Introduction to Solicitor Accounts and SRA Accounts Rules — Solicitor Accounts SQE1

Introduction

जवळजवळ प्रत्येक सॉलिसिटरच्या व्यवहाराच्या केंद्रस्थानी पैसा असतो — कन्व्हेयन्सिंग पूर्ण करणे, प्रोबेट वितरण, वैयक्तिक दुखापतीचे सेटलमेंट. जिथे ते पैसे फर्मच्या ऐवजी एका क्लायंटचे मालकीचे असतात, तिथे कायदा व्यावसायिक व्यवहारात काही सर्वात जास्त मागणी असलेल्या जबाबदाऱ्या लादतो. हा पहिला अध्याय सॉलिसिटर खाती सादर करतो, क्लायंटचे पैसे आणि फर्मचे स्वतःचे व्यवसाय मनी मधील फरक स्पष्ट करतो आणि SRA अकाउंट्स नियम च्या उद्देश, व्याप्ती आणि नियामक फ्रेमवर्क सेट करतो जे इंग्लंड आणि वेल्समधील सॉलिसिटर आणि फर्म आणि क्लायंटसाठी असलेले तृतीय पक्षांचे पैसे कसे हाताळतात हे नियंत्रित करतात.

Assessment focus

सॉलिसिटर खात्यांची तपासणी SQE1 FLK2 मध्ये केली जाते. उमेदवारांनी दुहेरी-प्रवेश बुककीपिंगची मुख्य तत्त्वे आणि SRA खाते नियम योग्य आणि प्रभावीपणे, एका सक्षम नव्या पात्र सॉलिसिटरच्या स्तरावर, वास्तववादी क्लायंट-आधारित आणि नैतिक समस्यांसाठी लागू करणे आवश्यक आहे. तपासलेल्या कामकाजाचे कायदेशीर ज्ञान समाविष्ट आहे: क्लायंटचे पैसे आणि अधिकृत संस्थेचे पैसे यांचा समावेश असलेले व्यवहार; लेजर्स आणि बँक खाती चे ऑपरेशन; व्याज भरणे; नियमांचे उल्लंघन; लेखा नोंदी आवश्यक; बिले; लेखापालांचे अहवाल प्राप्त करणे आणि वितरित करणे; आणि रेकॉर्ड-कीपिंग जबाबदाऱ्या. प्रश्न हे सर्वोत्तम उत्तर प्रश्न (SBAQs) आहेत जे वास्तववादी परिस्थितीत सेट केलेले आहेत; हे एक बंद-पुस्तक मूल्यांकन आहे, त्यामुळे नियम, व्याख्या आणि लेखा उपचार स्मृतीतून परत बोलावले पाहिजेत आणि लागू केले पाहिजेत.

Study tips

1) सुरुवातीलाच दोन-पैशांचा भेद लॉक करा: क्लायंटचे पैसे हे क्लायंट किंवा तृतीय पक्षाचे आहेत (किंवा त्यांच्यासाठी ठेवलेले आहेत); व्यवसायाचा पैसा फर्मचा आहे. दोन वेगळे ठेवण्यापासून जवळजवळ प्रत्येक नियम वाहतो. २) वर्तमान शब्दसंग्रह जाणून घ्या — SRA खाते नियम (25 नोव्हेंबर 2019 पासून लागू) फर्मच्या स्वतःच्या पैशाचा संदर्भ 'अधिकृत संस्थे'चा पैसा असा करतात, 'ऑफिस मनी' नाही. 3) नियामक लक्षात ठेवा: Solicitors Regulation Authority (SRA) नियम बनवतो आणि लागू करतो; नियम SRA तत्त्व आणि SRA Code of Conduct यांच्या बाजूने बसतात. 4) COFA (वित्त आणि प्रशासनासाठी अनुपालन अधिकारी) ची भूमिका लक्षात घ्या, जो लेखा नियमांचे पालन करण्यासाठी फर्मच्या जबाबदार आहेत. 5) उल्लंघनाचे परिणाम समजून घ्या — SRA शिस्तभंगाची कारवाई, दंड, सॉलिसिटर डिसिप्लिनरी ट्रिब्युनलकडे संदर्भ, आणि सर्वात गंभीर प्रकरणांमध्ये रोलमधून काढून टाकणे किंवा अधिकृतता रद्द करणे.

1. सॉलिसिटर खात्यांचे विहंगावलोकन

कायदेशीर व्यवसायात, सॉलिसिटर खाती क्लायंटचे पैसे व्यवस्थापित आणि सुरक्षित करण्यात महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावतात. हा विभाग सॉलिसिटर खाती काय आहेत, ते का महत्त्वाचे आहेत आणि त्यांचे व्यवस्थापन नियंत्रित करणारी मुख्य तत्त्वे यांचे विहंगावलोकन प्रदान करते.

सॉलिसिटर खातीक्लायंटचे पैसे आणि फर्मचे स्वतःचे व्यवसाय (अधिकृत संस्था) पैसे वेगळे व्यवस्थापित करण्यासाठी कायदा फर्मद्वारे आर्थिक रेकॉर्ड राखले जातात. पैशाचे दोन प्रवाह वेगळे ठेवणे आणि क्लायंटच्या पैशांचा अचूक हिशेब ठेवणे ही सॉलिसिटर खात्यांची केंद्रीय शिस्त आहे.

