Introduction to Solicitor Accounts and SRA Accounts Rules — Solicitor Accounts SQE1

Introduction

Wang adalah teras kepada hampir setiap urus niaga peguam cara — penyempurnaan pengangkutan, pengedaran probet, penyelesaian kecederaan peribadi. Apabila wang itu adalah milik pelanggan dan bukannya firma, undang-undang mengenakan beberapa kewajipan yang paling mendesak dalam amalan profesional. Bab pertama ini memperkenalkan akaun peguam cara, menerangkan perbezaan antara wang klien dan wang perniagaan firma sendiri, dan menetapkan tujuan, skop dan rangka kerja kawal selia SRA Accounts Rules yang mentadbir cara peguam cara dan firma di England dan Wales mengendalikan wang yang dipegang untuk pelanggan dan pihak ketiga.

Assessment focus

Akaun Peguamcara diperiksa dalam SQE1 FLK2. Calon dikehendaki menggunakan prinsip teras simpan kira catatan dua kali dan SRA Peraturan Akaun dengan sewajarnya dan berkesan, di peringkat peguamcara baru yang berkelayakan, kepada masalah berasaskan klien dan etika yang realistik. Pengetahuan undang-undang berfungsi yang diuji meliputi: urus niaga yang melibatkan wang pelanggan dan wang kepunyaan badan yang diberi kuasa; pengendalian lejar dan akaun bank; pembayaran faedah; melanggar peraturan; entri perakaunan diperlukan; bil; mendapatkan dan menghantar laporan akauntan; dan kewajipan penyimpan rekod. Soalan ialah soalan jawapan tunggal terbaik (SBAQ) ditetapkan dalam senario realistik; ini adalah penilaian buku tertutup, jadi peraturan, definisi dan rawatan perakaunan mesti diingat semula dan digunakan dari ingatan.

Study tips

1) Kunci perbezaan dua wang pada awalnya: wang pelanggan kepunyaan (atau dipegang untuk) pelanggan atau pihak ketiga; wang perniagaan kepunyaan firma. Hampir setiap peraturan mengalir daripada mengekalkan kedua-dua terpisah. 2) Pelajari perbendaharaan kata semasa — Peraturan Akaun SRA (berkuat kuasa mulai 25 November 2019) merujuk kepada wang firma sendiri sebagai wang 'badan yang dibenarkan', bukan 'wang pejabat'. 3) Ingat pengawal selia: Solicitors Regulation Authority (SRA) membuat dan menguatkuasakan Peraturan; Peraturan terletak di samping SRA Prinsip dan SRA Code of Conduct. 4) Perhatikan peranan COFA (Pegawai Pematuhan Kewangan dan Pentadbiran), yang bertanggungjawab terhadap pematuhan firma terhadap Peraturan Akaun. 5) Fahami akibat pelanggaran — SRA tindakan tatatertib, denda, rujukan kepada Tribunal Tatatertib Peguam Cara, dan dalam kes yang paling serius penyingkiran daripada daftar atau pembatalan kebenaran.

1. Gambaran Keseluruhan Akaun Peguamcara

Dalam profesion guaman, akaun peguam cara memainkan peranan penting dalam mengurus dan melindungi wang pelanggan. Bahagian ini memberikan gambaran keseluruhan tentang akaun peguam cara, sebab ia penting, dan prinsip utama yang mengawal pengurusan mereka.

Akaun Peguamcararekod kewangan yang diselenggara oleh firma guaman untuk mengurus wang klien dan wang perniagaan (badan yang dibenarkan) firma sendiri secara berasingan. Mengasingkan dua aliran wang, dan mengakaunkan wang pelanggan dengan tepat, adalah disiplin utama akaun peguam cara.

Wang pelanggan ialah sebarang wang yang dipegang atau diterima oleh peguam cara atau firma bagi pihak, atau untuk faedah, pelanggan atau pihak ketiga. Wang perniagaan (wang kepunyaan firma itu sendiri) kadangkala masih kurang dikenali sebagai 'wang pejabat', tetapi di bawah Peraturan Akaun SRA semasa ia adalah wang badan yang diberi kuasa — firma. Kedua-duanya tidak boleh dibiarkan bercampur dengan cara yang membahayakan wang pelanggan.

