1. Az ügyvédi fiókok áttekintése
A jogi szakmában az ügyvédi számlák döntő szerepet játszanak ügyfélpénzének kezelésében és védelmében. Ez a rész áttekintést nyújt arról, hogy mik az ügyvédi fiókok, miért fontosak, és a kezelésüket szabályozó kulcsfontosságú elveket.
Ügyfélpénz minden olyan pénz, amelyet egy ügyvéd vagy cég egy ügyfél vagy harmadik fél nevében vagy javára tart vagy kapott. Az üzleti pénzt (magához a céghez tartozó pénzt) néha még mindig lazán „irodapénznek” nevezik, de a jelenlegi SRA számlaszabályzat szerint ez a felhatalmazott szerv – a cég – pénze. Soha nem szabad megengedni, hogy a kettő oly módon keveredjen, hogy az ügyfelek pénzét kockáztassa.
A Solicitors Regulation Authority (SRA) szabályozza az ügyvédi számlákat Angliában és Walesben, és megköveteli a cégektől, hogy betartsák az SRA Accounts Rules előírásait. Ezek a szabályok meghatározzák azokat az eljárásokat és szabványokat, amelyeket a cégeknek követniük kell az ügyfelek érdekeinek védelmében és a közbizalom fenntartásához az ügyvédi szakma iránt.
(i) Az ügyfél pénzének és a üzleti (felhatalmazott szerv) pénzének elkülönítése;
(ii) Az ügyfél pénzének gyors és pontos elszámolása;
(iii) kamat fizetése az ügyfél pénzére, ha szükséges;
(iv) Az SRA számviteli szabályok és a tágabb etikai normák (az SRA alapelvei és magatartási kódexe) betartása;
(v) Rendszeres egyeztetés és nyilvántartás.
Ezen elvek betartásával az ügyvédek fenntartják az átláthatóságot, szakszerűséget tanúsítanak, és gondoskodnak az ügyfelek pénzének védelméről. Az ügyvédi számlák biztosítják az ügyfelek pénzeszközeinek megőrzését, fenntartják a szakma iránti bizalmat, és egyértelmű nyilvántartást adnak az ügyfelek nevében kapott és kifizetett pénzekről. A rossz vezetés súlyos következményekkel járhat, beleértve a fegyelmi eljárást is.
Ügyfélszámla(k) — ügyfelek (vagy harmadik felek) tulajdonában lévő pénzek tárolása.
Üzleti (irodai) számla(k) — tartsa a a cég saját pénzét.
Az ügyfél pénzét ügyfélszámlán kell tartani; a cég pénzét az üzleti számlán tartják. Ez a szétválasztás minden következő szabály alapja.
A joggyakorlatban ügyvédi számlákat használnak az ügyfelek pénzeszközeinek hatékony és etikus kezelésére. Elengedhetetlenek olyan tranzakciókhoz, mint például az ingatlanvásárlás, ahol nagy összegeket utalnak át, valamint olyan ügyekben, mint a hagyatéki és peres egyezségek. Az ügyvédeknek pontos nyilvántartást kell vezetniük minden, az ügyfél pénzét érintő tranzakcióról.
2. SRA-fiókszabályok: Cél és hatály
Az SRA Accounts Rules az a szabályozás, amely szabályozza, hogy Angliában és Walesben az ügyvédek és ügyvédi irodák hogyan kezelik a pénzt. Ez a rész ismerteti céljukat, alkalmazásuk hatókörét, és azt, hogy hogyan illeszkednek az SRA tágabb szabályozási keretébe.
Az SRA Accounts Rules egy olyan szabályozás, amely szabályozza, hogy Angliában és Walesben hogyan kezelik az ügyvédek és ügyvédi irodák az ügyfél pénzét. Céljuk annak biztosítása, hogy az ügyfelek pénze védve legyen, és hogy az ügyvédek és a cégek magas magatartási normákat tartsanak be, amikor nem a céghez tartozó pénzekkel foglalkoznak.
Kire vonatkozik? Az SRA számlaszabályai minden ügyvédre és ügyvédi irodára vonatkoznak, akik ügyfélpénzt tartanak, fogadnak vagy ellenőrznek. Ebbe beletartoznak az egyéni ügyvédek, társas társaságok, korlátolt felelősségű társaságok (LLP-k) és bejegyzett ügyvédi irodák, és kiterjed a bejegyzett külföldi ügyvédekre és az SRA által szabályozott egyéb olyan személyekre, akik jogi szolgáltatásokat nyújtanak Angliában és Walesben.