क्लायंट मनी म्हणजे क्लायंट किंवा तृतीय पक्ष च्या वतीने किंवा त्यांच्या फायद्यासाठी सॉलिसिटर किंवा फर्मने धारण केलेले किंवा प्राप्त केलेले कोणतेही पैसे. व्यवसाय मनी (फर्मचे स्वतःचे पैसे) याला काहीवेळा 'ऑफिस मनी' असे म्हटले जाते, परंतु सध्याच्या SRA लेखा नियमांनुसार ते अधिकृत संस्थेचे — फर्मचे पैसे आहेत. या दोघांना कधीही अशा प्रकारे मिसळण्याची परवानगी दिली जाऊ नये ज्यामुळे क्लायंटचे पैसे धोक्यात येतील.

सॉलिसिटर्स रेग्युलेशन अथॉरिटी (SRA) इंग्लंड आणि वेल्स मधील सॉलिसिटर खात्यांचे नियमन करते, ज्यासाठी फर्मने SRA अकाउंट्स नियम यांचे पालन करणे आवश्यक आहे. हे नियम ग्राहकांच्या हितसंबंधांचे संरक्षण आणि कायदेशीर व्यवसायात जनतेचा विश्वास राखण्यासाठी फर्मनी पाळल्या पाहिजेत अशा प्रक्रिया आणि मानके सेट करतात.

Key point

सॉलिसिटर खात्यांच्या व्यवस्थापनाला आधार देणारी काही प्रमुख तत्त्वे:
(i) क्लायंटचे पैसे आणि व्यवसाय (अधिकृत संस्था) पैसे यांचे वेगळे करणे;
(ii) क्लायंटच्या पैशासाठी त्वरित आणि अचूक लेखा;
(iii) आवश्यक असल्यास क्लायंटच्या पैशावर व्याज भरणे;
(iv) SRA लेखा नियम आणि व्यापक नैतिक मानकांचे पालन (SRA तत्त्वे आणि आचारसंहिता);
(v) नियमित समेट आणि रेकॉर्ड-कीपिंग.

या तत्त्वांचे पालन करून, सॉलिसिटर पारदर्शकता राखतात, व्यावसायिकता दाखवतात आणि क्लायंटच्या पैशाचे संरक्षण सुनिश्चित करतात. सॉलिसिटर खाती क्लायंटच्या निधीची सुरक्षितता सुनिश्चित करतात, व्यवसायावर विश्वास आणि आत्मविश्वास टिकवून ठेवतात आणि ग्राहकांच्या वतीने मिळालेल्या आणि भरलेल्या पैशाची स्पष्ट नोंद देतात. गैरव्यवस्थापनमुळे शिस्तभंगाच्या कारवाईसह गंभीर परिणाम होऊ शकतात.

Key point

खात्याचे दोन मुख्य प्रकार:
क्लायंट खाते(ती) — क्लायंट (किंवा तृतीय पक्ष) यांच्या मालकीचे पैसे ठेवा.
व्यवसाय (कार्यालय) खाते(ती) — फर्मचे स्वतःचे पैसे ठेवा.
क्लायंटचे पैसे क्लायंटच्या खात्यात असणे आवश्यक आहे; फर्मचे पैसे व्यवसाय खात्यात ठेवले जातात. हे पृथक्करण पुढील प्रत्येक नियमाचा पाया आहे.

कायदेशीर व्यवहारात, सॉलिसिटर खाती क्लायंट फंड प्रभावीपणे आणि नैतिकरित्या व्यवस्थापित करण्यासाठी वापरली जातात. ते मालमत्ता खरेदी यांसारख्या व्यवहारांसाठी आवश्यक आहेत, जिथे मोठ्या रकमा हस्तांतरित केल्या जातात आणि प्रोबेट आणि लिटिगेशन सेटलमेंट यासारख्या बाबींसाठी. सॉलिसिटरने क्लायंटच्या पैशांचा समावेश असलेल्या प्रत्येक व्यवहाराचे अचूक रेकॉर्ड ठेवणे आवश्यक आहे.

विभाग १.१ मुख्य सूचना: ① सॉलिसिटर खाती क्लायंटचे पैसे आणि व्यवसायाचे पैसे वेगळे ठेवतात; ② SRA SRA खाते नियम द्वारे इंग्लंड आणि वेल्स मधील खात्यांचे नियमन करते; ③ मुख्य तत्त्वे आहेत पृथक्करण, अचूक लेखा, व्याज, अनुपालन आणि सलोखा; ④ खात्याचे दोन प्रकार आहेत — क्लायंट खाती (क्लायंटचे पैसे) आणि व्यवसाय खाती (फर्म पैसे).

2. SRA खाते नियम: उद्देश आणि व्याप्ती

SRA लेखा नियम हे नियम आहेत जे इंग्लंड आणि वेल्समधील सॉलिसिटर आणि कायदे फर्म पैसे कसे हाताळतात हे नियंत्रित करतात. हा विभाग त्यांचा उद्देश, त्यांच्या अर्जाचा व्याप्ती आणि ते SRA च्या व्यापक नियामक चौकटीत कसे बसतात याचे स्पष्टीकरण देतो.

SRA लेखा नियम हे नियमांचे संच आहेत जे इंग्लंड आणि वेल्समधील सॉलिसिटर आणि लॉ फर्म क्लायंटचे पैसे कसे हाताळतात हे नियंत्रित करतात. क्लायंटचे पैसे संरक्षित आहेत याची खात्री करणे हा त्यांचा उद्देश आहे आणि सॉलिसिटर आणि फर्म फर्मशी संबंधित नसलेल्या पैशांशी व्यवहार करताना आचाराचे उच्च दर्जा राखतात.