Pihak Berkuasa Peraturan Peguamcara (SRA) mengawal selia akaun peguamcara di England dan Wales, menghendaki firma mematuhi Peraturan Akaun SRA. Peraturan ini menetapkan prosedur dan piawaian yang mesti dipatuhi oleh firma untuk melindungi kepentingan klien dan mengekalkan kepercayaan awam dalam profesion guaman.

Key point

Beberapa prinsip utama yang menyokong pengurusan akaun peguam cara:
(i) Pengasingan wang pelanggan dan wang perniagaan (badan yang dibenarkan);
(ii) perakaunan yang cepat dan tepat untuk wang pelanggan;
(iii) Pembayaran faedah ke atas wang pelanggan jika diperlukan;
(iv) Pematuhan kepada Peraturan Akaun SRA dan piawaian etika yang lebih luas (Prinsip dan Tatakelakuan SRA);
(v) Perdamaian dan penyimpanan rekod yang kerap.

Dengan mematuhi prinsip ini, peguam cara mengekalkan ketelusan, menunjukkan profesionalisme dan memastikan perlindungan wang pelanggan. Akaun peguam cara memastikan penyimpanan selamat dana pelanggan, mengekalkan kepercayaan dan keyakinan dalam profesion, dan menyediakan rekod yang jelas tentang wang yang diterima dan dibayar bagi pihak pelanggan. Salah urus boleh membawa kepada akibat yang serius, termasuk tindakan tatatertib.

Key point

Dua jenis akaun utama:
Akaun pelanggan — memegang wang kepunyaan pelanggan (atau pihak ketiga).
Akaun (pejabat) perniagaan — pegang wang firma sendiri.
Wang pelanggan mesti disimpan dalam akaun pelanggan; wang firma disimpan dalam akaun perniagaan. Pemisahan ini adalah asas kepada setiap peraturan yang diikuti.

Dalam amalan undang-undang, akaun peguam cara digunakan untuk mengurus dana pelanggan secara berkesan dan beretika. Ia adalah penting untuk urus niaga seperti pembelian hartanah, di mana jumlah wang yang besar dipindahkan, dan untuk perkara seperti probet dan penyelesaian litigasi. Peguamcara mesti menyimpan rekod tepat setiap transaksi yang melibatkan wang pelanggan.

Bahagian 1.1 Nota Penting: ① Akaun peguam cara menyimpan wang pelanggan dan wang perniagaan berasingan; ② SRA mengawal selia akaun di England dan Wales melalui Peraturan Akaun SRA; ③ prinsip utama ialah pemisahan, perakaunan yang tepat, faedah, pematuhan dan perdamaian; ④ terdapat dua jenis akaun — akaun pelanggan (wang pelanggan) dan akaun perniagaan (wang firma).

2. Peraturan Akaun SRA: Tujuan dan Skop

Peraturan Akaun SRA ialah peraturan yang mengawal cara peguam cara dan firma guaman di England dan Wales mengendalikan wang. Bahagian ini menerangkan tujuan mereka, skop aplikasinya, dan cara ia sesuai dalam rangka kerja kawal selia SRA yang lebih luas.

Peraturan Akaun SRA ialah satu set peraturan yang mengawal cara peguam cara dan firma guaman di England dan Wales mengendalikan wang klien. Tujuan mereka adalah untuk memastikan wang pelanggan dilindungi, dan peguam cara dan firma mengekalkan standard kelakuan yang tinggi apabila berurusan dengan wang yang bukan milik firma.

Peraturan Akaun SRAPeraturan yang dibuat oleh Pihak Berkuasa Peraturan Peguam Cara yang mengawal pengendalian wang pelanggan dan wang lain oleh badan yang diberi kuasa serta pengurus dan pekerja mereka. Versi semasa mula berkuat kuasa pada 25 November 2019 dan berfokuskan hasil: ia ketara lebih pendek dan lebih berasaskan prinsip daripada peraturan sebelumnya (2011), meletakkan lebih pergantungan pada pertimbangan profesional.

