Introduction to Wills and Estate Administration

1. Įvadas

Kiekvienas suaugęs Anglijoje ir Velse paliks turtą – viską, ką turėjo mirties akimirką, atėmus viską, ką jie buvo skolingi, ir tą turtą reikia surinkti, sumokėti skolas ir mokesčius, o tai, kas liko, paskirstyti tiems, kurie pagal įstatymą turi teisę į jį. Testamentai ir turto administravimas yra Anglijos įstatymų ir praktikos visuma, reglamentuojanti, kaip visa tai daroma.

Tai viena iš seniausių Anglijos teisės sistemos dalių. Vis dar galiojantis 1837 m. testamentų aktas nustato formalius galiojančio testamento reikalavimus, kurie ir šiandien lieka įstatymais. 1925 m. turto administravimo įstatymas reglamentuoja asmens, mirusio be testamento, palikimo paskirstymą ir turtą administruojančių asmenų įgaliojimus. 1984 m. paveldėjimo mokesčio įstatymas reglamentuoja mokestį už mirtį ir daugybę dovanų, skirtų visam gyvenimui. Greta šių teisės aktų yra daug daugiau specializuotų teisės aktų – 1925 m. patikėtinio įstatymas, 2000 m. patikėtinio įstatymas, 1975 m. paveldėjimo (nuostatos dėl šeimos ir išlaikytinių) įstatymas, 2014 m. paveldėjimo ir patikėtinių įgaliojimų įstatymas ir **1. likusią darbo techniką.

SQE1 FLK2 tikslais jums reikia įvaldyti šį mechanizmą naujai kvalifikuoto advokato praktikoje lygiu: asmuo, kuris pirmą dieną biure gali sėdėti priešais neseniai netektį patyrusios šeimos stalą, teisingai nustatyti teisines problemas, taikyti teisingą taisyklę, rasti teisingą atsakymą ir pastebėti, kada reikalą reikia eskaluoti. Tai yra standartas, pagal kurį nustatomi FLK2 geriausio atsakymo klausimai, ir pagal šį standartą parašyta ši knyga.

2. Trys praktikos etapai

Nors FLK2 mokymo programoje temos išvardytos abstrakčiomis antraštėmis – testamentų galiojimas, palikimo taisyklės, atstovavimo suteikimas, administravimas, paveldėjimo mokestis – praktiškai kiekvienas testamentų ir palikimo nurodymas patenka į vieną iš trijų skirtingų etapų. Žinodami, kurioje scenarijaus fazėje, galėsite vietoje nustatyti, kurios taisyklės gali būti taikomos.

1.2.1 1 etapas – valios planavimas (visą gyvenimą)

Per visą kliento gyvenimą advokato vaidmuo yra imti nurodymus, patarti, kaip klientas nori perduoti savo turtą, surašyti galiojantį testamentą, organizuoti jo vykdymą pagal 1837 m. testamentų įstatymo 9 skirsnį ir jį saugiai saugoti. Planavimo darbai taip pat apima konsultacijas dėl dovanų visam gyvenimui, siekiant sumažinti paveldėjimo mokestį (IHT), dėl turto struktūrizavimo, kad būtų galima pasinaudoti nulinės normos intervalu ir nulinės gyvenamosios vietos normos diapazonu, dėl tvarių įgaliojimų, taip pat dėl ​​testamento ir kitų priemonių sąveikos (gyvybės politikos, bendro turto, pensijų nominacijos). Įstatymas, valdantis 1 fazę, yra sutelktas 2 ir 3 skyriuose: pačios valios galiojimas ir jos dovanų aiškinimas.

1.2.2 2 etapas – atstovavimo dotacijos gavimas

Klientui mirus, kita užduotis yra gauti teisinius įgaliojimus tvarkyti turtą. Šis įgaliojimas yra atstovavimo pažymėjimas, kurį išduoda HM Courts and Tribunals Service (HMCTS) per Palikimo registrą. Jei mirusysis paliko galiojantį testamentą, jame nurodyti testamento vykdytojai kreipiasi dėl palikimo palikimo suteikimo; jei ne, asmenys, turintys teisę į palikimą, kreipiasi dėl administracinių raštų; jei yra testamentas, bet nėra įrodančio vykdytojo, už administracinius raštus su testamentu priede. 2 etapas taip pat apima turto įvertinimą, paveldėjimo mokesčio sąskaitos užpildymą (paprastai IHT400 arba nieko, jei palikimas yra išskyrus palikimą pagal 2022 m. nuostatas), sutvarkyti pradinį mokėtiną IHT mokėjimą ir užpildyti paraišką internetu per MyHMCTS. Įstatymas, reglamentuojantis 2 etapą, yra 4, 5, 6, 7 ir 9 skyriuose.