SRA लेखा नियमअधिकृत संस्था आणि त्यांचे व्यवस्थापक आणि कर्मचाऱ्यांकडून क्लायंटचे पैसे आणि इतर पैसे हाताळण्यासाठी सॉलिसिटर्स रेग्युलेशन ऑथॉरिटी यांनी बनवलेले नियम. वर्तमान आवृत्ती 25 नोव्हेंबर 2019 रोजी अंमलात आली आणि ती परिणाम-केंद्रित आहे: ती मागील (2011) नियमांपेक्षा लक्षणीयरीत्या छोटी आणि अधिक तत्त्वांवर आधारित आहे, व्यावसायिक निर्णयावर अधिक अवलंबून आहे.

कोण समाविष्ट आहे? SRA खाते नियम सर्व सॉलिसिटर आणि कायदा फर्म यांना लागू होतात जे ग्राहकाचे पैसे धारण करतात, प्राप्त करतात किंवा नियंत्रित करतात. यामध्ये एकमेव प्रॅक्टिशनर्स, भागीदारी, मर्यादित दायित्व भागीदारी (LLPs) आणि इन्कॉर्पोरेटेड लॉ फर्म यांचा समावेश आहे आणि नोंदणीकृत परदेशी वकील** आणि SRA द्वारे नियमन केलेल्या इंग्लंड आणि वेल्समध्ये कायदेशीर सेवा प्रदान करणाऱ्या इतरांचा समावेश आहे.

ते काय कव्हर करतात? नियमांची व्याप्ती विस्तृत आहे आणि क्लायंटचे पैसे हाताळण्याच्या सर्व बाबींचा त्यात समावेश होतो: ग्राहकाचे पैसे घेणे आणि धारण करणे, क्लायंटचे पैसे हस्तांतरित करणे, क्लायंटच्या खात्यातून ग्राहकाचे पैसे काढणे आणि क्लायंटच्या पैशावर व्याज हाताळणे. फर्मच्या कॉम्प्लायन्स ऑफिसर फॉर फायनान्स अँड ॲडमिनिस्ट्रेशन (COFA) च्या जबाबदाऱ्यांसह रेकॉर्ड-कीपिंग, अकाउंटिंग आणि रिपोर्टिंग साठीही नियमांनी आवश्यकता निर्धारित केल्या आहेत.

COFA (वित्त आणि प्रशासनासाठी अनुपालन अधिकारी)अधिकृत संस्थेतील व्यक्ती जी फर्मचे SRA लेखा नियमांचे पालन आणि संबंधित दायित्वे सुनिश्चित करण्यासाठी आणि उल्लंघनाच्या नोंदी आणि (आवश्यक असल्यास) अहवाल देण्यासाठी जबाबदार आहे. प्रत्येक अधिकृत संस्थेकडे COFA असणे आवश्यक आहे.

SRA लेखा नियम SRA च्या व्यापक नियामक फ्रेमवर्क चा भाग बनतात, ज्यात SRA तत्त्वे आणि SRA आचारसंहिता देखील समाविष्ट असतात. तत्त्वे मूलभूत नैतिक मानके सेट करतात जी सॉलिसिटर आणि कंपन्यांनी पाळली पाहिजेत, तर आचारसंहिता व्यावसायिक आचरणाचे अधिक तपशीलवार नियम प्रदान करते.

Key point

फ्रेमवर्क एकत्र कसे बसते :
SRA तत्त्वे — सर्वांगीण नैतिक मानके (उदा. प्रामाणिकपणा आणि एकात्मतेने, प्रत्येक क्लायंटच्या हितासाठी, आणि कायद्याचे नियम आणि जनतेचा विश्वास कायम राखणे).
SRA आचारसंहिता — व्यक्ती आणि फर्मसाठी तपशीलवार आचार नियम.
SRA खाते नियम — क्लायंटचे पैसे हाताळण्यासाठी विशिष्ट नियम.
तिघेही एकत्र कार्य करतात: लेखा नियमांचे उल्लंघन केल्याने बरेचदा तत्त्वेही गुंततात.

उल्लंघनाचे परिणाम. SRA खाते नियमांचे उल्लंघन केल्यास गंभीर परिणाम होऊ शकतात. यामध्ये SRA कडून शिस्तभंगाची कारवाई, दंड, सॉलिसिटर्स डिसिप्लिनरी ट्रिब्युनल (SDT) कडे रेफरल, आणि सर्वात गंभीर प्रकरणांमध्ये — विशेषत: जिथे अप्रामाणिकता आहे — वकिलांच्या रोलमधून काढून टाकणे किंवा फर्मची अधिकृतता रद्द करणे यांचा समावेश असू शकतो.

SQE साठी. उमेदवारांनी नियमांचे उद्देश आणि व्याप्ती, क्लायंटचे पैसे हाताळणे, रेकॉर्ड-कीपिंग, अकाउंटिंग आणि रिपोर्टिंग आणि उल्लंघनाचे संभाव्य परिणाम समजून घेतले पाहिजेत. या पाठ्यपुस्तकाचे नंतरचे अध्याय या आवश्यकतांचे तपशीलवार परीक्षण करतात, काम केलेली उदाहरणे आणि लेजर नोंदी.

