1. सॉलिसिटर खातों का अवलोकन
कानूनी पेशे में, सॉलिसिटर खाते ग्राहक के पैसे के प्रबंधन और सुरक्षा में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। यह अनुभाग इस बात का अवलोकन प्रदान करता है कि सॉलिसिटर खाते क्या हैं, वे क्यों महत्वपूर्ण हैं, और प्रमुख सिद्धांत जो उनके प्रबंधन को नियंत्रित करते हैं।
ग्राहक धन किसी वकील या फर्म द्वारा किसी ग्राहक या तीसरे पक्ष की ओर से या उसके लाभ के लिए रखा या प्राप्त किया गया धन है। व्यावसायिक धन (फर्म से संबंधित धन) को कभी-कभी अभी भी 'कार्यालय धन' कहा जाता है, लेकिन वर्तमान एसआरए खाता नियमों के तहत यह अधिकृत निकाय - फर्म का पैसा है। इन दोनों को कभी भी इस तरह मिश्रित नहीं होने दिया जाना चाहिए जिससे ग्राहक का पैसा खतरे में पड़ जाए।
सॉलिसिटर रेगुलेशन अथॉरिटी (एसआरए) इंग्लैंड और वेल्स में सॉलिसिटर खातों को नियंत्रित करती है, जिसके लिए कंपनियों को एसआरए अकाउंट नियमों का अनुपालन करना आवश्यक होता है। ये नियम उन प्रक्रियाओं और मानकों को निर्धारित करते हैं जिनका फर्मों को ग्राहकों के हितों की रक्षा करने और कानूनी पेशे में सार्वजनिक विश्वास** बनाए रखने के लिए पालन करना चाहिए।
(i) ग्राहक धन और व्यापार (अधिकृत निकाय) धन का पृथक्करण;
(ii) ग्राहक के पैसे का त्वरित और सटीक हिसाब-किताब;
(iii) जहां आवश्यक हो, ग्राहक के पैसे पर ब्याज का भुगतान;
(iv) एसआरए खाता नियम और व्यापक नैतिक मानकों (एसआरए सिद्धांत और आचार संहिता) का अनुपालन;
(v) नियमित सुलह और रिकॉर्ड-कीपिंग।
इन सिद्धांतों का पालन करके, वकील पारदर्शिता बनाए रखते हैं, व्यावसायिकता प्रदर्शित करते हैं, और ग्राहक के पैसे की सुरक्षा सुनिश्चित करते हैं। सॉलिसिटर खाते ग्राहकों के धन की सुरक्षा सुनिश्चित करते हैं, पेशे में भरोसा और विश्वास बनाए रखते हैं, और ग्राहकों की ओर से प्राप्त और भुगतान किए गए धन का स्पष्ट रिकॉर्ड प्रदान करते हैं। कुप्रबंधन के गंभीर परिणाम हो सकते हैं, जिनमें अनुशासनात्मक कार्रवाई भी शामिल है।
ग्राहक खाता(खाते) - वह पैसा रखें जो ग्राहकों (या तीसरे पक्ष) का हो।
व्यावसायिक (कार्यालय) खाता - फर्म का अपना पैसा रखें।
ग्राहक का पैसा ग्राहक खाते में रखा जाना चाहिए; फर्म का पैसा व्यवसाय खाते में रखा जाता है। यह पृथक्करण उसके बाद आने वाले प्रत्येक नियम की नींव है।
कानूनी व्यवहार में, सॉलिसिटर खातों का उपयोग क्लाइंट फंड को प्रभावी और नैतिक रूप से प्रबंधित करने के लिए किया जाता है। वे संपत्ति खरीद जैसे लेनदेन के लिए आवश्यक हैं, जहां बड़ी रकम स्थानांतरित की जाती है, और प्रोबेट और मुकदमेबाजी निपटान जैसे मामलों के लिए। सॉलिसिटर को ग्राहक के पैसे से जुड़े प्रत्येक लेनदेन का सटीक रिकॉर्ड रखना चाहिए।
2. एसआरए खाता नियम: उद्देश्य और दायरा
एसआरए खाता नियम ऐसे नियम हैं जो यह नियंत्रित करते हैं कि इंग्लैंड और वेल्स में सॉलिसिटर और कानून फर्म पैसे कैसे संभालते हैं। यह अनुभाग उनके उद्देश्य, उनके आवेदन के दायरे और वे एसआरए के व्यापक नियामक ढांचे के भीतर कैसे फिट होते हैं, इसकी व्याख्या करता है।
