1. Visió general dels comptes dels advocats
En la professió jurídica, els comptes d'advocats tenen un paper crucial en la gestió i la salvaguarda dels diners dels clients. Aquesta secció ofereix una visió general de què són els comptes d'advocats, per què són importants i els principis clau que regeixen la seva gestió.
Diners del client són els diners que té o rep un advocat o una empresa en nom o en benefici d'un client o un tercer. Els diners empresarials (els diners que pertanyen a la pròpia empresa) de vegades encara s'anomenen "diners d'oficina", però segons les regles de comptes de l'SRA actuals són els diners de l'organisme autoritzat: l'empresa. Mai s'ha de permetre que els dos es barregin d'una manera que posi en risc els diners dels clients.
La Solicitors Regulation Authority (SRA) regula els comptes d'advocats a Anglaterra i Gal·les, i exigeix que les empreses compleixin les SRA Accounts Rules. Aquestes Normes estableixen els procediments i estàndards que han de seguir les empreses per protegir els interessos dels clients i mantenir la confiança pública en la professió jurídica.
(i) Separació de diners del client i diners de l'empresa (organisme autoritzat);
(ii) comptabilitat ràpida i precisa dels diners del client;
(iii) Pagament d'interessos sobre els diners del client quan sigui necessari;
(iv) Compliment de les Normes de comptes de l'SRA i dels estàndards ètics més amplis (els principis i el codi de conducta de l'SRA);
(v) Reconciliació i manteniment de registres periòdics.
En adherir-se a aquests principis, els advocats mantenen la transparència, demostren professionalitat i garanteixen la protecció dels diners del client. Els comptes dels advocats garanteixen la custodia dels fons dels clients, mantenen la confiança i la confiança en la professió i proporcionen un registre clar dels diners rebuts i pagats en nom dels clients. La mala gestió pot comportar conseqüències greus, incloses mesures disciplinàries.
Comptes de client: guarda diners que pertanyen a clients (o a tercers).
Comptes d'empresa (oficina): manteniu els diners propis de l'empresa.
Els diners del client s'han de conservar en un compte de client; els diners de l'empresa es mantenen al compte comercial. Aquesta separació és la base de totes les regles que segueixen.
En la pràctica legal, els comptes d'advocats s'utilitzen per gestionar els fons dels clients de manera eficaç i ètica. Són essencials per a transaccions com ara les compres d'immobles, on es transfereixen grans sumes, i per a qüestions com ara sucediments i acords de litigi. Els advocats han de mantenir registres precisos de totes les transaccions que impliquin diners del client.
2. Regles de comptes SRA: finalitat i abast
Les Normes de comptes de l'SRA són les regulacions que regulen la manera com els advocats i els despatxos d'advocats d'Anglaterra i Gal·les gestionen els diners. Aquesta secció explica el seu propòsit, l'abast de la seva aplicació i com s'ajusten al marc normatiu més ampli de l'SRA.
Les regles de comptes de l'SRA són un conjunt de regulacions que regulen com els advocats i els despatxos d'advocats d'Anglaterra i Gal·les gestionen els diners dels clients. El seu propòsit és garantir que els diners dels clients estiguin protegits i que els advocats i les empreses mantinguin estàndards de conducta elevats quan tracten diners que no pertanyen a l'empresa.
Qui està cobert? Les regles de comptes de l'SRA s'apliquen a tots els advocats i els despatxos d'advocats que posen, reben o controlen els diners dels clients. Això inclou professionals individuals, associacions, associacions de responsabilitat limitada (LLP) i despatx d'advocats incorporats, i s'estén a advocats estrangers registrats i altres regulats per la SRA que ofereixen serveis legals a Anglaterra i Gal·les.
Què cobreixen? L'abast de les Normes és ampli i cobreix tots els aspectes de la gestió dels diners del client: rebre i conservar diners del client, transferir diners del client, retirar diners del client d'un compte de client i tractar els interessos dels diners del client. Les Normes també estableixen requisits per al manteniment de registres, comptabilitat i informes, incloses les responsabilitats del oficial de compliment per a Finances i Administració (COFA) de l'empresa.
Les regles de comptes de l'SRA formen part del marc regulador més ampli de l'SRA, que també inclou els Principis SRA i el Codi de conducta de l'SRA. Els Principis estableixen els estàndards ètics fonamentals que els advocats i les empreses han de respectar, mentre que el Codi de conducta ofereix normes més detallades de conducta professional.
Principis SRA: els estàndards ètics generals (p. ex., actuar amb honestedat i integritat, en el millor interès de cada client i defensant l'estat de dret i la confiança pública).
Codi de conducta SRA: regles de conducta detallades per a persones i empreses.