Siapa yang dilindungi? Peraturan Akaun SRA terpakai kepada semua peguamcara dan firma guaman yang memegang, menerima atau mengawal wang pelanggan. Ini termasuk pengamal tunggal, perkongsian, perkongsian liabiliti terhad (LLP) dan firma guaman yang diperbadankan, dan meluas kepada peguam asing berdaftar dan lain-lain yang dikawal selia oleh SRA yang menyediakan perkhidmatan guaman di England dan Wales.

Apakah yang dilindungi oleh mereka? Skop Peraturan adalah luas dan merangkumi semua aspek pengendalian wang pelanggan: menerima dan menahan wang pelanggan, memindahkan wang pelanggan, mengeluarkan wang pelanggan daripada akaun pelanggan dan berurusan dengan faedah ke atas wang pelanggan. Peraturan juga menetapkan keperluan untuk penyimpanan rekod, perakaunan dan pelaporan — termasuk tanggungjawab Pegawai Pematuhan bagi Kewangan dan Pentadbiran (COFA) firma.

COFA (Pegawai Pematuhan untuk Kewangan dan Pentadbiran)Individu dalam badan yang diberi kuasa yang bertanggungjawab untuk memastikan pematuhan firma terhadap Peraturan Akaun SRA dan kewajipan yang berkaitan, dan untuk merekodkan dan (jika perlu) pelanggaran pelaporan. Setiap badan yang diberi kuasa mesti mempunyai COFA.

Peraturan Akaun SRA membentuk sebahagian daripada rangka kawal selia SRA yang lebih luas, yang turut merangkumi Prinsip SRA dan Kod Tatalaku SRA. Prinsip menetapkan piawaian etika asas yang peguam cara dan firma mesti patuhi, manakala Kod Tatakelakuan menyediakan peraturan tingkah laku profesional yang lebih terperinci.

Key point

Cara rangka kerja sesuai bersama:
Prinsip SRA — piawaian etika menyeluruh (cth. bertindak dengan kejujuran dan integriti, demi kepentingan terbaik setiap pelanggan, dan menegakkan kedaulatan undang-undang dan keyakinan awam).
Kod Tatakelakuan SRA — peraturan tingkah laku terperinci untuk individu dan firma.
Peraturan Akaun SRA — peraturan khusus untuk mengendalikan wang pelanggan.
Ketiga-tiga beroperasi bersama-sama: pelanggaran Peraturan Akaun akan selalunya melibatkan Prinsip.

Akibat pelanggaran. Pelanggaran Peraturan Akaun SRA boleh membawa akibat yang serius. Ini mungkin termasuk tindakan tatatertib oleh SRA, denda, rujukan kepada Tribunal Tatatertib Peguamcara (SDT), dan dalam kes yang paling serius — terutamanya apabila berlaku ketidakjujuran — penyingkiran daripada senarai peguam cara atau pembatalan kebenaran firma.

Untuk SQE. Calon harus memahami tujuan dan skop Peraturan, keperluan khusus untuk mengendalikan wang pelanggan, penyimpanan rekod, perakaunan dan pelaporan, dan potensi akibat pelanggaran. Bab-bab seterusnya dalam buku teks ini mengkaji keperluan ini secara terperinci, dengan contoh yang dikerjakan dan catatan lejar.

Bahagian 1.2 Nota Penting: ① Peraturan melindungi wang pelanggan dan menetapkan standard kelakuan; ② versi semasa berkuat kuasa dari 25 November 2019, tertumpu kepada hasil; ③ mereka memohon kepada semua firma dan individu yang memegang, menerima atau mengawal wang pelanggan; ④ mereka duduk bersama Prinsip SRA dan Kod Tatakelakuan; ⑤ COFA bertanggungjawab untuk pematuhan akaun; ⑥ pelanggaran boleh membawa kepada tindakan disiplin, denda, rujukan SDT dan motong.

3. Prinsip Utama Dinilai dalam SQE

Peperiksaan Kelayakan Peguamcara (SQE) menilai keupayaan calon untuk menggunakan prinsip teras simpan kira catatan dua kali dan Peraturan Akaun SRA dengan berkesan dan sewajarnya, pada tahap peguam cara baru yang berkelayakan yang kompeten** dalam amalan. Bidang tumpuan utama dinyatakan di bawah.