एसआरए खाता नियम नियमों का एक समूह है जो यह नियंत्रित करता है कि इंग्लैंड और वेल्स में सॉलिसिटर और कानून फर्म ग्राहक धन को कैसे संभालते हैं। उनका उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि ग्राहक का पैसा सुरक्षित है, और सॉलिसिटर और कंपनियां उस पैसे से निपटने के दौरान आचरण के उच्च मानकों को बनाए रखती हैं जो फर्म से संबंधित नहीं है।
कौन शामिल है? एसआरए खाता नियम सभी सॉलिसिटर और कानूनी फर्मों पर लागू होते हैं जो ग्राहक का पैसा रखते हैं, प्राप्त करते हैं या नियंत्रित करते हैं। इसमें एकमात्र व्यवसायी, साझेदारी, सीमित देयता भागीदारी (एलएलपी) और निगमित कानून फर्म शामिल हैं, और पंजीकृत विदेशी वकील और एसआरए द्वारा विनियमित अन्य लोग भी शामिल हैं जो इंग्लैंड और वेल्स में कानूनी सेवाएं प्रदान करते हैं।
वे क्या कवर करते हैं? नियमों का दायरा व्यापक है और ग्राहक के पैसे को संभालने के सभी पहलुओं को शामिल करता है: ग्राहक धन प्राप्त करना और रखना, ग्राहक धन स्थानांतरित करना, ग्राहक खाते से ग्राहक धन निकालना, और ग्राहक धन पर ब्याज से निपटना। नियमों में रिकॉर्ड रखने, लेखांकन और रिपोर्टिंग के लिए आवश्यकताएं भी निर्धारित की गई हैं - जिसमें फर्म के वित्त और प्रशासन के अनुपालन अधिकारी (सीओएफए) की जिम्मेदारियां भी शामिल हैं।
एसआरए खाता नियम एसआरए के व्यापक नियामक ढांचे का हिस्सा हैं, जिसमें एसआरए सिद्धांत और एसआरए आचार संहिता भी शामिल हैं। सिद्धांत मौलिक नैतिक मानकों को निर्धारित करते हैं जिनका वकील और फर्मों को पालन करना चाहिए, जबकि आचार संहिता पेशेवर आचरण के अधिक विस्तृत नियम प्रदान करती है।
एसआरए सिद्धांत - व्यापक नैतिक मानक (जैसे प्रत्येक ग्राहक के सर्वोत्तम हित में ईमानदारी और अखंडता के साथ कार्य करना, और कानून के शासन और जनता के विश्वास को कायम रखना)।
एसआरए आचार संहिता - व्यक्तियों और फर्मों के लिए विस्तृत आचरण नियम।
एसआरए खाता नियम - ग्राहक धन को संभालने के लिए विशिष्ट नियम।
तीनों एक साथ संचालित होते हैं: लेखा नियमों का उल्लंघन अक्सर सिद्धांतों को भी प्रभावित करेगा।
उल्लंघन के परिणाम। एसआरए खाता नियमों के उल्लंघन के गंभीर परिणाम हो सकते हैं। इनमें एसआरए द्वारा अनुशासनात्मक कार्रवाई, जुर्माना, सॉलिसिटर अनुशासनात्मक न्यायाधिकरण (एसडीटी) को रेफर करना, और सबसे गंभीर मामलों में - विशेष रूप से जहां बेईमानी है - सॉलिसिटर के रोल से हटाना या फर्म के प्राधिकरण को रद्द करना शामिल हो सकता है।
एसक्यूई के लिए। उम्मीदवारों को नियमों के उद्देश्य और दायरे, ग्राहक धन को संभालने, रिकॉर्ड रखने, लेखांकन और रिपोर्टिंग के लिए विशिष्ट आवश्यकताओं और उल्लंघन के संभावित परिणामों को समझना चाहिए। इस पाठ्यपुस्तक के बाद के अध्याय विस्तृत उदाहरणों और खाता बही प्रविष्टियों के साथ इन आवश्यकताओं की विस्तार से जांच करते हैं।
3. एसक्यूई में मूल्यांकन किए गए प्रमुख सिद्धांत
