Introduction to Wills and Estate Administration

1. מָבוֹא

כל מבוגר באנגליה ובוויילס ישאיר אחריו אחוזה - המצטבר של כל מה שהיה בבעלותו ברגע המוות, בניכוי כל מה שהיה חייב - ויש לגבות את העיזבון הזה, לשלם את החובות והמס, ואת מה שנותר לחלק למי שזכאי לו על פי חוק. צוואות וניהול עזבונות הוא גוף המשפט והפרקטיקה האנגלית שקובעים כיצד כל זה נעשה.

זהו אחד החלקים העתיקים ביותר של מערכת המשפט האנגלית. חוק הצוואות 1837, שעדיין בתוקף, קובע את הדרישות הפורמליות לצוואה תקפה שנותרו בחוק כיום. חוק ניהול העזבונות 1925 מסדיר את חלוקת העזבון של אדם שנפטר ללא צוואה ואת סמכויותיהם של מי שמנהל עזבון. חוק מס הירושה 1984 מסדיר את המס הנגבה על מוות ועל מתנות רבות לכל החיים. לצד אלה יושבים מספר חיקוקים מיוחדים יותר - חוק הנאמנים 1925, חוק הנאמנים 2000, חוק הירושה (הפרנסה למשפחה ותלויים) 1975, חוק הסמכויות הירושה והנאמנים 2014, וחוק הקנות למשפחה ותלויים , חוק הסמכויות הירושה והנאמנים 2014, והחוק Notentious Supply שאר המכונות הפועלות.

למטרות SQE1 FLK2 אתה צריך לשלוט במנגנון הזה ברמה של עורך דין חדש בפועל: מישהו שביום הראשון במשרד, יכול לשבת מול שולחן ממשפחה שכולה לאחרונה, לזהות את הבעיות המשפטיות בצורה נכונה, ליישם את הכלל הנכון, להגיע לתשובה הנכונה ולזהות מתי יש צורך להסלים עניין. זה הסטנדרט שלפיו נקבעות שאלות התשובה הבודדת הטובה ביותר של FLK2, וזה הסטנדרט שאליו נכתב הספר הזה.

2. שלושת שלבי התרגול

למרות שסילבוס FLK2 מפרט את נושאיו תחת כותרות מופשטות - תוקף צוואות, כללי עזבון, מענקי ייצוג, מינהל, מס ירושה - בפועל כל הוראת צוואות ועיזבונות נכנסת לאחד משלושה שלבים נפרדים. הידיעה באיזה שלב נמצא תרחיש תעזור לך לזהות, במקום, אילו כללים צפויים לפעול.

1.2.1 שלב 1 - תכנון הצוואה (לאורך חיים)

במהלך חייו של הלקוח תפקידו של עורך הדין הוא לקבל הנחיות, לייעץ כיצד הלקוח מעוניין להעביר את עיזבונו, לערוך צוואה תקפה, לדאוג לביצועה בהתאם לסעיף 9 לחוק הצוואות 1837, ולאחסן אותה בבטחה. עבודת התכנון כוללת גם ייעוץ בנושא מתנות לכל החיים במטרה להפחית את מס ירושה (IHT), בבניית נכסים כדי לנצל את רצועת התעריף האפסית ורצועת המגורים האפסית, בנושא ייפוי כח מתמשך, ובאינטראקציה בין צוואה למכשירים אחרים (פוליסות פנסיה ללא רכוש בנאמנות, ופוליסות פנסיה משותפות בנאמנות). החוק השולט בשלב א' מתרכז בפרקים ב' ו-ג': תוקף הצוואה עצמה, ופרשנות המתנות הניתנות על ידה.

1.2.2 שלב 2 - קבלת מענק הייצוג

לאחר שהלקוח נפטר, המשימה הבאה היא להשיג סמכות משפטית לטפל בעיזבון. סמכות זו מגיעה בצורה של הענקת ייצוג שהונפקה על ידי HM Courts and Tribunals Service (HMCTS) דרך רישום הצוואה. אם הותיר המנוח צוואה תקפה מבקשים מנהלי העיזבון הנקובים בה הענקת צוואה; אם לא, הזכאים לעיירות יבקשו מכתבי מינהל; אם יש צוואה אך אין מנהל עיזבון מוכיח, עבור כתבי מינהל עם הצוואה המצורפת. שלב 2 כולל גם הערכת שווי העיזבון, השלמת חשבון מס ירושה (בדרך כלל IHT400, או כלום אם העיזבון הוא עזבון חריג לפי תקנות 2022), הסדרת התשלום הראשוני של כל IHT המגיע, והגשת הבקשה באופן מקוון באמצעות MyHMCTS. החוק השולט בשלב 2 נמצא בפרקים 4, 5, 6, 7 ו-9.