विभाग १.२ मुख्य टिपा: ① नियम ग्राहकाच्या पैशाचे संरक्षण करतात आणि आचार मानके सेट करतात; ② वर्तमान आवृत्ती 25 नोव्हेंबर 2019 पासून लागू आहे, परिणाम-केंद्रित; ③ ते सर्व कंपन्या आणि व्यक्तींना लागू होतात जे ग्राहकाचे पैसे धारण करतात, प्राप्त करतात किंवा नियंत्रित करतात; ④ ते SRA तत्त्वे आणि आचारसंहिता यांच्या बाजूने बसतात; ⑤ COFA खात्यांच्या अनुपालनासाठी जबाबदार आहे; ⑥ उल्लंघनामुळे शिस्तभंगाची कारवाई, दंड, SDT रेफरल आणि स्ट्राइक-ऑफ** होऊ शकतात.

3. SQE मध्ये मूल्यमापन केलेली प्रमुख तत्त्वे

सॉलिसिटर्स क्वालिफायिंग एक्झामिनेशन (SQE) डबल-एंट्री बुककीपिंगची मुख्य तत्त्वे आणि SRA अकाउंट्स नियम प्रभावीपणे आणि योग्यरित्या लागू करण्याच्या उमेदवारांच्या क्षमतेचे मूल्यांकन सक्षम नव्या पात्र सॉलिसिटर च्या पातळीवर करते. फोकसची मुख्य क्षेत्रे खाली दिली आहेत.

1.3.1 डबल-एंट्री बुककीपिंगची मुख्य तत्त्वे

डबल-एंट्री बुककीपिंग ही एक मूलभूत लेखा संकल्पना आहे जी आर्थिक नोंदींची अचूकता सुनिश्चित करते. प्रत्येक व्यवहार किमान दोन खात्यांमध्ये रेकॉर्ड केला जातो — एका खात्यात डेबिट आणि दुसऱ्या खात्यात क्रेडिट म्हणून. हे तत्त्व नोंदी संतुलित ठेवते आणि SRA लेखा नियमांतर्गत अचूक हिशेबासाठी आवश्यक आहे.

डबल-एंट्री बुककीपिंगआर्थिक व्यवहार रेकॉर्ड करण्याची एक पद्धत ज्यामध्ये प्रत्येक व्यवहार दोनदा प्रविष्ट केला जातो — एकदा डेबिट म्हणून आणि एकदा क्रेडिट म्हणून — जेणेकरून एकूण डेबिट नेहमी एकूण क्रेडिट्सच्या बरोबरीचे असतात. सॉलिसिटरच्या खात्यांमध्ये हे ग्राहक आणि व्यवसायाच्या पैशांचा स्वतंत्रपणे मागोवा घेण्यासाठी फर्मच्या लेजर आणि कॅश अकाउंट वर लागू केले जाते.

1.3.2 SRA लेखा नियमांचा वापर

उमेदवारांनी वास्तववादी क्लायंट-आधारित आणि नैतिक समस्यांसाठी SRA खाते नियम लागू करणे अपेक्षित आहे. यामध्ये क्लायंटचे पैसे आणि *अधिकृत संस्थेच्या मालकीचे पैसे, लेजर आणि बँक खाती ऑपरेट करणे आणि नियमांचे भंग हाताळणे यांचा समावेश आहे.

1.3.3 क्लायंटच्या पैशांचा समावेश असलेले व्यवहार

क्लायंटच्या पैशांचा समावेश असलेले व्यवहार कसे हाताळायचे — क्लायंटचे पैसे मिळवणे आणि धारण करणे, क्लायंटच्या खात्यातून पेमेंट करणे आणि खाती आणि लेजरमध्ये पैसे हस्तांतरित करणे हे उमेदवारांनी समजून घेतले पाहिजे.

1.3.4 लेजर आणि बँक खात्यांचे संचालन

उमेदवारांनी SRA खाते नियमांनुसार लेजर्स आणि बँक खाती कशी ऑपरेट करावीत हे समजून घेतले पाहिजे — योग्य लेखा नोंदी करणे आणि अचूक नोंदी राखणे.

1.3.5 व्याज भरणे

उमेदवारांनी क्लायंटच्या खात्यात ठेवलेल्या क्लायंटच्या पैशावर व्याज देण्याचे नियम समजून घेणे आवश्यक आहे. नियमानुसार फर्मने क्लायंटला ठेवलेल्या पैशावर व्याज रकमेचा ** व्याजाचा हिशेब देणे आवश्यक आहे, जरी 'वाजवी' काय आहे हे फर्मच्या धोरणावर आणि परिस्थितीवर अवलंबून असते.

1.3.6 SRA लेखा नियमांचे उल्लंघन

उमेदवारांनी उल्लंघनाचे संभाव्य परिणाम — शिस्तभंगाची कारवाई आणि संभाव्य नियामक निर्बंध — आणि उल्लंघन कसे ओळखले, दुरुस्त केले जावे आणि (जेथे योग्य असेल) कळवावे हे समजून घेतले पाहिजे.

1.3.7 लेखा नोंदी आवश्यक

उमेदवारांनी नियमांतर्गत आवश्यक असलेल्या खाते नोंदी समजून घेतल्या पाहिजेत: क्लायंटच्या पैशाच्या पावत्या आणि देयके, खातेवही आणि खात्यांमधील हस्तांतरण आणि फर्मच्या स्वतःच्या पैशाशी संबंधित नोंदी.

1.3.8 बिले आणि लेखापालांचे अहवाल

उमेदवारांनी बिले तयार करणे आणि वितरित करणे आणि लेखापालांचे अहवाल यांचे नियम समजून घेणे आवश्यक आहे, ज्यात त्यांचा वेळ आणि स्वरूप समाविष्ट आहे आणि ज्या परिस्थितीत अहवाल प्राप्त करणे आवश्यक आहे.