सॉलिसिटर योग्यता परीक्षा (एसक्यूई) अभ्यास में सक्षम नव योग्य सॉलिसिटर के स्तर पर डबल-एंट्री बहीखाता के मूल सिद्धांतों और एसआरए लेखा नियमों को प्रभावी ढंग से और उचित रूप से लागू करने की उम्मीदवारों की क्षमता का आकलन करती है। फोकस के प्रमुख क्षेत्र नीचे दिए गए हैं।
1.3.1 डबल-एंट्री बहीखाता पद्धति के मुख्य सिद्धांत
डबल-एंट्री बहीखाता पद्धति एक मौलिक लेखांकन अवधारणा है जो वित्तीय रिकॉर्ड की सटीकता सुनिश्चित करती है। प्रत्येक लेन-देन कम से कम दो खातों में दर्ज किया जाता है - एक खाते में डेबिट और दूसरे खाते में क्रेडिट के रूप में। यह सिद्धांत रिकॉर्ड को संतुलित रखता है और एसआरए खाता नियमों के तहत सटीक लेखांकन के लिए आवश्यक है।
1.3.2 एसआरए लेखा नियमों का अनुप्रयोग
उम्मीदवारों से अपेक्षा की जाती है कि वे यथार्थवादी ग्राहक-आधारित और नैतिक समस्याओं के लिए एसआरए खाता नियमों को लागू करें। इसमें ग्राहक धन और अधिकृत निकाय से संबंधित धन से जुड़े लेनदेन को संभालना, बहीखातों और बैंक खातों का संचालन करना और नियमों के उल्लंघनों से निपटना शामिल है।
1.3.3 ग्राहक के पैसे से जुड़े लेनदेन
उम्मीदवारों को यह समझना चाहिए कि ग्राहक के पैसे से जुड़े लेनदेन को कैसे संभालना है - ग्राहक धन प्राप्त करना और रखना, ग्राहक खाते से भुगतान करना, और खातों और बही-खातों के बीच धन स्थानांतरित करना।
1.3.4 बही-खातों और बैंक खातों का संचालन
उम्मीदवारों को यह समझना चाहिए कि एसआरए खाता नियमों के अनुसार बही और बैंक खाते को कैसे संचालित किया जाए - उचित लेखांकन प्रविष्टियां बनाना और सटीक रिकॉर्ड बनाए रखना।
1.3.5 ब्याज का भुगतान
उम्मीदवारों को ग्राहक खाते में रखे गए ग्राहक के पैसे पर ब्याज के भुगतान के नियमों को समझना चाहिए। नियमों के अनुसार एक फर्म को ग्राहक के पास मौजूद धन पर उचित ब्याज राशि का हिसाब देना होगा, हालांकि 'उचित' क्या है यह फर्म की नीति और परिस्थितियों पर निर्भर करता है।
1.3.6 एसआरए खाता नियमों का उल्लंघन
उम्मीदवारों को उल्लंघनों के संभावित नतीजों को समझना चाहिए - अनुशासनात्मक कार्रवाई और संभावित नियामक प्रतिबंध - और कैसे उल्लंघनों की पहचान की जानी चाहिए, सुधार किया जाना चाहिए और (जहां उपयुक्त हो) रिपोर्ट किया जाना चाहिए।
1.3.7 लेखांकन प्रविष्टियाँ आवश्यक
उम्मीदवारों को नियमों के तहत आवश्यक लेखा प्रविष्टियों को समझना चाहिए: ग्राहक धन की प्राप्तियों और भुगतान के लिए प्रविष्टियाँ, बहीखातों और खातों के बीच स्थानांतरण, और फर्म के स्वयं के पैसे से संबंधित प्रविष्टियाँ।
1.3.8 बिल और लेखाकारों की रिपोर्ट
उम्मीदवारों को बिलों की तैयारी और वितरण और लेखाकारों की रिपोर्ट के नियमों को समझना चाहिए, जिसमें उनका समय और प्रारूप और वे परिस्थितियाँ शामिल हैं जिनमें एक रिपोर्ट प्राप्त की जानी चाहिए।
1.3.9 रिकॉर्ड रखने की बाध्यताएँ
उम्मीदवारों को नियमों के तहत रिकॉर्ड रखने दायित्वों को समझना चाहिए - ग्राहक के पैसे से जुड़े सभी लेनदेन का सटीक और पूर्ण रिकॉर्ड बनाए रखना, और नियमित सुलह करना।