1.3.1 Prinsip Teras Simpan Kira Berganda

Simpan kira catatan dua kali ialah konsep perakaunan asas yang memastikan ketepatan rekod kewangan. Setiap transaksi direkodkan dalam sekurang-kurangnya dua akaun — sebagai debit dalam satu akaun dan kredit dalam akaun lain. Prinsip ini menyimpan rekod seimbang dan penting untuk perakaunan yang tepat di bawah Peraturan Akaun SRA.

Simpan Kira Dua KemasukanKaedah merekod urus niaga kewangan di mana setiap transaksi dimasukkan dua kali — sekali sebagai debit dan sekali sebagai kredit — supaya jumlah debit sentiasa sama dengan jumlah kredit. Dalam akaun peguam cara ini digunakan merentas lejar dan akaun tunai firma untuk menjejak wang pelanggan dan perniagaan secara berasingan.

1.3.2 Pemakaian Peraturan Akaun SRA

Calon dijangka menggunakan Peraturan Akaun SRA untuk masalah berasaskan pelanggan dan beretika yang realistik. Ini termasuk mengendalikan transaksi yang melibatkan wang pelanggan dan wang kepunyaan badan yang dibenarkan, mengendalikan lejar dan akaun bank, dan menangani pelanggaran Peraturan.

1.3.3 Transaksi yang Melibatkan Wang Pelanggan

Calon mesti memahami cara mengendalikan transaksi yang melibatkan wang pelanggan — menerima dan menahan wang pelanggan, membuat pembayaran daripada akaun pelanggan dan memindahkan wang antara akaun dan lejar.

1.3.4 Pengendalian Lejar dan Akaun Bank

Calon mesti memahami cara mengendalikan lejar dan akaun bank mengikut Peraturan Akaun SRA — membuat entri perakaunan yang sesuai dan mengekalkan rekod yang tepat.

1.3.5 Pembayaran Faedah

Calon mesti memahami peraturan mengenai pembayaran faedah ke atas wang pelanggan yang disimpan dalam akaun pelanggan. Peraturan memerlukan firma untuk mengakaunkan kepada pelanggan untuk jumlah faedah yang saksama ke atas wang pelanggan yang dipegang, walaupun perkara yang 'adil' bergantung pada polisi firma dan keadaan.

1.3.6 Pelanggaran Peraturan Akaun SRA

Calon mesti memahami potensi akibat pelanggaran — tindakan disiplin dan potensi sekatan kawal selia — dan bagaimana pelanggaran harus dikenal pasti, diperbetulkan dan (jika sesuai) dilaporkan.

1.3.7 Catatan Perakaunan Diperlukan

Calon mesti memahami entri perakaunan yang diperlukan di bawah Peraturan: entri untuk penerimaan dan pembayaran wang pelanggan, pindahan antara lejar dan akaun, dan catatan yang berkaitan dengan wang firma sendiri.

1.3.8 Bil dan Laporan Akauntan

Calon mesti memahami peraturan mengenai penyediaan dan penghantaran bil dan laporan akauntan, termasuk masa dan format mereka, dan keadaan di mana laporan mesti diperolehi.

1.3.9 Kewajipan Penyimpanan Rekod

Calon mesti memahami kewajipan penyimpanan rekod di bawah Peraturan — mengekalkan rekod yang tepat dan lengkap bagi semua urus niaga yang melibatkan wang pelanggan, dan menjalankan penyesuaian biasa.

1.3.10 Bertindak Jujur dan Berintegriti

Calon mesti menunjukkan keupayaan mereka untuk bertindak jujur dan berintegriti dalam semua urusan berkaitan wang pelanggan, mengikut Prinsip SRA dan Kod Tatakelakuan.

Key point

PETUA PEPERIKSAAN SQE — Soalan Akaun Peguam Cara hampir selalu menggabungkan perakaunan teknikal (lejar, debit atau kredit, sisi pelanggan atau perniagaan) dengan dimensi etika (adakah pemindahan dibenarkan, merupakan pelanggaran yang dibuat). Sentiasa tanya dua soalan: Adakah entri perakaunan betul? dan Adakah ia mematuhi Peraturan dan Prinsip Akaun SRA?

