1. సొలిసిటర్స్ ఖాతాల అవలోకనం
న్యాయవాద వృత్తిలో, న్యాయవాదుల ఖాతాలు క్లయింట్ డబ్బును నిర్వహించడంలో మరియు రక్షించడంలో కీలక పాత్ర పోషిస్తాయి. ఈ విభాగం న్యాయవాదుల ఖాతాలు ఏమిటి, అవి ఎందుకు ముఖ్యమైనవి మరియు వాటి నిర్వహణను నియంత్రించే కీలక సూత్రాలు యొక్క స్థూలదృష్టిని అందిస్తుంది.
క్లయింట్ డబ్బు అనేది ఒక క్లయింట్ లేదా మూడవ పక్షం తరపున లేదా ప్రయోజనం కోసం ఒక న్యాయవాది లేదా సంస్థ ద్వారా కలిగి ఉన్న లేదా స్వీకరించబడిన ఏదైనా డబ్బు. వ్యాపార డబ్బు (సంస్థకు చెందిన డబ్బు) కొన్నిసార్లు 'ఆఫీస్ మనీ' అని పిలుస్తారు, కానీ ప్రస్తుత SRA ఖాతాల నిబంధనల ప్రకారం ఇది అధీకృత సంస్థ - సంస్థ యొక్క డబ్బు. క్లయింట్ డబ్బును ప్రమాదంలో పడే విధంగా రెండింటినీ కలపడానికి ఎప్పుడూ అనుమతించకూడదు.
సాలిసిటర్స్ రెగ్యులేషన్ అథారిటీ (SRA) ఇంగ్లాండ్ మరియు వేల్స్లో న్యాయవాదుల ఖాతాలను నియంత్రిస్తుంది, SRA అకౌంట్స్ రూల్స్కి సంస్థలు కట్టుబడి ఉండవలసి ఉంటుంది. క్లయింట్‌ల ప్రయోజనాలను రక్షించడానికి మరియు న్యాయవాద వృత్తిలో ప్రజా విశ్వాసాన్ని కొనసాగించడానికి సంస్థలు అనుసరించాల్సిన విధానాలు మరియు ప్రమాణాలను ఈ నియమాలు నిర్దేశిస్తాయి.
(i) క్లయింట్ డబ్బు మరియు వ్యాపార (అధీకృత సంస్థ) డబ్బు వేరు;
(ii) క్లయింట్ డబ్బు కోసం ప్రాంప్ట్ మరియు ఖచ్చితమైన అకౌంటింగ్;
(iii) క్లయింట్ డబ్బుపై అవసరమైన చోట వడ్డీ చెల్లింపు;
(iv) SRA ఖాతాల నియమాలు మరియు విస్తృత నైతిక ప్రమాణాలు (SRA సూత్రాలు మరియు ప్రవర్తనా నియమావళి);
(v) రెగ్యులర్ సయోధ్య మరియు రికార్డ్ కీపింగ్.
ఈ సూత్రాలకు కట్టుబడి ఉండటం ద్వారా, న్యాయవాదులు పారదర్శకతని నిర్వహిస్తారు, వృత్తి నైపుణ్యాన్ని ప్రదర్శిస్తారు మరియు క్లయింట్ డబ్బు రక్షణని నిర్ధారిస్తారు. సొలిసిటర్స్ ఖాతాలు క్లయింట్ ఫండ్‌ల భద్రతను నిర్ధారిస్తాయి, వృత్తిపై విశ్వాసం మరియు విశ్వాసాన్ని కాపాడతాయి మరియు ఖాతాదారుల తరపున అందుకున్న మరియు చెల్లించిన డబ్బు యొక్క స్పష్టమైన రికార్డును అందిస్తాయి. తప్పు నిర్వహణ క్రమశిక్షణా చర్యతో సహా తీవ్రమైన పరిణామాలకు దారితీయవచ్చు.
క్లయింట్ ఖాతా(లు) — క్లయింట్‌లు (లేదా మూడవ పక్షాలు)కి చెందిన డబ్బును కలిగి ఉండండి.
వ్యాపార (కార్యాలయం) ఖాతా(లు) — సంస్థ యొక్క సొంత డబ్బుని కలిగి ఉండండి.
క్లయింట్ డబ్బు తప్పనిసరిగా క్లయింట్ ఖాతాలో ఉండాలి; సంస్థ యొక్క డబ్బు వ్యాపార ఖాతాలో ఉంచబడుతుంది. ఈ విభజన అనుసరించే ప్రతి నియమానికి పునాది.
