1. Bevezetés
Angliában és Walesben minden felnőtt hátrahagy egy birtokot – mindennek az összességét, amivel a halála pillanatában tulajdonában volt, levonva mindazt, amivel tartoztak –, és ezt a hagyatékot be kell szedni, az adósságokat és az adót be kell fizetni, a fennmaradó részt pedig el kell osztani annak, aki erre törvényesen jogosult. A Wills and Administration of Estates az angol jog és gyakorlat összessége, amely szabályozza, hogy mindez hogyan történik.
Ez az egyik az angol jogrendszer legrégebbi része. A még mindig hatályban lévő Wills Act 1837 meghatározza az érvényes végrendelet formai követelményeit, amelyek ma is törvényben maradnak. Az Hagyománykezelésről szóló 1925. évi törvény szabályozza a végrendelet nélkül elhunyt személy hagyatékának elosztását, valamint a hagyatékot kezelő személyek jogkörét. Az öröklési adóról szóló 1984. évi törvény szabályozza a haláleset és sok életre szóló ajándék után kivetett adót. Ezek mellett számos speciális jogszabály is található – az Trustee Act 1925, a Trustee Act 2000, az öröklési (családra és eltartottakra vonatkozó rendelkezések) 1975, a öröklési és vagyonkezelői jogkörről szóló 2014. évi törvény és a Rugalmas **1920batete. a többi működő gép.
Az SQE1 FLK2 céljaira egy újonnan minősített ügyvéd a gyakorlatban szintjén kell elsajátítania ezt a gépezetet: valaki, aki az irodában az első napon le tud ülni egy nemrégiben gyászoló család íróasztala mellett, helyesen azonosítja a jogi problémákat, alkalmazza a megfelelő szabályt, megtalálja a megfelelő választ, és észreveszi, mikor kell eszkalálni az ügyet. Ez az a mérce, amelyhez az FLK2 legjobb válaszkérdéseit állítják, és ez az a szabvány, amelyhez ez a könyv is készült.
2. A gyakorlat három fázisa
Bár az FLK2 tanterv elvont címszó alatt sorolja fel témáit – végrendeletek érvényessége, örökhagyó szabályok, képviseleti engedélyek, ügyintézés, öröklési illeték –, a gyakorlatban minden végrendeletre és hagyatékra vonatkozó utasítás három különálló fázis egyikébe esik. Ha tudja, hogy egy forgatókönyv melyik fázisban van, az segít a helyszínen azonosítani, hogy valószínűleg mely szabályok játszanak szerepet.
1.2.1 1. fázis – Az akarat megtervezése (élettartam)
Az ügyfél élete során az ügyvéd feladata, hogy utasításokat fogadjon el, tanácsot adjon arról, hogy az ügyfél hogyan kívánja átadni hagyatékát, érvényes végrendeletet készítsen, az 1837. évi végrendelettörvény 9. szakaszának megfelelően gondoskodjon annak végrehajtásáról, és biztonságosan tárolja. A tervezési munka magában foglalja az örökösödési illeték (IHT) mérséklését célzó, élethosszig tartó ajándékozással kapcsolatos tanácsadást is, az eszközök strukturálását a nullakulcs-sáv és a lakossági nulla kamatláb sáv kihasználása érdekében, a tartós meghatalmazás, valamint a végrendelet és más eszközök közötti kölcsönhatás (életbiztosítási kötvények, vagyonkezelési szerződések, nyugdíjjelölések). Az 1. fázist irányító törvény a 2. és 3. fejezetben összpontosul: magának a végrendeletnek az érvényességére és az általa adott ajándékok értelmezésére.
1.2.2 2. fázis – A képviseleti engedély megszerzése
Ha az ügyfél meghalt, a következő feladat a jogosultság megszerzése a hagyaték kezelésére. Ez a felhatalmazás a HM Courts and Tribunals Service (HMCTS) által a Hagyatéki Nyilvántartáson keresztül kiadott képviseleti engedély formájában történik. Ha az elhunyt érvényes végrendeletet hagyott hátra, az abban megnevezett végrehajtók hagyatékot kérnek; ha nem, a végrendeletre jogosultak ügyviteli levelet kérnek; ha van végrendelet, de nincs bizonyító végrehajtó, ügyviteli levelekre a végrendelet mellékletével. A 2. szakasz magában foglalja a a hagyaték értékelését, az örökösödési adószámla kitöltését (általában IHT400, vagy semmit sem, ha a hagyaték kivéve hagyatéknak minősül a 2022-es szabályozás szerint), az esedékes IHT kezdeti befizetésének megszervezését és a kérelem online benyújtását a MyHMCTS-on keresztül. A 2. fázist szabályozó törvény a 4., 5., 6., 7. és 9. fejezetben található.
1.2.3 3. fázis – A birtok igazgatása
A támogatás kibocsátását követően a személyes képviselők begyűjthetik a vagyont, kifizethetik a tartozásokat és kötelezettségeket, fizethetik az adminisztráció során esedékes jövedelemadót és tőkenyereségadót, kifizethetik a hagyatékokat, és kioszthatják a maradékot a kedvezményezettek között. A PR-k törvényes eladási, befektetési, előirányzati és előlegezési jogkörrel rendelkeznek, és a 2000. évi vagyonkezelői törvény értelmében törvényes gondossági kötelezettség terheli őket. Meg kell védeniük magukat az ismeretlen hitelezőkkel és a hiányzó haszonélvezőkkel szemben – jellemzően az az 1925. évi vagyonkezelői törvény 27. szakasza szerinti hirdetéssel – azonosítaniuk kell az öröklési (családra és eltartottakra vonatkozó rendelkezések) 1975 alapján benyújtott minden követelést, és vagyonszámlát kell készíteniük a kedvezményezettek számára. A 3. fázist szabályozó törvény a 8., 11. és 12. fejezetben található.
3. Jogforrások
A végrendeleti és a hagyatéki jog túlnyomórészt törvényes. Ha emlékszik négy törvényre, akkor a törvény 80%-a rendelkezni fog: az Wills Act 1837 (érvényesség és értelmezés), az Administration of Estates Act 1925 (öröklési és PR-jogosultságok), az öröklési adóról szóló 1984-es törvény (adó), valamint a **5 öröklési és eltartottakról szóló törvény 1925 (családi ellátás). A Trustee Act 1925, a Trustee Act 2000 és a Non-Contentious Probate Rules 1987 biztosítja a fennmaradó gépeket.