1.3.10 ईमानदारी और सत्यनिष्ठा से कार्य करना
उम्मीदवारों को एसआरए सिद्धांतों और आचार संहिता के अनुसार, ग्राहक के पैसे से संबंधित सभी लेनदेन में ईमानदारी से और सत्यनिष्ठा के साथ कार्य करने की अपनी क्षमता प्रदर्शित करनी होगी।
4. मूल्यांकन उद्देश्य
यह खंड, एसआरए की अपनी शर्तों के अनुसार, उम्मीदवारों को एसक्यूई1 एफएलके2 के सॉलिसिटर अकाउंट्स घटक में क्या करने में सक्षम होना आवश्यक है निर्धारित करता है।
उम्मीदवारों को निम्नलिखित क्षेत्रों में यथार्थवादी ग्राहक-आधारित और नैतिक समस्याओं और स्थितियों के लिए प्रासंगिक डबल-एंट्री बहीखाता के मूल सिद्धांतों और एसआरए खाता नियमों को एक सक्षम नव योग्य वकील के स्तर पर** उचित और प्रभावी ढंग से लागू करना आवश्यक है:
ए. लेनदेन जिसमें ग्राहक का पैसा और अधिकृत निकाय का पैसा शामिल है।
बी. बही और बैंक खातों का संचालन; ब्याज का भुगतान।
सी. एसआरए खाता नियमों का उल्लंघन।
डी. लेखा प्रविष्टियाँ आवश्यक; बिल; लेखाकारों की रिपोर्ट प्राप्त करना और वितरित करना; रिकॉर्ड-कीपिंग से संबंधित दायित्व।
5. मुख्य नोट्स (अध्याय सारांश)
निम्नलिखित सारांश तालिका इस अध्याय में प्रस्तुत प्रत्येक प्रमुख शब्द और नियम को समेकित करती है। इसे संशोधन चेकलिस्ट के रूप में मानें - आपको प्रत्येक पंक्ति को स्मृति से समझाने में सक्षम होना चाहिए।
| Key Item | Concept | Cases / References |
|---|---|---|
| Solicitors Accounts | Financial records maintained by law firms to manage client money and authorised body (business) money separately. | SRA Accounts Rules |
| Client Money | Money held or received by a solicitor/firm on behalf of, or for the benefit of, a client or third party. | SRA Accounts Rules r.2; SRA Principles |
| Business (Authorised Body) Money | Money belonging to the law firm itself. | SRA Accounts Rules |
| Regulatory Body | The Solicitors Regulation Authority (SRA) regulates solicitors accounts in England and Wales. | SRA Accounts Rules; SRA Code of Conduct |
| Key Principles | Separation of client and business money; prompt, accurate accounting; interest; compliance; regular reconciliation and record-keeping. | SRA Accounts Rules; SRA Principles; SRA Code of Conduct |
| Types of Account | Client accounts hold client money; business (office) accounts hold the firm's money. | SRA Accounts Rules |
| COFA | Compliance Officer for Finance and Administration — responsible for the firm's accounts compliance. | SRA Accounts Rules; SRA Authorisation rules |
| Consequences of Breach | Disciplinary action, fines, referral to the SDT, reputational damage and, in serious cases, strike-off / revocation of authorisation. | SRA Enforcement Strategy; SDT |
