Introduction to Solicitor Accounts and SRA Accounts Rules

1. ภาพรวมของบัญชีทนายความ

ในวิชาชีพด้านกฎหมาย บัญชีทนายความมีบทบาทสำคัญใน การจัดการและการปกป้องเงินของลูกค้า ส่วนนี้ให้ภาพรวมว่าบัญชีทนายความคืออะไร เหตุใดจึงมีความสำคัญ และ หลักการสำคัญ ที่ควบคุมการจัดการของพวกเขา

เงินลูกค้า คือเงินใดๆ ที่ทนายความหรือบริษัทถือหรือได้รับในนามของหรือเพื่อประโยชน์ของ ลูกค้าหรือบุคคลที่สาม เงินธุรกิจ (เงินที่เป็นของบริษัท) บางครั้งยังคงเรียกอย่างหลวมๆ ว่า 'เงินสำนักงาน' แต่ภายใต้กฎบัญชี SRA ในปัจจุบัน จะเป็นเงินของ หน่วยงานที่ได้รับอนุญาต — บริษัท ทั้งสองจะต้องไม่ได้รับอนุญาตให้ปะปนกันในลักษณะที่ทำให้เงินของลูกค้าตกอยู่ในความเสี่ยง

หน่วยงานกำกับดูแลทนายความ (SRA) ควบคุมบัญชีทนายความใน อังกฤษและเวลส์ โดยกำหนดให้บริษัทต้องปฏิบัติตาม กฎบัญชี SRA กฎเหล่านี้กำหนดขั้นตอนและมาตรฐานที่บริษัทต้องปฏิบัติตามเพื่อ ปกป้องผลประโยชน์ของลูกค้า และรักษา ความไว้วางใจจากสาธารณะ ในวิชาชีพด้านกฎหมาย

โดยการปฏิบัติตามหลักการเหล่านี้ ทนายความจะรักษา ความโปร่งใส แสดงให้เห็นถึง ความเป็นมืออาชีพ และรับประกัน การปกป้องเงินของลูกค้า บัญชีทนายความช่วยให้มั่นใจในการเก็บรักษาเงินทุนของลูกค้า รักษาความไว้วางใจและความมั่นใจในวิชาชีพ และจัดทำบันทึกที่ชัดเจนเกี่ยวกับเงินที่ได้รับและจ่ายในนามของลูกค้า การจัดการที่ไม่ถูกต้อง อาจนำไปสู่ผลที่ร้ายแรง รวมถึงการลงโทษทางวินัย

ในการปฏิบัติตามกฎหมาย บัญชีทนายความจะถูกใช้เพื่อจัดการเงินทุนของลูกค้า อย่างมีประสิทธิภาพและมีจริยธรรม สิ่งเหล่านี้จำเป็นสำหรับธุรกรรม เช่น การซื้ออสังหาริมทรัพย์ ซึ่งมีการโอนเงินจำนวนมาก และสำหรับเรื่องต่างๆ เช่น ภาคทัณฑ์ และ การระงับคดี ทนายความจะต้องเก็บ บันทึกที่ถูกต้อง ของทุกธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับเงินของลูกค้า

2. กฎบัญชี SRA: วัตถุประสงค์และขอบเขต

กฎบัญชี SRA คือข้อบังคับที่ควบคุมวิธีที่ทนายความและสำนักงานกฎหมายในอังกฤษและเวลส์จัดการเรื่องเงิน ส่วนนี้จะอธิบาย วัตถุประสงค์ ขอบเขต ของการสมัคร และความสอดคล้องกับกรอบการกำกับดูแลที่กว้างขึ้นของ SRA

กฎบัญชี SRA คือชุดของข้อบังคับที่ควบคุมวิธีที่ทนายความและสำนักงานกฎหมายในอังกฤษและเวลส์จัดการ เงินของลูกค้า จุดประสงค์คือเพื่อให้แน่ใจว่าเงินของลูกค้าได้รับ การคุ้มครอง และทนายความและบริษัทรักษา มาตรฐานการปฏิบัติระดับสูง เมื่อจัดการกับเงินที่ไม่ได้เป็นของบริษัท