1.2.3 שלב 3 - ניהול העיזבון

לאחר מתן המענק הנציגים האישיים (יח"צ) יכולים לגבות את הנכסים, לשלם את החובות וההתחייבויות, לשלם כל מס הכנסה ומס רווחי הון המגיעים במהלך הניהול, לשלם את הירושה ולחלק את השאריות למוטבים. לאנשי יחסי ציבור יש סמכויות סטטוטוריות של מכירה, השקעה, ייחוס וקידום, והם כפופים לחובת זהירות סטטוטורית לפי חוק הנאמן 2000. עליהם להגן על עצמם מפני נושים לא ידועים ומוטבים נעדרים - בדרך כלל על ידי פרסום לפי סעיף 27 של חוק הנאמן 1925 - חייבים לזהות ולהגיב לכל תביעה שהוגשה במסגרת חוק הירושה (הפרשה למשפחה ותלויים) 1975, ועליהם להפיק חשבונות עזבון עבור המוטבים. החוק המסדיר את שלב 3 נמצא בפרקים 8, 11 ו-12.

3. מקורות משפט

דיני צוואות ועזבונות הם בעיקר סטטוטוריים. אם אתה זוכר ארבעה חוקים יהיו לך 80% מהחוק: חוק הצוואות 1837 (תקפות ופרשנות), חוק ניהול עזבונות 1925 (סמכויות עיזבון ויחסי ציבור), חוק מס הירושה 1984 (מס), וחוק **ירושה ותלויי משפחה (7) (7) חוק הנאמן 1925, חוק הנאמן 2000 וכללי הצוואה ללא מחלוקת 1987 מספקים את המכונות שנותרו.

1.3.1 חקיקה ראשית

חוק הצוואות 1837 הוא חוק היסוד לעריכה, ביטול ופרשנות של צוואות. סעיף 7 קובע את הגיל המינימלי לעריכת צוואה ב-18; סעיף 9 מפרט את ארבע הדרישות הפורמאליות לביצוע; סעיף 15 גורם לכישלון מתנה לעד מעיד או לבן זוגם; סעיפים 18, 18א, 18ב ו-18ג עוסקים בהשפעת נישואין, גירושין, שותפות אזרחית ופירוק שיתוף אזרחי על צוואה קיימת; סעיף 20 קובע ביטול; סעיף 21 עוסק בשינויים; וסעיף 33 מחליף את המוטב בסוגיית מוטב שנפטר במתנות משפחתיות מסוימות. את כל אלה תפגשו בפרקים 2 ו-3.

חוק ניהול העזבונות משנת 1925 מסדיר את הנטיות ואת הסמכויות והחובות של נציגים אישיים. סעיף 33 מטיל נאמנות סטטוטורית (בעלת סמכות למכור) על הנציגים האישיים כאשר אדם נפטר כולו או חלקו בירושות; בסעיף 34(3) וחלק ב' לתוספת 1 נקבע צו תשלום חובות בעיזבון סולבנטי; סעיף 35 חוקק את הכלל ב-לוק קינג לפיו נכס טעון נושא בחיוב משלו; סעיף 41 הוא כוח הניכוס של אנשי יחסי הציבור; סעיף 46 מפרט את החלוקה על קצבת נישואין (כפי שתוקן על ידי חוק סמכויות הירושה והנאמנים 2014); סעיף 47 יוצר את הנאמנויות הסטטוטוריות להנפקה.

חוק הנאמנים 1925 מספק שלוש הוראות נוספות ש-FLK2 בודק באופן שגרתי. סעיף 27 מעניק לאנשי יחסי ציבור ולנאמנים הגנה מפני נושים ומוטבים לא ידועים באמצעות פרסום סטטוטורי; סעיף 31 (תחזוקה) וסעיף 32 (מקדמה), שניהם כפי שתוקנו על ידי ITPA 2014, הם ברירת המחדל של סמכויות סטטוטוריות למוטבים קטינים ומותנים, כאשר סעיף 32 מתיר כעת קידום של עד חלקו המלא של החזקה של המוטב; ו-סעיף 61 נותן לבית המשפט שיקול דעת לפטור אנשי יחסי ציבור ונאמנים מאחריות אישית כאשר הם פעלו ביושר ובסבירות. חוק הנאמן 2000 מטיל את חובת הזהירות הסטטוטורית בסעיף 1 ובתוספת 1, ומקנה סמכות השקעה כללית (ס'3) בכפוף לקריטריונים סטנדרטיים להשקעה (ס'4), חובת קבלת ייעוץ (ס'5), סמכות לרכוש קרקע (ס'8) וסמכות האצלה (ס'11).

חוק מס הירושה 1984 הוא הקוד למס ירושה. כללי הכותרת הם פשוטים - שיעור מוות 40% (עם שיעור צדקה של 36% שבו לפחות 10% מהעיזבון נטו עובר לצדקה), תעריף לכל החיים 20% על העברות לנאמנות, טווח תעריף אפס של 325,000 ליש"ט ותעריף מגורים של 001.5 ליש"ט הפרט - צבירה, הפחתה, סעד רכוש עסקי וחקלאי, המתנה עם הסתייגות כללי ההטבה וכללי שבע וארבע עשרה שנים - הוא המהות של פרקים ט' ו-10.