Regles de comptes SRA: les regles específiques per gestionar diners dels clients.
Tots tres funcionen junts: un incompliment de les Normes de Comptes també implicarà molt sovint els Principis.
Conseqüències de l'incompliment. Un incompliment de les normes de comptes de l'SRA pot tenir conseqüències greus. Aquests poden incloure acció disciplinaria per part de l'SRA, multes, remissió al Tribunal Discipliniari de Procuradors (SDT) i, en els casos més greus, especialment quan hi hagi deshonestedat, eliminació del llistat d'advocats o revocació de l'autorització de l'empresa.
Per a l'SQE. Els candidats han d'entendre el propòsit i l'abast de les Normes, els requisits específics per a manejar els diners dels clients, el manteniment de registres, la comptabilitat i els informes i les conseqüències potencials de l'incompliment. Els capítols posteriors d'aquest llibre de text examinen aquests requisits en detall, amb exemples treballats i entrades del llibre major.
3. Principis clau avaluats a l'SQE
L'Solicitors Qualifying Examination (SQE) avalua la capacitat dels candidats per aplicar els principis bàsics de la comptabilitat de partida doble i les Regles de comptes SRA de manera eficaç i adequada, al nivell d'un advocat nou qualificat a la pràctica. Les principals àrees d'atenció s'exposen a continuació.
1.3.1 Principis bàsics de la comptabilitat per partida doble
La comptabilitat per partida doble és un concepte comptable fonamental que garanteix l'exactitud dels registres financers. Cada transacció es registra en almenys dos comptes: com a dèbit en un compte i com a crèdit en un altre. Aquest principi manté els registres equilibrats i és essencial per a una comptabilitat precisa segons les normes de comptes de l'SRA.
1.3.2 Aplicació de les Regles de Comptes SRA
S'espera que els candidats apliquen les regles de comptes SRA a problemes realistes basats en el client i ètics. Això inclou la gestió de transaccions que involucren diners del client i diners pertanyents a l'organisme autoritzat, operar llibres i comptes bancaris i tractar les incompliments de les Normes.
1.3.3 Transaccions amb diners del client
Els candidats han d'entendre com gestionar les transaccions que impliquen diners del client: rebre i conservar diners del client, fer pagaments des d'un compte de client i transferir diners entre comptes i llibres majors.
1.3.4 Funcionament dels llibres majors i comptes bancaris
Els candidats han d'entendre com operar llibres i comptes bancaris d'acord amb les regles de comptes de l'SRA: fer les entrades comptables adequades i mantenir registres precisos.
1.3.5 Pagament d'interessos
Els candidats han d'entendre les regles sobre el pagament d'interessos dels diners del client en un compte de client. Les Normes exigeixen que una empresa doni comptes al client d'una suma justa d'interès sobre els diners del client que té, tot i que el que és "just" depèn de la política de l'empresa i de les circumstàncies.
1.3.6 Incompliments de les Regles de Comptes SRA
Els candidats han d'entendre les conseqüències potencials de les infraccions — acció disciplinaria i possibles sancions normatives — i com s'han d'identificar, corregir i (si escau) informar** les infraccions.
1.3.7 Assentaments comptables necessaris
Els candidats han d'entendre les assentaments comptables requerits per les Normes: anotacions per a cobrants i pagaments de diners del client, transferències entre llibres i comptes, i anotacions relatives als diners propis de l'empresa.
1.3.8 Comptes i informes dels comptables
Els candidats han d'entendre les normes sobre la elaboració i lliurament de factures i els informes dels comptables, inclòs el seu temps i format, i les circumstàncies en què s'ha d'obtenir un informe.
1.3.9 Obligacions de conservació de registres
Els candidats han d'entendre les obligacions de manteniment de registres en virtut de les Normes: mantenir registres precisos i complets de totes les transaccions que impliquen diners del client i dur a terme conciliacions periòdiques.
1.3.10 Actuar amb honestedat i integritat
Els candidats han de demostrar la seva capacitat per actuar honestament i amb integritat en totes les relacions amb els diners dels clients, d'acord amb els Principis SRA i el Codi de conducta.
4. Objectius de l'avaluació
Aquesta secció estableix, en els termes propis de l'SRA, què han de poder fer els candidats al component Comptes d'advocats de SQE1 FLK2.
Els candidats han d'aplicar els principis bàsics de comptabilitat per partida doble i les Normes de comptes de l'SRA de manera adequada i eficaç, al nivell d'un advocat recentment qualificat a la pràctica, a problemes i situacions realistes basades en el client i ètiques en les àrees següents:
A. Transaccions que impliquen diners del client i diners pertanyents a l'organisme autoritzat.
B. Funcionament de llibres i comptes bancaris; el pagament d'interessos.
C. Incompliments de les normes de comptes de l'SRA.
D. Assentaments comptables necessaris; factures; obtenció i lliurament d'informes de comptables; obligacions pel que fa al manteniment de registres.