Mire vonatkoznak? A Szabályzat hatóköre széles, és lefedi az ügyfelek pénzének kezelésének minden aspektusát: ügyfélpénz átvétele és megtartása, ügyfélpénz átutalása, ügyfélpénzek kifizetése ügyfélszámláról, valamint ügyfélpénzek kamatai. A Szabályok a nyilvántartásra, számvitelre és jelentéstételre vonatkozó követelményeket is meghatározzák – beleértve a cég Pénzügyi és Adminisztrációs Compliance Officer (COFA) felelősségi körét is.
Az SRA számlaszabályai az SRA szélesebb szabályozási keretének részét képezik, amely magában foglalja az SRA elveket és az SRA magatartási kódexet is. Az Alapelvek meghatározzák azokat az alapvető etikai normákat, amelyeket az ügyvédeknek és a cégeknek be kell tartaniuk, míg az Etikai kódex részletesebb szakmai magatartási szabályokat tartalmaz.
SRA-elvek — az átfogó etikai normák (pl. őszinteség és tisztesség, minden ügyfél legjobb érdeke tiszteletben tartása, valamint a jogállamiság és a közbizalom tiszteletben tartása).
SRA magatartási kódex – részletes magatartási szabályok magánszemélyek és cégek számára.
SRA Accounts Rules — az ügyfélpénz kezelésének speciális szabályai.
Mindhárom együtt működik: az elszámolási szabályok megsértése gyakran az alapelveket is érinti.
A jogsértés következményei. Az SRA fiókszabályzatának megsértése súlyos következményekkel járhat. Ezek magukban foglalhatják az SRA által kiszabott fegyelmi eljárást, bírságot, a Solicitors Disciplinary Tribunal (SDT) elé utalást, és a legsúlyosabb esetekben – különösen ha tisztességtelenségről van szó – az ügyvédi névjegyzékből való eltávolítást vagy a cég felhatalmazásának visszavonását.
Az SQE esetében. A pályázóknak meg kell érteniük a Szabályok célját és hatályát, az ügyfél pénzének kezelésére, nyilvántartására, könyvelésére és jelentésére vonatkozó speciális követelményeket, valamint a szabályszegés potenciális következményeit. A tankönyv későbbi fejezetei ezeket a követelményeket részletesen megvizsgálják, kidolgozott példákkal és főkönyvi bejegyzésekkel.
3. Az SQE-ben értékelt kulcsfontosságú elvek
A Solicitors Qualifying Examination (SQE) felméri a jelöltek azon képességét, hogy hatékonyan és megfelelően alkalmazzák a a kettős könyvvitel alapelveit és az SRA Accounts Rules-t, a kompetens újonnan minősített ügyvéd szintjén. A főbb fókuszterületek az alábbiakban találhatók.
1.3.1 A kettős könyvvitel alapelvei
A kettős könyvvitel egy alapvető számviteli koncepció, amely biztosítja a pénzügyi nyilvántartások pontosságát. Minden tranzakciót legalább két számlán rögzítenek – az egyik számlán terhelésként, a másikon pedig jóváírásként. Ez az elv kiegyensúlyozottan tartja a nyilvántartásokat, és elengedhetetlen az SRA számlaszabályai szerinti pontos elszámoláshoz.
1.3.2. Az SRA számlaszabályok alkalmazása
A jelentkezőknek alkalmazniuk kell az SRA-fiókszabályokat reális ügyfél-alapú és etikai problémákra. Ez magában foglalja az ügyfél pénzét és a meghatalmazott szerv pénzét érintő tranzakciók kezelését, főkönyvek és bankszámlák kezelését, valamint a Szabályzat megsértésének kezelését.
1.3.3 Ügyfél pénzét érintő tranzakciók
A pályázóknak meg kell érteniük, hogyan kell kezelni az ügyfelek pénzét érintő tranzakciókat – az ügyfelek pénzének fogadását és tartását, fizetéseket ügyfélszámláról, valamint pénz átutalását a számlák és a főkönyvek között.
1.3.4 Főkönyvek és bankszámlák kezelése
A pályázóknak érteniük kell a főkönyvek és bankszámlák kezelését az SRA számlaszabályzatának megfelelően – a megfelelő könyvelési bejegyzések elkészítését és a pontos nyilvántartások vezetését.