חוק הירושה (הפרשה למשפחה ותלויים) 1975 (I(PFD)A 1975) מעניק לקבוצה מוגדרת של בני משפחה ותלויים זכות סטטוטורית לפנות לבית המשפט בבקשה להפרשה כספית סבירה מחוץ לעיזבון תוך שישה חודשים ממועד ההענקה. זה מכוסה בפרק 8. לבסוף, חוק סמכויות הירושה והנאמנים 2014 (ITPA 2014) ביצע מודרני את חלוקת הערובים של סעיף 46 AEA 1925 (ביטול ריבית החיים הסטטוטורית של בן הזוג הנותר בחיים) ושינוי סעיפים 31 ו-32 של חוק הנאמנות; כל הנתונים וההפצות בספר זה כבר משקפים את תיקוני ITPA 2014.

1.3.2 חקיקת משנה וכללי בית המשפט

חוקי הצוואה ללא מחלוקת 1987 (NCPR 1987), כפי שתוקנו, הם הקוד הפרוצדורלי עבור בקשות לצוואה. תקנה 20 קובעת את סדר העדיפות להגשת בקשה למענק כאשר קיימת צוואה; כלל 22 קובע את סדר העדיפויות על חוסר רצינות; כלל 27 קובע ויתור; כלל 44 קובע אזהרות; וכלל 46 קובע ציטוטים. תביעות צוואה במחלוקת (כולל תביעות לפי I(PFD)A 1975 ותביעות צוואה המערערות על תקפותן) כפופות ל-חלק 57 של כללי סדר הדין האזרחי. תקנות מס ירושה (מסירת חשבונות) (עיזבונות חריגים) 2004, כפי שתוקנו מהותית מ-1 בינואר 2022, מסדירות את המשטר הנוכחי עבור עזבונות חריגים שבהם לא נדרש חשבון IHT; הטופס IHT205 לפני 2022 בוטל.

1.3.3 התנהלות מקצועית

קוד ההתנהגות של SRA לעורכי דין, RELs ו-RFLs 2019 הוא הבסיס לפרק 12. סעיף 1.2 אוסר על שימוש לרעה בתפקיד לתועלת אישית; סעיף 6.1 קובע ניגודי אינטרסים אישיים; סעיף 6.2 מסדיר ניגודי עניינים בין שני לקוחות; ו-סעיף 6.3 מסדיר את הסודיות. לצד הקוד, הערת הנוהג של חברת עורכי הדין בנושא מתן מתנות של כסף או רכוש לעורכי דין נותנת את ההנחיה הערכית המשמעותית שעל עורך דין לפנות כאשר לקוח רוצה להשאיר להם מתנה לפי צוואה.

{"headers": ["מקור", "מה זה שולט", "עיקרי הוראות"], "rows": [["Wills Act 1837", "עריכה, ביטול ופרשנות של צוואות (תוקף ופרשנות).", "ss.7, 9, 15, 18, 18A, 18B, 2 182 of Administration of" חוק עיזבונות 1925", "הפצת עריות והסמכויות והחובות של יחסי ציבור", "ס.33, 34(3) & Sch.1 Pt II, 35, 41, 46, 47"], ["חוק הנאמנים 1925", "הגנת PRs/נאמנים", 3,2; 61"], ["חוק הנאמן 2000", "חובת זהירות חקוקה להשקעה ייעוץ רכישת קרקע." 20% לכל החיים; NRB 325,000 ליש"ט; RNRB 175,000 ליש"ט", ["I(PFD)A 1975", "הפרשה משפחתית - הפרשה כספית סבירה מחוץ לעיזבון.", "הגשת בקשה תוך 6 חודשים מהמענק"], ["ITPA 2014 s." ו"A3EAs. 1925.", "ריבית החיים הקבועה בחוק של בן זוג; התקדמות מלאה"], ["NCPR 1987", "קוד פרוצדורלי עבור בקשות לצוואה ללא מחלוקת.", "rr.20, 22, 27, 44, 46"], ["CPR Ten 57", (A) "CPR Ten 57", (A) טענות.", "כללי סדר הדין האזרחי חלק 57"], ["קוד ההתנהגות של SRA 2019**", "התנהגות מקצועית, לרבות מתנות לעורך הדין.", "סעיפים 1.2, 6.1, 6.2, 6.3"]]}

4. טרמינולוגיה מרכזית

אוצר המילים של תרגול צוואה הוא ברובו ויקטוריאני ואינו תמיד אינטואיטיבי. הפסקאות הבאות מציגות את אוצר המילים המרכזי שתזדקק לו לאורך ספר זה. אל תנסו לשנן הכל בפגישה אחת - המשמעויות יהפכו לטבע שני ככל שתעבדו על הפרקים המהותיים. עם זאת, שני מונחי גג מצדיקים למידה כעת: נציג אישי ומענק ייצוג משמשים בכל פרק שלאחר מכן.