1.3.9 नोंदी ठेवण्याची जबाबदारी

उमेदवारांनी नियमांतर्गत रेकॉर्ड-कीपिंग जबाबदाऱ्या समजून घेतल्या पाहिजेत — क्लायंटच्या पैशांचा समावेश असलेल्या सर्व व्यवहारांचे अचूक आणि संपूर्ण रेकॉर्ड राखणे आणि नियमित समेट पार पाडणे.

1.3.10 प्रामाणिकपणे आणि सचोटीने वागणे

उमेदवारांनी SRA तत्त्वे आणि आचारसंहिता नुसार, ग्राहकांच्या पैशांशी संबंधित सर्व व्यवहारांमध्ये प्रामाणिकपणे आणि सचोटीने वागण्याची त्यांची क्षमता प्रदर्शित करणे आवश्यक आहे.

Key point

SQE परीक्षा टीप — सॉलिसिटर अकाउंट्सचे प्रश्न जवळजवळ नेहमीच तांत्रिक लेखांकन (कोणते खाते, डेबिट किंवा क्रेडिट, क्लायंट किंवा व्यवसाय बाजू) नैतिक परिमाण सह एकत्र करतात (हस्तांतरण करण्याची परवानगी होती, एक उल्लंघन तयार केले होते). नेहमी दोन प्रश्न विचारा: अकाऊंटिंग एंट्री बरोबर आहे का? आणि ते SRA अकाउंट्स नियम आणि तत्त्वांचे पालन करते का?

विभाग १.३ महत्त्वाच्या सूचना: SQE चाचण्या डबल-एंट्री बुककीपिंग आणि SRA अकाउंट्स नियम एकत्रितपणे - क्लायंट-मनी व्यवहार, लेजर आणि बँक खाती, व्याज, उल्लंघन, लेखा नोंदी, बिले, लेखापालांचे अहवाल, रेकॉर्ड-कीपिंग आणि सर्व स्तरावर प्रामाणिकपणा आणि सक्षम नव्याने पात्र वकील.

4. मूल्यांकन उद्दिष्टे

SQE1 FLK2 च्या सॉलिसिटर अकाउंट्स घटकामध्ये, SRA च्या स्वतःच्या अटींमध्ये, उमेदवारांनी काय करण्यास सक्षम असणे आवश्यक आहे हे हे विभाग सेट करते.

उमेदवारांनी संबंधित दुहेरी-प्रवेश बुककीपिंगची मुख्य तत्त्वे आणि SRA लेखा नियम योग्य आणि प्रभावीपणे, सक्षम नव्या पात्र सॉलिसिटरच्या स्तरावर व्यवहारात, वास्तववादी क्लायंट-आधारित आणि नैतिक समस्या आणि परिस्थितींमध्ये खालील क्षेत्रांमध्ये लागू करणे आवश्यक आहे:

A. क्लायंटचे पैसे आणि अधिकृत संस्थेचे पैसे यांचा समावेश असलेले व्यवहार.

B. लेजर्स आणि बँक खाती चे संचालन; व्याज भरणे.

C. SRA लेखा नियमांचे भंग.

D. लेखा नोंदी आवश्यक; बिले; लेखापालांचे अहवाल प्राप्त करणे आणि वितरित करणे; रेकॉर्ड-कीपिंग संबंधित जबाबदाऱ्या.

Key point

उमेदवारांनी प्रामाणिकपणे आणि सचोटीने कार्य करण्याची त्यांची क्षमता देखील प्रदर्शित केली पाहिजे आणि सॉलिसिटर सक्षमतेचे विधान (SoSC), SRA तत्त्वे आणि आचारसंहिता नुसार. प्रश्न FLK2 मूल्यमापनातील विषय क्षेत्राच्या कोणत्याही संयोजनावर काढू शकतात जे व्यवहारात येऊ शकतात.

विभाग १.४ मुख्य टिपा: मूल्यांकनासाठी ग्राहक/व्यवसायाचे पैसे, खातेवही आणि व्याज, उल्लंघन, लेखा नोंदी, नोंदीसह ग्राहक-आधारित आणि नैतिक परिस्थिती, बुककीपिंगचा अनुप्रयोग (केवळ आठवत नाही) आणि SRA लेखा नियमांची आवश्यकता असते. प्रामाणिकपणे आणि सचोटीने** वागण्याचे मोठे कर्तव्य.

5. मुख्य टिपा (धडा सारांश)

खालील सारांश सारणी या प्रकरणात सादर केलेल्या प्रत्येक मुख्य संज्ञा आणि नियम एकत्रित करते. यास पुनरावृत्ती चेकलिस्ट म्हणून हाताळा — तुम्ही मेमरीमधून प्रत्येक पंक्ती स्पष्ट करण्यास सक्षम असाल.