1.2.3 3 etapas. Turto administravimas

Išdavus dotaciją, asmeniniai atstovai (PR) gali surinkti turtą, sumokėti skolas ir įsipareigojimus, sumokėti pajamų ir kapitalo prieaugio mokesčius, kurie turi būti sumokėti administravimo metu, sumokėti palikimus ir paskirstyti likučius naudos gavėjams. PR turi įstatymais numatytus pardavimo, investavimo, asignavimų ir paaukštinimo įgaliojimus, jiems taikoma įstatyminė rūpestingumo pareiga pagal 2000 m. patikėtinio aktą. Jie turi apsisaugoti nuo nežinomų kreditorių ir dingusių naudos gavėjų (paprastai reklamuodami pagal 1925 m. patikėtinio įstatymo 27 skirsnį) – turi nustatyti ir atsakyti į visas pretenzijas, pareikštas pagal 1975 m. paveldėjimo (šeimos ir išlaikytinių) aktą, ir turi pateikti naudos gavėjų turto sąskaitas. Įstatymas, reglamentuojantis 3 etapą, yra 8, 11 ir 12 skyriuose.

3. Teisės šaltiniai

Testamentų ir palikimo teisė yra daugiausia įstatyminė. Jei prisiminsite keturis įstatus, turėsite 80 % įstatymų: 1837 m. testamentų aktą (galiojimas ir aiškinimas), 1925 m. turto administravimo įstatymą (įgaliojimai dėl palikimo ir viešųjų ryšių), 1984 m. paveldėjimo mokesčio įstatymą (mokesčiai) ir **5 paveldėjimo įstatymą ir 9 palikimą. (šeimos aprūpinimas). 1925 m. patikėtinio įstatymas, 2000 m. patikėtinio įstatymas ir 1987 m. Neginčytinos testamento taisyklės pateikia likusią įrangą.

1.3.1 Pirminiai teisės aktai

1837 m. testamentų aktas yra testamentų sudarymo, atšaukimo ir aiškinimo pagrindas. 7 skirsnyje nustatytas minimalus testamento sudarymo amžius yra 18; 9 skirsnyje nustatyti keturi formalūs vykdymo reikalavimai; 15 skirsnis lemia, kad dovana liudytojui arba jų sutuoktiniui žlunga; 18, 18A, 18B ir 18C skyriuose aptariamos santuokos, santuokos nutraukimo, civilinės partnerystės ir civilinės partnerystės nutraukimo pasekmės esamam testamentui; 20 skirsnis reglamentuoja atšaukimą; 21 skyrius susijęs su pakeitimais; ir 33 skyrius tam tikrose šeimos dovanose gavėjui pakeičiamas mirusio gavėjo leidimas. Visa tai sutiksite 2 ir 3 skyriuose.

1925 m. nekilnojamojo turto administravimo įstatymas reglamentuoja palikimą ir asmeninių atstovų įgaliojimus bei pareigas. 33 skirsnis nustato įstatyminį patikėjimą (su teise parduoti) asmeniniams atstovams, kai asmuo miršta visiškai arba iš dalies pagal testamentą; 34 skirsnio 3 dalis ir 1 priedo II dalis nustato skolų, esančių mokioje būste, mokėjimo tvarką; 35 skirsnyje įtvirtinama taisyklė Locke King, kad apmokestintas turtas turi būti apmokestinamas atskirai; 41 skirsnis yra PR atstovų asignavimų teisė; 46 skirsnyje nustatytas palikimo paskirstymas (su pakeitimais, padarytais 2014 m. paveldėjimo ir patikėtinių įgaliojimų įstatymu); 47 skirsnyje sukuriami įstatyminiai patikos fondai emisijai.

1925 m. patikėtinio aktas pateikia dar tris nuostatas, kurias FLK2 reguliariai tikrina. 27 skirsnis suteikia viešųjų ryšių atstovams ir patikėtiniams apsaugą nuo nežinomų kreditorių ir naudos gavėjų, skelbiant įstatymų numatytą reklamą; 31 skirsnis (priežiūra) ir 32 skirsnis (padidėjimas), abu su pakeitimais, padarytais ITPA 2014, yra numatytieji įstatyme numatyti įgaliojimai nedideliems ir neapibrėžtiems naudos gavėjams, o 32 skirsnis dabar leidžia padidinti iki visos naudos gavėjo prezumpcijos dalies; ir 61 skirsnis suteikia teismui teisę savo nuožiūra atleisti PR ir patikėtinius nuo asmeninės atsakomybės, jei jie veikė sąžiningai ir pagrįstai. 2000 m. patikėtinio įstatymo 1 skirsnyje ir 1 sąraše nustatyta įstatyminė atsargių pareiga ir suteikiami bendrieji investavimo įgaliojimai (s.3), kuriems taikomi standartiniai investavimo kriterijai (s.4), pareiga gauti patarimą (s.5), teisė įsigyti žemę (s.8) ir teisė deleguoti (s.11).