1.4.1 אנשים בעניין צוואות

מוריש (או, עבור לקוחה, לפעמים טסטטריקס) הוא אדם שעושה צוואה. אדם נפטר צוואה אם הותיר צוואה תקפה וצוואה אם לא. מוטב הוא אדם הזכאי לקבל טובת הנאה מהעיזבון - בין אם על פי הצוואה (מורשה או ממציאה) ובין אם על פי כללי הצוואה. למוטב אין עניין קנייני בנכס עזבון מסוים עד שהוא יאושר או הנכס לו: לפני כן זכותם היא רק נבחר בפעולה לקבל את העיזבון מנוהל כראוי (Commissioner of Stamp Duties v Livingston [1965] AC 694). טבלה 1.1 מסכמת את האנשים שתפגשו בעניין צוואות.

{"headers": ["מונח", "מי הם", "מקור סמכות"], "שורות": [["צוואה / צוואה", "אדם שעושה צוואה. מת צוואה אם הצוואה תקפה.", "חוק צוואות 1837 ss.7, 9"], ["מוציא לפועל", "ממונה על הצוואה על ידי הצוואה (עד ארבעת הצוואה) עיזבון.", "הצוואה עצמה; התואר מתקבל בעת פטירה"], ["מנהל", "אדם שמונה על ידי רישום צוואות לנהל עיזבון בצוואה או כאשר אין מנהל עיזבון.", "הענקת כתבי מינהל"], ["נציג אישי", "מונח כללי למנהלי עזבון ומנהלי עזבון".2 1925; חוק הנאמן 1925"], ["מוטב", "אדם הזכאי לקחת מהעיזבון על פי הצוואה או על פי הצוואה", "צוואה או סעיף 46 AEA 1925"], ["עד", "אדם המעיד על קיום הצוואה לפי סעיף 1839 חוק 1839. ס' 9 נפסל מהטבה לפי סעיף 15"]]}

1.4.2 העיזבון ומתנותיו

העיזבון הוא מצטבר כל הרכוש לו היה זכאי המנוח במועד הפטירה, בניכוי חובות והוצאות הלוויה. עיזבון ברוטו הוא השווי לפני ניכויים; עזבון נטו אחרי. לצורכי IHT (פרק 9) העיזבון מיד לפני המוות לפי סעיף 5 IHTA 1984 הוא מעט רחב יותר מהעיזבון שאנשי היח"צ יכולים לטפל בו בפועל, מכיוון שהוא כולל פריטים כמו האינטרס המועיל הניתן להפרדה של המנוח ברכוש משותף.

מתנה שנעשתה בצוואה עשויה להיות ירושה (מתנה של רכוש אישי), ממצא (מתנה של נכס מקרקעין) או ירושה (כל אחד). ניסוח מודרני נוטה להשתמש ב-מתנה או ב-מורשת עבור כולם, אבל בוחני FLK2 משתמשים לפעמים במונחים המסורתיים. הירושה מסווגת עוד כספציפית, כללית, הפגנה, כספית או שיורית - המורשת השיורית לוקחת את מה שנשאר לאחר כל מורשת אחרת וכל חוב, מס והוצאה שולמו. הסיווג קובע האם מתנה נכשלת בפדיון, האם היא נושאת במס ירושה ובאיזה סדר היא פוחתת אם העיזבון חדל פירעון. פרק 3 עובד על סיווג זה בפירוט. טבלה 1.2 היא הפניה מהירה.

{"headers": ["מונח", "משמעות", "היכן זה חשוב"], "שורות": [["אחוזה", "כל הרכוש שבבעלות מועילה בעת פטירה, בניכוי חובות והוצאות הלוויה.", "פרקים 4, 7, 9"], ["שארית / שארית עיזבון כל הוצאות והוצאות מיוחדות, "מה נותר, הוצאות ומיסוי ספציפיות, ירושות שולמו.", "פרקים 3, 5, 8"], ["מורשת ספציפית", "מתנה של נכס מזוהה מסוים (למשל, 'טבעת הזהב שלי' נכשלת אם הנכס אינו נמצא עוד בעיזבון במוות.", "פרק 3"], [" סכום כסף קבוע של ", אם העיזבון אינו מספיק.", "פרקים 3, 8"], ["מתנה שיורית", "מתנה של מה שנותר לאחר כל שאר המתנות וההתחייבויות נושאת את נטל ה-IHT השיורי כברירת מחדל.", "פרקים 3, 9"], ["שווי צוואה", "שווי השוק הפתוח בתאריך ה-CGT .6 1992.", "פרקים 9, 11"], ["הסכמה", "מעשה פורמלי שבאמצעותו מקנים יחסי ציבור נכס עזבון ספציפי למוטב הזכאי לו.", "ס.36 אע"א 1925", ["הפקה", "סמכות יח"צ להעביר נכס עיזבון בכלל או למוטב. "s.41 AEA 1925; פרק 8"]]}