1.3.1 Elsődleges jogszabályok
Az 1837. évi végrendeletről szóló törvény a végrendeletek létrehozásának, visszavonásának és értelmezésének alapszabálya. A 7. szakasz 18-ban határozza meg a végrendelet készítésének alsó korhatárát; a 9. szakasz a végrehajtás négy formai követelményét határozza meg; a 15. szakasz meghiúsítja az ajándékozást egy tanúnak vagy házastársának; a 18., 18A., 18B. és 18C. szakasz foglalkozik a házasság, a válás, a polgári élettársi kapcsolat és a polgári élettársi kapcsolat felbontásának meglévő végrendeletre gyakorolt hatásával; a 20. szakasz szabályozza a visszavonást; a 21. szakasz a módosításokkal foglalkozik; és a 33. § bizonyos családi ajándékok esetében elhunyt kedvezményezettjének kibocsátásával helyettesíti a kedvezményezettet. Mindezekkel találkozni fog a 2. és 3. fejezetben.
Az 1925. évi Administration of Estates Act szabályozza a végrendelet jogát, valamint a személyes képviselők jogkörét és kötelezettségeit. A 33. szakasz törvényes (eladási jogosítvánnyal rendelkező) vagyonkezelést ír elő a személyes képviselőkre, ha egy személy teljesen vagy részben örökhagyóan hal meg; a 34. § (3) bekezdése és az 1. melléklet II. része tartalmazza a fizetőképes vagyonban fennálló tartozás fizetési meghagyását; a 35. szakasz bevezeti a Locke Kingben azt a szabályt, amely szerint a terhelt eszköz saját terhet visel; 41. szakasz a PR-ok előirányzati jogköre; a 46. szakasz meghatározza a végrendelet elosztását (a 2014. évi öröklési és vagyonkezelői törvény által módosított); a 47. szakasz létrehozza a törvényes vagyonkezelőket a kibocsátáshoz.
A Trustee Act 1925 további három rendelkezést tartalmaz, amelyeket az FLK2 rutinszerűen tesztel. A 27. szakasz törvényes hirdetés útján védelmet nyújt a PR-oknak és a vagyonkezelőknek az ismeretlen hitelezőkkel és kedvezményezettekkel szemben; A 31. szakasz (karbantartás) és 32. szakasz (előlegezés), mindkettő az ITPA 2014 által módosított, a kisebb és függő kedvezményezettek alapértelmezett jogszabályi hatásköre, a 32. szakasz pedig most már lehetővé teszi a kedvezményezett előfeltételének teljes részarányának előrelépését; és a 61. szakasz mérlegelési jogkört ad a bíróságnak, hogy mentesítse a PR-kat és a vagyonkezelőket a személyes felelősség alól, ha becsületesen és ésszerűen jártak el. A Trustee Act 2000 előírja a törvényi gondossági kötelezettséget** az 1. szakaszban és az 1. mellékletben, és általános befektetési jogkört (s.3) ruház fel a szokásos befektetési kritériumokhoz (4. szakasz), tanácsadási kötelezettséget (5. szakasz), földvásárlási jogot (8. szakasz) és átruházási jogot (11. szakasz).
Az öröklési adóról szóló 1984. évi törvény az örökösödési adó kódja. A főszabályok egyszerűek – halálozási arány 40% (36%-os jótékonysági kamat esetén, ahol a nettó hagyaték legalább 10%-a jótékony célra megy át), élettartam 20% a fizetős vagyonkezelői átruházásoknál, nulla ráta 325 000 GBP és nulla ráta 325 000 GBP és lakosság nulla mértéke5,0017 0017 GBP**. A részletezés – halmozási, szűkítési, üzleti és mezőgazdasági vagyonkedvezmény, az ajándékozás a kedvezmény fenntartásával, valamint a hét- és tizennégy éves szabályok – a 9. és 10. fejezet tartalma.
Az öröklési (családokra és eltartottakra vonatkozó rendelkezések) 1975. évi törvény (I(PFD)A 1975) a családtagok és az eltartottak egy meghatározott csoportjának törvényileg előírt jogot ad arra, hogy ésszerű anyagi fedezetet kérjen a hagyatékból az adományozás dátumától számított hat hónapon belül. A 8. fejezet foglalkozik vele. Végül a öröklési és vagyonkezelői jogkörről szóló 2014. évi törvény (ITPA 2014) korszerűsítette az AEA 1925. évi 46. szakasza szerinti hagyatéki elosztást (eltörölte a túlélő házastárs törvényes életviteli kamatait), és korszerűsítette a vagyonkezelői törvény 1925. évi 31. és 32. szakaszát; A könyvben szereplő összes adat és eloszlás már tükrözi az ITPA 2014 módosításait.
1.3.2 Másodlagos jogszabályok és bírósági szabályok
A módosított Non-Contentious Probate Rules 1987 (NCPR 1987) a hagyatéki kérelmek eljárási szabályzata. A 20. szabály meghatározza a támogatás igénylésének fontossági sorrendjét, ha van akarat; a 22. szabály meghatározza a lehagyás fontossági sorrendjét; 27. szabály szabályozza a lemondást; a 44-es szabály szabályozza a figyelmeztetéseket; és a 46. szabály szabályozza az idézeteket. A Vitatott hagyatéki követelésekre (ideértve az I(PFD)A 1975 szerinti követeléseket és az érvényességet megkérdőjelező hagyatéki követeléseket is) a Polgári eljárási szabályok 57. része szabályozza. A 2022. január 1-jétől lényegesen módosított Örökösödési adó (Számlaszállítás) (Kivételes hagyatékok) 2004-es szabályzata szabályozza a kivételes hagyatékok jelenlegi rendszerét, ahol nincs szükség IHT-számlára; a 2022 előtti IHT205 formanyomtatvány megszűnt.
1.3.3 Szakmai magatartás
A SRA ügyvédek, REL-ek és RFL-ek 2019. évi magatartási kódexe a 12. fejezet alapja. Az 1.2. bekezdés tiltja a pozícióval való visszaélést személyes előnyök céljából; a 6.1. bekezdés szabályozza a saját érdekkonfliktusokat; a 6.2. bekezdés szabályozza a két ügyfél közötti összeférhetetlenséget; és a 6.3. bekezdés szabályozza a titoktartást. A Kódex mellett a Jogtársadalom gyakorlati megjegyzése az ügyvédeknek pénz vagy ingatlan ajándékozásáról tartalmazza azt a jelentős értékre vonatkozó útmutatást, amelyet az ügyvédnek alkalmaznia kell, ha az ügyfél végrendelet útján ajándékot akar hagyni neki.