1984 m. Inheritance Tax Act yra paveldėjimo mokesčio kodas. Antraštės taisyklės yra paprastos – mirties procentas 40 % (su 36 % labdaros tarifu, kai bent 10 % grynojo turto atitenka labdarai), 20 % viso gyvenimo norma apmokestinamiems pervedimams į patikėjimo fondą, nulinė 325 000 GBP norma ir nulinė gyvenamoji vieta5,0017 £. 9 ir 10 skyrių esmė yra detalė – kaupimas, sumažinimas, lengvata verslo ir žemės ūkio nuosavybei, dovanos su naudos išlygomis taisyklės ir septynerių bei keturiolikos metų taisyklės.

1975 m. paveldėjimo (šeimos ir išlaikytinių nuostatos) įstatymas (I(PFD)A 1975) suteikia tam tikrai šeimos narių ir išlaikytinių grupei įstatyminę teisę kreiptis į teismą dėl pagrįstos finansinės paramos iš palikimo per šešis mėnesius nuo suteikimo datos. Tai aprašyta 8 skyriuje. Galiausiai 2014 m. Paveldėjimo ir patikėtinių įgaliojimų aktas (ITPA 2014) atnaujino 46 AEA 1925 skirsnį (panaikino pergyvenusio sutuoktinio įstatyminius palūkanas iki gyvos galvos) ir atnaujino Patikėtojo įstatymo 1925 31 ir 32 skirsnius; visi skaičiai ir paskirstymai šioje knygoje jau atspindi 2014 m. ITPA pakeitimus.

1.3.2 Antriniai teisės aktai ir teismo taisyklės

Non-Contentious Probate Rules 1987 (NCPR 1987), su pakeitimais, yra procedūrinis testamento paraiškų kodeksas. 20 taisyklė nustato paraiškos dėl dotacijos eiliškumą, kai yra valia; 22 taisyklė nustato palikimo pirmumo tvarką; 27 taisyklė reglamentuoja atsisakymą; 44 taisyklė reglamentuoja įspėjimus; ir 46 taisyklė reglamentuoja citatas. Ginčytiniems ieškiniams dėl paveldėjimo (įskaitant ieškinius pagal I(PFD)A 1975 ir ieškinius dėl paveldėjimo, ginčijamų galiojimą) reglamentuoja Civilinio proceso taisyklių 57 dalis. Paveldėjimo mokesčio (sąskaitų pristatymo) (išimtųjų turtų) taisyklės 2004 m., iš esmės pakeistos nuo 2022 m. sausio 1 d., reglamentuoja dabartinį režimą, taikomą palikimui, kuriam taikoma išimtis, kai nereikia IHT sąskaitos; iki 2022 m. galiojusi IHT205 forma panaikinta.

1.3.3 Profesionalus elgesys

SRA Advokatų, REL ir RFL elgesio kodeksas 2019 yra 12 skyriaus pagrindas. 1.2 dalis draudžia piktnaudžiavimą padėtimi siekiant asmeninės naudos; 6.1 pastraipa reglamentuoja savo interesų konfliktus; 6.2 punktas reglamentuoja dviejų klientų interesų konfliktus; ir 6.3 pastraipa reglamentuoja konfidencialumą. Kartu su Kodeksu Teisės visuomenės praktikos pastaboje dėl pinigų ar turto dovanojimo advokatams pateikiamos reikšmingos vertės nurodymai, kurių advokatas turi taikyti, kai klientas nori palikti dovaną pagal testamentą.

{"headers": ["Šaltinis", "Ką tai reglamentuoja", "Pagrindinės nuostatos"], "eilutės": [["1837 m. testamento aktas", "Testamentų sudarymas, atšaukimas ir aiškinimas (galiojimas ir aiškinimas).", "ss.7, 9, 15, 18, 18A, 18B, 18,3"], 183,1 1925 m. nekilnojamojo turto aktas", "Teismo teisių paskirstymas ir atstovų įgaliojimai bei pareigos", "ss.33, 34(3) & Sch.1 Pt II, 35, 41, 46, 47"], ["1925 m. patikėtinio aktas", "PRs / patikėtinių apsauga, 1. 7 palaikymas", "s. 32, 61"], ["Patikėtojo įstatymas 2000", "Statutory duty of care; delegation"; (36 % labdara); £325 000 NRB; RNRB ss.31–32 patikėtinio aktas, 1925 m.“, „Panaikintos įstatyminės sutuoktinio palūkanos iki gyvos galvos“], ["NCPR 1987", "Procedural code for non-contentious testamento Applications.", "rr.20, 22, 27, 44, 46"Parttentious", ["CPR"], įskaitant I(PFD)A 1975 ieškinius.“, „Civilinio proceso taisyklių 57 dalis“], [„SRA elgesio kodeksas 2019“, „Profesinis elgesys, įskaitant dovanas advokatui“, „1.2, 6.1, 6.2, 6.3 dalys“]]

4. Pagrindinė terminija

Testamento praktikos žodynas yra daugiausia Viktorijos laikų ir ne visada intuityvus. Tolesnėse pastraipose pristatomas pagrindinis žodynas, kurio jums prireiks šioje knygoje. Nemėginkite visko įsiminti vienu prisėdimu – prasmės taps antrosios prigimties, kai dirbsite esminius skyrius. Tačiau du bendrieji terminai pateisina mokymąsi dabar: Asmeninis atstovas ir Atstovavimo suteikimas vartojami kiekviename tolesniame skyriuje.