| Double-Entry Bookkeeping | Each transaction recorded as a debit in one account and a credit in another, keeping records balanced. | Accounting principles; SRA Accounts Rules |
| SRA Accounts Rules: Purpose & Scope | Outcomes-focused rules (in force 25 Nov 2019) governing how firms handle client money; apply to all who hold, receive or control client money. | SRA Accounts Rules; SRA Principles; SRA Code of Conduct |
| Record-Keeping | Accurate and complete records of all transactions involving client money must be maintained and reconciled. | SRA Accounts Rules; SRA Code of Conduct |
| SQE Assessment Objectives | Apply bookkeeping and the SRA Accounts Rules to realistic client-based and ethical problems at NQ level. | SQE1 FLK2 Assessment Specification |
6. काम
निम्नलिखित लघु-उत्तरीय कार्य इस अध्याय में प्रमुख अवधारणाओं को समेकित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। इसे बंद-किताब का प्रयास करें, फिर ऊपर दिए गए मुख्य नोट्स के साथ अपने उत्तर की तुलना करें।
कार्य। सॉलिसिटर खातों का प्रबंधन करते समय एसआरए खाता नियमों का पालन करने के महत्व को समझाएं। वे कौन से प्रमुख सिद्धांत हैं जिनका पालन किया जाना चाहिए, और इन नियमों का पालन न करने के संभावित परिणाम क्या हो सकते हैं? आपका उत्तर संक्षिप्त होना चाहिए, जिसमें मुख्य बिंदु 200 शब्दों से अधिक नहीं शामिल हों।
7. एमसीक्यू अभ्यास - एसक्यूई-शैली प्रश्न
निम्नलिखित में से प्रत्येक प्रश्न SQE1 FLK2 एकल सर्वोत्तम उत्तर वाले प्रश्नों की शैली, लंबाई और कठिनाई को प्रतिबिंबित करता है। प्रत्येक प्रश्न बंद-किताब का प्रयास करें, अपना उत्तर लिखें, फिर उत्तर कुंजी की ओर मुड़ें। उत्तर कुंजी बताती है प्रत्येक विकल्प सही या गलत क्यों है - प्रत्येक स्पष्टीकरण को पूरा पढ़ें।
ए. लॉ फर्म के मार्केटिंग बजट और वित्तीय पूर्वानुमान का प्रबंधन करना।
बी. फर्म के भागीदारों के बीच साझेदारी समझौतों को रिकॉर्ड करने के लिए।
सी. ग्राहक के पैसे और फर्म के अपने (अधिकृत निकाय) पैसे को अलग रखना और ग्राहक के पैसे की सुरक्षा करना।
डी. फर्म के कर्मचारी लाभ और पेंशन व्यवस्था का रिकॉर्ड बनाए रखना।
ई. कर्मचारियों के लिए फर्म की छुट्टियों और अवकाश नीतियों पर नज़र रखना।
Answer & explanation
सी सही है - एसआरए खाता नियम ग्राहक के पैसे की सुरक्षा के लिए मौजूद हैं और यह सुनिश्चित करने के लिए कि ग्राहक का पैसा फर्म के अपने (अधिकृत निकाय) पैसे से अलग रखा गया है। वह पृथक्करण नियमों का केंद्रीय उद्देश्य है।
ए गलत है - नियम फर्म के विपणन बजट से संबंधित नहीं हैं।
बी गलत है - साझेदारी समझौते साझेदारी/कंपनी कानून का मामला है, लेखा नियमों का नहीं।
डी गलत है - कर्मचारी लाभ और पेंशन लेखा नियमों का विषय नहीं हैं।
ई गलत है - छुट्टियों की नीतियों का ग्राहक के पैसे के प्रबंधन से कोई लेना-देना नहीं है। (अनुभाग 1.1 और 1.2 देखें।)
ए. लॉ सोसायटी।
बी. बार काउंसिल.