1.3.5 Kamatfizetés
A jelentkezőknek ismerniük kell az ügyfélszámlán lévő ügyfélpénzre vonatkozó kamatfizetés szabályait. A Szabályok előírják, hogy a cég méltányos kamatösszeggel számoljon el az ügyféllel az ügyfél pénzéért, bár az, hogy mi a „tisztességes”, a cég politikájától és a körülményektől függ.
1.3.6 Az SRA számlaszabályainak megsértése
A pályázóknak meg kell érteniük a jogsértések lehetséges következményeit – fegyelmi eljárás és lehetséges szabályozási szankciók –, valamint azt, hogy a jogsértéseket hogyan kell azonosítani, kijavítani és (adott esetben) jelenteni.
1.3.7 Könyvelési bejegyzések szükségesek
A pályázóknak meg kell érteniük a Szabályzatban előírt számviteli bejegyzéseket: az ügyfélpénz bevételére és kifizetésére, a főkönyvek és számlák közötti átutalásokra, valamint a cég saját pénzére vonatkozó bejegyzésekre.
1.3.8 Számlák és könyvelői jelentések
A pályázóknak meg kell érteniük a számlák elkészítésére és kézbesítésére és a könyvelői jelentésekre vonatkozó szabályokat, beleértve azok időzítését és formátumát, valamint azokat a körülményeket, amelyek mellett a jelentést be kell szerezni.
1.3.9 Nyilvántartási kötelezettségek
A pályázóknak meg kell érteniük a Szabályok szerinti nyilvántartási kötelezettségeket – pontos és teljes nyilvántartást kell vezetni az ügyfelek pénzét érintő tranzakciókról, és rendszeres egyeztetéseket kell végezni.
1.3.10 Őszinte és tisztességes cselekvés
A pályázóknak bizonyítaniuk kell, hogy képesek őszintén és feddhetetlenül fellépni az ügyfelek pénzével kapcsolatos minden ügylet során, összhangban az SRA-elvekkel és a Magatartási kódexszel.
4. Értékelési célok
Ez a szakasz az SRA saját feltételei szerint meghatározza, hogy mit kell tudniuk tenniük a jelölteknek az SQE1 FLK2 Ügyvédi fiókok összetevőjében.
A jelentkezők kötelesek a vonatkozó kettős könyvvitel alapelveit és az SRA Számviteli Szabályzatot megfelelően és hatékonyan alkalmazni, kompetens újonnan minősített ügyvédi szinten a gyakorlatban a reális ügyfél-alapú és etikai problémákra és helyzetekre az alábbi területeken:
A. Az ügyfél pénzét és a meghatalmazott szerv pénzét érintő tranzakciók.
B. főkönyvek és bankszámlák üzemeltetése; a kamatfizetés.
C. Az SRA számlaszabályainak megsértése.
D. Számviteli bejegyzések szükségesek; számlák; könyvelői jelentések beszerzése és kézbesítése; nyilvántartással kapcsolatos kötelezettségek.
5. Főbb megjegyzések (a fejezet összefoglalása)
Az alábbi összefoglaló táblázat összevonja az ebben a fejezetben bemutatott összes kulcsfontosságú kifejezést és szabályt. Kezelje revíziós ellenőrzőlistaként – minden sort képesnek kell lennie emlékezetből megmagyarázni.
{"headers": ["Key Item", "Concept", "Cases / References"], "rows": [["Solicitors Accounts", "Az ügyvédi irodák által az ügyfél pénzének és a jogosított szervezet (üzleti) pénzének külön-külön kezeléséhez vezetett pénzügyi nyilvántartásai.", "SRA-számlákra vonatkozó szabályok, amelyeket pénz vagy pénz fogadott"], ["", "Ügyfél"], ügyvéd/cég egy ügyfél vagy harmadik fél nevében vagy javára.", "SRA Accounts Rules r.2; SRA Principles"], ["Üzleti (meghatalmazott testület) pénz", "Maga az ügyvédi irodához tartozó pénz". szabályozza az ügyvédi számlákat Angliában és Walesben.”, „SRA-szabályok” Magatartás"], ["Számlatípusok", "Ügyfélszámlák ügyfélpénzt tárolnak üzleti (irodai) számlák a cég pénzét tárolják.", "SRA számlaszabályok"], ["COFA", "Pénzügyi és Adminisztrációs Megfelelőségi tisztviselő – felelős a cég Számlaszámla-szabályaiért, SRA-szabályok megsértése", "Fegyelmezési eljárás, bírságok, SDT-hez utalás, jó hírnév károsodása és súlyos esetekben törlés / engedély visszavonása.", "SRA végrehajtási stratégia"], ["Kettős könyvvitel", "Minden tranzakció egy egy egy számlán és egy bitként rögzítve; kiegyensúlyozott nyilvántartások.", "Számviteli alapelvek"], ["SRA-fiókszabályok: cél és hatálya", "az eredményekre vonatkozó szabályok (érvényben 2019. november 25-én) vonatkoznak mindazokra, akik az ügyfelek pénzét birtokolják, fogadják vagy ellenőrzik az SRA-szabályokat.", SRA-szabályok; ["Rekordvezetés", "Az ügyfelek pénzét érintő tranzakciók pontos és teljes nyilvántartását meg kell őrizni és egyeztetni kell.", "SRA-számlákra vonatkozó szabályok; SRA magatartási kódex"], ["SQE-értékelési célok", "A könyvelés és az SRA-számlaszabályok alkalmazása a reális N és Q1-es problémákra", reális és ügyfélszinten. FLK2 értékelési specifikáció"]]}
6. Feladat
Az alábbi rövid válaszfeladat célja, hogy megszilárdítsa a fejezet kulcsfogalmait. Próbálja meg zárt könyvvel, majd hasonlítsa össze válaszát a fenti kulcsfontosságú megjegyzésekkel.
