Introduction to Solicitor Accounts and SRA Accounts Rules — Solicitor Accounts SQE1

Introduction

Pinigai yra beveik kiekvieno advokato sandorio – perdavimo užbaigimo, palikimo paskirstymo, asmens žalos atlyginimo – pagrindas. Tais atvejais, kai tie pinigai priklauso klientui, o ne firmai, įstatymai nustato vienus sudėtingiausių pareigų profesinėje praktikoje. Šiame pirmame skyriuje pristatomos advokatų sąskaitos, paaiškinamas skirtumas tarp kliento pinigų ir pačios įmonės verslo pinigų, taip pat pateikiama SRA sąskaitų taisyklių, reglamentuojančių, kaip advokatai ir įmonės Anglijoje ir Velse bei trečiosiose šalyse tvarko klientams laikomus pinigus, tikslas, taikymo sritis ir reguliavimo sistema.

Assessment focus

Advokatų sąskaitos tikrinamos SQE1 FLK2. Kandidatai privalo tinkamai ir veiksmingai taikyti pagrindinius dvigubo įrašo apskaitos principus ir SRA sąskaitų taisykles kompetentingo naujai kvalifikuoto advokato lygiu, sprendžiant realias su klientais susijusias ir etines problemas. Tikrinamos veikiančios teisinės žinios apima: sandorius, susijusius su kliento pinigais ir įgaliotai institucijai priklausančiais pinigais; knygų ir banko sąskaitų veikimas; palūkanų mokėjimas; taisyklių pažeidimai; būtini apskaitos įrašai; sąskaitos; buhalterių ataskaitų gavimas ir pristatymas; ir apskaitos tvarkymas įsipareigojimai. Klausimai yra vieno geriausio atsakymo klausimai (SBAQ), nustatyti realistiškuose scenarijuose; tai yra uždaryta knyga vertinimas, todėl taisykles, apibrėžimus ir apskaitos būdus reikia prisiminti ir taikyti iš atminties.

Study tips

1) Iš pradžių užfiksuokite dviejų pinigų skirtumą: kliento pinigai priklauso (arba yra laikomi) klientui arba trečiajai šaliai; verslo pinigai priklauso firmai. Beveik visos taisyklės kyla iš dviejų atskirų. 2) Išmokite dabartinį žodyną – SRA sąskaitų taisyklėse (galioja nuo 2019 m. lapkričio 25 d.) nuosavi įmonės pinigai vadinami „įgaliotos institucijos“ pinigais, o ne „biuro pinigais“. 3) Atsiminkite reguliatorių: Solicitors Regulation Authority (SRA) nustato ir užtikrina taisyklių vykdymą; Taisyklės yra šalia SRA principų ir SRA Code of Conduct. 4) Atkreipkite dėmesį į COFA (Finansų ir administravimo atitikties pareigūno), atsakingo už tai, kad įmonė laikytųsi apskaitos taisyklių, vaidmenį. 5) Suprasti pažeidimo pasekmes – SRA drausminė nuobauda, baudos, kreipimasis į advokatų drausmės tribunolą ir rimčiausiais atvejais pašalinimas iš sąrašo arba įgaliojimo atšaukimas.

1. Advokatų sąskaitų apžvalga

Teisininko profesijoje advokatų sąskaitos vaidina lemiamą vaidmenį valdant ir apsaugant klientų pinigus. Šiame skyriuje apžvelgiama, kas yra advokatų sąskaitos, kodėl jos svarbios ir pagrindiniai principai, kuriais vadovaujamasi jų valdymui.

Advokatų sąskaitosAdvokatų kontorų tvarkomi finansiniai įrašai, skirti valdyti klientų pinigus ir pačios kontoros verslo (įgaliotos institucijos) pinigus atskirai. Dviejų pinigų srautų atskyrimas ir tiksli klientų pinigų apskaita yra pagrindinė advokatų sąskaitų disciplina.

Kliento pinigai yra bet kokie pinigai, kuriuos laiko arba gavo advokatas arba firma kliento ar trečiosios šalies vardu arba jų naudai. Verslo pinigai (pinigai, priklausantys pačiai įmonei) kartais vis dar laisvai vadinami „biuro pinigais“, tačiau pagal dabartines SRA sąskaitų taisykles tai yra įgaliotos institucijos – įmonės – pinigai. Niekada negalima leisti, kad šie du dalykai susimaišytų taip, kad rizikuotų klientų pinigai.