धडा 1 - मुख्य टिपा सारांश

Key Item	Concept	Cases / References
Solicitors Accounts	Financial records maintained by law firms to manage client money and authorised body (business) money separately.	SRA Accounts Rules
Client Money	Money held or received by a solicitor/firm on behalf of, or for the benefit of, a client or third party.	SRA Accounts Rules r.2; SRA Principles
Business (Authorised Body) Money	Money belonging to the law firm itself.	SRA Accounts Rules
Regulatory Body	The Solicitors Regulation Authority (SRA) regulates solicitors accounts in England and Wales.	SRA Accounts Rules; SRA Code of Conduct
Key Principles	Separation of client and business money; prompt, accurate accounting; interest; compliance; regular reconciliation and record-keeping.	SRA Accounts Rules; SRA Principles; SRA Code of Conduct
Types of Account	Client accounts hold client money; business (office) accounts hold the firm's money.	SRA Accounts Rules
COFA	Compliance Officer for Finance and Administration — responsible for the firm's accounts compliance.	SRA Accounts Rules; SRA Authorisation rules
Consequences of Breach	Disciplinary action, fines, referral to the SDT, reputational damage and, in serious cases, strike-off / revocation of authorisation.	SRA Enforcement Strategy; SDT
Double-Entry Bookkeeping	Each transaction recorded as a debit in one account and a credit in another, keeping records balanced.	Accounting principles; SRA Accounts Rules
SRA Accounts Rules: Purpose & Scope	Outcomes-focused rules (in force 25 Nov 2019) governing how firms handle client money; apply to all who hold, receive or control client money.	SRA Accounts Rules; SRA Principles; SRA Code of Conduct
Record-Keeping	Accurate and complete records of all transactions involving client money must be maintained and reconciled.	SRA Accounts Rules; SRA Code of Conduct
SQE Assessment Objectives	Apply bookkeeping and the SRA Accounts Rules to realistic client-based and ethical problems at NQ level.	SQE1 FLK2 Assessment Specification

धडा १ महत्त्वाच्या सूचना: ① क्लायंटचे पैसे आणि व्यवसायाचे पैसे वेगळे ठेवा; ② SRA SRA खाते नियमांद्वारे नियंत्रित करते (25 नोव्हेंबर 2019 पासून अंमलात); ③ जे ग्राहकाचे पैसे धरून ठेवतात, प्राप्त करतात किंवा नियंत्रित करतात आणि तत्त्वे आणि आचारसंहिता यांच्या बाजूने बसतात त्यांना ते लागू होतात; ④ COFA अनुपालनाची देखरेख करते; ⑤ डबल-एंट्री बुककीपिंग खातेवहींना अधोरेखित करते; ⑥ भंग** मुळे SRA शिस्त, दंड, SDT रेफरल आणि स्ट्राइक-ऑफ होऊ शकते.

6. कार्य

खालील लहान-उत्तर कार्य या धड्यातील मुख्य संकल्पना एकत्रित करण्यासाठी डिझाइन केले आहे. बंद-पुस्तक करण्याचा प्रयत्न करा, नंतर तुमच्या उत्तराची वरील मुख्य टिपांशी तुलना करा.

कार्य. सॉलिसिटर खाती व्यवस्थापित करताना SRA खाते नियमांचे पालन करण्याचे महत्त्व स्पष्ट करा. कोणती मुख्य तत्त्वे पाळली पाहिजेत आणि या नियमांचे पालन न केल्याने संभाव्य परिणाम काय असू शकतात? तुमचे उत्तर संक्षिप्त असले पाहिजे, 200 शब्दांपेक्षा जास्त नाही मध्ये मुख्य मुद्दे समाविष्ट करा.

Key point

समाविष्ट करण्यासाठी मॉडेल पॉइंट: ① नियम क्लायंटच्या पैशाचे रक्षण करा आणि व्यवसायात जनतेचा विश्वास राखणे; ② मुख्य तत्त्वे — ग्राहक आणि व्यवसायाचे पैसे वेगळे करणे, अचूक लेखा, व्याज, पालन तत्त्वे आणि संहितेचे, नियमित समेट आणि रेकॉर्ड-कीपिंग; ③ उल्लंघनाचे परिणाम — अनुशासनात्मक कारवाई, दंड, SDT संदर्भ, प्रतिष्ठेचे नुकसान आणि, गंभीर प्रकरणांमध्ये, स्ट्राइक-ऑफ किंवा अधिकृतता रद्द; ④ अनुपालन सुनिश्चित करण्यात COFA ची भूमिका.

7. MCQ सराव — SQE-शैलीतील प्रश्न

खालीलपैकी प्रत्येक प्रश्न SQE1 FLK2 एकल सर्वोत्कृष्ट उत्तर प्रश्नांची शैली, लांबी आणि अडचण दर्शवतो. प्रत्येक प्रश्नाचा प्रयत्न करा बंद-पुस्तक, तुमचे उत्तर लिहा, नंतर उत्तर कीकडे वळा. उत्तर की स्पष्ट करते प्रत्येक पर्याय बरोबर का अयोग्य का — प्रत्येक स्पष्टीकरण पूर्ण वाचा.

प्रश्न १

प्रशिक्षणार्थी सॉलिसिटरला नवीन सहकाऱ्यासाठी SRA लेखा नियमांचा उद्देश सारांशित करण्यास सांगितले जाते. खालीलपैकी कोणते एक SRA लेखा नियमांच्या प्राथमिक उद्देशाचे सर्वोत्तम वर्णन करते?