सी. सॉलिसिटर विनियमन प्राधिकरण।
डी. कानूनी सेवा बोर्ड।
ई. कानूनी लोकपाल।
Answer & explanation
सी सही है - सॉलिसिटर रेगुलेशन अथॉरिटी (एसआरए) एसआरए अकाउंट नियम बनाती और लागू करती है और इंग्लैंड और वेल्स में सॉलिसिटर खातों को नियंत्रित करती है।
ए गलत है - लॉ सोसाइटी सॉलिसिटरों के लिए प्रतिनिधि संस्था है; इसके नियामक कार्यों का प्रयोग एसआरए द्वारा स्वतंत्र रूप से किया जाता है।
बी गलत है - बार काउंसिल का संबंध बैरिस्टर से है, सॉलिसिटर से नहीं।
डी गलत है - कानूनी सेवा बोर्ड अनुमोदित नियामकों का निगरानी नियामक है; यह व्यक्तिगत फर्मों के खातों को सीधे विनियमित नहीं करता है।
ई गलत है - कानूनी लोकपाल कानूनी सेवाओं के बारे में शिकायतों को संभालता है; यह लेखा नियामक नहीं है. (धारा 1.2 देखें।)
A. कानूनी फर्म की प्रतिष्ठा में सुधार।
बी. ग्राहकों से अधिक विश्वास.
सी. कानूनी फर्म के लिए बढ़ा हुआ मुनाफा।
डी. प्रतिष्ठित क्षति और एसआरए द्वारा संभावित अनुशासनात्मक कार्रवाई, जिसमें जुर्माना और सॉलिसिटर अनुशासनात्मक न्यायाधिकरण को संभावित रेफरल शामिल है।
ई. इसमें शामिल सॉलिसिटरों के लिए व्यावसायिक विकास के अवसरों में वृद्धि।
Answer & explanation
डी सही है - सॉलिसिटर खातों का अनुचित प्रबंधन एसआरए खाता नियमों का उल्लंघन करता है और इससे प्रतिष्ठित क्षति और एसआरए द्वारा अनुशासनात्मक कार्रवाई हो सकती है, जिसमें जुर्माना, सॉलिसिटर अनुशासनात्मक न्यायाधिकरण को रेफर करना और गंभीर मामलों में स्ट्राइक-ऑफ या प्राधिकरण को रद्द करना शामिल है।
ए, बी और सी गलत हैं - ग्राहक के पैसे का अनुचित प्रबंधन नुकसान प्रतिष्ठा और विश्वास को नुकसान पहुंचाता है और फर्म को दायित्व और मंजूरी के लिए उजागर करता है; इससे प्रतिष्ठा, विश्वास या मुनाफ़े में सुधार नहीं होता है।
ई ग़लत है - लेखा नियमों का उल्लंघन एक नियामक विफलता है, न कि कोई व्यावसायिक विकास का अवसर। (अनुभाग 1.1 और 1.2 देखें।)
उ. एसआरए खाता नियम एसआरए सिद्धांतों और आचार संहिता से पूरी तरह स्वतंत्र रूप से संचालित होते हैं।
बी. एसआरए खाता नियम एसआरए के नियामक ढांचे का हिस्सा हैं और एसआरए सिद्धांतों और आचार संहिता के साथ संचालित होते हैं।
सी. एसआरए खाता नियम केवल निगमित कानून फर्मों पर लागू होते हैं, न कि एकमात्र व्यवसायियों पर।