చట్టపరమైన ఆచరణలో, క్లయింట్ ఫండ్‌లను సమర్థవంతంగా మరియు నైతికంగా నిర్వహించడానికి న్యాయవాదుల ఖాతాలు ఉపయోగించబడతాయి. ఆస్తి కొనుగోళ్లు వంటి లావాదేవీలకు, పెద్ద మొత్తాలను బదిలీ చేయడానికి మరియు పరిశీలన మరియు వ్యాజ్యం సెటిల్‌మెంట్లు వంటి విషయాలకు ఇవి చాలా అవసరం. క్లయింట్ డబ్బుతో కూడిన ప్రతి లావాదేవీకి సంబంధించి న్యాయవాదులు తప్పనిసరిగా కచ్చితమైన రికార్డులను ఉంచుకోవాలి.
2. SRA ఖాతాల నియమాలు: ప్రయోజనం మరియు పరిధి
SRA అకౌంట్స్ రూల్స్ అనేది ఇంగ్లండ్ మరియు వేల్స్‌లోని న్యాయవాదులు మరియు న్యాయ సంస్థలు డబ్బును ఎలా నిర్వహించాలో నియంత్రించే నిబంధనలు. ఈ విభాగం వారి ప్రయోజనం, వారి అప్లికేషన్ యొక్క స్కోప్ మరియు అవి SRA యొక్క విస్తృత నియంత్రణ ఫ్రేమ్వర్క్లో ఎలా సరిపోతాయో వివరిస్తుంది.
SRA అకౌంట్స్ రూల్స్ అనేది ఇంగ్లండ్ మరియు వేల్స్‌లోని న్యాయవాదులు మరియు న్యాయ సంస్థలు క్లయింట్ డబ్బును ఎలా నిర్వహించాలో నియంత్రించే నిబంధనల సమితి. వారి ఉద్దేశ్యం ఏమిటంటే, క్లయింట్ డబ్బు రక్షించబడిందని, మరియు న్యాయవాదులు మరియు సంస్థలు సంస్థకు చెందని డబ్బుతో వ్యవహరించేటప్పుడు ఉన్నత ప్రమాణాల ప్రవర్తనని నిర్వహించడం.
ఎవరు కవర్ చేయబడతారు? SRA ఖాతాల నియమాలు అన్ని న్యాయవాదులు మరియు క్లయింట్ డబ్బును కలిగి ఉండే, స్వీకరించే లేదా నియంత్రించే న్యాయ సంస్థలకు వర్తిస్తాయి. ఇందులో ఏకైక అభ్యాసకులు, భాగస్వామ్యాలు, పరిమిత బాధ్యత భాగస్వామ్యాలు (LLPలు) మరియు ఇన్కార్పొరేటెడ్ లా సంస్థలు, మరియు నమోదిత విదేశీ న్యాయవాదులు మరియు ఇంగ్లండ్ మరియు వేల్స్లో న్యాయ సేవలను అందించే SRAచే నియంత్రించబడే ఇతరులకు కూడా ఇది వర్తిస్తుంది.
అవి ఏమి కవర్ చేస్తాయి? నిబంధనల పరిధి విస్తృతమైనది మరియు క్లయింట్ డబ్బును నిర్వహించడం యొక్క అన్ని అంశాలను కవర్ చేస్తుంది: క్లయింట్ డబ్బును స్వీకరించడం మరియు పట్టుకోవడం, క్లయింట్ డబ్బును బదిలీ చేయడం క్లయింట్ డబ్బు, క్లయింట్ ఖాతా నుండి క్లయింట్ డబ్బును ఉపసంహరించుకోవడం మరియు క్లయింట్ డబ్బుపై వడ్డీతో వ్యవహరించడం. సంస్థ యొక్క కంప్లయన్స్ ఆఫీసర్ ఫర్ ఫైనాన్స్ అండ్ అడ్మినిస్ట్రేషన్ (COFA) బాధ్యతలతో సహా రికార్డ్ కీపింగ్, అకౌంటింగ్ మరియు రిపోర్టింగ్ కోసం నియమాలు కూడా అవసరాలను నిర్దేశించాయి.