{"headers": ["Forrás", "Mit szabályoz", "Kiemelt rendelkezések"], "sorok": [["Wills Act 1837", "Végakarat készítése, visszavonása és értelmezése (érvényesség és értelmezés).", "ss.7, 9, 15, 18, 18A, 18B, 18A, 18B, 18C, 3Administration,"], of Estates Act 1925", "Testacy distribution and the powers and duties of PRs.", "ss.33, 34(3) & Sch.1 Pt II, 35, 41, 46, 47"], ["Trustee Act 1925", "Protection of PRs, s. 32, 61"], ["Trustee Act 2000", "Statutory duty of care; delegation"." (36% jótékonysági); ss.31–32 Trustee Act 1925.", "Eltörölték a házastárs törvényes életfogytiglani kamatait"], ["NCPR 1987", "Eljárási kódex nem peres hagyatéki kérelmekhez.", "rr.20, 22, 27, 44, 46", Parttenious, CPR], ["CPR"], ideértve az I(PFD)A 1975. évi követeléseket.", "Polgári eljárási szabályok 57. rész"], ["SRA Magatartási Kódex 2019", "Szakmai magatartás, beleértve az ügyvédnek adott ajándékokat.", "1.2., 6.1., 6.2., 6.3. bekezdés"]]
4. Kulcs terminológia
A hagyatéki gyakorlat szókincse nagyrészt viktoriánus, és nem mindig intuitív. A következő bekezdések bemutatják azt az alapvető szókészletet, amelyre ebben a könyvben szüksége lesz. Ne próbálja meg egyetlen mozdulattal megjegyezni az egészet – a jelentések másodlagossá válnak, ahogy a lényegi fejezeteken dolgozol. Két gyűjtőfogalom azonban indokolja a tanulást most: a Személyes képviselő és a Képviselet engedélyezése minden következő fejezetben használatos.
1.4.1 Végrendeletben élő emberek
Az testatrix (vagy női ügyfél esetében néha testatrix) az a személy, aki végrendeletet készít. Ha valaki érvényes végrendeletet hagy, végrendeletként hal meg, ha pedig nem hagyja jóvá, törvénytelenül. Kedvezményezett az a személy, aki jogosult a hagyatékból hasznot venni – akár végrendelet (hagyományos vagy elfogadott), akár a hagyatéki törvény alapján. A haszonélvezőnek nincs tulajdoni érdekeltsége egyetlen vagyontárgyban sem, amíg azt át nem ruházták vagy nem tulajdonítják neki: ezt megelőzően csak egy eljárásban választott joga van a hagyaték megfelelő kezeléséhez (Commissioner of Stamp Duties kontra Livingston [1965] AC 694). Az 1.1. táblázat összefoglalja azokat az embereket, akikkel végrendeleti ügyben fog találkozni.
{"fejlécek": ["Feltétel", "Kik azok", "A tekintély forrása"], "sorok": [["Testator / Testatrix", "A személy, aki végrendeletet készít. Ha a végrendelet érvényes, a végrendelet halálozása.", "Wills Act 1837 ss.7, 9"], ["A végrehajtó", "a hagyaték négy személy által kinevezett személy (legfeljebb a miniszter. maga a végrendelet halálakor"], ["Adminisztrátor", "A hagyatéki hivatal által a hagyaték kezelésére kijelölt személy, vagy ha nincs bizonyító végrehajtó". 1925; Trustee Act 1925"], ["Kedvezményezett", "A hagyatékból a végrendelet alapján vagy végrendelet alapján elvenni jogosult személy.", "Will or s.46 AEA 1925"], ["Tanú", "Személy, aki tanúsítja a végrendelet végrehajtását az 1925. évi s.9.18.37. WA" 18.37. kizárták a 15. cikk szerinti juttatásból"]]}
1.4.2 Az ingatlan és ajándékai
A vagyon azon vagyon összessége, amelyre az elhunyt a halál pillanatában haszonélvezően jogosult volt, levonva a tartozásokat és a temetési költségeket. A bruttó ingatlan a levonások előtti érték; nettó birtok után van. Az IHT szempontjából (9. fejezet) a halál előtti hagyaték az 1984. évi IHTA 5. szakasza értelmében valamivel szélesebb, mint az a hagyaték, amellyel a képviselők ténylegesen foglalkozhatnak, mivel olyan elemeket tartalmaz, mint például az elhunyt elválasztható haszonélvezete a közös tulajdonban.
A végrendelet útján adott ajándék lehet hagyaték (személyes tulajdon ajándéka), eszköz (ingatlan ajándékozása) vagy hagyaték (akár). A modern fogalmazás általában az ajándék vagy a örökség kifejezést használja mindegyikre, de az FLK2 vizsgáztatói néha a hagyományos kifejezéseket használják. A hagyatékok további besorolása: specifikus, általános, demonstratív, pénzbeli vagy maradvány – a maradék hagyaték minden más hagyaték után elveszi azt, ami megmarad, és minden tartozást, adót és költséget megfizetett. A besorolás határozza meg, hogy az ajándékozás meghiúsul-e, terheli-e az öröklési illetéket, és milyen sorrendben csökken, ha a hagyaték fizetésképtelenné válik. A 3. fejezet részletesen átdolgozza ezt az osztályozást. Az 1.2 táblázat egy gyors referencia.