1.4.1 Testamentai svarbūs žmonės

testatorius (arba, jei klientė moteris, kartais testatrix) yra asmuo, kuris sudaro testamentą. Asmuo miršta testatu, jei palieka galiojantį testamentą, ir testamentu, jei to nepadaro. Gavėjas yra asmuo, turintis teisę gauti naudą iš palikimo – pagal testamentą (įgaliotas arba pasiūlytojas) arba pagal testamento taisykles. Naudos gavėjas neturi jokių nuosavybės interesų jokiu konkrečiu nekilnojamuoju turtu, kol jis nėra jam patvirtintas arba pasisavintas: prieš tai jo teisė yra tik pasirinkimas veiksme, kad turtas būtų tinkamai administruojamas (Commissioner of Stamp Duties v Livingston [1965] AC 694). 1.1 lentelėje apibendrinti žmonės, su kuriais sutiksite Willso reikalą.

{"headers": ["Terminas", "Kas jie yra", "Įgaliojimo šaltinis"], "eilės": [["Testamentas / Testatrix", "Asmuo, sudarantis testamentą. Dies testamentas, jei testamentas yra galiojantis.", "Wills Act 1837 ss.7, 9"], ["Vykdytojas", "Asmuo, paskirtas testamentui" (iki ministro). testamentas suteikiamas mirties atveju"], ["Administratorius", "Asmuo, kurį palikimo registras paskyrė administruoti palikimą pagal testamentą arba kai nėra įrodinėjimo vykdytojo.", "Administravimo raštai"], ["Asmeninis atstovas", "Bendras testamento vykdytojų ir administratorių terminas" ir EA.3 1925 m. patikėtinio aktas"], ["Gavėjas", "Asmuo, turintis teisę paimti iš palikimo pagal testamentą arba pagal testamentą.", "Testamentas arba s.46 AEA 1925"], ["Liudytojas", "Asmuo, patvirtinantis testamento vykdymą pagal 1925 m. atimta iš pašalpos pagal 15 straipsnį]]}

1.4.2 Turtas ir jo dovanos

Turtas yra viso turto, į kurį mirusysis turėjo naudos mirties momentu, atėmus skolas ir laidojimo išlaidas, visuma. Bendrasis turtas yra vertė prieš atskaitymus; grynasis turtas yra po. IHT tikslais (9 skyrius) turtas prieš pat mirtį pagal 1984 m. 1984 m. IHTA 5 skirsnį yra šiek tiek platesnis už palikimą, su kuriuo iš tikrųjų gali susidoroti PR atstovai, nes į jį įeina tokie dalykai kaip mirusiojo atskiriama nauda bendrai valdomu turtu.

Testamentu padaryta dovana gali būti palikimas (asmeninio turto dovanojimas), projektas (nekilnojamojo turto padovanojimas) arba palikimas (arba). Šiuolaikiniame renginyje visoms jų paprastai vartojama dovana arba palikimas, tačiau FLK2 egzaminuotojai kartais vartoja tradicinius terminus. Palikimai toliau skirstomi į specifinius, bendruosius, parodomuosius, piniginius arba likutinius – liekamasis palikimo gavėjas pasiima tai, kas lieka po kiekvieno kito palikimo ir sumokėjus kiekvieną skolą, mokesčius ir išlaidas. Pagal klasifikaciją nustatoma, ar dovana neišperkama, ar apmokamas paveldėjimo mokestis ir kokia tvarka ji mažėja, jei turtas yra nemokus. 3 skyriuje išsamiai aprašyta ši klasifikacija. 1.2 lentelė yra trumpa nuoroda.

{"headers": ["Terminas", "Reikšmė", "Kur tai svarbu"], "eilutės": [["Turtas", "Visas turtas, priklausantis mirus, atėmus skolas ir laidotuvių išlaidas.", "4, 7, 9 skyriai"], ["Likučiai / likęs turtas"], ["Likučiai / likęs turtas" sumokėta.“, „3, 5, 8 skyriai“], [„Specialus palikimas“, „Tam tikro identifikuoto turto dovana (pvz., „mano auksinis žiedas“) nepavyksta išpirkti, „3 skyrius“], [Finansinis palikimas. a proporcingai, jei palikimo nepakanka.", "3, 8 skyriai"], ["Likutinė dovana", "Dovana, kas lieka po visų kitų dovanų ir įsipareigojimų, pagal nutylėjimą prisiima likutinę IHT naštą.", "Skyriai 3, 9"], ["Palikimo turto vertė mažesnė už C. rinkos vertę". s.62 TCGA 1992.", "9, 11 skyriai"], ["Pritarimas**", "Oficialus aktas, kuriuo PR suteikia konkretų turtą naudos gavėjui, turinčiam teisę į jį". piniginis arba bendras palikimas.", "s.41 AEA 1925, 8 skyrius"]]};