Bahagian 1.3 Nota Utama: SQE menguji simpan kira catatan berganda dan Peraturan Akaun SRA bersama-sama — meliputi urus niaga wang pelanggan, lejar dan akaun bank, faedah, pelanggaran, entri perakaunan, bil, laporan akauntan, penyimpanan rekod dan kejujuran dan integriti semuanya yang layak di semua yang berkelayakan

4. Objektif Pentaksiran

Bahagian ini menetapkan, dalam syarat SRA sendiri, apa yang calon perlu lakukan dalam komponen Akaun Peguamcara SQE1 FLK2.

Calon dikehendaki menggunakan prinsip teras simpan kira dua kali yang berkaitan dan Peraturan Akaun SRA dengan sewajarnya dan berkesan, di peringkat peguamcara baru yang berkelayakan dalam amalan, kepada masalah dan situasi berasaskan klien dan etika yang realistik dalam bidang berikut:

A. Transaksi yang melibatkan wang pelanggan dan wang kepunyaan badan yang dibenarkan.

B. Pengendalian lejar dan akaun bank; pembayaran faedah.

C. Pelanggaran Peraturan Akaun SRA.

D. Entri perakaunan diperlukan; bil; mendapatkan dan menghantar laporan akauntan; kewajipan berkenaan penyimpanan rekod.

Key point

Calon juga mesti menunjukkan keupayaan mereka untuk bertindak jujur dan berintegriti, dan selaras dengan Pernyataan Kecekapan Peguam Cara (SoSC), Prinsip SRA dan Kod Tatakelakuan. Soalan boleh menggunakan sebarang gabungan bidang subjek dalam penilaian FLK2 yang mungkin ditemui dalam amalan.

Bahagian 1.4 Nota Penting: penilaian memerlukan aplikasi (bukan sekadar ingat semula) simpan kira dan Peraturan Akaun SRA kepada senario berasaskan pelanggan dan beretika, merentas wang pelanggan/perniagaan, lejar dan faedah, pelanggaran, catatan perakaunan, bil, laporan akauntan dan penyimpanan rekod secara berintegrasi, dengan kejujuran yang menyeluruh, dengan penuh kejujuran**

5. Nota Utama (Ringkasan Bab)

Jadual ringkasan berikut menyatukan setiap istilah dan peraturan utama yang diperkenalkan dalam bab ini. Anggap ia sebagai senarai semak semakan — anda sepatutnya dapat menerangkan setiap baris daripada ingatan.

{"headers": ["Item Utama", "Konsep", "Kes / Rujukan"], "baris": [["Akaun Peguamcara", "Rekod kewangan yang diselenggara oleh firma guaman untuk menguruskan wang klien dan wang badan (perniagaan) yang dibenarkan secara berasingan.", "Peraturan Akaun SRA"], ["Wang atau/firma pelanggan yang diterima", "Wang atau syarikat peguam cara yang diterima oleh pihak pemberi kuasa atau" manfaat daripada, klien atau pihak ketiga.", "Peraturan Akaun SRA r.2; Prinsip SRA"], ["Wang Perniagaan (Badan Dibenarkan)", "Wang kepunyaan firma guaman itu sendiri.", "Peraturan Akaun SRA"], ["Badan Kawal Selia", "Penguasa Pengawalseliaan Akaun Solicitors (SRA Wales)." Peraturan; Tatakelakuan SRA"], ["Prinsip Utama", "Pengasingan wang pelanggan dan perniagaan yang tepat, faedah**; akaun (pejabat) memegang wang firma.", "Peraturan Akaun SRA"], ["COFA", "Pegawai Pematuhan bagi Kewangan dan Pentadbiran — bertanggungjawab ke atas pematuhan akaun firma.", "Peraturan Kebenaran Akaun SRA"], ["Konsekuensi Pelanggaran", "Kes disiplin, **mendenda semula, dalam kes disiplin; pembatalan / pembatalan kebenaran.", "Strategi Penguatkuasaan SRA; SDT"], ["Simpan Simpanan Berganda", "Setiap transaksi direkodkan sebagai debit dalam satu akaun dan kredit dalam akaun lain, menyimpan rekod seimbang.", "Prinsip Perakaunan & Peraturan Akaun SRA"], [":Peraturan Akaun SRA"], [":Peraturan Akaun SRA"] (berkuat kuasa 25 Nov 2019) yang mengawal cara firma mengendalikan wang pelanggan; terpakai kepada semua yang memegang, menerima atau mengawal wang pelanggan.", "Peraturan Akaun SRA; Tatakelakuan SRA"], ["Penyimpanan Rekod", "Rekod yang tepat dan lengkap bagi semua urus niaga yang melibatkan "Peraturan Akaun SRA." Kelakuan"], ["Objektif Penilaian SQE", "Gunakan simpan kira dan Peraturan Akaun SRA kepada masalah berasaskan pelanggan dan beretika** yang realistik di peringkat NQ.", "Spesifikasi Penilaian SQE1 FLK2"]]}