A. लॉ फर्मचे मार्केटिंग बजेट आणि आर्थिक अंदाज व्यवस्थापित करण्यासाठी.

B. फर्मच्या भागीदारांमधील भागीदारी करारांची नोंद करणे.

C. क्लायंटचे पैसे आणि फर्मचे स्वतःचे (अधिकृत संस्था) पैसे वेगळे ठेवणे आणि ग्राहकाच्या पैशाचे रक्षण करणे.

D. फर्मचे कर्मचारी लाभ आणि पेन्शन व्यवस्थेच्या नोंदी ठेवण्यासाठी.

E. कर्मचाऱ्यांसाठी फर्मच्या सुट्टी आणि सुट्टीच्या धोरणांचा मागोवा ठेवणे.

Answer & explanation

उत्तर: C.
C बरोबर आहे — SRA खाते नियम क्लायंटच्या पैशाचे रक्षण करण्यासाठी आणि क्लायंटचे पैसे फर्मच्या स्वतःच्या (अधिकृत संस्थेच्या) पैशांपासून वेगळे ठेवले जातील याची खात्री करण्यासाठी अस्तित्वात आहेत. ते वेगळे करणे हा नियमांचा मध्यवर्ती उद्देश आहे.
A चुकीचा आहे — नियम फर्मच्या मार्केटिंग बजेटशी संबंधित नाहीत.
B चुकीचा आहे — भागीदारी करार हा भागीदारी/कंपनी कायद्याचा विषय आहे, खाते नियमांचा नाही.
D चुकीचा आहे — कर्मचारी लाभ आणि पेन्शन हे लेखा नियमांचे विषय नाहीत.
ई चुकीचे आहे — हॉलिडे पॉलिसी चा क्लायंटच्या पैशांच्या हाताळणीशी काहीही संबंध नाही. (विभाग १.१ आणि १.२ पहा.)

प्रश्न २

इंग्लंड आणि वेल्समधील वकील क्लायंटचे पैसे कसे हाताळतात याचे नियमन करण्यासाठी कोणती संस्था जबाबदार आहे हे क्लायंटला जाणून घ्यायचे आहे. खालीलपैकी कोणती एक संस्था इंग्लंड आणि वेल्समधील सॉलिसिटर खात्यांवर देखरेख करते?

A. लॉ सोसायटी.

B. बार कौन्सिल.

C. सॉलिसिटर नियमन प्राधिकरण.

D. विधी सेवा मंडळ.

E. कायदेशीर लोकपाल.

Answer & explanation

उत्तर: C.
C बरोबर आहे — सॉलिसिटर्स रेग्युलेशन अथॉरिटी (SRA) SRA अकाउंट्स नियम बनवते आणि अंमलात आणते आणि इंग्लंड आणि वेल्समधील सॉलिसिटर खात्यांचे नियमन करते.
A चुकीचा आहे — लॉ सोसायटी ही वकिलांची प्रतिनिधी संस्था आहे; त्याची नियामक कार्ये SRA द्वारे स्वतंत्रपणे वापरली जातात.
B चुकीचे आहे — बार कौन्सिल बॅरिस्टर शी संबंधित आहे, वकील नाही.
D चुकीचा आहे — कायदेशीर सेवा मंडळ हे मंजूर नियामकांचे निरीक्षण नियामक आहे; हे वैयक्तिक कंपन्यांच्या खात्यांचे थेट नियमन करत नाही.
E चुकीचा आहे — कायदेशीर लोकपाल कायदेशीर सेवांबद्दलच्या तक्रारी हाताळतो; ते खाते नियामक नाही. (विभाग १.२ पहा.)

प्रश्न 3

सॉलिसिटरने ग्राहकांचे पैसे फर्मच्या स्वतःच्या पैशात वारंवार मिसळले आहेत आणि योग्य रेकॉर्ड ठेवण्यात अयशस्वी झाले आहे. एक सहकारी विचारतो की या वर्तनाचा संभाव्य परिणाम काय आहे. सॉलिसिटर खाती योग्यरित्या व्यवस्थापित करण्यात अयशस्वी होण्याच्या संभाव्य परिणामाचे वर्णन खालीलपैकी कोणते ONE करते?

A. कायदा फर्मसाठी एक सुधारित प्रतिष्ठा.

B. ग्राहकांकडून अधिक विश्वास.

C. लॉ फर्मसाठी वाढलेला नफा.

D. प्रतिष्ठेचे नुकसान आणि SRA द्वारे संभाव्य अनुशासनात्मक कारवाई, दंड आणि सॉलिसिटर शिस्तपालन न्यायाधिकरणाकडे संभाव्य संदर्भासह.

E. गुंतलेल्या सॉलिसिटरसाठी व्यावसायिक विकासाच्या संधी वाढवल्या.

Answer & explanation

उत्तर: डी.
डी बरोबर आहे — सॉलिसिटर खात्यांचे अयोग्य व्यवस्थापन SRA लेखा नियमांचे उल्लंघन करते आणि त्यामुळे प्रतिष्ठेचे नुकसान आणि SRA कडून शिस्तभंगाची कारवाई होऊ शकते, ज्यात दंड, सॉलिसिटर्स डिसिप्लिनरी ट्रिब्युनल कडे रेफरल आणि गंभीर प्रकरणांमध्ये स्ट्राइक-ऑफ** किंवा लेखकाचे निरस्तीकरण होते.
A, B आणि C चुकीचे आहेत — क्लायंटचे पैसे नुकसान प्रतिष्ठा आणि विश्वासाचे अयोग्य हाताळणी आणि फर्मला दायित्व आणि मंजुरी समोर आणते; ते प्रतिष्ठा, विश्वास किंवा नफा सुधारत नाही.
E चुकीचे आहे — लेखा नियमांचे उल्लंघन हे नियामक अपयश आहे, व्यावसायिक विकासाची संधी नाही. (विभाग १.१ आणि १.२ पहा.)