SRA ఖాతాల నియమాలు SRA యొక్క విస్తృత నియంత్రణ ఫ్రేమ్వర్క్లో భాగంగా ఉన్నాయి, ఇందులో SRA సూత్రాలు మరియు SRA ప్రవర్తనా నియమావళి కూడా ఉన్నాయి. సూత్రాలు న్యాయవాదులు మరియు సంస్థలు తప్పనిసరిగా పాటించాల్సిన ప్రాథమిక నైతిక ప్రమాణాలను నిర్దేశిస్తాయి, అయితే ప్రవర్తనా నియమావళి వృత్తిపరమైన ప్రవర్తన యొక్క మరింత వివరణాత్మక నియమాలను అందిస్తుంది.
SRA సూత్రాలు — విస్తృతమైన నైతిక ప్రమాణాలు (ఉదా. నిజాయితీ మరియు నిజాయితీతో వ్యవహరించడం, ప్రతి క్లయింట్ యొక్క ఉత్తమ ప్రయోజనాల కోసం, మరియు చట్ట నియమం మరియు ప్రజల విశ్వాసాన్ని సమర్థించడం).
SRA ప్రవర్తనా నియమావళి — వ్యక్తులు మరియు సంస్థల కోసం వివరణాత్మక ప్రవర్తన నియమాలు.
SRA ఖాతాల నియమాలు — క్లయింట్ డబ్బుని నిర్వహించడానికి నిర్దిష్ట నియమాలు.
మూడూ కలిసి పనిచేస్తాయి: అకౌంట్స్ నియమాల ఉల్లంఘన చాలా తరచుగా సూత్రాలను కూడా ప్రభావితం చేస్తుంది.
ఉల్లంఘన యొక్క పరిణామాలు. SRA ఖాతాల నియమాల ఉల్లంఘన తీవ్రమైన పరిణామాలను కలిగి ఉంటుంది. వీటిలో SRA ద్వారా క్రమశిక్షణా చర్యలు, జరిమానా, సొలిసిటర్స్ డిసిప్లినరీ ట్రిబ్యునల్ (SDT)కి రిఫెరల్, మరియు అత్యంత తీవ్రమైన సందర్భాల్లో - ముఖ్యంగా నిజాయితీ లేని చోట - న్యాయవాదుల రోల్ నుండి తొలగింపు లేదా * సంస్థ యొక్క అధికారాన్ని రద్దు చేయడం.
SQE కోసం. అభ్యర్థులు నిబంధనల యొక్క ప్రయోజనం మరియు పరిధిని అర్థం చేసుకోవాలి, క్లయింట్ డబ్బును నిర్వహించడానికి నిర్దిష్ట అవసరాలు, రికార్డ్ కీపింగ్, అకౌంటింగ్ మరియు రిపోర్టింగ్ మరియు ఉల్లంఘన యొక్క సంభావ్య పరిణామాలు. ఈ పాఠ్యపుస్తకం యొక్క తరువాతి అధ్యాయాలు పని చేసిన ఉదాహరణలు మరియు లెడ్జర్ ఎంట్రీలతో ఈ అవసరాలను వివరంగా పరిశీలిస్తాయి.
3. SQEలో మూల్యాంకనం చేయబడిన ముఖ్య సూత్రాలు
సాలిసిటర్స్ క్వాలిఫైయింగ్ ఎగ్జామినేషన్ (SQE) డబుల్ ఎంట్రీ బుక్‌కీపింగ్ యొక్క కోర్ ప్రిన్సిపల్స్ మరియు SRA అకౌంట్స్ రూల్స్ని ప్రభావవంతంగా మరియు సముచితంగా, ఆచరణలో సమర్థవంతంగా కొత్తగా అర్హత పొందిన న్యాయవాది స్థాయిలో వర్తించే అభ్యర్థుల సామర్థ్యాన్ని అంచనా వేస్తుంది. దృష్టి కేంద్రీకరించే ప్రధాన ప్రాంతాలు క్రింద ఇవ్వబడ్డాయి.
1.3.1 డబుల్-ఎంట్రీ బుక్ కీపింగ్ యొక్క ప్రధాన సూత్రాలు
డబుల్-ఎంట్రీ బుక్ కీపింగ్ అనేది ఆర్థిక రికార్డుల ఖచ్చితత్వాన్ని నిర్ధారించే ప్రాథమిక అకౌంటింగ్ భావన. ప్రతి లావాదేవీ కనీసం రెండు ఖాతాలలో - ఒక ఖాతాలో డెబిట్గా మరియు మరొక ఖాతాలో క్రెడిట్గా నమోదు చేయబడుతుంది. ఈ సూత్రం రికార్డులను సమతుల్యంగా ఉంచుతుంది మరియు SRA ఖాతాల నిబంధనల ప్రకారం ఖచ్చితమైన అకౌంటింగ్ కోసం ఇది అవసరం.