Feladat. Magyarázza el az SRA-fiókszabályok betartásának fontosságát az ügyvédi fiókok kezelése során. Melyek azok a kulcsfontosságú elvek, amelyeket be kell tartani, és milyen potenciális következményei lehetnek e szabályok be nem tartása esetén? Válaszának tömörnek kell lennie, és legfeljebb 200 szóban kell lefednie a legfontosabb pontokat.
7. MCQ gyakorlat – SQE-stílusú kérdések
A következő kérdések mindegyike tükrözi az SQE1 FLK2 egyetlen legjobb válaszú kérdés stílusát, hosszát és nehézségi fokát. Próbáljon meg minden kérdést zárt könyvvel, írja le a választ, majd lapozza fel a válaszbillentyűt. A válasz gomb megmagyarázza, hogy miért helyesek vagy helytelenek az egyes opciók – olvassa el az összes magyarázatot.
A. Az ügyvédi iroda marketing költségvetésének és pénzügyi előrejelzéseinek kezelése.
B. A cég partnerei közötti partnerségi megállapodások rögzítése.
C. Az ügyfél pénzének és a cég saját (felhatalmazott) pénzének elkülönítése, valamint az ügyfelek pénzének védelme.
D. Nyilvántartást vezetni a cég munkavállalói juttatásairól és nyugdíjrendszereiről.
E. Nyomon követni a cég szabadság- és szabadságpolitikáját a személyzetre vonatkozóan.
Answer & explanation
A C helyes – az SRA számlaszabályai az ügyfelek pénzének védelmére és annak biztosítására szolgálnak, hogy az ügyfél pénzét elkülönítve tartják a cég saját (felhatalmazott testületének) pénzétől. Ez a szétválasztás a szabályzat központi célja.
A helytelen – a Szabályok nem érintik a cég marketing költségvetését.
B helytelen — a partnerségi megállapodások a társasági/társasági jog hatálya alá tartoznak, nem pedig a számviteli szabályok.
D helytelen — a munkavállalói juttatások és nyugdíjak nem képezik a számviteli szabályok tárgyát.
E helytelen — az üdülési szabályzatnak semmi köze az ügyfelek pénzének kezeléséhez. (Lásd az 1.1. és 1.2. szakaszt.)
A. A Jogi Társaság.
B. Az Ügyvédi Tanács.
C. A Solicitors Regulation Authority.
D. A Jogi Szolgáltatások Tanácsa.
E. A jogi ombudsman.
Answer & explanation
C helyes – a Solicitors Regulation Authority (SRA) alkotja meg és hajtja végre az SRA Accounts Rules szabályait, és szabályozza az ügyvédi számlákat Angliában és Walesben.
A helytelen – a Jogi Társaság az ügyvédek képviselőtestülete; szabályozó funkcióit az SRA függetlenül látja el.
B helytelen – az Bar Council az ügyvédekkel foglalkozik, nem a solicitorokkal.
D helytelen – a Jogi Szolgáltatások Tanácsa a jóváhagyott szabályozó hatóságok felügyeleti szabályozója; nem szabályozza közvetlenül az egyes cégek számláit.
E helytelen – a Jogi Ombudsman kezeli a jogi szolgáltatásokkal kapcsolatos panaszokat; ez nem a számlaszabályzó. (Lásd az 1.2. szakaszt.)