1.4.3 חיים ומוות של צוואה

ניתן להוסיף לצוואה קודציל - מסמך רשמי המתקן צוואה קיימת. קודציל חייב בעצמו לציית לפורמליות סעיף 9 צוואות 1837 וכאשר הוא מבוצע בתוקף, מפרסם מחדש את הצוואה בתאריך הצוואה לרוב המטרות. צוואה עשויה להפסיק להיות בעלת תוקף על ידי ביטול: במפורש על ידי צוואה מאוחרת או קודציל, משתמע מצוואה לא עקבית מאוחרת יותר, על ידי השמדה בכוונה לבטל (סעיף 20 חוק צוואות 1837), או אוטומטית על ידי נישואיו או שותפות אזרחית של המוריש הבאים לאחר מכן (סעיפים 18ב18). שני אירועים נוספים עלולים לגרום למתנה מסוימת להיכשל מבלי לבטל את הצוואה בכללותה: פדיון, כאשר מתנה ספציפית נכשלת משום שהנושא אינו מהווה עוד חלק מהעיזבון בעת ​​הפטירה (למשל בגלל שנמכרה או נמסרה); ו-תפוגה, כאשר מתנה נכשלת בגלל שהנהנה הנקוב קדם את המוריש. התבטלות בוטלה על ידי סעיף 33 לחוק צוואות 1837 כאשר המתנה מיועדת לסוגיית המוריש והנהנה הנפטר עוזבת הנפקה ששרדו את המוריש, ובמקרה זה חלקו של המוטב המנוח עובר לכל ערבוב להנפקה שלהם. כל זה פותח בפרק 3.

5. תפקידו של עורך הדין בשלושת השלבים

האופן בו עורך דין מוסיף ערך שונה מאוד בין שלושת השלבים, ובוחני FLK2 בודקים את הידע על תפקידו של עורך הדין בכל שלב בנפרד.

בשלב 1 (תכנון צוואה) עורך הדין מקבל הוראות פנים אל פנים או באמצעות וידאו. עליהם לוודא כי ללקוח יש יכולת צוואה והוא אינו פועל בכפייה או בהשפעה בלתי הוגנת; עליהם לשמור תעודת נוכחות זהירה; עליהם ליישם את כלל הזהב של חברת עורכי הדין ולקחת ראיות רפואיות עצמאיות בכל פעם שיש ספק לגבי יכולתו של הלקוח (Kenward v Adams (1975); Key v Key [2010]). לאחר מכן עליהם לנסח צוואה המשקפת במדויק את רצונותיו של הלקוח, לייעץ בתכנון IHT ולדאוג לביצוע נכון לפי סעיף 9 לחוק הצוואות 1837. אם הלקוח רוצה להשאיר מתנה לעורך הדין באופן אישי, או למשפחתו או למשרדו של עורך הדין, על עורך הדין ליישם את כללי הסכסוך בפרק 12 לפני שתמשיך הלאה.

בשלב 2 (הגשת בקשה למענק) עורך הדין פועל בדרך כלל עבור אנשי יחסי הציבור, לא המוטבים. הלקוח שלהם הוא אפוא האדם הזכאי להגיש בקשה: מנהלי עזבון לפי כלל NCPR 20 אם קיימת צוואה, או זכאים על פי כלל NCPR 22 אם אין. עורך הדין אוסף מידע על הנכסים וההתחייבויות של העיזבון, מעריך אותם במועד הפטירה, משלים ומגיש את IHT400 (או קובע שהעיזבון הוא עזבון חריג כך שלא נדרשת החזר IHT), מסדר את התשלום הראשוני של כל IHT המגיע, ומגיש את הבקשה למענק באמצעות MyHMCTS תמיכה בstatement of astat.

בשלב 3 (ניהול) עורך הדין ממשיך בדרך כלל לפעול למען אנשי יחסי הציבור. הם מייעצים לגבי גביית הנכסים, תשלום חובות בצו סטטוטורי, טיפול בעזבונות ספציפיים וממוניים, עמדת המס בתקופת הניהול, צורת ותוכנם של חשבונות העיזבון, העברת העיזבון השיורי למוטבים השיוריים, והגנתם האישית של אנשי יחסי הציבור לפי סעיף 27 לנאמנות. אם תביעה מוגשת במסגרת I(PFD)A 1975, עורך הדין מייעץ אם לערער עליה או להסדיר אותה. בתום הניהול עורך הדין מוסר את חשבונות העיזבון, וכאשר נותרו נכסים בנאמנות מתמשכת, עובר מפעולה עבור אנשי יחסי הציבור לפעולה עבור הנאמנים.

6. הערכת SQE1 FLK2

SQE1 מורכב מ-שתי הערכות רב-ברירות: FLK1 (ידע משפטי מתפקד 1) ו-FLK2 (ידע משפטי מתפקד 2). כל הערכה מכילה 180 שאלות התשובה הטובה ביותר המוצגות בשתי מפגשים של 90 שאלות, כל ישיבה נמשכת שעתיים ו-33 דקות (בסך הכל חמש שעות ושש דקות של זמן הערכה). הערכת FLK2 מכסה דיני קניין ועיסוק, צוואות וניהול עזבונות, חשבונות עורכי דין, דיני מקרקעין, נאמנויות ואחריות פלילית ומשפט ועיסוק פלילי.