Solicitors Regulation Authority (SRA) reguliuoja advokatų sąskaitas Anglijoje ir Velse, reikalaudama, kad įmonės laikytųsi SRA sąskaitų taisyklių. Šiose taisyklėse nustatytos procedūros ir standartai, kurių turi laikytis įmonės, siekdamos apsaugoti klientų interesus ir išlaikyti visuomenės pasitikėjimą teisininko profesija.

Key point

Kai kurie pagrindiniai advokatų sąskaitų valdymo principai:
(i) kliento pinigų ir verslo (įgaliotos institucijos) pinigų atskyrimas;
(ii) Greita ir tiksli klientų pinigų apskaita;
(iii) palūkanų mokėjimas už kliento pinigus, jei reikia;
(iv) SRA sąskaitų taisyklių ir platesnių etikos standartų (SRA principų ir elgesio kodekso) laikymasis;
(v) Reguliarus suderinimas ir apskaita.

Laikydamiesi šių principų, advokatai palaiko skaidrumą, demonstruoja profesionalumą ir užtikrina kliento pinigų apsaugą. Advokatų sąskaitos užtikrina klientų lėšų saugojimą, palaiko pasitikėjimą ir pasitikėjimą šia profesija bei aiškiai fiksuoja klientų vardu gautus ir sumokėtus pinigus. Netinkamas valdymas gali sukelti rimtų pasekmių, įskaitant drausmines priemones.

Key point

Du pagrindiniai paskyros tipai:
Kliento sąskaita (-os) – laikykite pinigus, kurie priklauso klientams (arba trečiosioms šalims).
Verslo (biuro) sąskaita (-os) — turėkite nuosavų įmonės pinigų.
Kliento pinigai turi būti laikomi kliento sąskaitoje; įmonės pinigai laikomi verslo sąskaitoje. Šis atskyrimas yra kiekvienos sekančios taisyklės pagrindas.

Teisinėje praktikoje advokatų sąskaitos naudojamos klientų lėšoms valdyti efektyviai ir etiškai. Jie yra būtini atliekant tokias operacijas kaip nuosavybės pirkimas, kai pervedamos didelės sumos, ir tokiems reikalams kaip palikimo palikimas ir atsiskaitymas dėl ginčų. Advokatai privalo saugoti tikslius įrašus apie kiekvieną operaciją, susijusią su kliento pinigais.

1.1 skirsnis Pagrindinės pastabos: ① Advokatų sąskaitose klientų pinigai ir verslo pinigai yra atskirti; ② SRA reguliuoja sąskaitas Anglijoje ir Velse pagal SRA sąskaitų taisykles; ③ pagrindiniai principai yra atskyrimas, tiksli apskaita, palūkanos, atitiktis ir suderinimas; ④ yra du sąskaitų tipai — kliento sąskaitos (kliento pinigai) ir verslo sąskaitos (firmos pinigai).

2. SRA sąskaitų taisyklės: tikslas ir taikymo sritis

SRA sąskaitų taisyklės yra taisyklės, reglamentuojančios, kaip advokatai ir advokatų kontoros Anglijoje ir Velse tvarko pinigus. Šiame skyriuje paaiškinama jų paskirtis, taikymo apimtis ir kaip jie atitinka platesnę SRA reguliavimo sistemą.

SRA sąskaitų taisyklės yra taisyklių rinkinys, reglamentuojantis, kaip advokatai ir advokatų kontoros Anglijoje ir Velse tvarko klientų pinigus. Jų tikslas yra užtikrinti, kad klientų pinigai būtų apsaugoti, o advokatai ir firmos laikytųsi aukštų elgesio standartų, kai dirbama su pinigais, kurie nepriklauso įmonei.

SRA sąskaitų taisyklėsSolicitors Regulation Authority nustatytos taisyklės, reglamentuojančios įgaliotų įstaigų ir jų vadovų bei darbuotojų klientų pinigų ir kitų pinigų tvarkymą. Dabartinė versija įsigaliojo 2019 m. lapkričio 25 d. ir yra orientuota į rezultatus: ji yra žymiai trumpesnė ir labiau pagrįsta nei ankstesnės (2011 m.) taisyklės, todėl labiau pasikliaujama profesionaliu vertinimu.