1.3.2 SRA ఖాతాల నియమాల అప్లికేషన్
వాస్తవిక క్లయింట్-ఆధారిత మరియు నైతిక సమస్యలకు అభ్యర్థులు SRA ఖాతాల నియమాలను వర్తింపజేయాలని భావిస్తున్నారు. ఇందులో క్లయింట్ డబ్బు మరియు అధీకృత సంస్థకి చెందిన డబ్బుతో కూడిన లావాదేవీలను నిర్వహించడం, లెడ్జర్లు మరియు బ్యాంక్ ఖాతాలను నిర్వహించడం మరియు నిబంధనల **ఉల్లంఘనలతో వ్యవహరించడం వంటివి ఉంటాయి.
1.3.3 క్లయింట్ డబ్బుతో కూడిన లావాదేవీలు
క్లయింట్ డబ్బుతో కూడిన లావాదేవీలను ఎలా నిర్వహించాలో అభ్యర్థులు తప్పనిసరిగా అర్థం చేసుకోవాలి — క్లయింట్ డబ్బును స్వీకరించడం మరియు పట్టుకోవడం, క్లయింట్ ఖాతా నుండి చెల్లింపులు చేయడం మరియు ఖాతాలు మరియు లెడ్జర్‌ల మధ్య డబ్బును ** బదిలీ చేయడం.
1.3.4 లెడ్జర్స్ మరియు బ్యాంక్ ఖాతాల ఆపరేషన్
SRA ఖాతాల నిబంధనలకు అనుగుణంగా లెడ్జర్లు మరియు బ్యాంక్ ఖాతాలను ఎలా నిర్వహించాలో అభ్యర్థులు తప్పనిసరిగా అర్థం చేసుకోవాలి — సముచితమైన అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలను చేయడం మరియు కచ్చితమైన రికార్డులను నిర్వహించడం.
1.3.5 వడ్డీ చెల్లింపు
క్లయింట్ ఖాతాలో ఉన్న క్లయింట్ డబ్బుపై వడ్డీ చెల్లింపు నిబంధనలను అభ్యర్థులు తప్పనిసరిగా అర్థం చేసుకోవాలి. రూల్స్ ప్రకారం క్లయింట్ డబ్బుపై ఒక సరసమైన వడ్డీ కోసం క్లయింట్‌కు ఖాతా ఇవ్వవలసి ఉంటుంది, అయినప్పటికీ 'న్యాయమైనది' అనేది సంస్థ యొక్క విధానం మరియు పరిస్థితులపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
1.3.6 SRA ఖాతాల నియమాల ఉల్లంఘనలు
అభ్యర్థులు తప్పనిసరిగా ఉల్లంఘనల సంభావ్య పరిణామాలను అర్థం చేసుకోవాలి — క్రమశిక్షణా చర్య మరియు సంభావ్య నియంత్రణ ఆంక్షలు — మరియు ఉల్లంఘనలను ఎలా గుర్తించాలి, సరిదిద్దాలి మరియు (తగిన చోట) నివేదించాలి.
1.3.7 అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలు అవసరం
అభ్యర్థులు నిబంధనల ప్రకారం అవసరమైన అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలను అర్థం చేసుకోవాలి: క్లయింట్ డబ్బు యొక్క రసీదులు మరియు చెల్లింపులు, లెడ్జర్లు మరియు ఖాతాల మధ్య బదిలీలు మరియు సంస్థ యొక్క సొంత డబ్బుకి సంబంధించిన ఎంట్రీలు.
1.3.8 బిల్లులు మరియు అకౌంటెంట్ల నివేదికలు
అభ్యర్థులు వారి సమయం మరియు ఫార్మాట్తో సహా బిల్లుల తయారీ మరియు డెలివరీ మరియు అకౌంటెంట్ల నివేదికలు మరియు నివేదికను పొందవలసిన పరిస్థితులతో సహా తప్పనిసరిగా అర్థం చేసుకోవాలి.
1.3.9 రికార్డ్ కీపింగ్ బాధ్యతలు
అభ్యర్థులు నిబంధనల ప్రకారం రికార్డ్ కీపింగ్ బాధ్యతలను అర్థం చేసుకోవాలి — క్లయింట్ డబ్బుతో కూడిన అన్ని లావాదేవీల యొక్క ఖచ్చితమైన మరియు పూర్తి రికార్డులను నిర్వహించడం మరియు క్రమం తప్పకుండా సయోధ్యలను నిర్వహించడం.