Nota Utama Bab 1: ① simpan wang pelanggan dan wang perniagaan berasingan; ② SRA mengawal selia melalui Peraturan Akaun SRA (berkuat kuasa 25 November 2019); ③ ia terpakai kepada semua yang memegang, menerima atau mengawal wang pelanggan dan duduk bersama Prinsip dan Kod Tatakelakuan; ④ COFA mengawasi pematuhan; ⑤ simpan kira catatan dua kali menyokong lejar; ⑥ pelanggaran boleh membawa kepada disiplin SRA, denda, rujukan SDT dan bantahan.

6. Tugasan

Tugasan jawapan pendek berikut direka bentuk untuk menyatukan konsep utama dalam bab ini. Cuba buku tertutup, kemudian bandingkan jawapan anda dengan nota penting di atas.

Tugas. Terangkan kepentingan mematuhi Peraturan Akaun SRA semasa menguruskan akaun peguam cara. Apakah prinsip utama yang mesti dipatuhi, dan apakah potensi akibat jika gagal mematuhi peraturan ini? Jawapan anda hendaklah ringkas, merangkumi perkara utama dalam tidak lebih daripada 200 patah perkataan.

Key point

Model menunjukkan untuk memasukkan: ① Peraturan melindungi wang pelanggan dan mengekalkan keyakinan awam dalam profesion; ② prinsip utama — pemisahan wang pelanggan dan perniagaan, perakaunan yang tepat, faedah, pematuhan dengan Prinsip dan Kod, penyesuaian biasa dan penyimpanan rekod; ③ akibat pelanggaran — tindakan tatatertib, denda, SDT rujukan, kerosakan reputasi dan, dalam kes serius, memotong atau membatalkan kebenaran; ④ peranan COFA dalam memastikan pematuhan.

7. Amalan MCQ — Soalan Gaya SQE

Setiap soalan berikut mencerminkan gaya, panjang dan kesukaran soalan jawapan tunggal terbaik SQE1 FLK2. Cuba setiap soalan buku tertutup, tulis jawapan anda, kemudian beralih ke kunci jawapan. Kunci jawapan menerangkan mengapa setiap pilihan betul atau salah — baca setiap penjelasan sepenuhnya.

Soalan 1

Seorang peguamcara pelatih diminta meringkaskan tujuan Peraturan Akaun SRA untuk rakan sekerja baru. SATU penyata berikut yang manakah TERBAIK menerangkan tujuan utama Peraturan Akaun SRA?

A. Untuk menguruskan belanjawan pemasaran firma guaman dan ramalan kewangan.

B. Untuk merekodkan perjanjian perkongsian antara rakan kongsi firma.

C. Untuk mengasingkan wang pelanggan dan wang (badan yang dibenarkan) firma sendiri dan untuk melindungi wang pelanggan.

D. Untuk mengekalkan rekod faedah pekerja firma dan pengaturan pencen.

E. Untuk menjejaki polisi percutian dan percutian firma untuk kakitangan.

Answer & explanation

Jawapan: C.
C adalah betul — Peraturan Akaun SRA wujud untuk menjaga wang pelanggan dan untuk memastikan wang pelanggan disimpan berasingan daripada wang (badan yang dibenarkan) firma itu sendiri. Pemisahan itu adalah tujuan utama Peraturan.
A adalah salah — Peraturan tidak berkenaan dengan belanjawan pemasaran firma.
B tidak betul — perjanjian perkongsian adalah soal undang-undang perkongsian/syarikat, bukan Peraturan Akaun.
D tidak betul — faedah pekerja dan pencen bukan subjek Peraturan Akaun.
E tidak betul — dasar percutian tiada kaitan dengan pengendalian wang pelanggan. (Lihat Bahagian 1.1 dan 1.2.)