5. Notes clau (resum del capítol)
La següent taula resum consolida tots els termes i regles clau introduïts en aquest capítol. Tracteu-lo com una llista de verificació de revisió: hauríeu de poder explicar cada fila de memòria.
{"headers": ["Element clau", "Concepte", "Casos/Referències"], "files": [["Comptes d'advocats", "Registres financers que mantenen els despatxos d'advocats per gestionar diners del client i diners de l'organisme (empresa) autoritzat per separat.", "Regles de comptes SRA"], [""Diners rebuts per un sol·licitant", en nom o en benefici d'un client o tercer.", "SRA Accounts Rules r.2 SRA Principles"], ["Business (Authorised Body) Money", "Diners que pertanyen al despatx d'advocats.", "SRA Accounts Rules"], ["L'Organisme regulador de comptes (), els advocats de l'Autoritat reguladora S; England and Wales.", "Codi de conducta de la SRA"], "Separació dels diners del client i de l'empresa, conformitat i records de Conducta de SRA; Compte", "Els comptes del client contenen els diners del client els comptes comercials (oficina) contenen els diners de l'empresa.", "SRA Accounts Rules"], ["COFA", "Compliance Officer for Finance and Administration — responsable del conformitat dels comptes de l'empresa.", "SRA Accounts Rules"], ["Disciplinaria"], "SRA"; acció, multes, derivació a la SDT, danys a la reputació i, en casos greus, eliminació/revocació de l'autorització.", "SRA Enforcement Strategy"], ["Doble-Entry Bookkeeping", "Cada transacció registrada com a dèbit en un compte i un registre comptable en un altre.; Regles"], ["Regles de comptes SRA: finalitat i àmbit", "Les regles centrades en els resultats (en vigor el 25 de novembre de 2019) que regulen la manera com les empreses gestionen els diners dels clients s'apliquen a tots els que posen, reben o controlen els diners dels clients.", "Principis de comptes de l'SRA, Registre de totes les normes de conducta de SRA, "; les transaccions que involucren diners del client s'han de mantenir i conciliar.", "Codi de conducta SRA de comptes"], ["Objectius d'avaluació SQE", "Aplicar la comptabilitat i les regles de comptes SRA a problemes realistes basats en el client i ètics a nivell de NQ.", "Especificació SQE1 FLK2""]}
6. Tasca
La següent tasca de respostes curtes està dissenyada per consolidar els conceptes clau d'aquest capítol. Intenteu-ho llibre tancat i, a continuació, compareu la vostra resposta amb les notes clau anteriors.
Tasca. Expliqueu la importància d'adherir-vos a les normes de comptes de l'SRA quan gestioneu els comptes dels advocats. Quins són els principis clau que s'han de seguir i quines podrien ser les conseqüències potencials de no complir aquestes normes? La vostra resposta ha de ser concisa i incloure els punts clau en no més de 200 paraules.
7. Pràctica MCQ: preguntes d'estil SQE
Cadascuna de les preguntes següents reflecteix l'estil, la durada i la dificultat de les preguntes de millor resposta SQE1 FLK2. Intenteu cada pregunta llibre tancat, anoteu la vostra resposta i, a continuació, aneu a la clau de respostes. La clau de respostes explica per què cada opció és correcta o incorrecta: llegiu totes les explicacions.
A. Gestionar el pressupost de màrqueting i les previsions financeres del despatx.
B. Registrar els acords de col·laboració entre els socis de l'empresa.
C. Mantenir separats els diners dels clients i els propis de l'empresa (organisme autoritzat) i salvaguardar els diners dels clients.
D. Mantenir registres dels beneficis dels empleats i acords de pensions de l'empresa.
E. Fer un seguiment de les polítiques de vacances i vacances de l'empresa per al personal.
Answer & explanation
C és correcte: les regles de comptes de l'SRA existeixen per salvaguardar els diners del client i per garantir que els diners del client es mantenen separats dels diners de l'empresa (organisme autoritzat). Aquesta separació és l'objectiu central de les Normes.
A és incorrecta: les regles no es refereixen al pressupost de màrqueting de l'empresa.
B és incorrecte: els acords d'associació són una qüestió de llei d'associació/empresa, no de les normes de comptes.
D és incorrecta: les prestacions i pensions dels empleats no són objecte de les normes de comptabilitat.
E és incorrecta: les polítiques de vacances no tenen res a veure amb la gestió dels diners dels clients. (Vegeu les seccions 1.1 i 1.2.)