प्रश्न 4

फर्मचे अनुपालन अधिकारी SRA लेखा नियम विस्तृत नियामक चौकटीत कसे बसतात हे स्पष्ट करत आहेत. खालीलपैकी कोणते एक बरोबर आहे?

A. SRA लेखा नियम SRA तत्त्वे आणि आचारसंहितेपासून पूर्णपणे स्वतंत्रपणे कार्य करतात.

B. SRA लेखा नियम हे SRA च्या नियामक फ्रेमवर्कचा भाग बनतात आणि SRA तत्त्वे आणि आचारसंहितेच्या बरोबरीने कार्य करतात.

C. SRA लेखा नियम केवळ अंतर्भूत कायदेशीर संस्थांना लागू होतात आणि एकट्या व्यावसायिकांना लागू होत नाहीत.

D. SRA लेखा नियमांचे उल्लंघन कधीही SRA तत्त्वांचे उल्लंघन होऊ शकत नाही.

E. एसआरए अकाउंट्स नियम फक्त अशाच कंपन्यांना लागू होतात ज्यांच्याकडे ग्राहकांचे पैसे नाहीत.

Answer & explanation

उत्तर: B.
B बरोबर आहे — SRA खाते नियम हे SRA च्या नियामक फ्रेमवर्कचा भाग आहेत आणि SRA तत्त्वे आणि SRA आचारसंहिता यांच्या सोबत* कार्य करतात.
A चुकीचा आहे — नियम स्वतंत्रपणे नाही कार्य करत आहेत; ते एकाच चौकटीत बसतात.
C चुकीचा आहे — नियम एकमेव व्यवसायी, भागीदारी, LLP आणि निगमित फर्म्ससह क्लायंटचे पैसे ठेवणाऱ्या सर्व कंपन्यांना लागू होतात.
D चुकीचे आहे — लेखा नियमांचे उल्लंघन अनेकदा तत्त्वे (उदा. प्रामाणिकपणा आणि सचोटी) यांना गुंतवून ठेवते.
E चुकीचे आहे — हे स्थिती उलट करते: नियम ज्यांना ग्राहकाचे पैसे धारण करतात, प्राप्त करतात किंवा नियंत्रित करतात त्यांना लागू होतात. (विभाग १.२ पहा.)

प्रश्न 5

नवीन पात्र सॉलिसिटरला सांगितले जाते की तिच्या फर्मकडे SRA लेखा नियमांचे पालन सुनिश्चित करण्यासाठी जबाबदार व्यक्ती असणे आवश्यक आहे. खालीलपैकी कोणता एक त्या व्यक्तीची आणि त्यांची भूमिका ओळखतो?

A. कायदेशीर लोकपाल, जो फर्ममधील SRA लेखा नियमांच्या सर्व उल्लंघनांची चौकशी करतो.

B. वित्त आणि प्रशासन (COFA) साठी अनुपालन अधिकारी, जो फर्मच्या SRA लेखा नियमांचे पालन करण्यास जबाबदार आहे.

C. बार कौन्सिल, जी प्रत्येक फर्मसाठी एक अनुपालन अधिकारी नियुक्त करते.

D. फर्मचा बाह्य लेखापरीक्षक, जो दैनंदिन खात्यांच्या अनुपालनासाठी पूर्णपणे जबाबदार असतो.

E. सर्वात कनिष्ठ फी मिळवणारा, ज्याने क्लायंटच्या पैशाचे प्रत्येक हस्तांतरण मंजूर केले पाहिजे.

Answer & explanation

उत्तर: B.
B बरोबर आहे — प्रत्येक अधिकृत संस्थेकडे वित्त आणि प्रशासन (COFA) साठी अनुपालन अधिकारी असणे आवश्यक आहे, जो फर्मच्या SRA लेखा नियमांचे पालन सुनिश्चित करण्यासाठी आणि उल्लंघनाच्या नोंदीसाठी (आणि आवश्यक असल्यास अहवाल देण्यासाठी) जबाबदार आहे.
A चुकीचा आहे — कायदेशीर लोकपाल कायदेशीर सेवांबद्दलच्या तक्रारी हाताळतो; तो अंतर्गत अनुपालन अधिकारी नाही.
C चुकीचा आहे — बार कौन्सिल बॅरिस्टर्सचे नियमन करते आणि सॉलिसिटरच्या फर्ममध्ये अधिकारी नियुक्त करत नाही.
D चुकीचा आहे — लेखापाल लेखापालाचा अहवाल तयार करू शकतो, तर खात्यांचे पालन ही COFAची जबाबदारी आहे, केवळ बाह्य लेखापरीक्षकाची नाही.
E चुकीचा आहे - बदल्यांना मंजूरी देण्यासाठी सर्वात कनिष्ठ फी मिळवणाऱ्या व्यक्तीची आवश्यकता असेल असा कोणताही नियम नाही. (विभाग १.२ पहा.)

पास SQE सोबत सराव करत राहा: प्रत्येक प्रकरणातील काही प्रश्न ही फक्त सुरुवात आहे. परीक्षेच्या गतीने सराव करण्यासाठी आणि FLK1 आणि FLK2 अभ्यासक्रमाचा प्रत्येक कोपरा कव्हर करण्यासाठी, CELE PASS SQE ॲप वापरा — 10,000 पेक्षा जास्त उच्च-गुणवत्तेचे SQE1 सराव प्रश्न, CELE च्या SQE शिक्षकांनी लिहिलेल्या तपशीलवार स्पष्टीकरणांसह. आजच celebar.com वर सराव सुरू करा.