מתוך 180 השאלות ב-FLK2, בין 18 ל-24 בערך צפויות ליפול במסגרת הסילבוס של צוואות ועזבונות בכל ישיבה נתונה. מתוכם, מפרט SRA מציין שכ-שליש יתייחס למס ירושה (פרקים 9 ו-10 של ספר זה), כך שההשקעה הגדולה ביותר של זמן התיקון שלך צריכה להיות בשני הפרקים הללו. שאר השאלות מתחלקות על פני תוקף וביצוע (פרק 2), פרשנות וכישלון של מתנות (פרק 3), נציגים אישיים (פרק 4), אינטרסים (פרקים 5 ו-6), מענקים ומינהל (פרקים 7 ו-8) והתנהלות (פרק 12).

1.6.1 פורמט התשובה הטובה ביותר

כל שאלה מציגה תרחיש עובדתי (בדרך כלל שלוש עד עשר שורות טקסט), שלעיתים אחריו מסמכים נוספים כגון סעיף המופק מצוואה, מכתב או דמות IHT, ולאחר מכן שואלת 'איזה אחד מהבאים...'. חמש אפשרויות, A עד E, לאחר מכן. בדיוק אחד מתוך החמישה הוא התשובה הטובה ביותר. האחרים עשויים לטעות כי הם מיישמים את הכלל השגוי, מציגים את הכלל בצורה שגויה, מיישמים את הכלל באופן שגוי על העובדות, מתארים דרך פעולה מותרת שהיא לא הטובה ביותר בנסיבות העניין, או פשוט ממציאים הצעה משפטית.

אין סימנים שליליים. עליך לענות על כל שאלה. אם אינך בטוח בין שתי אפשרויות, בחר אחת - השארת השאלה ריקה היא גרועה יותר מסיכוי של 50% לבחור את התשובה הנכונה. אם אתה באמת תקוע, עבור הלאה וסמן את השאלה; אתה יכול לחזור אליו בסוף העיתון.

חמש האפשרויות לעולם אינן מטופשות בעליל. התשובות השגויות נועדו לתגמל קריאה זהירה: מלכודת נפוצה היא אפשרות המציגה הצעת חוק נכונה שעל העובדות שניתנו, פשוט לא חלה. אפשרות נוספת המיישמת את הכלל הנכון אך מטעה אותו במילה אחת - למשל 'תוך שישה חודשים מהמוות' כאשר מגבלת הזמן הקבועה בחוק היא שישה חודשים ממתן הייצוג, לא מהמוות. קרא את הסט בעיון וקרא כל מילה של כל אפשרות. 'על העובדות שניתנו' הוא הביטוי הרלוונטי, לא 'באופן עקרוני' או 'ברוב המקרים'.

1.6.2 מה בודקים בוחני FLK2 בצוואות

חמישה סוגי שאלות חוזרים מופיעים בחלק הצוואות של FLK2. שאלות ראשית, תקפות: האם המסמך נחשב כצוואה תקפה, בהתחשב בעובדות על ביצועה, יכולתו של המוריש או אירועים לאחר מכן כגון נישואין, גירושין, הרס או שינוי? אלו בודקים את פרק 2. שניה, שאלות של כישלון מתנה: האם מתנה מסוימת בצוואה נכנסת לתוקף, או שמא היא נכשלת על ידי הפסקה, דחייה, הסתייגות, הלכת עד-מוטב או השפעת גירושין? האם סעיף 33 צוואות 1837 חוסך את המתנה לבעיית המוטב? אלו בודקים את פרק 3. שאלות שלישית, חלוקה על-גבי עדות: מי לוקח את העיזבון לפי סעיף 46 AEA 1925, תוך יישום המורשת הסטטוטורית של £322,000, דרישת 28 ימי הישרדות והנאמנויות הסטטוטוריות? אלה בודקים את פרק 5.

הרביעית, שאלות מענק וניהול: מי יכול להגיש בקשה למענק, איזה סוג של מענק נדרש, ואילו סמכויות וחובות יש ליחסי ציבור - במיוחד ביחס להגנה על אנשי יחסי ציבור מפני תביעות לא ידועות, והיקף התביעה לפי I(PFD)A 1975? אלה בודקים את פרקים 4, 7 ו-8. חמישית, שאלות חישוב IHT: החל את תחום התעריף האפסי, תחום המגורים האפסי, ההקלה החריפה על העברות פוטנציאליות שנכשלו, תעריף הצדקה, הקלות בנכסים עסקיים וחקלאיים (בהתחשב ב-2.5 מיליון ליש"ט מ-66 באפריל ובצירוף קצבה של 20 ליש"ט ב-6 באפריל) כללים, על העובדות של תרחיש עבד. אלה בודקים את פרקים 9 ו-10 והם הגוש הגדול ביותר של שאלות צוואות.