ใครได้รับความคุ้มครองบ้าง กฎบัญชี SRA ใช้กับ ทั้งหมด ทนายความและสำนักงานกฎหมายที่ ถือ รับ หรือควบคุมเงินของลูกค้า ซึ่งรวมถึง ผู้ประกอบวิชาชีพแต่เพียงผู้เดียว ห้างหุ้นส่วน ห้างหุ้นส่วนจำกัดความรับผิด (LLP) และ บริษัทกฎหมายที่จัดตั้งขึ้น และขยายไปยัง ทนายความชาวต่างชาติที่จดทะเบียน และอื่นๆ ที่ควบคุมโดย SRA ซึ่งเป็นผู้ให้บริการด้านกฎหมายในอังกฤษและเวลส์

กฎครอบคลุมอะไรบ้าง ขอบเขตของกฎกว้างและครอบคลุมทุกแง่มุมของการจัดการเงินของลูกค้า: การรับและถือ เงินของลูกค้า การโอนเงิน เงินลูกค้า การถอน เงินลูกค้าออกจากบัญชีลูกค้า และ การจัดการกับดอกเบี้ย จากเงินของลูกค้า กฎนี้ยังกำหนดข้อกำหนดสำหรับ การเก็บบันทึก การบัญชี และการรายงาน — รวมถึงความรับผิดชอบของ เจ้าหน้าที่ฝ่ายปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านการเงินและการบริหาร (COFA) ของบริษัท

กฎบัญชีของ SRA เป็นส่วนหนึ่งของ กรอบการกำกับดูแล ที่กว้างขึ้นของ SRA ซึ่งรวมถึง หลักการของ SRA และ หลักปฏิบัติของ SRA หลักการ กำหนดมาตรฐานทางจริยธรรมขั้นพื้นฐานที่ทนายความและบริษัทต้องยึดถือ ในขณะที่ หลักจรรยาบรรณ จะให้กฎเกณฑ์ที่ละเอียดยิ่งขึ้นเกี่ยวกับหลักปฏิบัติทางวิชาชีพ

ผลที่ตามมาของการละเมิด การละเมิดกฎบัญชี SRA อาจส่งผลร้ายแรง สิ่งเหล่านี้อาจรวมถึง การลงโทษทางวินัย โดย SRA, ค่าปรับ, การส่งตัวไปยัง ศาลวินัยทนายความ (SDT) และในกรณีที่ร้ายแรงที่สุด — โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อมีการทุจริต — ถอดถอนจากรายชื่อทนายความ หรือ เพิกถอนการอนุญาตของบริษัท

สำหรับ SQE ผู้สมัครควรเข้าใจ วัตถุประสงค์และขอบเขต ของกฎ ข้อกำหนดเฉพาะสำหรับ การจัดการเงินของลูกค้า การเก็บบันทึก การบัญชีและการรายงาน และ ผลที่ตามมาที่อาจเกิดขึ้น ของการละเมิด บทต่อๆ ไปของหนังสือเรียนนี้จะตรวจสอบข้อกำหนดเหล่านี้โดยละเอียด พร้อมด้วยตัวอย่างการทำงานและรายการบัญชีแยกประเภท

3. หลักการสำคัญที่ได้รับการประเมินใน SQE

การตรวจสอบคุณสมบัติทนายความ (SQE) ประเมินความสามารถของผู้สมัครในการใช้ หลักการสำคัญของการทำบัญชีสองครั้ง และ กฎบัญชี SRA ได้อย่างมีประสิทธิภาพและเหมาะสม ในระดับของ ทนายความที่มีคุณสมบัติเหมาะสมใหม่ ในทางปฏิบัติ ประเด็นหลักที่ต้องมุ่งเน้นมีดังต่อไปนี้

1.3.1 หลักการสำคัญของการทำบัญชีแบบรายการซ้อน

การทำบัญชีแบบ Double-entry เป็นแนวคิดการบัญชีขั้นพื้นฐานที่ช่วยให้มั่นใจในความถูกต้องของบันทึกทางการเงิน ทุกธุรกรรมจะถูกบันทึกใน อย่างน้อยสองบัญชี — เป็น เดบิต ในบัญชีหนึ่งและ เครดิต ในอีกบัญชีหนึ่ง หลักการนี้ช่วยรักษาบันทึก สมดุล และจำเป็นสำหรับการบัญชีที่ถูกต้องภายใต้กฎบัญชี SRA

1.3.2 การใช้กฎบัญชี SRA

ผู้สมัครจะต้องใช้กฎบัญชี SRA กับปัญหา ตามลูกค้าและจริยธรรม ที่สมจริง ซึ่งรวมถึงการจัดการธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับ เงินของลูกค้า และเงินที่เป็นของ หน่วยงานที่ได้รับอนุญาต การดำเนินงาน บัญชีแยกประเภทและบัญชีธนาคาร และการจัดการกับ การละเมิด ของกฎ