1.3.10 నిజాయితీగా మరియు చిత్తశుద్ధితో వ్యవహరించడం
అభ్యర్థులు SRA సూత్రాలు మరియు ప్రవర్తన నియమావళికి అనుగుణంగా క్లయింట్ డబ్బుతో అన్ని వ్యవహారాలలో నిజాయితీగా మరియు చిత్తశుద్ధితో వ్యవహరించే సామర్థ్యాన్ని తప్పనిసరిగా ప్రదర్శించాలి.
4. మూల్యాంకన లక్ష్యాలు
ఈ విభాగం SRA యొక్క స్వంత నిబంధనలలో, SQE1 FLK2 యొక్క సొలిసిటర్స్ అకౌంట్స్ కాంపోనెంట్‌లో అభ్యర్థులు ఏమి చేయవలసి ఉంటుంది.
అభ్యర్థులు సంబంధిత డబుల్-ఎంట్రీ బుక్‌కీపింగ్ మరియు SRA అకౌంట్స్ రూల్స్ సముచితంగా మరియు ప్రభావవంతంగా, సమర్థవంతంగా కొత్తగా అర్హత పొందిన న్యాయవాది స్థాయిలో ఆచరణలో, వాస్తవిక క్లయింట్ ఆధారిత మరియు నైతిక సమస్యలు మరియు క్రింది ప్రాంతాల్లోని పరిస్థితులకు సంబంధించిన **కోర్ సూత్రాలను వర్తింపజేయాలి:
A. క్లయింట్ డబ్బు మరియు అధీకృత సంస్థకి చెందిన డబ్బుతో కూడిన లావాదేవీలు.
బి. లెడ్జర్లు మరియు బ్యాంక్ ఖాతాల ఆపరేషన్; వడ్డీ చెల్లింపు.
సి. SRA ఖాతాల నియమాల ఉల్లంఘనలు.
D. అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలు అవసరం; బిల్లులు; అకౌంటెంట్ల నివేదికలను పొందడం మరియు బట్వాడా చేయడం; రికార్డ్ కీపింగ్కి సంబంధించిన బాధ్యతలు.
5. ముఖ్య గమనికలు (చాప్టర్ సారాంశం)
కింది సారాంశ పట్టిక ఈ అధ్యాయంలో ప్రవేశపెట్టిన ప్రతి కీలక పదం మరియు నియమాన్ని ఏకీకృతం చేస్తుంది. దీన్ని రివిజన్ చెక్‌లిస్ట్‌గా పరిగణించండి — మీరు మెమరీ నుండి ప్రతి అడ్డు వరుసను వివరించగలరు.
| Key Item | Concept | Cases / References |
|---|---|---|
| Solicitors Accounts | Financial records maintained by law firms to manage client money and authorised body (business) money separately. | SRA Accounts Rules |
| Client Money | Money held or received by a solicitor/firm on behalf of, or for the benefit of, a client or third party. | SRA Accounts Rules r.2; SRA Principles |
| Business (Authorised Body) Money | Money belonging to the law firm itself. | SRA Accounts Rules |
| Regulatory Body | The Solicitors Regulation Authority (SRA) regulates solicitors accounts in England and Wales. | SRA Accounts Rules; SRA Code of Conduct |
| Key Principles | Separation of client and business money; prompt, accurate accounting; interest; compliance; regular reconciliation and record-keeping. | SRA Accounts Rules; SRA Principles; SRA Code of Conduct |
| Types of Account | Client accounts hold client money; business (office) accounts hold the firm's money. | SRA Accounts Rules |
| COFA | Compliance Officer for Finance and Administration — responsible for the firm's accounts compliance. | SRA Accounts Rules; SRA Authorisation rules |
| Consequences of Breach | Disciplinary action, fines, referral to the SDT, reputational damage and, in serious cases, strike-off / revocation of authorisation. | SRA Enforcement Strategy; SDT |
| Double-Entry Bookkeeping | Each transaction recorded as a debit in one account and a credit in another, keeping records balanced. | Accounting principles; SRA Accounts Rules |
| SRA Accounts Rules: Purpose & Scope | Outcomes-focused rules (in force 25 Nov 2019) governing how firms handle client money; apply to all who hold, receive or control client money. | SRA Accounts Rules; SRA Principles; SRA Code of Conduct |
| Record-Keeping | Accurate and complete records of all transactions involving client money must be maintained and reconciled. | SRA Accounts Rules; SRA Code of Conduct |
| SQE Assessment Objectives | Apply bookkeeping and the SRA Accounts Rules to realistic client-based and ethical problems at NQ level. | SQE1 FLK2 Assessment Specification |
6. టాస్క్
ఈ అధ్యాయంలోని ముఖ్య భావనలను ఏకీకృతం చేయడానికి క్రింది చిన్న-సమాధానం టాస్క్ రూపొందించబడింది. దీన్ని ప్రయత్నించండి క్లోజ్డ్-బుక్, ఆపై మీ సమాధానాన్ని పైన ఉన్న ముఖ్య గమనికలతో సరిపోల్చండి.