1.4.3 Testamento gyvybė ir mirtis

Testamentas gali būti papildytas kodicilu – formaliu dokumentu, pakeičiančiu esamą testamentą. Kodicilas pats turi laikytis 1837 m. testamentų įstatymo 9 skirsnio formalumų ir, kai jis yra teisėtai įvykdytas, pakartotinai paskelbia testamentą kodicilo sudarymo dieną daugeliu atvejų. Testamentas gali nustoti galioti dėl atšaukimo: aiškiai dėl vėlesnio testamento ar įpareigojimo, numanomai dėl vėlesnio nenuoseklaus testamento, sunaikinimo turint tikslą atšaukti (1837 m. Testamentų įstatymo 20 skirsnis) arba automatiškai dėl vėlesnės testatoriaus santuokos arba civilinės partnerystės (18 ir 18 skirsniai). Dar du įvykiai gali lemti konkretaus dovanos žlugimą neatšaukiant viso testamento: išpirkimas, kai konkreti dovana nepavyksta, nes mirus daiktas nebeįeina į palikimą (pavyzdžiui, jis buvo parduotas arba perduotas); ir pasibaigimas, kai dovana nepavyksta, nes nurodytas gavėjas yra pirmesnis už testatorių. Nutraukimas netaikomas pagal 1837 m. Testamentų įstatymo 33 skirsnį, kai dovana skiriama testatoriaus išdavimui, o miręs naudos gavėjas palieka egzaminą, palikęs testatorių. Tokiu atveju mirusio naudos gavėjo dalis pereina per stirpes į jų išdavimą. Visa tai išplėtota 3 skyriuje.

5. Advokato vaidmuo trijuose etapuose

Advokato pridėtinės vertės kūrimo būdas trijose fazėse labai skiriasi, o FLK2 egzaminuotojai tikrina žinias apie advokato vaidmenį kiekvienoje fazėje atskirai.

1 fazėje (valios planavimas) advokatas pateikia nurodymus akis į akį arba vaizdo įrašu. Jie turi įsitikinti, kad klientas turi testamentinį veiksnumą ir neveikia verčiamas ar neteisėtos įtakos; jie privalo saugoti atidų dalyvavimo pažymą; jie turi taikyti Auksinę teisės draugijos taisyklę ir gauti nepriklausomus medicininius įrodymus, kai kyla kokių nors abejonių dėl kliento pajėgumų (Kenward prieš Adamsą (1975); Key v Key [2010]). Tada jie turi parengti testamentą, tiksliai atspindintį kliento pageidavimus, patarti dėl IHT planavimo ir pasirūpinti tinkamu vykdymu pagal 1837 m. testamentų įstatymo 9 skirsnį. Jei klientas nori palikti dovaną advokatui asmeniškai arba advokato šeimai ar įmonei, advokatas turi taikyti konfliktines taisykles, nurodytas 12 skyriuje, prieš tęsdamas.

2 etape (paraiškos dėl dotacijos teikimas) advokatas paprastai atstovauja PR atstovus, o ne naudos gavėjus. Todėl jų klientas yra asmuo, turintis teisę kreiptis: vykdytojai pagal NCPR 20 taisyklę, jei yra testamentas, arba asmenys, turintys teisę į testamentą pagal NCPR 22 taisyklę, jei nėra. Advokatas renka informaciją apie palikimo turtą ir įsipareigojimus, įvertina juos mirties dieną, užpildo ir pateikia IHT400 (arba nustato, kad palikimas yra išskyrus palikimą, todėl nereikia grąžinti IHT), pasirūpina pradiniu mokėtinos IHT sumokėjimu ir pateikia paraišką dotacijai gauti per MyHMCTSpareiškimą.

3 fazėje (administravimas) advokatas paprastai ir toliau dirba už PR. Jie konsultuoja dėl turto išieškojimo, skolų apmokėjimo įstatymų nustatyta tvarka, specifinių ir piniginių palikimų tvarkymo, mokestinės padėties administravimo laikotarpiu, turto sąskaitų formos ir turinio, likusio turto perdavimo likusiems naudos gavėjams ir PR asmens apsaugos įstatymu pagal 922 straipsnio 1 dalį. Jei ieškinys pateikiamas pagal I(PFD)A 1975, advokatas pataria, ar jį užginčyti, ar išspręsti. Pasibaigus administracijai, advokatas pateikia turto sąskaitas ir, jei turtas išlieka nuolatinio patikėjimo teise, pereina nuo PR atstovo pareigų prie pareigų patikėtiniams**.

6. SQE1 FLK2 įvertinimas

SQE1 sudaro dviejų atsakymų variantų vertinimai: FLK1 (1 funkcionuojančios teisės žinios) ir FLK2 (2 funkcionuojančios teisės žinios). Kiekvieną vertinimą sudaro 180 geriausio atsakymo klausimų, pateiktų per du posėdžius po 90 klausimų, kurių kiekvienas trunka 2 valandas 33 minutes (iš viso penkios valandos ir šešios minutės vertinimo laiko). FLK2 vertinimas apima Nuosavybės teisę ir praktiką, testamentus ir turto administravimą, advokatų sąskaitas, žemės teisę, patikėjimo fondus ir baudžiamąją atsakomybę bei baudžiamąją teisę ir praktiką.