1.3.3 ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับเงินของลูกค้า

ผู้สมัครจะต้องเข้าใจวิธีจัดการธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับเงินของลูกค้า — การรับและถือ เงินลูกค้า การชำระเงิน จากบัญชีลูกค้า และ การโอนเงิน ระหว่างบัญชีและบัญชีแยกประเภท

1.3.4 การดำเนินการของบัญชีแยกประเภทและบัญชีธนาคาร

ผู้สมัครจะต้องเข้าใจวิธีดำเนินการ บัญชีแยกประเภทและบัญชีธนาคาร ตามกฎบัญชี SRA — การทำ รายการบัญชีที่เหมาะสม และการรักษา บันทึกที่ถูกต้อง

1.3.5 การจ่ายดอกเบี้ย

ผู้สมัครจะต้องเข้าใจกฎเกี่ยวกับ การจ่ายดอกเบี้ย สำหรับเงินของลูกค้าที่ถืออยู่ในบัญชีลูกค้า กฎกำหนดให้บริษัทต้องบัญชีกับลูกค้าสำหรับ ดอกเบี้ยรวมยุติธรรม จากเงินของลูกค้าที่ถืออยู่ แม้ว่าสิ่งที่ 'ยุติธรรม' จะขึ้นอยู่กับนโยบายของบริษัทและสถานการณ์ก็ตาม

1.3.6 การละเมิดกฎบัญชี SRA

ผู้สมัครจะต้องเข้าใจ ผลที่ตามมา ที่อาจเกิดขึ้นจากการละเมิด — การลงโทษทางวินัย และ การลงโทษตามกฎระเบียบ ที่อาจเกิดขึ้น — และวิธีที่ ระบุ แก้ไข และ (ตามความเหมาะสม) รายงาน การละเมิด

1.3.7 รายการบัญชีที่จำเป็น

ผู้สมัครจะต้องเข้าใจ รายการบัญชี ที่จำเป็นภายใต้กฎ: รายการสำหรับ การรับและการชำระเงิน ของเงินลูกค้า การโอน ระหว่างบัญชีแยกประเภทและบัญชี และรายการที่เกี่ยวข้องกับ เงินของบริษัท

1.3.8 รายงานตั๋วเงินและนักบัญชี

ผู้สมัครจะต้องเข้าใจกฎเกณฑ์ใน การจัดเตรียมและส่งมอบใบเรียกเก็บเงิน และ รายงานของนักบัญชี รวมถึง เวลาและรูปแบบ และสถานการณ์ที่ต้องได้รับรายงาน

1.3.9 ภาระผูกพันในการเก็บรักษาบันทึก

ผู้สมัครจะต้องเข้าใจภาระหน้าที่ การเก็บบันทึก ภายใต้กฎ — รักษา บันทึกที่ถูกต้องและครบถ้วน ของธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับเงินของลูกค้า และดำเนินการ กระทบยอด เป็นประจำ

1.3.10 ปฏิบัติหน้าที่ด้วยความซื่อสัตย์สุจริต

ผู้สมัครจะต้องแสดงให้เห็นถึงความสามารถในการดำเนินการ ด้วยความซื่อสัตย์และซื่อสัตย์ ในการจัดการกับเงินของลูกค้าทั้งหมด โดยเป็นไปตาม หลักการ SRA และ หลักจรรยาบรรณ

4. วัตถุประสงค์ของการประเมิน

ส่วนนี้กำหนดไว้ในข้อกำหนดของ SRA สิ่งที่ผู้สมัครจำเป็นต้องสามารถทำได้ ในองค์ประกอบบัญชีทนายความของ SQE1 FLK2

ผู้สมัครจะต้องใช้ หลักการสำคัญของการทำบัญชีสองครั้ง และ กฎบัญชี SRA ที่เกี่ยวข้องอย่างเหมาะสมและมีประสิทธิภาพ ในระดับของทนายความที่มีคุณสมบัติเหมาะสมใหม่ ในทางปฏิบัติ กับปัญหาและสถานการณ์ตามลูกค้าและจริยธรรมที่สมจริง ในพื้นที่ต่อไปนี้:

A. ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับ เงินลูกค้า และเงินที่เป็นของ หน่วยงานที่ได้รับอนุญาต

B. การทำงานของ บัญชีแยกประเภทและบัญชีธนาคาร; การชำระดอกเบี้ย

C. การละเมิด กฎบัญชี SRA

D. ต้องมีรายการบัญชี; ใบเรียกเก็บเงิน; การรับและจัดส่ง รายงานของนักบัญชี; ภาระผูกพันเกี่ยวกับ การเก็บบันทึก

5. หมายเหตุสำคัญ (สรุปบท)