7. כיצד להשתמש בספר זה

כל אחד מהפרקים 2 עד 12 בנוי באופן באותו אופן. תיבת עצות להערכת SQE בהתחלה מזהה מה סביר להניח שהבוחנים של FLK2 יבדקו בנושא. קטע מבוא קצר מציג את הפרק בתצוגה מקדימה ומעגן אותו במסגרת התלת-פאזית מ-1.2. סעיפים מהותיים ממוספרים קובעים אז את החוק, עם אסמכתאות סטטוטוריות מלאות וציטוטי מקרים. כל כלל חשוב מלווה ב-דוגמה מעובדת המיישמת את הכלל על מערכת קונקרטית של עובדות. תיבות הסבר מוטבעות - מונח מפתח, טיפ לבחינת SQE, דוגמה, אזהרה ו(אם רלוונטי) רפורמה עתידית - מפנים את תשומת הלב לנקודות שהתלמידים טועים לרוב.

בסוף כל פרק תמצא טבלה הערות מפתח המסכמת את הכללים, המושגים והסמכויות העיקריות לתיקון בשלב הסופי, קטע הערות תיקון עם חמש הנחיות רחבות לשאלות ותשובות, וחמש שאלות שיטות עבודה מומלצות בסגנון SQE1 עם מפתח תשובה מלא המסביר מדוע כל אפשרות נכונה או שגויה. כמה משאלות התרגול מותאמות ממאמרי הדוגמה שפורסמו של ה-SRA עצמו.

8. הערות מפתח (סיכום פרק)

הטבלה המסכמת הבאה מאגדת את הכללים, המושגים והסמכויות העיקריים שנבחנו בפרק זה. התייחס לזה כאל רשימת בדיקה לעדכון - אתה אמור להיות מסוגל להסביר כל שורה מהזיכרון.

{"headers": ["פריט מפתח", "קונספט", "מקרים / אסמכתאות"], "rows": [["שלושה שלבי תרגול", "כל הוראת צוואות ועיזבונות מתחלקת לאחד משלושה שלבים: תכנון הצוואה בחיי הלקוח; קבלת הענקת ייצוג לאחר המוות; וניהול העיזבון לפני החלת העיזבון", שלב "2", זהה את הכללים"-2", צ'.2. ["צוואה נגד צוואה", "אדם נפטר בצוואה אם הוא מותיר צוואה תקפה המפטרת את עיזבונו; אחרת צוואה (בכלל או בחלקה). כללי החלוקה שונים מאוד.", "חוק צוואות 1837; סעיף 46 AEA 1925"], ["המנהל נגד המנהל הם המנהלים בצוואה", "המנהלים המופיעים בו הם; ממונים על ידי רישום צוואות ונגזרות סמכות מההענקה. שניהם נקראים נציגים אישיים (PRs).", "NCPR rr.22"], ["הענקת ייצוג", "מסמך רישום צוואה המקנה סמכות לצוואה (צוואה + מכתבי מינהל עם צוואה בצוואה); 1987; MyHMCTS"], ["חוקים עיקריים", "חוק צוואות 1837 (חוק ניהול העיזבון 1925) (חוק מס ירושה 1984 (חוק ירושה) (A197); 1925; IHTA 1984; I(PFD)A 1975"], ["ITPA 2014", "מודרניזציה של חלוקת העומס בסעיף 46 AEA 1925 (ביטול ריבית החיים הסטטוטורית של בן הזוג בחיים) וסעיפים 31 ו- 312PA מלאה" 2014"], ["נתוני כותרת של IHT (2025/26)", "NRB 175,000 ליש"ט; שיעור תמותה 40% (שיעור צדקה של 36%, כאשר לפחות 10% מהעיזבון נטו עוברים ל-20% ל-20 באפריל לחיוב); ss.7, 8D; תקציב סתיו 2024"], ["רפורמות", "מ-6 באפריל 2026 (בתוקף): קצבה משולבת של 2.5 מיליון ליש"ט עבור 100% BPR/APR, הקלה של 50% על העודף, קצבה ניתנת להעברה בין בני זוג ל- 6% פנסיה לא רשומה הטבות שיוכנסו לעיזבון IHT (הכריזו, עדיין לא בתוקף).", "חוק הכספים 2026"], ["פורמט הערכה של FLK2", "180 שאלות תשובות בודדות על פני שש מקצועות תשובה נכונה אחת, ללא סימון שלילי לכל השאלות הספציפיות של 18-24", ["קוד ההתנהגות של SRA 2019", "מסגרת להתנהלות מקצועית בניהול עיזבון. סעיפים 1.2, 6.1, 6.2 ו-6.3 הם פסקאות המפתח שבהן ניתנת מתנה לעורך הדין באופן אישי.", "קוד SRA 2019; פרק 12"]]}

9. הערות עדכון

עבד על כל אחת מהנחיות התיקון הממוקדות הבאות. נסה לענות תחילה מהזיכרון - ההערה שמתחת נותנת את התשובה לדגם ומסבירה מדוע הנקודה חשובה עבור ה-SQE1 FLK2.