Kas yra apdraustas? SRA sąskaitų taisyklės taikomos visiems advokatams ir advokatų kontoroms, kurios laiko, gauna ar kontroliuoja klientų pinigus. Tai apima individualius teisininkus, bendrijas, ribotos atsakomybės bendrijas (LLP) ir įregistruotas advokatų kontoras, taip pat registruotus užsienio teisininkus ir kitus SRA reguliuojamus asmenis, teikiančius teisines paslaugas Anglijoje ir Velse.

Ką jos apima? Taisyklių taikymo sritis yra plati ir apima visus klientų pinigų tvarkymo aspektus: kliento pinigų gavimą ir laikymą, kliento pinigų pervedimą, kliento pinigų išėmimą iš kliento sąskaitos ir tvarkymą su palūkanomis už kliento pinigus. Taisyklėse taip pat nustatyti apskaitos, apskaitos ir atskaitomybės reikalavimai, įskaitant įmonės Finansų ir administravimo atitikties pareigūno (COFA) pareigas.

COFA (Finansų ir administravimo atitikties pareigūnas)Asmuo įgaliotoje institucijoje, atsakingas už tai, kad įmonė laikytųsi SRA apskaitos taisyklių ir susijusių įsipareigojimų, taip pat už pažeidimų registravimą ir (jei reikia) pranešimą apie juos. Kiekviena įgaliota institucija privalo turėti COFA.

SRA sąskaitų taisyklės yra platesnės SRA reguliacinės sistemos, kuri taip pat apima SRA principus ir SRA elgesio kodeksą, dalis. Principai nustato pagrindinius etikos standartus, kurių turi laikytis advokatai ir įmonės, o Elgesio kodekse pateikiamos išsamesnės profesinio elgesio taisyklės.

Key point

Kaip karkasas dera:
SRA principai – visa apimantys etikos standartai (pvz., veikti sąžiningai ir sąžiningai, atsižvelgiant į kiekvieno kliento interesus ir laikytis teisinės valstybės principų bei visuomenės pasitikėjimo).
SRA elgesio kodeksas – išsamios elgesio taisyklės asmenims ir įmonėms.
SRA sąskaitų taisyklės – konkrečios kliento pinigų tvarkymo taisyklės.
Visi trys veikia kartu: pažeidžiant sąskaitų taisykles labai dažnai bus taikomi ir principai.

Pažeidimo pasekmės. SRA sąskaitų taisyklių pažeidimas gali turėti rimtų pasekmių. Tai gali būti SRA taikytos drausminės priemonės, baudos, kreipimasis į Advokatų drausminį tribunolą (SDT), o rimčiausiais atvejais, ypač kai yra nesąžiningumas, pašalinimas iš advokatų sąrašo arba įmonės leidimo panaikinimas.

SQE. Kandidatai turėtų suprasti Taisyklių tikslą ir apimtį, konkrečius tvarkymo su kliento pinigais, apskaitos, apskaitos ir ataskaitų teikimo reikalavimus bei galimas pažeidimo pasekmes. Vėlesniuose šio vadovėlio skyriuose šie reikalavimai išsamiai nagrinėjami, pateikiami parengti pavyzdžiai ir knygos įrašai.

1.2 skirsnis Pagrindinės pastabos: ① Taisyklės saugo kliento pinigus ir nustato elgesio standartus; ② dabartinė versija, galiojanti nuo 2019 m. lapkričio 25 d., orientuota į rezultatus; ③ jie taikomi visoms įmonėms ir asmenims, kurie laiko, gauna ar kontroliuoja klientų pinigus; ④ jie laikosi SRA principų ir elgesio kodekso; ⑤ COFA atsako už sąskaitų laikymąsi; ⑥ už pažeidimą gali būti taikomos drausminės nuobaudos, baudos, SDT siuntimas ir pašalinimas.

3. Pagrindiniai principai, įvertinti SQE

Advokatų kvalifikacijos egzaminas (SQE) vertina kandidatų gebėjimą veiksmingai ir tinkamai taikyti pagrindinius dvigubo įrašo apskaitos principus ir SRA sąskaitų taisykles kompetentingo naujai kvalifikuoto advokato lygiu. Toliau pateikiamos pagrindinės dėmesio sritys.