టాస్క్. న్యాయవాద ఖాతాలను నిర్వహించేటప్పుడు SRA ఖాతాల నియమాలకు కట్టుబడి ఉండటం యొక్క ప్రాముఖ్యతను వివరించండి. అనుసరించాల్సిన కీలక సూత్రాలు ఏమిటి మరియు ఈ నియమాలకు కట్టుబడి ఉండటంలో సంభావ్య పరిణామాలు ఏమిటి? మీ సమాధానం క్లుప్తంగా ఉండాలి, 200 పదాలకు మించకుండా కీలక అంశాలను కవర్ చేయాలి.
7. MCQ ప్రాక్టీస్ — SQE-శైలి ప్రశ్నలు
క్రింది ప్రతి ప్రశ్న SQE1 FLK2 ఒకే ఉత్తమ సమాధాన ప్రశ్నల శైలి, పొడవు మరియు కష్టాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది. ప్రతి ప్రశ్నను ప్రయత్నించండి క్లోజ్డ్-బుక్, మీ సమాధానాన్ని వ్రాసి, ఆపై జవాబు కీ వైపు తిరగండి. జవాబు కీ ప్రతి ఎంపిక ఎందుకు సరైనది లేదా తప్పు అని వివరిస్తుంది — ప్రతి వివరణను పూర్తిగా చదవండి.
A. న్యాయ సంస్థ యొక్క మార్కెటింగ్ బడ్జెట్ మరియు ఆర్థిక అంచనాలను నిర్వహించడానికి.
బి. సంస్థ యొక్క భాగస్వాముల మధ్య భాగస్వామ్య ఒప్పందాలను రికార్డ్ చేయడానికి.
C. క్లయింట్ డబ్బును మరియు సంస్థ యొక్క స్వంత (అధీకృత సంస్థ) డబ్బును వేరుగా ఉంచడానికి మరియు క్లయింట్ డబ్బును రక్షించడానికి.
D. సంస్థ యొక్క ఉద్యోగి ప్రయోజనాలు మరియు పెన్షన్ ఏర్పాట్ల రికార్డులను నిర్వహించడానికి.
E. సిబ్బంది కోసం సంస్థ యొక్క సెలవు మరియు సెలవు విధానాలను ట్రాక్ చేయడానికి.
Answer & explanation
C సరైనది — SRA ఖాతాల నియమాలు క్లయింట్ డబ్బును రక్షించడానికి మరియు క్లయింట్ డబ్బును సంస్థ యొక్క స్వంత (అధీకృత సంస్థ) డబ్బు నుండి వేరుగా ఉంచడానికి ఉన్నాయి. ఆ విభజన రూల్స్ యొక్క ప్రధాన ఉద్దేశ్యం.
A తప్పు - నియమాలు సంస్థ యొక్క మార్కెటింగ్ బడ్జెట్కి సంబంధించినవి కావు.
B తప్పు - భాగస్వామ్య ఒప్పందాలు భాగస్వామ్య/కంపెనీ చట్టానికి సంబంధించినవి, ఖాతాల నియమాలు కాదు.
D తప్పు - ఉద్యోగి ప్రయోజనాలు మరియు పెన్షన్లు అకౌంట్స్ రూల్స్‌కు సంబంధించినవి కావు.
E సరికాదు — సెలవు విధానాలు క్లయింట్ డబ్బు నిర్వహణతో సంబంధం లేదు. (విభాగాలు 1.1 మరియు 1.2 చూడండి.)
A. లా సొసైటీ.
బి. బార్ కౌన్సిల్.