Tikimasi, kad iš 180 FLK2 klausimų apytiksliai 18–24 pateks į testamentų ir palikimų programą bet kuriuo posėdžiu. Iš jų SRA specifikacijoje nurodyta, kad maždaug trečdalis bus susiję su paveldėjimo mokesčiu (šios knygos 9 ir 10 skyriai), todėl didžiausia investicija per peržiūros laiką turėtų būti tuose dviejuose skyriuose. Likę klausimai yra paskirstyti pagal galiojimą ir vykdymą (2 skyrius), dovanų aiškinimą ir nesėkmę (3 skyrius), asmeninius atstovus (4 skyrius), palikimą (5 ir 6 skyriai), dotacijas ir administravimą (7 ir 8 skyriai) ir elgesį (12 skyrius).

1.6.1 Vieno geriausio atsakymo formatas

Kiekviename klausime pateikiamas faktinis scenarijus (paprastai nuo trijų iki dešimties teksto eilučių), kartais po jo pateikiami papildomi dokumentai, pvz., iš testamento, laiško ar IHT paveikslo ištraukta sąlyga, o tada klausiama „Kuris VIENA iš šių…“. Toliau pateikiamos penkios parinktys, nuo A iki E. Tiksliai vienas iš penkių yra geriausias atsakymas. Kiti gali klysti, nes taiko neteisingą taisyklę, neteisingai išdėsto taisyklę, neteisingai taiko taisyklę faktams, aprašo leistiną veiksmų eigą, kuri ne pati geriausia tomis aplinkybėmis, arba tiesiog sugalvoja teisinį pasiūlymą.

Nėra neigiamų ženklų. Turėtumėte atsakyti į kiekvieną klausimą. Jei nesate tikri tarp dviejų variantų, pasirinkite vieną – palikus klausimą tuščią yra blogiau nei 50 % tikimybė, kad bus pasirinktas teisingas atsakymas. Jei tikrai įstrigote, pereikite ir pažymėkite klausimą; prie jo galite grįžti darbo pabaigoje.

Penki variantai niekada nėra akivaizdžiai kvaili. Neteisingi atsakymai skirti apdovanoti atidų skaitymą: įprasti spąstai yra parinktis, nurodanti teisingą įstatymo pasiūlymą, kuris pagal pateiktus faktus tiesiog netaikomas. Kita parinktis, kuriai taikoma teisinga taisyklė, bet nepasakojama vienu žodžiu, pvz., „per šešis mėnesius nuo mirties“, kai įstatymų nustatytas terminas yra šeši mėnesiai nuo atstovavimo suteikimo, o ne nuo mirties. Atidžiai perskaitykite kamieną ir perskaitykite kiekvieną kiekvienos parinkties žodį. „Apie pateiktus faktus“ yra atitinkama frazė, o ne „iš esmės“ ar „daugeliu atvejų“.

1.6.2 Ką FLK2 egzaminuotojai tikrina testamentuose

FLK2 testamentų skiltyje rodomi penki pasikartojančių klausimų tipai. Pirmasis, galiojimo klausimai: ar dokumentas laikomas galiojančiu testamentu, atsižvelgiant į faktus apie jo vykdymą, testatoriaus veiksnumą arba vėlesnius įvykius, tokius kaip santuoka, skyrybos, sunaikinimas ar pakeitimas? Šie bandymai, 2 skyrius. Antrasis, dovanos negavimo klausimai: ar konkreti testamente nurodyta dovana įsigalioja, ar ji žlunga dėl galiojimo, išpirkimo, atsisakymo, liudytojo-naudos gavėjo taisyklės ar skyrybų? Ar pagal 1837 m. testamento akto 33 skirsnį dovana išsaugoma gavėjo išdavimui? Šie testai, 3 skyrius. Trečias, paskirstymo palikimo palikimo klausimai: kas perima palikimą pagal AEA 1925 46 skirsnį, taikydamas 322 000 GBP įstatyminį palikimą, 28 dienų maitintojo netekimo reikalavimą ir įstatyminius patikos fondus? Šie bandymai 5 skyrius.

Ketvirta, dotacijos ir administravimo klausimai: kas gali kreiptis dėl dotacijos, kokios dotacijos reikia ir kokius įgaliojimus bei pareigas turi PR, ypač kai tai susiję su PR apsauga nuo nežinomų pretenzijų ir ieškinio pagal I(PFD)A 1975 apimtį? Šie testai, 4, 7 ir 8 skyriai. Penktas, IHT skaičiavimo klausimai: taikykite nulinio tarifo intervalą, nulinės gyvenamosios vietos tarifo diapazoną, mažinę lengvatą nesėkmingiems pervedimams, kurie gali būti atleisti nuo mokesčių, labdaros tarifą, lengvatą verslui ir žemės ūkio nuosavybei (atsižvelgiant į 2,5 mln. GBP kombinuotą pašalpą nuo balandžio 6 d. ir naštą nuo balandžio 6 d. ir naštos taisykles). scenarijus. Šie testai 9 ir 10 skyriuose ir yra vienas didžiausias Wills klausimų blokas**.