1.3.1 Pagrindiniai dvigubo įrašo apskaitos principai

Dviguba buhalterija yra pagrindinė apskaitos koncepcija, užtikrinanti finansinių įrašų tikslumą. Kiekviena operacija įrašoma bent dviejose sąskaitose — kaip debetas vienoje sąskaitoje ir kreditas kitoje. Pagal šį principą įrašai yra subalansuoti ir yra labai svarbūs siekiant tikslios apskaitos pagal SRA sąskaitų taisykles.

Dvigubo įrašo buhalterijaFinansinių operacijų įrašymo metodas, kai kiekviena operacija įvedama du kartus – vieną kartą kaip debetas ir vieną kartą kaip kreditas, kad bendras debetas visada būtų lygus bendrai kreditų sumai. Advokatų sąskaitose tai taikoma įmonės didžiosiose knygose ir pinigų sąskaitose, kad būtų galima sekti kliento ir verslo pinigus atskirai.

1.3.2 SRA sąskaitų taisyklių taikymas

Tikimasi, kad kandidatai taikys SRA sąskaitų taisykles realioms kliento ir etinėms problemoms spręsti. Tai apima operacijų, susijusių su kliento pinigais ir pinigais, priklausančiais įgaliotai įstaigai, tvarkymą, knygų ir banko sąskaitų valdymą ir Taisyklių pažeidimų** tvarkymą.

1.3.3 Sandoriai su Kliento pinigais

Kandidatai turi suprasti, kaip tvarkyti operacijas, susijusias su kliento pinigais – gauti ir laikyti kliento pinigus, atlikti mokėjimus iš kliento sąskaitos ir pervesti pinigus iš vienos sąskaitos į kitą.

1.3.4 Didžiųjų knygų ir banko sąskaitų valdymas

Kandidatai turi suprasti, kaip tvarkyti dvasines knygas ir banko sąskaitas pagal SRA sąskaitų taisykles – atlikti atitinkamus apskaitos įrašus ir tvarkyti tikslius įrašus.

1.3.5 Palūkanų mokėjimas

Kandidatai turi suprasti taisykles dėl palūkanų mokėjimo už kliento sąskaitoje laikomus kliento pinigus. Taisyklėse reikalaujama, kad įmonė atsiskaitytų klientui už teisingą palūkanų sumą už turimus kliento pinigus, nors tai, kas yra „sąžininga“, priklauso nuo įmonės politikos ir aplinkybių.

1.3.6 SRA sąskaitų taisyklių pažeidimai

Kandidatai turi suprasti galimas pažeidimų pasekmes – drausminę nuobaudą ir galimas reglamentuojančias sankcijas – ir kaip pažeidimai turėtų būti nustatyti, ištaisyti ir (jei reikia) apie juos pranešti.

1.3.7 Reikalingi apskaitos įrašai

Kandidatai turi suprasti pagal Taisykles reikalaujamus buhalterinės apskaitos įrašus: įrašus apie kliento pinigų kvitus ir mokėjimus, pervedimus tarp knygų ir sąskaitų bei įrašus, susijusius su firmos nuosavais pinigais.

1.3.8 Sąskaitos ir buhalterių ataskaitos

Kandidatai turi suprasti sąskaitų ir buhalterių ataskaitų rengimo ir pateikimo taisykles, įskaitant jų laiką ir formatą bei aplinkybes, kuriomis ataskaita turi būti gauta.

1.3.9 Įsipareigojimai tvarkyti apskaitą

Kandidatai turi suprasti Taisyklėse numatytus apskaitos tvarkymo įsipareigojimus – tikslių ir išsamių visų operacijų, susijusių su kliento pinigais, įrašų tvarkymą ir reguliarų suderinimą**.

1.3.10 Elgtis sąžiningai ir sąžiningai

Kandidatai turi įrodyti savo gebėjimą veikti sąžiningai ir sąžiningai visais sandoriais su klientų pinigais pagal SRA principus ir elgesio kodeksą.