ตารางสรุปต่อไปนี้จะรวมคำศัพท์สำคัญและกฎทั้งหมดที่นำมาใช้ในบทนี้ ถือเป็น รายการตรวจสอบการแก้ไข — คุณควรจะสามารถอธิบายแต่ละแถวจากหน่วยความจำได้

{"headers": ["รายการสำคัญ", "แนวคิด", "กรณี / การอ้างอิง"], "แถว": [["บัญชีทนายความ", "บันทึกทางการเงินที่ดูแลโดยบริษัทกฎหมายเพื่อจัดการ เงินของลูกค้า และ เงิน (ธุรกิจ) ที่ได้รับอนุญาต แยกกัน", "กฎบัญชี SRA"], ["เงินของลูกค้า", "เงินที่ถือหรือได้รับโดยทนายความ/บริษัทในนามของ หรือเพื่อประโยชน์ของ ลูกค้า หรือบุคคลที่สาม", "กฎบัญชีของ SRA r.2; หลักการของ SRA"], ["ธุรกิจ (หน่วยงานที่ได้รับอนุญาต) เงิน", "เงินที่เป็นของ สำนักงานกฎหมาย", "กฎบัญชีของ SRA", ["หน่วยงานกำกับดูแล", "หน่วยงานกำกับดูแลทนายความ (SRA) ควบคุมบัญชีทนายความในอังกฤษและเวลส์", "กฎเกณฑ์ของบัญชี SRA; ["หลักการสำคัญ", "การแยก ของลูกค้าและเงินธุรกิจ; การบัญชี ที่รวดเร็วและแม่นยำ; ดอกเบี้ย; การปฏิบัติตาม; การกระทบยอด และ การเก็บบันทึก เป็นประจำ", "กฎบัญชี SRA; หลักการของ SRA; หลักจรรยาบรรณของ SRA"], ["ประเภทบัญชี", "บัญชีลูกค้า เก็บเงินของลูกค้า; บัญชีธุรกิจ (สำนักงาน) ถือเงินของบริษัท", "กฎบัญชี SRA"], ["COFA", "เจ้าหน้าที่ปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับการเงินและการบริหาร — รับผิดชอบ การปฏิบัติตามบัญชี ของบริษัท", "กฎบัญชี SRA; กฎการอนุญาตของ SRA"], ["ผลที่ตามมาของการละเมิด", "การดำเนินการทางวินัย, ค่าปรับ, การอ้างอิงถึง SDT, ความเสียหายต่อชื่อเสียง และในกรณีที่ร้ายแรง การหยุดงาน / การเพิกถอนการอนุญาต", "SRA กลยุทธ์การบังคับใช้; SDT"], ["การทำบัญชีแบบ Double-Entry", "แต่ละธุรกรรมบันทึกเป็น เดบิต ในบัญชีหนึ่งและ เครดิต ในอีกบัญชีหนึ่ง ทำให้บันทึกมีความสมดุล", "หลักการบัญชี; กฎบัญชี SRA", ["กฎบัญชี SRA: วัตถุประสงค์และขอบเขต", "กฎที่เน้นผลลัพธ์ (บังคับใช้ 25 พ.ย. 2019) ซึ่งควบคุมวิธีที่บริษัทจัดการเงินของลูกค้า; หรือควบคุม เงินของลูกค้า", "กฎบัญชี SRA; หลักจรรยาบรรณของ SRA"], ["การเก็บบันทึก", "บันทึกธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับเงินของลูกค้าอย่างถูกต้องและครบถ้วน", "กฎบัญชีของ SRA; หลักปฏิบัติของ SRA"], ["วัตถุประสงค์การประเมิน SQE", "ใช้กฎการบัญชีและกฎของบัญชี SRA ที่สมจริง ปัญหาด้านจริยธรรม** ในระดับ NQ", "ข้อกำหนดการประเมิน SQE1 FLK2"]]}

6. งาน

งานตอบสั้นๆ ต่อไปนี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อรวบรวมแนวคิดหลักในบทนี้ ลองใช้ ปิดบัญชี แล้วเปรียบเทียบคำตอบของคุณกับข้อความสำคัญด้านบน