7. Kaip naudotis šia knyga

Kiekvienas iš 2–12 skyrių sudarytas taip pat. SQE vertinimo patarimo langelis pradžioje nurodo, ką FLK2 egzaminuotojai greičiausiai išbandys ta tema. Trumpame skyrelyje Įvadas peržiūrimas skyrius ir jis pririšamas prie trijų fazių sistemos nuo 1.2. Tada sunumeruoti esminiai skirsniai nustato įstatymą su visomis įstatymų nuorodomis ir bylų nuorodomis. Po kiekvienos svarbios taisyklės pateikiamas pavyzdys, kuris taiko taisyklę konkrečiam faktų rinkiniui. Įterptosios figūrinės išnašos laukeliai – PAGRINDINIS TERMINAS, SKVN EGZAMINO PATARIMAS, PAVYZDYS, ĮSPĖJIMAS ir (jei taikoma) ATEITIES REFORMA – atkreipia dėmesį į dalykus, kuriuos mokiniai dažniausiai klysta.

Kiekvieno skyriaus pabaigoje rasite Pagrindinių pastabų lentelę, kurioje apibendrinamos pagrindinės taisyklės, sąvokos ir autoritetai, skirti galutiniam peržiūros etapui, Pataisos pastabos su penkiais plačiais klausimų ir atsakymų raginimais ir penkiais SQE1 stiliaus vieno geriausio atsakymo praktikos klausimais su išsamiu atsakymo raktu, paaiškinančiu, kodėl kiekviena parinktis yra teisinga ar neteisinga. Kai kurie praktikos klausimai yra pritaikyti iš pačios SRA paskelbtų pavyzdinių dokumentų.

8. Pagrindinės pastabos (skyrių santrauka)

Toliau pateiktoje suvestinėje lentelėje apibendrinamos pagrindinės šiame skyriuje nagrinėjamos taisyklės, sąvokos ir autoritetai. Laikykite tai kaip pataisymų kontrolinį sąrašą – turėtumėte sugebėti paaiškinti kiekvieną eilutę iš atminties.

{"headers": ["Key Item", "Concept", "Cases / References"], "rows": [["Trys praktikos etapai", "Kiekvienas testamentų ir palikimo nurodymas patenka į vieną iš trijų etapų: testamento planavimas kliento gyvenime; atstovavimo suteikimas po mirties; ir taisyklių administravimas prieš palikimo etapą". 2–12"], ["Testatas prieš testamentą", "Asmuo miršta testamentu, kuris palieka galiojantį testamentą (visą ar jo dalį). Paskirstymo taisyklės smarkiai skiriasi.", "Testamento įstatymas 1837 s.46 AEA"], ["" yra paskirtas testamento administratorius ir vykdytojas; skiria Testamento registras ir suteikia įgaliojimus. Abu yra vadinami asmeniniais atstovais (PR.20, 22)], ["Grant of representation", "Probate Registry document that conferre Authors of the Probate (testamentas + testamento raštai su testamentu, bet vykdytojas). 1987 m. MyHMCTS], [Pagrindiniai įstatai, 1837 m. testamento įstatymas (1984 m. paveldėjimo mokesčių įstatymas (nuostata dėl šeimos ir išlaikytinių), 7, 7). 1925; IHTA 1984; I(PFD)A 1975"], ["ITPA 2014", "Modernizuotas palikimo paskirstymas s.46 AEA 1925 (panaikinamos pergyvenusio sutuoktinio įstatyminės palūkanos) ir 31 ir 19Pajamų pilnas pajamas. 2014"], ["IHT antraštės skaičiai (2025/26)", "NRB £ 175,000; 1984 ss.7, 8D; 2024 m. rudens biudžetas"], ["Reformos", "Nuo 2026 m. balandžio 6 d." (galioja): bendra 2,5 mln nepanaudotos pensijos mirties pašalpos turi būti įtrauktos į IHT palikimą (paskelbtas, dar neįsigaliojęs).", "Finansų įstatymas 2026"], ["FLK2 vertinimo formatas", "180 vieno geriausio atsakymo klausimų per šešis FLK2 klausimus vienas teisingas atsakymas su vienu didžiausiu įvertinimu, 4" 18. specifikacija“], ["SRA elgesio kodeksas 2019"**, "Profesinio elgesio taisyklės nekilnojamojo turto administravimo srityje 1.2, 6.1, 6.2 ir 6.3 dalys yra pagrindinės pastraipos, kuriose dovana dovanojama advokatui asmeniškai".