Key point

SQE EGZAMINO PATARIMAS – Advokatų sąskaitų klausimai beveik visada derinami su technine apskaita (kuri yra knyga, debetas ar kreditas, kliento ar verslo pusė) su etiniu aspektu (ar perkėlimas buvo leidžiamas, ar buvo padarytas pažeidimas). Visada užduokite du klausimus: Ar apskaitos įrašas teisingas? ir Ar jis atitinka SRA sąskaitų taisykles ir principus?

1.3 skirsnio pagrindinės pastabos: SQE tikrina dvigubo įrašo buhalterinę apskaitą ir SRA sąskaitų taisykles kartu – apima klientų pinigų operacijas, knygas ir banko sąskaitas, palūkanas, pažeidimus, apskaitos įrašus, sąskaitas, buhalterių ataskaitas, įrašų tvarkymą ir sąžiningumą ir visiškai sąžiningumą. kvalifikuotas advokatas**.

4. Vertinimo tikslai

Šiame skyriuje pagal pačios SRA sąlygas nurodyta, ką kandidatai privalo turėti SQE1 FLK2 Advokatų sąskaitų komponente.

Kandidatai privalo tinkamai ir veiksmingai taikyti atitinkamus pagrindinius dvigubo įrašo apskaitos principus ir SRA sąskaitų taisykles, praktiškai kompetentingo naujai kvalifikuoto advokato lygiu, sprendžiant realias su klientais susijusias ir etines problemas ir situacijas šiose srityse:

A. Sandoriai, susiję su kliento pinigais ir pinigais, priklausančiais įgaliotai įstaigai.

B. Knygų ir banko sąskaitų valdymas; palūkanų mokėjimas.

C. SRA sąskaitų taisyklių pažeidimai.

D. Reikalingi Buhalteriniai įrašai; sąskaitos; buhalterių ataskaitų gavimas ir pristatymas; įsipareigojimai dėl apskaitos.

Key point

Kandidatai taip pat turi įrodyti savo gebėjimą veikti sąžiningai ir sąžiningai bei vadovautis Advokato kompetencijos pareiškimu (SoSC), SRA principais ir Elgesio kodeksu. Klausimai gali būti susiję su bet kokiu FLK2 įvertinimo dalykinių sričių deriniu, su kuriuo gali susidurti praktikoje.

1.4 skirsnis Pagrindinės pastabos: atliekant vertinimą reikia taikyti (ne tik atšaukti) buhalteriją ir SRA sąskaitų taisykles klientais pagrįstiems ir etiniams scenarijams kliento/verslo pinigais, knygomis ir palūkanomis, pažeidimais, apskaitos įrašais, sąskaitomis, buhalterių ataskaitomis ir veiksmų vientisumu, sąžiningai ir sąžiningai**.

5. Pagrindinės pastabos (skyrių santrauka)

Toliau pateiktoje suvestinės lentelėje konsoliduoti visi pagrindiniai šiame skyriuje pateikti terminai ir taisyklės. Laikykite tai kaip pataisymų kontrolinį sąrašą – turėtumėte sugebėti paaiškinti kiekvieną eilutę iš atminties.