C. సొలిసిటర్స్ రెగ్యులేషన్ అథారిటీ.
D. లీగల్ సర్వీసెస్ బోర్డ్.
E. లీగల్ అంబుడ్స్‌మన్.
Answer & explanation
సి సరైనది — సాలిసిటర్స్ రెగ్యులేషన్ అథారిటీ (SRA) SRA అకౌంట్స్ రూల్స్‌ను రూపొందించి అమలు చేస్తుంది మరియు ఇంగ్లాండ్ మరియు వేల్స్లో న్యాయవాదుల ఖాతాలను నియంత్రిస్తుంది.
A తప్పు - లా సొసైటీ న్యాయవాదులకు ప్రతినిధి సంస్థ; దాని నియంత్రణ విధులు SRA ద్వారా స్వతంత్రంగా అమలు చేయబడతాయి.
B తప్పు - బార్ కౌన్సిల్ బారిస్టర్లుకి సంబంధించినది, న్యాయవాదులకు కాదు.
D తప్పు - లీగల్ సర్వీసెస్ బోర్డ్ అనేది ఆమోదించబడిన నియంత్రకాల యొక్క పర్యవేక్షణ నియంత్రకం; ఇది వ్యక్తిగత సంస్థల ఖాతాలను నేరుగా నియంత్రించదు.
E తప్పు - లీగల్ అంబుడ్స్‌మన్ చట్టపరమైన సేవల గురించి ఫిర్యాదులను నిర్వహిస్తారు; అది ఖాతాల నియంత్రకం కాదు. (విభాగం 1.2 చూడండి.)
A. న్యాయ సంస్థకు మెరుగైన కీర్తి.
బి. ఖాతాదారుల నుండి ఎక్కువ నమ్మకం.
C. న్యాయ సంస్థకు లాభాలు పెరిగాయి.
D. SRA ద్వారా పలుకుబడి నష్టం మరియు సంభావ్య క్రమశిక్షణా చర్య, జరిమానాలు మరియు సొలిసిటర్స్ డిసిప్లినరీ ట్రిబ్యునల్‌కు సాధ్యమైన రిఫరల్‌తో సహా.
E. పాల్గొన్న న్యాయవాదులకు వృత్తిపరమైన అభివృద్ధి అవకాశాలను మెరుగుపరిచింది.
Answer & explanation
D సరైనది — న్యాయవాదుల ఖాతాల యొక్క సరికాని నిర్వహణ SRA ఖాతాల నియమాలను ఉల్లంఘిస్తుంది మరియు జరిమానా, సొలిసిటర్స్ డిసిప్లినరీ ట్రిబ్యునల్కి రిఫెరల్‌తో సహా ప్రతిష్టకు నష్టం మరియు SRA ద్వారా క్రమశిక్షణా చర్యలకు దారితీయవచ్చు మరియు తీవ్రమైన సందర్భాల్లో * సమ్మెను రద్దు చేయడం లేదా.
A, B మరియు C తప్పుగా ఉన్నాయి - క్లయింట్ డబ్బు యొక్క అక్రమ నిర్వహణ నష్టం కీర్తి మరియు నమ్మకాన్ని మరియు బాధ్యత మరియు మంజూరుకి సంస్థను బహిర్గతం చేస్తుంది; ఇది కీర్తి, విశ్వాసం లేదా లాభాలను మెరుగుపరచదు.
E తప్పు - ఖాతాల నిబంధనల ఉల్లంఘన నియంత్రణ వైఫల్యం, వృత్తిపరమైన అభివృద్ధి అవకాశం కాదు. (విభాగాలు 1.1 మరియు 1.2 చూడండి.)
A. SRA ఖాతాల నియమాలు SRA సూత్రాలు మరియు ప్రవర్తనా నియమావళికి పూర్తిగా స్వతంత్రంగా పనిచేస్తాయి.
B. SRA అకౌంట్స్ రూల్స్ SRA యొక్క రెగ్యులేటరీ ఫ్రేమ్వర్క్లో భాగంగా ఉంటాయి మరియు SRA సూత్రాలు మరియు ప్రవర్తనా నియమావళితో పాటు పనిచేస్తాయి.