{"fejlécek": ["Kifejezés", "Jelentés", "Ahol számít"], "sorok": [["Estate", "Minden halálesetkor haszontulajdonban lévő ingatlan, adósságokkal és temetési költségekkel csökkentve.", "4., 7., 9. fejezet"], ["Maradék / Maradék hagyaték"], "Megmaradt adósság és végkövetelmény", "Mi az adósság és az adósság után fennmaradó fajlagos költség fizetett.", "3., 5., 8. fejezet"], ["Konkrét örökség", "Egy bizonyos azonosított vagyontárgy ajándéka (pl. "az aranygyűrűm") meghiúsul, ha az eszköz halálakor már nincs a hagyatékban. "3 arányosan, ha a hagyaték nem elegendő.", "3., 8. fejezet"], ["Fennmaradó ajándék", "Ajándék, ami minden egyéb ajándék és kötelezettség után megmarad. Alapértelmezésben viseli a fennmaradó IHT-teher", "3., 9. fejezet"], ["A hagyatéki alapérték alatti érték". s.62 TCGA 1992.", "Chapters 9, 11"], ["Assent", "Formális aktus, amellyel a képviselők egy adott vagyontárgyat ruháznak át az arra jogosult kedvezményezettre.", "s.36 AEA 1925, 8. fejezet"], ["Kibocsátása", "Jogosult vagyon átruházása"; pénzbeli vagy általános hagyaték.", "s.41 AEA 1925, Chapter 8"]]};
1.4.3 A végrendelet élete és halála
A végrendelet kiegészíthető codicil-lel – olyan hivatalos dokumentummal, amely egy meglévő végrendeletet módosít. A kódexnek magának is meg kell felelnie az 1837. évi végrendelettörvény 9. szakasza alaki követelményeknek, és ha érvényesen végrehajtják, a legtöbb célra újra közzé kell tennie a végrendelet keltének időpontját. A végrendelet hatályát veszítheti visszavonással: kifejezetten későbbi végrendelet vagy kódex által, hallgatólagosan egy későbbi ellentmondásos végrendelet, megsemmisítés visszavonási szándékkal (1837. évi végrendelettörvény 20. szakasza), vagy automatikusan az örökhagyó későbbi házassága vagy élettársi kapcsolata (18. és 18. szakasz). Két további esemény is okozhat egy adott ajándék meghiúsulását a végrendelet egészének visszavonása nélkül: beváltás, amikor egy adott ajándék meghiúsul, mert a tárgy már nem képezi a hagyaték részét halálkor (például azért, mert eladták vagy eladták); és elhagyás, ahol az ajándékozás meghiúsul, mert a megnevezett kedvezményezett megelőzi az örökhagyót. Az 1837. évi végrendelettörvény 33. szakasza nem alkalmazza az elévülést, ha az ajándékozás az örökhagyó kibocsátására vonatkozik, és az elhunyt kedvezményezett hagyja el a kiadást, aki túléli az örökhagyót, ebben az esetben az elhunyt kedvezményezett részesedése per stirpes az örökhagyó kibocsátására száll át. Mindezt a 3. fejezet fejti ki.
5. Az ügyvéd szerepe a három fázisban
Az a mód, ahogyan az ügyvéd hozzáadott értéket ad, élesen eltér a három fázis között, és az FLK2 vizsgáztatói minden fázisban külön-külön tesztelik az ügyvéd szerepének ismereteit.
Az 1. fázisban (akarattervezés) az ügyvéd személyesen vagy videón keresztül kapja meg az utasításokat. Meg kell győződniük arról, hogy az ügyfél végrehajtási képességgel rendelkezik, és nem cselekszik kényszer vagy indokolatlan befolyás alatt; gondos jelenléti jegyzetet kell vezetniük; alkalmazniuk kell a Law Society aranyszabályát, és független orvosi bizonyítékokat kell beszerezniük, ha bármilyen kétség merül fel az ügyfél képességét illetően (Kenward v Adams (1975); Key v Key [2010]). Ezt követően végrendeletet kell készíteniük, amely pontosan tükrözi az ügyfél kívánságait, tanácsot kell adniuk az IHT tervezésével kapcsolatban, és gondoskodniuk kell a megfelelő végrehajtásról az 1837. évi végrendelettörvény 9. szakasza szerint. Ha az ügyfél személyesen az ügyvédnek, vagy az ügyvéd családjának vagy cégének szeretne ajándékot hagyni, az ügyvédnek alkalmaznia kell a 12. fejezetben szereplő összeütközési szabályokat**, mielőtt továbbmenne.
A 2. fázisban (a támogatás igénylése) az ügyvéd általában a PR-k nevében jár el, nem pedig a kedvezményezettek. Megbízójuk tehát a pályázásra jogosult: végrendelet megléte esetén az NCPR 20. szabálya szerinti végrehajtók, vagy ha nincs, az NCPR 22. szabálya szerint örökhagyásra jogosultak. Az ügyvéd információkat gyűjt a hagyaték vagyonáról és forrásairól, értékeli azokat a halál időpontjában, kitölti és benyújtja az IHT400-ot (vagy megállapítja, hogy a hagyaték kivéve hagyaték, így nincs szükség IHT-bevallásra), gondoskodik az esedékes IHT kezdeti kifizetéséről, és a támogatás iránti kérelmet a MyHMCTS nyilatkozattal alátámasztva benyújtja.
A 3. fázisban (adminisztráció) az ügyvéd általában továbbra is a PR-ok nevében jár el. Tanácsot adnak a vagyon beszedésében, a tartozások törvényi sorrendben történő megfizetésében, a sajátos és vagyoni hagyatékok kezelésében, az ügyintézési időszak adózási helyzetében, a vagyonszámlák formájában és tartalmában, a maradványvagyon átruházásában a fennmaradó haszonélvezők részére, valamint a 9252. a vagyonvédelmi törvény 1.7. Ha a keresetet az I(PFD)A 1975 alapján nyújtják be, az ügyvéd tanácsot ad, hogy vitatni vagy rendezni kell-e. Az ügyintézés végén az ügyvéd átadja a hagyatéki számlákat, és ahol a vagyon folyamatos vagyonkezelésben marad, áttér a PR-képviseletről a vagyonkezelői tevékenységre**.
6. Az SQE1 FLK2 értékelés
Az SQE1 két feleletválasztós értékelésből áll: FLK1 (Functioning Legal Knowledge 1) és FLK2 (Functioning Legal Knowledge 2). Minden értékelés 180, a legjobb válaszra adott kérdést tartalmaz, amelyeket két alkalommal, 90 kérdésből álló ülésben mutatnak be, mindegyik ülés 2 óra 33 percig tart (összesen öt óra és hat perc értékelési idő). Az FLK2 értékelés kiterjed: Tulajdonjog és gyakorlat, végrendeletek és vagyonkezelés, ügyvédi számlák, földjog, vagyonkezelők, valamint büntetőjogi felelősség, valamint büntetőjog és gyakorlat.
Az FLK2 180 kérdéséből nagyjából 18 és 24 között várható, hogy minden ülésen a végrendeletek és hagyatékok tantervébe esik. Ezek közül az SRA specifikációja azt jelzi, hogy körülbelül egyharmada az örökösödési illetékre vonatkozik (e könyv 9. és 10. fejezete), így a felülvizsgálati idő legnagyobb egyedi befektetése ebben a két fejezetben történik. A fennmaradó kérdések az érvényesség és a végrehajtás (2. fejezet), az ajándékok értelmezése és meghiúsulása (3. fejezet), a személyi képviselők (4. fejezet), a lehagyás (5. és 6. fejezet), a támogatások és az adminisztráció (7. és 8. fejezet), valamint a magatartás (12. fejezet) között oszlanak meg.