{"headers": ["Key Item", "Concept", "Cases / References"], "rows": [["Advokatų sąskaitos", "Advokatų kontorų tvarkomi finansiniai įrašai, skirti klientų pinigams ir įgaliotos įstaigos (verslo) pinigais atskirai valdyti.", "SRA sąskaitų taisyklės", gautų pinigų arba klientų, ["", "klientas"], advokatas/įmonė kliento ar trečiosios šalies vardu arba jų naudai.“, „SRA sąskaitų taisyklių r.2; SRA principai“], [„Verslo (įgaliotos institucijos) pinigai“, „Pačiai advokatų kontorai priklausantys pinigai“, „SRA sąskaitų taisyklės“], [RA Reguliavimo institucija Solidija. reglamentuoja advokatų sąskaitas Anglijoje ir Velse.“, „SRA sąskaitų taisyklės“; Elgesys"], ["Sąskaitų tipai", "Klientų sąskaitose saugomi kliento pinigai verslo (biuro) sąskaitose laikomi įmonės pinigai.", "SRA sąskaitų taisyklės"], ["COFA", "Finansų ir administravimo reikalavimų laikymosi pareigūnas - atsakingas už firmos sąskaitų laikymosi taisykles, SRA kontrolė.", "S"; pažeidimo“, „Drausminė priemonė, baudos, kreipimasis į SDT, žala reputacijai ir, rimtais atvejais, pašalinimas / leidimo atšaukimas.“, „SRA vykdymo strategija“], [„Dvigubo įrašo buhalterija“, „Kiekviena operacija įrašyta kaip vienas paskyrimas įrašai subalansuoti.“, „Apskaitos principai“], [„SRA sąskaitų taisyklės: paskirtis ir apimtis“, „į rezultatus orientuotos taisyklės (galioja 2019 m. lapkričio 25 d.), reglamentuojančios, kaip įmonės tvarko klientų pinigus, laiko, gauna ar kontroliuoja SRA sąskaitos taisykles.“, SRA taisyklės; ["Apskaitos tvarkymas", "Turi būti saugomi ir suderinami tikslūs ir išsamūs visų operacijų, susijusių su kliento pinigais, įrašai", "SRA sąskaitų taisyklės; SRA elgesio kodeksas"], ["SQE vertinimo tikslai", "Taikykite buhalteriją ir SRA sąskaitų taisykles sprendžiant realias N ir Kliento problemas". FLK2 vertinimo specifikacija"]]}

1 skyriaus pagrindinės pastabos: ① kliento pinigus ir verslo pinigus laikykite atskirai; ② SRA reglamentuoja SRA sąskaitų taisyklės (galioja 2019 m. lapkričio 25 d.); ③ jie taikomi visiems, kurie laiko, gauna ar kontroliuoja klientų pinigus ir laikosi Principų ir Elgesio kodekso; ④ COFA prižiūri, kaip laikomasi reikalavimų; ⑤ dvigubo įrašo buhalterinė apskaita yra knygų pagrindas; ⑥ Už pažeidimą gali būti taikoma SRA drausmė, baudos, SDT siuntimas ir pašalinimas.

6. Užduotis

Ši trumpų atsakymų užduotis skirta pagrindinėms šio skyriaus sąvokoms konsoliduoti. Pabandykite tai padaryti uždaryta knyga, tada palyginkite savo atsakymą su pagrindinėmis anksčiau pateiktomis pastabomis.

Užduotis. Paaiškinkite, kaip svarbu laikytis SRA sąskaitų taisyklių tvarkant advokatų paskyras. Kokie yra pagrindiniai principai, kurių reikia laikytis, ir kokios gali būti galimos pasekmės, jei nesilaikysite šių taisyklių? Jūsų atsakymas turi būti glaustas, apimantis pagrindinius dalykus ne daugiau kaip 200 žodžių.

Key point

Pavyzdiniai taškai, kuriuos reikia įtraukti: ① Taisyklės apsaugoti kliento pinigus ir palaikomas visuomenės pasitikėjimas šia profesija; ② pagrindiniai principai — kliento ir verslo pinigų atskyrimas, tiksli apskaita, palūkanos, principų ir kodekso laikymasis, reguliarus suderinimas ir apskaitos tvarkymas; ③ pažeidimo pasekmės – drausminė priemonė, baudos, SDT kreipimasis, žala reputacijai ir, rimtais atvejais, pašalinimas arba leidimo panaikinimas; ④ COFA** vaidmuo užtikrinant atitiktį.

7. MCQ praktika – SQE stiliaus klausimai

Kiekvienas iš šių klausimų atspindi SQE1 FLK2 vieno geriausio atsakymo klausimų stilius, trukmę ir sudėtingumą. Pabandykite kiekvieną klausimą uždaryta knyga, užsirašykite atsakymą, tada pasukite atsakymo klavišą. Atsakymo klavišas paaiškina kodėl kiekviena parinktis yra teisinga arba neteisinga – perskaitykite visą paaiškinimą.

1 klausimas

Advokato praktikanto prašoma apibendrinti SRA sąskaitų taisyklių tikslą naujam kolegai. Kuris VIENAS iš šių teiginių GERIAUSIAI apibūdina pagrindinį SRA sąskaitų taisyklių tikslą?