A. El Col·legi d'Advocats.
B. El Consell de l'Advocacia.
C. L'Autoritat de Regulació de Procuradors.
D. La Junta de Serveis Jurídics.
E. El Síndic Jurídic.
Answer & explanation
C és correcta: l'Solicitors Regulation Authority (SRA) elabora i fa complir les regles de comptes de l'SRA i regula els comptes dels advocats a Anglaterra i Gal·les.
A és incorrecta: el Colegi d'Advocats és l'òrgan de representació dels advocats; les seves funcions reguladores les exerceix de manera independent l'SRA.
B és incorrecte: el Consell d'Advocats es preocupa dels advocats, no dels advocats.
D és incorrecta: la Junta de Serveis Jurídics és el regulador de supervisió dels reguladors aprovats; no regula directament els comptes de les empreses individuals.
E és incorrecta: el Defensor del poble gestiona queixes sobre serveis jurídics; no és el regulador de comptes. (Vegeu la secció 1.2.)
R. Una millor reputació per al despatx d'advocats.
B. Major confiança dels clients.
C. Augment dels beneficis del despatx d'advocats.
D. Danys a la reputació i possibles accions disciplinàries per part de l'SRA, incloses les multes i la possible remissió al Tribunal Discipliniari d'Advocats.
E. Millores oportunitats de desenvolupament professional per als advocats implicats.
Answer & explanation
D és correcta: la gestió inadequada dels comptes d'advocats incompleix les Regles de comptes de l'SRA i pot comportar danys reputacionals i accions disciplinàries per part de l'SRA, incloses multes, la derivació al Tribunal de Disciplina d'Advocats i, en casos greus, la bancament o la revocació de l'autorització.
A, B i C són incorrectes: el maneig inadequat dels diners del client perjudica la reputació i la confiança i exposa l'empresa a responsabilitat i sanció; no millora la reputació, la confiança o els beneficis.
E és incorrecta: un incompliment de les normes de comptes és un fallament normatiu, no una oportunitat de desenvolupament professional. (Vegeu les seccions 1.1 i 1.2.)
A. Les regles de comptes de l'SRA funcionen de manera totalment independent dels principis de l'SRA i del Codi de conducta.
B. Les normes de comptes de l'SRA formen part del marc normatiu de l'SRA i funcionen juntament amb els principis de l'SRA i el Codi de conducta.
C. Les normes de comptes de l'SRA només s'apliquen als despatxos d'advocats constituïts i no als professionals individuals.
D. Un incompliment de les Regles de comptes de l'SRA mai pot suposar un incompliment dels Principis de l'SRA.
E. Les regles de comptes de l'SRA només s'apliquen a les empreses que no tenen diners del client.
Answer & explanation
B és correcte: les regles de comptes de l'SRA formen part del marc normatiu de l'SRA i funcionen al costat dels Principis de l'SRA i el Codi de conducta de l'SRA.
A és incorrecta: les Regles no funcionen de manera independent; s'asseuen en el mateix marc.
La C és incorrecta: les regles s'apliquen a totes les empreses que tenen diners dels clients, inclosos els professionals individuals, les associacions, els LLP i les empreses incorporades.
D és incorrecte: un incompliment de les normes de comptes sovint també implicarà els principis (p. ex., honestedat i integritat).
E és incorrecta: això inverteix la posició: les regles s'apliquen a aquells que mantenen, reben o controlen els diners del client. (Vegeu la secció 1.2.)
A. El Defensor del Pueblo, que investiga tots els incompliments de les Regles de Comptes SRA dins de l'empresa.
B. El Compliance Officer de Finances i Administració (COFA), que és responsable del compliment per part de l'empresa de les Regles de Comptes de l'SRA.
C. El Consell de l'Advocacia, que nomena un responsable de compliment per a cada firma.
D. L'auditor extern de la firma, que és l'únic responsable del compliment diari dels comptes.
E. El comissionat més jove, que ha d'aprovar cada transferència de diners del client.
Answer & explanation
B és correcte: cada organisme autoritzat ha de tenir un Compliance Officer for Finance and Administration (COFA), que s'encarrega de garantir el compliment de les normes de comptes de l'SRA de l'empresa i de registrar (i quan sigui necessari informar) les infraccions.
A és incorrecta: el Defensor del poble gestiona les queixes sobre serveis jurídics; no és un oficial de compliment intern.
C és incorrecta: el Consell d'Advocats regula els advocats i no nomena oficials als despatxos d'advocats.
D és incorrecta: tot i que un comptable pot preparar un informe de comptable, el compliment dels comptes és responsabilitat del COFA, no només de l'auditor extern.
E és incorrecta: no hi ha cap regla que requereixi que l'abonat més jove aprovi les transferències. (Vegeu la secció 1.2.)