1.6.1 Az egyetlen legjobb válasz formátuma
Minden kérdés egy tényszerű forgatókönyvet mutat be (általában három-tíz sornyi szöveget tartalmaz), amit néha további dokumentumok követnek, például egy végrendeletből, levélből vagy IHT-figurából kivont záradék, majd felteszi a kérdést: „Melyik az alábbiak közül…”. Következzen öt lehetőség, A-tól E-ig. Az ötből pontosan egy a legjobb válasz. A többiek tévedhetnek, mert rossz szabályt alkalmaznak, helytelenül állítják a szabályt, tévesen alkalmazzák a szabályt a tényekre, leírnak egy megengedett cselekvési módot, amely nem a legjobb** az adott körülmények között, vagy egyszerűen csak kitalál egy jogi javaslatot.
Nincsenek negatív jegyek. minden kérdésre válaszolnia kell. Ha bizonytalan a két lehetőség között, válasszon egyet – a kérdés üresen hagyása rosszabb, mint 50%-os esélye a helyes válasz kiválasztására. Ha valóban elakadt, lépjen tovább, és jelölje meg a kérdést; a dolgozat végén visszatérhet rá.
Az öt lehetőség sosem nyilvánvalóan ostoba. A rossz válaszok célja a gondos olvasás jutalmazása: a gyakori csapda egy olyan lehetőség, amely kimondja a helyes törvényjavaslatot, amely a megadott tények alapján egyszerűen nem érvényes. Egy másik lehetőség, amely a megfelelő szabályt alkalmazza, de egy szóval hibásan fogalmaz – például „az elhalálozást követő hat hónapon belül”, amikor a törvényi határidő hat hónap a képviselet megadásától számítva, nem a halálesettől. Olvassa el figyelmesen a szót, és olvassa el minden lehetőség minden szavát. "A megadott tényekről" a megfelelő kifejezés, nem pedig "elvileg" vagy "a legtöbb esetben".
1.6.2 Mit tesztelnek az FLK2 vizsgáztatók a végrendeletekben?
Öt visszatérő kérdéstípus jelenik meg az FLK2 Végrendeletek részében. Első, érvényességi kérdések: érvényes végrendeletnek számít-e az okirat, tekintettel a végrehajtására vonatkozó tényekre, az örökhagyó minőségére, vagy az olyan későbbi eseményekre, mint a házasság, válás, megsemmisülés vagy megváltoztatás? Ezek a tesztek 2. fejezet. Második, ajándékozási sikertelenségre vonatkozó kérdések: érvényesül-e egy adott ajándék a végrendeletben, vagy meghiúsul elhagyás, elfogadás, felelősségkizárás, a tanú-kedvezményezett szabály vagy a válás következménye? Az 1837. évi végrendelettörvény 33. szakasza menti az ajándékot a kedvezményezett kiadására? Ezek tesztelik a 3. fejezetet. Harmadik, a hagyatéki elosztással kapcsolatos kérdések: ki veszi át a hagyatékot az AEA 1925 46. szakasza értelmében, alkalmazva a 322 000 GBP törvényes hagyatékot, a 28 napos túlélésre követelményt és a törvényes vagyonkezelőket? Ezek a tesztek 5. fejezet.
Negyedszer, támogatási és adminisztrációs kérdések: ki pályázhat a támogatásra, milyen támogatásra van szükség, és milyen jogosítványai és kötelezettségei vannak a PR-nak – különösen a PR-k ismeretlen követelésekkel szembeni védelmével, valamint az I(PFD)A 1975 szerinti igény hatályával kapcsolatban? Ezek a tesztek 4., 7. és 8. fejezet. Ötödik, IHT-számítási kérdések: alkalmazza a nulla kulcssávot, a tartózkodási hely nulla mértékének sávját, a csökkentési kedvezményt a sikertelen, potenciálisan mentesített átutalásokra, a jótékonysági kamat, az üzleti és mezőgazdasági ingatlanok kedvezményét (figyelembe véve a 2,5 millió GBP kombinált támogatást 2012. április 6-tól) és az április 20-i tényállást, valamint a terhelését. forgatókönyv. Ezek a 9. és 10. fejezetet tesztelik, és a Wills-kérdések egyetlen legnagyobb blokkját alkotják.
7. Hogyan kell használni ezt a könyvet
A 2–12. fejezetek mindegyike ugyanúgy felépítésű. Az elején található SQE Assessment Advice mező jelzi, hogy az FLK2 vizsgáztatói mit tesztelnek legvalószínűbben a témában. Egy rövid Bevezetés rész áttekinti a fejezetet, és rögzíti azt a háromfázisú keretrendszerben az 1.2-től. Ezután a számozott érdemi szakaszok tartalmazzák a törvényt, teljes jogszabályi hivatkozásokkal és eseti hivatkozásokkal. Minden fontos szabályt egy működő példa követ, amely a szabályt konkrét tényhalmazra alkalmazza. A soron belüli kiemelő dobozok – KULCSKIFEJEZÉS, SZAKVIZSGATIPP, PÉLDA, FIGYELMEZTETÉS és (ahol alkalmazható) JÖVŐBELI REFORM – felhívják a figyelmet azokra a pontokra, amelyeket a tanulók leggyakrabban tévednek.
Minden fejezet végén talál egy Kulcsjegyzetek táblázatot, amely összefoglalja az utolsó szakasz felülvizsgálatának fő szabályait, fogalmait és jogosultságait, egy Felülvizsgálati megjegyzések szakaszt öt átfogó kérdés-felelemmel, valamint öt SQE1-stílusú, egyetlen bevált válaszgyakorlati kérdést, a teljes válaszkulccsal, amely elmagyarázza, hogy az egyes opciók miért jók vagy rosszak. A gyakorlati kérdések közül több az SRA saját publikált mintaanyagaiból származik.
8. Főbb megjegyzések (a fejezet összefoglalása)
Az alábbi összefoglaló táblázat az ebben a fejezetben vizsgált főbb szabályokat, fogalmakat és jogosultságokat foglalja össze. Kezelje revíziós ellenőrzőlistaként – minden sort képesnek kell lennie emlékezetből megmagyarázni.