10. תרגול MCQ - חמש שאלות בסגנון SQE

בדוק את ההבנה שלך עם השאלות הבאות בסגנון SQE1 התשובה הטובה ביותר. לכל שאלה חמש אפשרויות, ורק אחת נכונה. נסה כל שאלה ספר סגור, רשום את התשובה שלך ואז סובב את מקש התשובה. מקש התשובה מסביר מדוע כל אפשרות נכונה או שגויה** - קרא כל הסבר במלואו.

א.הענקת ייצוג היא המסמך היוצר את סמכותם של הנציגים האישיים לנהל את העיזבון בכל מקרה, ואין לאדם סמכות לנקוט בצעדים במינהל לפני מתן ההענקה.

ב. הענקת ייצוג היא הצו של שירות בתי המשפט והבתי הדין של ח.מ. המקנה סמכות לנציגים האישיים לנהל את העיזבון; מנהלי עיזבון שואבים את סמכותם מהצוואה עצמה ועשויים לנקוט בצעדים מוגבלים לפני הנפקת ההענקה, בעוד שהמנהלים שואבים את סמכותם מההענקה בלבד.

ג. הענקת ייצוג היא המסמך הפורמלי שבאמצעותו מעביר רישום צוואות בעלות לכל נכס עיזבון על שם המוטב השיורי.

ד. נדרש מענק ייצוג בכל עיזבון לפני שכל בנק, חברה לבניין או מוסד אחר רשאים לשחרר כספים כלשהם על שם הנפטר, ללא קשר לגודל העיזבון.

ה.הענקת ייצוג היא המסמך שבאמצעותו רוכשים הנהנים מהעיזבון את האינטרסים המועילים שלהם בנכסים הספציפיים של העיזבון; עד להנפקת המענק, למוטבים אין עניין כלל.

א. שלב 1 הוא כינוס נכסי העיזבון; שלב ב' הוא תשלום החובות ומס ירושה; שלב 3 הוא חלוקת השאריות למוטבים.

ב. שלב 1 הוא קבלת מתן צוואה; שלב ב' הוא כינוס הנכסים ותשלום החובות; שלב 3 הוא חלוקת העיזבון.

ג. שלב 1 הוא קבלת הנחיות ועריכת הצוואה במהלך חיי הלקוח; שלב 2 הוא קבלת מתן ייצוג לאחר מוות; שלב 3 הוא ניהול העיזבון (גביית נכסים, תשלום חובות ומסים וחלוקה).

ד. שלב 1 הוא תכנון המס לכל החיים של הלקוח; שלב 2 הוא הערכת שווי העיזבון לצרכי IHT; שלב 3 הוא הגשת חשבון IHT.

ה. שלב 1 הוא עריכת הצוואה; שלב ב' הוא ניהול העיזבון; שלב 3 הוא יצירת נאמנויות מתמשכות עבור מוטבים קטינים.

ת. הכלל לפיו נישואים מאוחרים מבטלים צוואה מוקדמת נקבע בסעיף 18 לחוק צוואות 1837.

ב. הכלל לפיו נישואים מאוחרים מבטלים צוואה מוקדמת נקבע בסעיף 46 לחוק ניהול העזבונות 1925.

ג. הכלל לפיו נישואים מאוחרים יותר מבטלים צוואה מוקדמת נקבע בחוק מס הירושה 1984.

ד. הכלל לפיו נישואים מאוחרים מבטלים צוואה מוקדמת נקבע בסעיף 27 לחוק הנאמן 1925.

ה. הכלל לפיו נישואים מאוחרים יותר מבטלים צוואה מוקדמת נקבע בכללי צוואה ללא מחלוקת תשמ"ז-1987.

א. חוק צוואות 1837.

ב. חוק ניהול העזבונות 1925.

ג. חוק מס הירושה 1984.

ד. חוק הירושה (הפרנסה למשפחה ותלויים) 1975.

ה. חוק הנאמן 2000.

א. לקוחו של עורך הדין בשלב 3 הוא הנהנים השיוריים של העיזבון.

ב. לקוח עורך הדין בשלב ג' הוא הנציגים האישיים; המוטבים אינם הלקוחות.

ג. לקוחו של עורך הדין בשלב 3 הוא מי שיש לו האינטרס הכספי הגדול ביותר בעיזבון, בין אם מדובר ביח"צ ובין אם מדובר בנהנה.

ד. לקוחו של עורך הדין בשלב 3 הוא מרשם הצוואה, כי עורך הדין אחראי לטאבו על ניהול ההענקה.

ה. לקוח עורך הדין בשלב 3 הוא המנוח, משום שחובת הסודיות כלפי לקוח שנפטר נמשכת לאחר מותו ויש לממשה באמצעות עורך הדין ולא באמצעות יח"צ.