskapsavtalen mellan företagets partners.

C. Att hålla kundernas pengar och företagets egna (behöriga organ) pengar åtskilda och att skydda kundernas pengar.

D. Att föra register över företagets anställdas förmåner och pensionsarrangemang.

E. Att hålla reda på företagets semester- och semesterpolicyer för personalen.

Answer & explanation

Svar: C.
C är korrekt — SRA-kontoreglerna finns för att säkra klientpengar och för att säkerställa att klientpengar hålls åtskilda från företagets egna (behöriga organ) pengar. Denna åtskillnad är det centrala syftet med reglerna.
A är felaktigt — reglerna berör inte företagets marknadsföringsbudget.
B är felaktig — partnerskapsavtal är en fråga om partnerskap/bolagsrätt, inte redovisningsreglerna.
D är felaktig — förmåner till anställda och pensioner är inte föremål för redovisningsreglerna.
E är felaktig — semesterpolicy har inget med hanteringen av klientpengar att göra. (Se avsnitt 1.1 och 1.2.)

Fråga 2

En klient vill veta vilket organ som är ansvarigt för att reglera hur advokater i England och Wales hanterar klientpengar. Vilket EN av följande organ övervakar advokatkonton i England och Wales?

A. Advokatsamfundet.

B. Advokatrådet.

C. Solicitors Regulation Authority.

D. Rättstjänstnämnden.

E. Rättsombudsmannen.

Answer & explanation

Svar: C.
C är korrekt — Solicitors Regulation Authority (SRA) upprättar och tillämpar SRA Accounts Rules och reglerar solicitors-konton i England och Wales.
A är felaktigt — Advokatsamfundet är representationsorgan för advokater; dess tillsynsfunktioner utövas oberoende av Vägverket.
B is incorrect — the Bar Council is concerned with barristers, not solicitors.
D är felaktig — Legal Services Board är tillsynsmyndigheten för de godkända tillsynsmyndigheterna; den reglerar inte direkt enskilda företags konton.
E är felaktig — Juridiska ombudsmannen hanterar klagomål om juridiska tjänster; det är inte kontotillsynsmyndigheten. (Se avsnitt 1.2.)

Fråga 3

En advokat har upprepade gånger blandat klientpengar med företagets egna pengar och har misslyckats med att föra korrekta register. En kollega frågar vad den sannolika konsekvensen av detta beteende är. Vilken EN av följande BÄST beskriver den potentiella konsekvensen av att misslyckas med att hantera advokatkonton korrekt?

A. Ett förbättrat rykte för advokatbyrån.

B. Större förtroende från kunder.

C. Ökad vinst för advokatbyrån.

D. Skada på rykte och potentiella disciplinära åtgärder från Vägverket, inklusive böter och eventuell remiss till Solicitors Disciplinary Tribunal.

E. Förbättrade möjligheter till professionell utveckling för de inblandade advokaterna.

Answer & explanation

Svar: D.
D är korrekt — felaktig hantering av advokatkonton bryter mot SRA Accounts Regler och kan leda till rykteskada och disciplinära åtgärder från SRA, inklusive böter, remiss till Solicitors Disciplinary Tribunal och i allvarliga fall strejk eller återkallelse av auktorisation.
A, B och C är felaktiga — felaktig hantering av klientpengar skador rykte och förtroende och utsätter företaget för ansvar och sanktion; det förbättrar inte rykte, förtroende eller vinst.
E är felaktig — ett brott mot kontoreglerna är ett regleringsfel, inte en möjlighet till professionell utveckling. (Se avsnitt 1.1 och 1.2.)

Fråga 4

Ett företags compliance officer förklarar hur Vägverkets redovisningsregler passar in i det bredare regelverket. Vilket EN av följande påståenden är KORREKT?

A. Vägverkets kontoregler fungerar helt oberoende av Vägverkets principer och uppförandekoden.

B. Vägverkets redovisningsregler utgör en del av Vägverkets regelverk och fungerar tillsammans med Vägverkets principer och uppförandekoden.

C. Vägverkets kontoregler gäller endast för registrerade advokatbyråer och inte för enskild utövare.

D. Ett brott mot Vägverkets redovisningsregler kan aldrig också innebära ett brott mot Vägverkets principer.

E. Vägverkets kontoregler gäller endast för företag som inte innehar några kundpengar.

Answer & explanation

Svar: B.
B är korrekt — SRA Accounts Regler är en del av Vägverkets regelverk och fungerar vid sidan av SRA-principerna och SRA:s uppförandekod.
A är felaktigt — reglerna fungerar inte oberoende av varandra; de sitter inom samma ram.
C är felaktigt – reglerna gäller för alla företag som innehar klientpengar, inklusive enmanspraktiker, partnerskap, LLP:er och aktiebolag.
D är felaktig – ett brott mot kontoreglerna kommer ofta också att engagera principerna (t.ex. ärlighet och integritet).
E är felaktig — detta vänder på situationen: Reglerna gäller för dem som håller, tar emot eller kontrollerar klientpengar. (Se avsnitt 1.2.)

Fråga 5

En nyutbildad advokat får veta att hennes företag måste ha en person som är ansvarig för att säkerställa efterlevnaden av Vägverkets redovisningsregler. Vilken EN av följande BÄSTA identifierar den personen och deras roll?

A. Den juridiska ombudsmannen, som utreder alla brott mot Vägverkets redovisningsregler inom företaget.

B. Compliance Officer för ekonomi och administration (COFA), som ansvarar för företagets efterlevnad av Vägverkets redovisningsregler.

C. Advokatrådet, som utser en compliance officer till varje byrå.

D. Byråns externa revisor, som ensam är ansvarig för den dagliga bokföringens efterlevnad.

E. Den mest juniora avgiftstagaren, som måste godkänna varje överföring av klientpengar.

Answer & explanation

Svar: B.
B är korrekt — varje auktoriserat organ måste ha en Compliance Officer for Finance and Administration (COFA), som är ansvarig för att säkerställa att företaget efterlever SRA Accounts Rules och för att registrera (och där så krävs rapportering) överträdelser.
A är felaktig — Juridisk ombudsman hanterar klagomål om juridiska tjänster; det är inte en intern compliance officer.
C är felaktigt — Advokatrådet reglerar advokater och utser inte tjänstemän till advokatbyråer.
D är felaktig – medan en revisor kan utarbeta en revisorsrapport, är redovisningsefterlevnad COFAs ansvar, inte enbart den externa revisorn.
E är felaktigt — det finns ingen regel som kräver att den mest juniora avgiftstagaren godkänner överföringar. (Se avsnitt 1.2.)

Fortsätt att öva med PASS SQE: en handfull frågor per kapitel är bara början. För att öva i examenstakt och täcka varje hörn av FLK1- och FLK2-kursplanen, använd CELE PASS SQE-appen — mer än 10 000 högkvalitativa SQE1-övningsfrågor, med detaljerade förklaringar skrivna av CELEs SQE-handledare. Börja träna idag på celebar.com.