{"headers": ["Key Item", "Concept", "Cases / References"], "rows": [["A gyakorlat három fázisa", "Minden végrendeletre és hagyatékra vonatkozó utasítás a következő három fázis egyikébe tartozik: a végrendelet megtervezése az ügyfél életében; a halál utáni képviselet megszerzése; és a szabályok meghatározása", a hagyatéki szakasz alkalmazása.C. 2–12"], ["Testate v intestate", "Egy személy meghal, ha hagyatékát elidegeníti (részben vagy egészben) A felosztási szabályok élesen eltérnek." a hagyatéki hivatal nevezi ki, és az engedélyből származtatja a felhatalmazást. Mindkettőt személyi képviselőknek (PRs) nevezik, ["Grant of representation", "Probate Registry document that confers the Probate (végrendelet + végrehajtó levelek adminisztráció nélkül, végrehajtó"); 1987; MyHMCTS"], [A törvény az 1837. évi hagyatéki igazgatásról (öröklési és PR-jogosultság) 1925; IHTA 1984; I(PFD)A 1975"], ["ITPA 2014", "A hagyatéki elosztás korszerűsítése a 46 AEA 1925-ben (eltörölve a túlélő házastárs életfogytiglani kamatait), valamint a 31. és a teljes jogú előlegről szóló 319. szakasz. 2014"], ["IHT headline figures (2025/26)", "NRB £325,000" 1984. sz.7, 8D fel nem használt haláleseti juttatások az IHT-ben (bejelentve, még nem érvényben).", "Finance Act 2026; 9. fejezet"], ["FLK2 értékelési formátum", "180 legjobb válasz kérdés A–E-ben egy helyes válasz, a legnagyobb jelöléssel 4", az FLK 2. specifikáció"], ["SRA magatartási kódex 2019**", "Az 1.2., 6.1., 6.2. és 6.3. bekezdések azok a kulcsfontosságú bekezdések, amelyekben az ügyvédnek személyesen ajándékoznak meg."]
9. Revíziós megjegyzések
Dolgozzon végig a következő, kiemelt átdolgozási felszólításokon. Először próbáljon meg memóriából válaszolni – az alatta lévő megjegyzés megadja a modellre adott választ, és elmagyarázza, miért számít ez a pont az SQE1 FLK2 esetében.
Megjegyzés. Az 1. fázis a tervezés: az ügyfél élete során az ügyvéd utasításokat vesz fel, felméri az ügyfél végrendelkezési képességét (a Banks v Goodfellow teszt és az aranyszabály alkalmazása), tanácsot ad a hagyaték elosztásával és az IHT tervezésével kapcsolatban, elkészíti a végrendeletet, és megszervezi a végrehajtást az 13. törvény 8. és 7. fejezetének megfelelően. 3. A 2. fázis a támogatás megszerzése: a halál után az ügyvéd (a képviselők nevében eljáró) felértékeli a hagyatékot, kitölti az IHT bevallást (IHT400 vagy kivételes vagyonnyilatkozat), intézi a kezdeti IHT kifizetést, és a MyHMCTS-en keresztül kéri a képviselet biztosítását. Az irányadó törvény a 4., 5., 6., 7. és 9. fejezetben található. A 3. fázis az adminisztráció: a vagyon behajtása, a tartozások és az adó megfizetése, a hagyatékok kielégítése, a maradék felosztása, a PR-k védelme az ismeretlen követelésekkel szemben (nevezetesen a TA 1925. évi 27. sz. hirdetése), és elszámolások készítése. Az irányadó törvény a 8., 11. és 12. fejezetben található.
Megjegyzés. A végrehajtó a végrendeletben kijelölt személy. Hatáskörük magából a végrendeletből származik: a végrehajtó tulajdonjoga a halál pillanatában keletkezik, és intézkedhetnek az ügyintézésben (például a temetés megszervezése, a sürgős tartozások kifizetése, vagy a hagyaték megőrzésére irányuló eljárás megindítása) a hagyaték kiadása előtt – bár a gyakorlatban szükségük lesz az adományozásra, hogy harmadik személynek igazolják a tulajdonjogot. Az adminisztrátort a hagyatéki hivatal nevezi ki adminisztrációs levelek alapján (végrendelet mellékletével vagy anélkül). Hatáskörük kizárólag a támogatásból származik, és egyáltalán nincs hatáskörük eljárni a támogatás kiadása előtt (Ingall v Moran [1944] KB 160). Mind a végrehajtókat, mind az adminisztrátorokat általánosságban személyes képviselőknek (PR) nevezik, és a legtöbb jogszabályi rendelkezés – különösen az 1925. évi AEA-ban és az 1925. évi megbízotti törvényben – megkülönböztetés nélkül vonatkozik a képviselőkre.
Megjegyzés. Az 1837. évi Wills Act szabályozza a végrendelet megalkotását: ki készíthet végrendeletet (7. szakasz), az érvényes végrehajtás formai követelményei (9. szakasz), az ajándékozás hatása a tanúsító tanúnak (15. szakasz), a visszavonás (20. szakasz), a módosítások (21. szakasz), a házasság és a válás hatása a végrendeletre, 18. 18C), valamint az elhunyt kedvezményezett kiadásának pótlása (33. szakasz). Az Administration of Estates Act 1925 szabályozza a hagyaték végrendelet alapján történő felosztását (46. szakasz), a kibocsátandó törvényes vagyonkezelők létrehozását (47. szakasz), az adósságok kifizetésének rendjét (34. cikk (3) bekezdése és Sch.1 Pt II. pont), valamint a személyes képviselők jogkörét (beleértve a 41. és a 3. pont szerinti előirányzatot is). Az 1984. évi öröklési adóról szóló törvény kodifikálja az öröklési illetéket az élethosszig tartó átruházásokra és a haláleseti átruházásokra, beleértve a nullakulcs-sávot, a tartózkodási hely nullakulcsának sávját, valamint az adókedvezményeket és mentességeket. Az 1975. évi öröklési (családi és eltartotti ellátás) törvény a családtagok és eltartottak meghatározott csoportjának jogot ad arra, hogy a hagyatékból ésszerű anyagi fedezetet kérjen a támogatás dátumától számított hat hónapon belül.