V. Az ügyvédi iroda jobb hírneve.
B. Nagyobb bizalom az ügyfelek részéről.
C. Megnövekedett nyereség az ügyvédi iroda számára.
D. A jó hírnév megsértése és az SRA esetleges fegyelmi eljárása, beleértve a pénzbírságokat és a Solicitors Fegyelmi Bírósághoz való esetleges utalást.
E. Bővített szakmai fejlődési lehetőségek az érintett ügyvédek számára.
Answer & explanation
D helyes – az ügyvédi fiókok nem megfelelő kezelése sérti az SRA fiókszabályait, és hírnévkárosodáshoz és az SRA fegyelmi eljárásához vezethet, beleértve a bírságokat, a Solicitors Fegyelmi Bírósághoz, és súlyos esetekben levonást vagy az engedély visszavonását.
A, B és C helytelen — az ügyfél pénzének nem megfelelő kezelése rontja a hírnevét és a bizalmat, és felelősségnek és szankciónak teszi ki a céget; nem javítja a hírnevet, a bizalmat vagy a profitot.
Az E helytelen – a számviteli szabályok megsértése szabályozási hiányosság, nem pedig szakmai fejlődési lehetőség. (Lásd az 1.1. és 1.2. szakaszt.)
V. Az SRA számlaszabályai az SRA alapelveitől és a magatartási kódextől teljesen függetlenül működnek.
B. Az SRA Számviteli Szabályzata az SRA szabályozási keretének részét képezi, és az SRA alapelveivel és a magatartási kódexszel együtt működik.
C. Az SRA Számviteli Szabályai csak a bejegyzett ügyvédi irodákra vonatkoznak, az egyéni ügyvédi irodákra nem.
D. Az SRA-fiókszabályok megsértése soha nem jelentheti az SRA-elvek megsértését.
E. Az SRA számlaszabályai csak azokra a cégekre vonatkoznak, amelyek nem rendelkeznek ügyfélpénzzel.
Answer & explanation
B igaza van – az SRA-fiókszabályok az SRA szabályozási keretének részét képezik, és az SRA-elvek és az SRA magatartási kódex mellett működnek.
A helytelen — a Szabályok nem működnek függetlenül; ugyanabban a keretben ülnek.
A C helytelen – a Szabályok minden olyan cégre vonatkoznak, amely ügyfélpénzt tart fenn, beleértve az egyedülállókat, a partnerségeket, az LLP-ket és a bejegyzett cégeket.
D helytelen – a számviteli szabályok megsértése gyakran is sérti az alapelveket (pl. őszinteség és feddhetetlenség).
Az E helytelen – ez megfordítja az álláspontot: a Szabályok azokra vonatkoznak, akik ügyfélpénzt tartanak, kapnak vagy ellenőrzik. (Lásd az 1.2. szakaszt.)
V. A jogi ombudsman, aki kivizsgálja az SRA számviteli szabályzatának a cégen belüli megsértését.
B. A Pénzügyi és Adminisztrációs Compliance Officer (COFA), aki felelős azért, hogy a cég megfeleljen az SRA számviteli szabályoknak.
C. Az Ügyvédi Tanács, amely minden céghez megfelelőségi tisztviselőt nevez ki.
D. A cég külső könyvvizsgálója, aki kizárólagos felelősséggel tartozik a napi beszámolók megfelelőségéért.
E. A legfiatalabb díjfizető, akinek jóvá kell hagynia az ügyfél pénzének minden átutalását.
Answer & explanation
B helyes – minden felhatalmazott szervnek rendelkeznie kell egy Financial and Adminisztrációért (COFA) megfelelőségi tisztviselővel, aki felelős azért, hogy a cég megfelelje az SRA számviteli szabályokat, és rögzítse (és szükség esetén jelentését) a jogsértésekért.
A helytelen – a Jogi Ombudsman kezeli a jogi szolgáltatásokkal kapcsolatos panaszokat; nem belső megfelelőségi tisztviselő.
C helytelen – az Bar Council szabályozza a barristereket, és nem nevez ki tisztviselőket az ügyvédi irodákba.
A D helytelen – míg egy könyvelő készíthet könyvelői jelentést, a könyvelés betartása a COFA felelőssége, nem kizárólag a külső könyvvizsgáló.
Az E helytelen – nincs olyan szabály, amely előírná a legfiatalabb díjazónak, hogy hagyja jóvá az átigazolásokat. (Lásd az 1.2. szakaszt.)