9. Peržiūros pastabos

Atlikite kiekvieną iš šių tikslinių taisymo raginimų. Pirmiausia pabandykite atsakyti iš atminties – apačioje pateikta pastaba pateikia modelio atsakymą ir paaiškina, kodėl taškas svarbus SQE1 FLK2.

10. MCQ praktika – penki SQE stiliaus klausimai

Patikrinkite savo supratimą su šiais SQE1 stiliaus vieno geriausio atsakymo klausimais. Kiekvienas klausimas turi penkis variantus, ir tik vienas yra teisingas. Pabandykite kiekvieną klausimą uždaryta knyga, užsirašykite atsakymą, tada pasukite atsakymo klavišą. Atsakymo klavišas paaiškina kodėl kiekviena parinktis yra teisinga arba neteisinga – perskaitykite visą paaiškinimą.

A. Atstovavimo suteikimas – tai dokumentas, suteikiantis asmeniniams atstovams teisę kiekvienu atveju administruoti palikimą, ir joks asmuo neturi teisės imtis administravimo veiksmų prieš suteikiant dovaną.

B. Atstovavimo suteikimas yra HM teismų ir tribunolų tarnybos įsakymas, kuriuo asmeniniams atstovams suteikiami įgaliojimai administruoti palikimą; vykdytojai savo įgaliojimus įgyja iš pačios valios ir gali imtis ribotų veiksmų prieš išduodant dotaciją, o administratoriai savo įgaliojimus įgyja tik iš suteikimo.

C. Atstovavimo suteikimas yra oficialus dokumentas, kuriuo paveldėjimo registras perduoda nuosavybės teisę į kiekvieną palikimo turtą likusio naudos gavėjo vardu.

D. Kiekviename palikime reikalingas atstovavimas, kad bet kuris bankas, statybos bendrija ar kita institucija galėtų išleisti lėšas mirusiojo vardu, neatsižvelgiant į palikimo dydį.

E. Atstovavimo suteikimas yra dokumentas, kuriuo paveldimo turto gavėjai įgyja jiems naudingą dalį konkretaus palikimo turto; iki dotacijos išdavimo paramos gavėjai visiškai neturi interesų.

A. 1 etapas – palikimo turto surinkimas; 2 etapas – skolų ir paveldimo turto mokesčio sumokėjimas; 3 etapas – likučių paskirstymas naudos gavėjams.

B. 1 etapas – testamento išdavimas; 2 etapas – turto išieškojimas ir skolų apmokėjimas; 3 etapas – turto paskirstymas.

C. 1 fazė – nurodymų priėmimas ir testamento sudarymas per kliento gyvenimą; 2 etapas – atstovavimo po mirties gavimas; 3 etapas – turto administravimas (turto surinkimas, skolų ir mokesčių mokėjimas bei paskirstymas).

D. 1 etapas – tai kliento mokesčių planavimas visą gyvenimą; 2 etapas – turto vertinimas IHT tikslais; 3 etapas yra IHT sąskaitos registravimas.

E. 1 fazė yra testamento sudarymas; 2 etapas – turto administravimas; 3 etapas yra bet kokių nuolatinių patikėjimo fondų sukūrimas smulkiems naudos gavėjams.

A. Taisyklė, kad vėlesnė santuoka atšaukia ankstesnį testamentą, nustatyta 1837 m. Testamentų įstatymo 18 skirsnyje.

B. Taisyklė, kad vėlesnė santuoka panaikina ankstesnį testamentą, nustatyta 1925 m. Turto administravimo įstatymo 46 skirsnyje.

C. Taisyklė, kad vėlesnė santuoka atšaukia ankstesnį testamentą, nustatyta 1984 m. paveldėjimo mokesčio įstatyme.

D. Taisyklė, kad vėlesnė santuoka atšaukia ankstesnį testamentą, nustatyta 1925 m. patikėtinio įstatymo 27 skirsnyje.

E. Taisyklė, kad vėlesnė santuoka panaikina ankstesnį testamentą, nustatyta 1987 m.

A. 1837 m. testamentų aktas.

B. 1925 m. turto administravimo įstatymas.

C. 1984 m. paveldėjimo mokesčio įstatymas.

D. 1975 m. Paveldėjimo (šeimos ir išlaikytinių nuostata) įstatymas.

E. 2000 m. patikėtinio aktas.

A. Advokato klientas 3 etape yra likutiniai turto gavėjai.

B. Advokato klientas 3 etape yra asmeniniai atstovai; naudos gavėjai nėra klientai.

C. Advokato klientas 3 etape yra tas, kuris turi didžiausią finansinį turtą, nesvarbu, ar tai būtų PR, ar naudos gavėjas.

D. Advokato klientas 3 etape yra palikimo registras, nes advokatas yra atskaitingas registrui už dotacijos administravimą.

E. Advokato klientas 3 etape yra mirusysis, nes konfidencialumo pareiga mirusio kliento atžvilgiu išlieka ir po mirties ir turi būti vykdoma per advokatą, o ne per PR.