Megjegyzés. Minden FLK2-kérdés egy tényszerű forgatókönyvet mutat be, amelyet öt A–E lehetőség követ, és megkérdezi, hogy melyik a legjobb válasz. Csak egy lehetőség helyes; a többiek zavaró tényezők, amelyek rossz szabályt állítanak fel, helytelenül alkalmazzák a megfelelő szabályt, vagy olyan szabályt állítanak fel, amely nem vonatkozik a megadott tényekre. Nincs negatív jelzés. Három gyakorlati stratégia: először határozza meg a forgatókönyv fázisát (a végrendelet megalkotásáról, a támogatás megszerzéséről vagy a hagyaték kezeléséről van szó?) – ez leszűkíti a szabályrendszert. Másodszor, olvasd el minden lehetőség minden szavát – a rossz válaszok gyakran csak egy vagy két szóval különböztethetők meg a helyestől (például a törvényes örökség számjegye, vagy az, hogy a határidő a haláltól vagy a támogatástól számít-e). Harmadszor, soha ne hagyjon üresen egy kérdést: távolítsa el a nyilvánvalóan rossz lehetőségeket, válassza ki a legjobbat, jelölje meg a kérdést, és térjen vissza a végén.
Megjegyzés. Először is, az IHT nulla sávjának (325 000 GBP) és a lakóhely nulla kamatlábának sávjának (175 000 GBP) befagyasztását (2024. őszi költségvetés) 2030. április 5-ig meghosszabbították – így nincs inflációhoz kötött felemelés, és az IHT ezen időpontig több ingatlanértéket vesz igénybe. Másodszor, 2026. április 6-tól az üzleti vagyonmentesség és a mezőgazdasági ingatlanok segélyezése 100%-os kedvezményt ad az egyénenkénti összesített minősítő érték első 2,5 millió GBP után (a fel nem használt juttatás átruházható egy túlélő házastársra vagy élettársra); a juttatás feletti érték csak 50%-os könnyítést vonz. Az AIM-tőzsdén jegyzett (nem jegyzett) részvények már nem vonzzák a 100%-os BPR-t, és 50%-ra csökkennek. Ezek a változtatások a 2026. évi pénzügyi törvény értelmében hatályosak. Harmadszor, 2027. április 6-tól a legtöbb fel nem használt haláleseti nyugdíjat** várhatóan az elhunyt hagyatékában fogják bevinni IHT céljából (bejelentik, de a könyv dátuma szerint még nem léptek hatályba).
10. MCQ gyakorlat – Öt SQE-stílusú kérdés
Tesztelje megértését a következő SQE1-stílusú egyetlen legjobb válasz kérdésekkel. Minden kérdésnek öt lehetősége van, és csak egy helyes. Próbáljon meg minden kérdést zárt könyvvel, írja le a választ, majd lapozza fel a válaszbillentyűt. A válasz gomb megmagyarázza, hogy miért helyesek vagy helytelenek az egyes opciók – olvassa el az összes magyarázatot.
V. A képviseleti engedély az az okirat, amely minden esetben megteremti a személyes képviselők felhatalmazását a hagyaték kezelésére, és senkinek nincs joga az adminisztrációban lépéseket tenni az adomány kiadása előtt.
B. A képviselet engedélyezése a HM Courts and Tribunals Service végzése, amely felhatalmazza a személyes képviselőket a hagyaték kezelésére; a végrehajtók magából a végrendeletből származtatják hatáskörüket, és korlátozott lépéseket tehetnek a támogatás kiadása előtt, míg az ügyintézők kizárólag a támogatásból származnak.
C. A képviselet megadása az a hivatalos dokumentum, amellyel a hagyatéki nyilvántartás átruházza az egyes vagyontárgyak tulajdonjogát a fennmaradó kedvezményezett nevére.
D. Minden hagyatékban képviseletre van szükség ahhoz, hogy bármely bank, lakásszövetkezet vagy más intézmény az elhunyt nevében pénzeszközöket felszabadíthasson, függetlenül a hagyaték nagyságától.
E. A képviseleti hozzájárulás az az okirat, amellyel a hagyaték kedvezményezettjei megszerzik haszonélvezőiket a hagyaték meghatározott vagyonában; a támogatás kiadásáig a kedvezményezetteket egyáltalán nem érdekli.
Answer & explanation
B helyes – a képviselet megadása a HMCTS (a hagyatéki nyilvántartáson keresztül) elrendelése, amely felhatalmazza a képviselőket a hagyaték kezelésére. A végrehajtók a végrendeletből és a haláleseti jogcímeikből származtatják tekintélyüket; ezért korlátozott lépéseket tehetnek a támogatás kiadása előtt (például a temetés megszervezése, sürgős tartozások kifizetése, vagyonmegőrzési eljárás megindítása) – bár a támogatásra a bankok és a földhivatali tulajdonjog igazolására van szükség. Az adminisztrátorok kizárólag a támogatásból származtatják hatáskörüket, és nincs hatáskörük arra, hogy a kiadás előtt cselekedjenek (Ingall v Moran [1944] KB 160).
Az A helytelen – tévesen állítja, hogy senki nem járhat el a támogatás előtt: ez csak a rendszergazdákra igaz, a végrehajtókra nem.
A C helytelen – összekeveri a támogatást egy jóváhagyással, amely az a dokumentum, amely tulajdonképpen egy adott eszköz tulajdonjogát ruházza át.
D helytelen – nagyon kis birtokoknak egyáltalán nincs szükségük támogatásra (pl. az Adminisztráció az Estates (Small Payments) 1965. évi törvény értelmében).
E helytelen – a kedvezményezett nem szerez haszonélvezőt egyetlen meghatározott eszközben sem a támogatáson; a hozzájárulásig vagy a kisajátításig a kedvezményezettnek csak egy választása van, hogy a hagyatékot megfelelően kezeljék (Commissioner of Stamp Duties kontra Livingston [1965] AC 694), és ez a jog nem függ a támogatástól. (Lásd az 1.2. és 1.4. szakaszt.)
A. Az 1. szakasz a hagyaték vagyonának begyűjtése; A 2. szakasz a tartozások és az örökösödési illeték megfizetése; A 3. fázis a maradékanyag szétosztása a kedvezményezettek között.
B. Az 1. szakasz a hagyaték megszerzése; A 2. fázis az eszközök behajtása és a tartozások kifizetése; A 3. szakasz a birtok felosztása.
C. Az 1. fázis az utasítások átvétele és a végrendelet elkészítése az ügyfél élete során; A 2. fázis a halál utáni képviselet megszerzése; A 3. szakasz a hagyaték igazgatása (vagyon beszedése, adósságok és adók megfizetése, elosztás).
D. Az 1. fázis az ügyfél életre szóló adótervezése; A 2. szakasz a hagyaték IHT célú értékelése; A 3. fázis az IHT-számla bejelentése.