C. SRA అకౌంట్స్ రూల్స్ ఇన్కార్పొరేటెడ్ లా సంస్థలకు మాత్రమే వర్తిస్తాయి మరియు ఏకైక అభ్యాసకులకు కాదు.
D. SRA ఖాతాల నియమాల ఉల్లంఘన అనేది SRA సూత్రాల ఉల్లంఘనగా పరిగణించబడదు.
E. SRA ఖాతాల నియమాలు ఎటువంటి క్లయింట్ డబ్బును కలిగి లేని సంస్థలకు మాత్రమే వర్తిస్తాయి.
Answer & explanation
B సరైనది — SRA అకౌంట్స్ రూల్స్ SRA యొక్క రెగ్యులేటరీ ఫ్రేమ్వర్క్లో భాగం మరియు SRA ప్రిన్సిపల్స్ మరియు SRA కోడ్ ఆఫ్ కండక్ట్తో పాటుగా ** పనిచేస్తాయి.
A తప్పు - నియమాలు కాదు స్వతంత్రంగా పనిచేస్తాయి; వారు ఒకే చట్రంలో కూర్చుంటారు.
సి తప్పు - ఏకైక అభ్యాసకులు, భాగస్వామ్యాలు, LLPలు మరియు ఇన్కార్పొరేటెడ్ సంస్థలతో సహా క్లయింట్ డబ్బును కలిగి ఉన్న అన్ని సంస్థలకు నియమాలు వర్తిస్తాయి.
D తప్పు - అకౌంట్స్ నియమాల ఉల్లంఘన తరచుగా కూడా సూత్రాలను (ఉదా. నిజాయితీ మరియు సమగ్రత) నిమగ్నం చేస్తుంది.
E తప్పు - ఇది స్థానమును తిప్పికొడుతుంది: క్లయింట్ డబ్బును పట్టుకుని, స్వీకరించే లేదా నియంత్రించే వారికి ఈ నిబంధనలు వర్తిస్తాయి. (విభాగం 1.2 చూడండి.)
A. లీగల్ అంబుడ్స్‌మన్, సంస్థలోని SRA ఖాతాల నిబంధనల యొక్క అన్ని ఉల్లంఘనలను పరిశోధిస్తారు.
B. ఫైనాన్స్ అండ్ అడ్మినిస్ట్రేషన్ (COFA) కోసం కంప్లయన్స్ ఆఫీసర్ (COFA), SRA అకౌంట్స్ రూల్స్తో సంస్థ యొక్క సమ్మతి కోసం బాధ్యత వహిస్తారు.
C. బార్ కౌన్సిల్, ఇది ప్రతి సంస్థకు సమ్మతి అధికారిని నియమిస్తుంది.
D. రోజువారీ ఖాతాల సమ్మతికి పూర్తిగా బాధ్యత వహించే సంస్థ యొక్క బాహ్య ఆడిటర్.
E. అత్యంత జూనియర్ ఫీజు-సంపాదిస్తున్న వ్యక్తి, క్లయింట్ డబ్బు యొక్క ప్రతి బదిలీని తప్పనిసరిగా ఆమోదించాలి.
Answer & explanation
B సరైనది — ప్రతి అధీకృత సంస్థ తప్పనిసరిగా ఫైనాన్స్ అండ్ అడ్మినిస్ట్రేషన్ (COFA) కోసం కంప్లయన్స్ ఆఫీసర్‌ను కలిగి ఉండాలి, అతను సంస్థ యొక్క SRA అకౌంట్స్ రూల్స్తో మరియు రికార్డింగ్ (మరియు అవసరమైన రిపోర్టింగ్) ఉల్లంఘనలను నిర్ధారించడానికి బాధ్యత వహిస్తాడు.
A తప్పు - లీగల్ అంబుడ్స్‌మన్ చట్టపరమైన సేవల గురించి ఫిర్యాదులను నిర్వహిస్తారు; అది అంతర్గత సమ్మతి అధికారి కాదు.
సి తప్పు - బార్ కౌన్సిల్ న్యాయవాదులను నియంత్రిస్తుంది మరియు న్యాయవాద సంస్థలకు అధికారులను నియమించదు.
D తప్పు - అయితే అకౌంటెంట్ ఒక అకౌంటెంట్ నివేదికను సిద్ధం చేయవచ్చు, ఖాతాల సమ్మతి అనేది COFA బాధ్యత, కేవలం బాహ్య ఆడిటర్ మాత్రమే కాదు.
E సరికాదు - అత్యంత జూనియర్ ఫీజు-సంపాదిస్తున్న వ్యక్తి బదిలీలను ఆమోదించాలని ఎటువంటి నియమం లేదు. (విభాగం 1.2 చూడండి.)