A. Tvarkyti advokatų kontoros rinkodaros biudžetą ir finansų prognozes.

B. Įrašyti partnerystės sutartis tarp firmos partnerių.

C. Laikyti atskirus kliento pinigus ir įmonės (įgaliotos institucijos) pinigus ir apsaugoti klientų pinigus.

D. Tvarkyti įrašus apie įmonės išmokas darbuotojams ir pensijų susitarimus.

E. Sekti firmos darbuotojų atostogų ir atostogų politiką.

Answer & explanation

Atsakymas: C.
C yra teisinga – SRA sąskaitų taisyklės yra skirtos apsaugoti klientų pinigus ir užtikrinti, kad kliento pinigai būtų laikomi atskirai nuo įmonės (įgaliotos institucijos) pinigų. Toks atskyrimas yra pagrindinis Taisyklių tikslas.
A yra neteisinga – Taisyklės nesusijusios su įmonės rinkodaros biudžetu.
B yra neteisinga — partnerystės sutartys yra partnerystės / įmonių teisės, o ne sąskaitų taisyklių reikalas.
D yra neteisingas — išmokos darbuotojams ir pensijos nėra apskaitos taisyklių objektas.
E yra neteisinga – atostogų politika neturi nieko bendra su klientų pinigų tvarkymu. (Žr. 1.1 ir 1.2 skyrius.)

2 klausimas

Klientas nori sužinoti, kuri institucija yra atsakinga už reguliavimą, kaip Anglijoje ir Velse tvarko klientų pinigus. Kuri VIENA iš šių įstaigų prižiūri advokatų sąskaitas Anglijoje ir Velse?

A. Teisininkų draugija.

B. Advokatų taryba.

C. Advokatų reguliavimo institucija.

D. Teisinių paslaugų taryba.

E. Teisės ombudsmenas.

Answer & explanation

Atsakymas: C.
C yra teisinga – Solicitors Regulation Authority (SRA) sukuria ir vykdo SRA sąskaitų taisykles ir reguliuoja advokatų sąskaitas Anglijoje ir Velse.
A yra neteisinga – Teisininkų draugija yra advokatams atstovaujanti institucija; jos reguliavimo funkcijas savarankiškai vykdo SRA.
B yra neteisinga – Advokatų taryba rūpinasi advokatais, o ne advokatais.
D yra neteisinga – Teisinių paslaugų taryba yra patvirtintų reguliuotojų priežiūros reguliavimo institucija; ji tiesiogiai nereglamentuoja atskirų įmonių sąskaitų.
E yra neteisinga — Teisės kontrolierius nagrinėja skundus dėl teisinių paslaugų; tai nėra sąskaitų reguliavimo institucija. (Žr. 1.2 skyrių.)

3 klausimas

Advokatas ne kartą maišė kliento pinigus su įmonės pinigais ir nesugebėjo tinkamai apskaityti. Kolega klausia, kokios galimos tokio elgesio pasekmės. Kuris VIENAS iš toliau pateiktų GERIAUSIŲ variantų apibūdina galimas netinkamo advokatų sąskaitų tvarkymo pasekmes?

A. Pagerėjusi advokatų kontoros reputacija.

B. Didesnis klientų pasitikėjimas.

C. Padidėjęs advokatų kontoros pelnas.

D. Žala reputacijai ir galimos SRA drausminės priemonės, įskaitant baudas ir galimą kreipimąsi į Solicitors drausminį tribunolą.

E. Didesnės dalyvaujančių advokatų profesinio tobulėjimo galimybės.

Answer & explanation

Atsakymas: D.
D yra teisinga – netinkamas advokatų paskyrų tvarkymas pažeidžia SRA sąskaitų taisykles ir gali sukelti reputacijos pakenkimą ir SRA drausmines priemones, įskaitant baudas, kreipimąsi į Advokatų drausminį tribunolą, o rimtais atvejais stribą arba leidimo atšaukimą.
A, B ir C yra neteisingi – netinkamas kliento pinigų tvarkymas kenkia reputacijai ir pasitikėjimui ir įmonei gresia atsakomybė ir sankcijos; tai negerina reputacijos, pasitikėjimo ar pelno.
E yra neteisinga – sąskaitų taisyklių pažeidimas yra reglamentavimo trūkumas, o ne profesinio tobulėjimo galimybė. (Žr. 1.1 ir 1.2 skyrius.)