E. Az 1. fázis a végrendelet elkészítése; A 2. szakasz a hagyaték igazgatása; A 3. szakasz a kisebb kedvezményezettek számára fenntartott trösztök létrehozása.
Answer & explanation
A C helyes, és pontosan összefoglalja a három gyakorlati fázist, amelyek ennek a könyvnek a rendszerezési kereteként szolgálnak: 1. fázis (élettartam-tervezés és végrendelet megfogalmazása – 2. és 3. fejezet); 2. szakasz (képviseleti engedély megszerzése – 4., 5., 6., 7. és 9. fejezet); 3. szakasz (vagyonkezelés – 8., 11. és 12. fejezet).
Az A helytelen — rosszul írja le a fázisokat, vagy helytelenül tömöríti őket (az „1. fázistól a „3. fázisig” az adminisztráció valamennyi részfeladata, azaz a 3. fázis).
B hibás – szintén rosszul írja le a fázisokat, teljesen kihagyva az élettartam tervezését.
A D helytelen – összekeveri a fázisokat a specifikus IHT-feladatokkal, amelyek valójában a 2. fázis részét képezik.
E helytelen – összekeveri az adminisztrációt a folyamatos trösztök létrehozásával; a folyamatos bizalom megteremtése akarat következménye, önmagában nem a gyakorlás fázisa. (Lásd az 1.2. szakaszt.)
V. Az 1837. évi végrendelettörvény 18. szakasza tartalmazza azt a szabályt, amely szerint egy későbbi házasság visszavonja a korábbi végrendeletet.
B. Az a szabály, hogy egy későbbi házasság visszavonja a korábbi végrendeletet, az 1925. évi ingatlanigazgatási törvény 46. szakaszában szerepel.
C. Az 1984. évi öröklési adóról szóló törvény tartalmazza azt a szabályt, amely szerint a későbbi házasság visszavonja a korábbi végrendeletet.
D. Az 1925. évi Trustee Act 27. szakasza tartalmazza azt a szabályt, amely szerint egy későbbi házasság visszavonja a korábbi végrendeletet.
E. Azt a szabályt, amely szerint a későbbi házasság visszavonja a korábbi végrendeletet, az 1987. évi nem peres hagyatéki szabályzat tartalmazza.
Answer & explanation
A helyes – az 1837. évi végrendelettörvény 18. szakasza tartalmazza azt a szabályt, amely szerint egy későbbi házasság (vagy polgári élettársi kapcsolat a s.18B párhuzamos rendelkezése szerint) automatikusan visszavonja a korábbi végrendeletet.
B hibás – s.46 AEA 1925 a intestatikus eloszlásra vonatkozik, nem a visszavonásra.
C helytelen – az IHTA 1984 egy adótörvény, és semmi köze a visszavonáshoz.
D helytelen – s.27 Trustee Act 1925 a törvényes hirdetés a hitelezők és a kedvezményezettek számára, nem pedig a visszavonás.
Az E helytelen – az NCPR 1987 a hagyatéki nyilvántartáshoz benyújtott kérelmeket szabályozó eljárási kódex, nem pedig az érdemi visszavonási szabály. (Lásd az 1.3.1. és 1.4.3. szakaszt.)
A. A végrendelettörvény 1837.
B. Az 1925. évi birtokkezelési törvény.
C. Az 1984. évi öröklési adóról szóló törvény.
D. Az öröklési (családra és eltartottakra vonatkozó rendelkezések) 1975. évi törvény.
E. A Trustee Act 2000.
Answer & explanation
D helyes – az öröklési (családra és eltartottakra vonatkozó rendelkezések) 1975. évi törvény az a törvény, amely a kérelmezők meghatározott csoportjának – beleértve a két vagy több éves élettársi kapcsolatban élőket (1. cikk (1) bekezdésének ba) pontja) – törvényileg szabályozza, hogy a képviselet megadását követő hat hónapon belül ésszerű pénzügyi támogatást kérjen a hagyatékból.
Az A helytelen – az 1837. évi végrendelettörvény az érvényesség és értelmezés törvénye, nem pedig a családi rendelkezések.
A B helytelen – az AEA 1925 a elosztási és PR-jogosultságok törvénye, nem pedig a családi ellátásról szóló törvény.
C helytelen – az IHTA 1984 a adószám.
E helytelen – a Trustee Act 2000 szabályozza a vagyonkezelők és PR-ok gondossági kötelezettségét és befektetési jogkörét. (Lásd az 1.3.1. és 1.6.2. szakaszt.)
V. Az ügyvéd ügyfele a 3. szakaszban a hagyaték fennmaradó haszonélvezői.
B. Az ügyvéd ügyfele a 3. fázisban a személyes képviselők; a kedvezményezettek nem az ügyfelek.
C. Az ügyvéd ügyfele a 3. fázisban az, akinek a legnagyobb pénzügyi érdekeltsége van a hagyatékban, legyen szó PR-ről vagy kedvezményezettről.
D. Az ügyvéd ügyfele a 3. szakaszban a hagyatéki nyilvántartás, mivel az ügyvéd a nyilvántartónak tartozik elszámolni a támogatás adminisztrációjával kapcsolatban.
E. A 3. szakaszban az ügyvéd ügyfele az elhunyt, mivel az elhunyt ügyféllel szembeni titoktartási kötelezettség a halála után is fennáll, és azt az ügyvéden keresztül kell gyakorolni, nem pedig a PR-kon keresztül.
Answer & explanation
B igaza van – az ügyvéd ügyfele a hagyaték kezelésében a személyes képviselők. A kedvezményezetteket érdekli az ügyintézés eredménye, de ők nem az ügyfél; az ügyvéd szakmai feladatai a PR-oknak tartoznak. Ez az egyetlen leggyakoribb konfliktuscsapda az FLK2 forgatókönyv kérdéseiben.
Az A ezért helytelen – a kedvezményezettek nem az ügyfél.
C helytelen – kitalál egy „legnagyobb pénzügyi érdek” tesztet, amely nem létezik.
D helytelen – az ügyvéd nem tartozik elszámolással a hagyatéki hivatalnak az adminisztrációért.
Az E helytelen – tévesen fogalmazza meg az elhunyt ügyféllel szembeni titoktartási kötelezettséget (lásd a 12. fejezetet), mintha az elhunytat tette volna ügyfélvé; nem. A titoktartási kötelezettség túléli a halált, de az elhunyt nevében tartozik, nem pedig az elhunytnak mint élő ügyfélnek. (Lásd az 1.5. szakaszt.)