งาน อธิบายความสำคัญของการปฏิบัติตามกฎบัญชี SRA เมื่อจัดการบัญชีทนายความ หลักการสำคัญ ที่ต้องปฏิบัติตามคืออะไร และอะไรคือ ผลที่ตามมา ที่อาจเกิดขึ้นจากการไม่ปฏิบัติตามกฎเหล่านี้ คำตอบของคุณควรกระชับ ครอบคลุมประเด็นสำคัญใน ไม่เกิน 200 คำ

7. แบบฝึกหัด MCQ — คำถามสไตล์ SQE

คำถามแต่ละข้อต่อไปนี้สะท้อนถึง รูปแบบ ความยาว และความยาก ของคำถามที่มีคำตอบดีที่สุดข้อเดียวของ SQE1 FLK2 ลองตอบคำถามแต่ละข้อ ปิดสมุด จดคำตอบของคุณ จากนั้นพลิกไปที่คีย์คำตอบ ปุ่มคำตอบจะอธิบาย เหตุใดแต่ละตัวเลือกจึงถูกหรือผิด — อ่านคำอธิบายทั้งหมดให้ครบถ้วน

ก. บริหารจัดการงบประมาณการตลาดและการพยากรณ์ทางการเงินของสำนักงานกฎหมาย.

ข. บันทึกข้อตกลงความร่วมมือระหว่างบริษัทคู่ค้า

C. เพื่อแยกเงินของลูกค้าและเงินของบริษัท (หน่วยงานที่ได้รับอนุญาต) ออกจากกัน และเพื่อปกป้องเงินของลูกค้า

D. เพื่อเก็บรักษาบันทึกผลประโยชน์ของพนักงานและการจัดการเงินบำนาญของบริษัท

จ. เพื่อติดตามนโยบายวันหยุดและวันหยุดพักร้อนของบริษัทสำหรับพนักงาน

ก. สมาคมกฎหมาย.

ข. สภาเนติบัณฑิตยสภา

C. หน่วยงานกำกับดูแลทนายความ

D. คณะกรรมการบริการด้านกฎหมาย

จ. ผู้ตรวจการแผ่นดินตามกฎหมาย

A. ชื่อเสียงที่ดีขึ้นสำหรับสำนักงานกฎหมาย

B. ความไว้วางใจจากลูกค้ามากขึ้น

ค. เพิ่มผลกำไรให้กับสำนักงานกฎหมาย

D. ความเสียหายต่อชื่อเสียงและการดำเนินการทางวินัยที่อาจเกิดขึ้นโดย SRA รวมถึงค่าปรับและการส่งต่อที่เป็นไปได้ไปยังศาลวินัยทนายความ

E. เพิ่มโอกาสในการพัฒนาวิชาชีพสำหรับทนายความที่เกี่ยวข้อง

A. กฎบัญชีของ SRA ดำเนินการโดยเป็นอิสระจากหลักการของ SRA และหลักจรรยาบรรณโดยสิ้นเชิง

B. กฎบัญชีของ SRA เป็นส่วนหนึ่งของกรอบการกำกับดูแลของ SRA และดำเนินการควบคู่ไปกับหลักการของ SRA และหลักจรรยาบรรณ

C. กฎบัญชี SRA ใช้กับสำนักงานกฎหมายที่จัดตั้งขึ้นเท่านั้น และไม่ใช้กับผู้ประกอบวิชาชีพแต่เพียงผู้เดียว

D. การละเมิดกฎบัญชี SRA ไม่สามารถถือเป็นการละเมิดหลักการ SRA ได้เช่นกัน

E. กฎบัญชี SRA ใช้กับบริษัทที่ไม่มีเงินของลูกค้าเท่านั้น

A. ผู้ตรวจการแผ่นดินทางกฎหมาย ซึ่งจะสืบสวนการละเมิดกฎบัญชี SRA ทั้งหมดภายในบริษัท

B. เจ้าหน้าที่ปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านการเงินและการบริหาร (COFA) ซึ่งรับผิดชอบในการปฏิบัติตามกฎบัญชี SRA ของบริษัท

C. สภาเนติบัณฑิตยสภาซึ่งแต่งตั้งเจ้าหน้าที่กำกับดูแลการปฏิบัติงานให้กับแต่ละบริษัท

D. ผู้ตรวจสอบภายนอกของบริษัท ซึ่งรับผิดชอบแต่เพียงผู้เดียวในการปฏิบัติตามบัญชีในแต่ละวัน

E. ผู้มีรายได้น้อยที่สุดซึ่งจะต้องอนุมัติการโอนเงินของลูกค้าทุกครั้ง