4 klausimas

Įmonės atitikties pareigūnas paaiškina, kaip SRA sąskaitų taisyklės dera su platesne reguliavimo sistema. Kuris VIENAS iš šių teiginių yra TEISINGAS?

A. SRA sąskaitų taisyklės veikia visiškai nepriklausomai nuo SRA principų ir elgesio kodekso.

B. SRA sąskaitų taisyklės yra SRA reguliavimo sistemos dalis ir veikia kartu su SRA principais ir Elgesio kodeksu.

C. SRA sąskaitų taisyklės taikomos tik įregistruotoms advokatų kontoroms, o ne pavieniams specialistams.

D. SRA sąskaitų taisyklių pažeidimas niekada negali būti laikomas SRA principų pažeidimu.

E. SRA sąskaitų taisyklės taikomos tik įmonėms, kurios neturi klientų pinigų.

Answer & explanation

Atsakymas: B.
B yra teisinga – SRA sąskaitų taisyklės yra SRA reguliavimo sistemos dalis ir veikia greta SRA principų ir SRA elgesio kodekso.
A yra neteisinga – Taisyklės neveikia nepriklausomai; jie sėdi toje pačioje sistemoje.
C yra neteisinga – Taisyklės taikomos visoms įmonėms, turinčioms klientų pinigus, įskaitant individualius specialistus, bendrijas, MVGP ir įregistruotas įmones.
D yra neteisingas – pažeidžiant sąskaitų taisykles dažnai taip pat bus taikomi principai (pvz., sąžiningumas ir sąžiningumas).
E yra neteisingas – tai pakeičia poziciją: Taisyklės taikomos tiems, kurie laiko, gauna ar valdo kliento pinigus. (Žr. 1.2 skyrių.)

5 klausimas

Naujai kvalifikuotai advokatei pranešama, kad jos įmonėje turi būti asmuo, atsakingas už SRA sąskaitų taisyklių laikymosi užtikrinimą. Kuris VIENAS iš šių GERIAUSIŲ identifikuoja tą asmenį ir jo vaidmenį?

A. Teisės ombudsmenas, kuris tiria visus SRA apskaitos taisyklių pažeidimus įmonėje.

B. Finansų ir administravimo atitikties pareigūnas (COFA), atsakingas už tai, kad įmonė laikytųsi SRA sąskaitų taisyklių.

C. Advokatų taryba, kuri kiekvienai įmonei skiria atitikties pareigūną.

D. Įmonės išorės auditorius, kuris yra vienintelis atsakingas už kasdienių ataskaitų laikymąsi.

E. Jauniausias mokesčių gavėjas, kuris turi patvirtinti kiekvieną kliento pinigų pervedimą.

Answer & explanation

Atsakymas: B.
B yra teisinga – kiekviena įgaliota įstaiga turi turėti Finansų ir administravimo atitikties pareigūną (COFA), kuris yra atsakingas už tai, kad įmonė laikytųsi SRA apskaitos taisyklių ir užfiksuotų (ir, jei reikia, praneštų) pažeidimus.
A yra neteisinga – Teisės kontrolierius nagrinėja skundus dėl teisinių paslaugų; tai nėra vidaus atitikties pareigūnas.
C yra neteisinga – Advokatų taryba reguliuoja advokatų veiklą ir neskiria pareigūnų į advokatų kontoras.
D yra neteisingas – nors buhalteris gali parengti buhalterio ataskaitą, už sąskaitų laikymąsi atsako COFA, o ne tik išorės auditorius.
E yra neteisingas – nėra taisyklės, pagal kurią būtų reikalaujama, kad jaunesnysis mokesčių gavėjas patvirtintų perkėlimus. (Žr. 1.2 skyrių.)

Tęskite pratimus naudodami PASS SQE: sauja klausimų kiekviename skyriuje yra tik pradžia. Norėdami praktikuotis egzamino tempu ir aprėpti kiekvieną FLK1 ir FLK2 mokymo programos kampą, naudokite CELE PASS SQE App – daugiau nei 10 000 aukštos kokybės SQE1 praktikos klausimų su išsamiais paaiškinimais, kuriuos parašė CELE SQE dėstytojai. Pradėkite mankštintis šiandien adresu celebar.com.