डी. एसआरए खाता नियमों का उल्लंघन कभी भी एसआरए सिद्धांतों का उल्लंघन नहीं माना जा सकता।
ई. एसआरए खाता नियम केवल उन फर्मों पर लागू होते हैं जिनके पास कोई ग्राहक पैसा नहीं है।
Answer & explanation
बी सही है - एसआरए खाता नियम एसआरए के नियामक ढांचे का हिस्सा हैं और एसआरए सिद्धांतों और एसआरए आचार संहिता के साथ** संचालित होते हैं।
ए गलत है - नियम स्वतंत्र रूप से संचालित नहीं होते हैं; वे एक ही ढांचे के भीतर बैठते हैं।
सी गलत है - नियम सभी फर्मों पर लागू होते हैं जो ग्राहकों का पैसा रखते हैं, जिनमें एकमात्र व्यवसायी, साझेदारी, एलएलपी और निगमित फर्म शामिल हैं।
डी गलत है - लेखा नियमों का उल्लंघन अक्सर सिद्धांतों (जैसे ईमानदारी और सत्यनिष्ठा) को भी प्रभावित करेगा।
ई गलत है - यह स्थिति को उलट देता है: नियम उन लोगों पर लागू होते हैं जो ग्राहक का पैसा रखते हैं, प्राप्त करते हैं या नियंत्रित करते हैं। (धारा 1.2 देखें।)
ए. कानूनी लोकपाल, जो फर्म के भीतर एसआरए खाता नियमों के सभी उल्लंघनों की जांच करता है।
बी. वित्त और प्रशासन अनुपालन अधिकारी (सीओएफए), जो एसआरए खाता नियमों के साथ फर्म के अनुपालन के लिए जिम्मेदार है।
C. बार काउंसिल, जो प्रत्येक फर्म के लिए एक अनुपालन अधिकारी नियुक्त करती है।
डी. फर्म का बाहरी लेखा परीक्षक, जो दिन-प्रतिदिन के खातों के अनुपालन के लिए पूरी तरह जिम्मेदार है।
ई. सबसे कनिष्ठ शुल्क-अर्जक, जिसे ग्राहक के पैसे के हर हस्तांतरण को मंजूरी देनी होगी।
Answer & explanation
बी सही है - प्रत्येक अधिकृत निकाय में एक वित्त और प्रशासन (सीओएफए) के लिए अनुपालन अधिकारी होना चाहिए, जो फर्म के एसआरए खाता नियमों के अनुपालन को सुनिश्चित करने और उल्लंघनों की रिकॉर्डिंग (और जहां आवश्यक हो रिपोर्टिंग) के लिए जिम्मेदार है।
ए गलत है - कानूनी लोकपाल कानूनी सेवाओं के बारे में शिकायतों को संभालता है; यह कोई आंतरिक अनुपालन अधिकारी नहीं है.
सी गलत है - बार काउंसिल बैरिस्टरों को नियंत्रित करती है और सॉलिसिटर की फर्मों में अधिकारियों की नियुक्ति नहीं करती है।
डी गलत है - जबकि एक लेखाकार एक लेखाकार की रिपोर्ट तैयार कर सकता है, खातों का अनुपालन सीओएफए की ज़िम्मेदारी है, न कि केवल बाहरी लेखा परीक्षक की।
ई गलत है - ऐसा कोई नियम नहीं है कि सबसे कनिष्ठ शुल्क-अर्जक को स्थानांतरण को मंजूरी देने की आवश्यकता हो। (धारा 1.2 देखें।)