Soalan 2

Seorang pelanggan ingin mengetahui badan mana yang bertanggungjawab untuk mengawal selia cara peguam cara di England dan Wales mengendalikan wang pelanggan. Manakah SATU daripada badan berikut yang menyelia akaun peguamcara di England dan Wales?

A. Persatuan Undang-undang.

B. Majlis Peguam.

C. Pihak Berkuasa Peraturan Peguam Cara.

D. Lembaga Perkhidmatan Undang-undang.

E. Ombudsman Undang-undang.

Answer & explanation

Jawapan: C.
C adalah betul — Pihak Berkuasa Peraturan Peguam Cara (SRA) membuat dan menguatkuasakan Peraturan Akaun SRA dan mengawal selia akaun peguam cara di England dan Wales.
A adalah salah — Persatuan Undang-undang ialah badan perwakilan untuk peguamcara; fungsi kawal selianya dilaksanakan secara bebas oleh SRA.
B tidak betul — Majlis Peguam mementingkan pengacara, bukan peguam cara.
D tidak betul — Lembaga Perkhidmatan Undang-undang ialah pengawasan pengawal selia bagi pengawal selia yang diluluskan; ia tidak mengawal secara langsung akaun firma individu.
E tidak betul — Ombudsman Undang-undang mengendalikan aduan mengenai perkhidmatan undang-undang; ia bukan pengawal selia akaun. (Lihat Bahagian 1.2.)

Soalan 3

Seorang peguam cara telah berulang kali mencampurkan wang pelanggan dengan wang firma itu sendiri dan telah gagal menyimpan rekod yang betul. Rakan sekerja bertanya apakah kemungkinan akibat daripada kelakuan ini. Manakah SATU antara berikut TERBAIK menerangkan kemungkinan akibat kegagalan mengurus akaun peguam cara dengan betul?

A. Reputasi yang lebih baik untuk firma guaman.

B. Kepercayaan yang lebih besar daripada pelanggan.

C. Peningkatan keuntungan untuk firma guaman.

D. Kerosakan reputasi dan kemungkinan tindakan tatatertib oleh SRA, termasuk denda dan kemungkinan rujukan kepada Tribunal Tatatertib Peguam Cara.

E. Peluang pembangunan profesional yang dipertingkatkan untuk peguam cara yang terlibat.

Answer & explanation

Jawapan: D.
D adalah betul — pengurusan akaun peguam cara yang tidak betul melanggar Peraturan Akaun SRA dan boleh menyebabkan kerosakan reputasi dan tindakan tatatertib oleh SRA, termasuk denda, merujuk kepada Tribunal Tatatertib Peguam Cara, dan dalam kes yang serius menolak atau pembatalan kebenaran.
A, B dan C tidak betul — pengendalian wang pelanggan yang tidak betul merosakkan reputasi dan kepercayaan serta mendedahkan firma kepada liabiliti dan sekatan; ia tidak meningkatkan reputasi, kepercayaan atau keuntungan.
E tidak betul — pelanggaran Peraturan Akaun adalah kegagalan peraturan, bukan peluang pembangunan profesional. (Lihat Bahagian 1.1 dan 1.2.)

Soalan 4

Pegawai pematuhan firma sedang menerangkan cara Peraturan Akaun SRA sesuai dalam rangka kerja pengawalseliaan yang lebih luas. Manakah SATU antara pernyataan berikut adalah BETUL?

A. Peraturan Akaun SRA beroperasi sepenuhnya bebas daripada Prinsip SRA dan Tatakelakuan.

B. Peraturan Akaun SRA membentuk sebahagian daripada rangka kerja kawal selia SRA dan beroperasi bersama-sama Prinsip SRA dan Tatakelakuan.

C. Peraturan Akaun SRA hanya terpakai kepada firma guaman yang diperbadankan dan bukan kepada pengamal tunggal.

D. Pelanggaran Peraturan Akaun SRA tidak boleh sama dengan pelanggaran Prinsip SRA.

E. Peraturan Akaun SRA hanya terpakai kepada firma yang tidak memegang sebarang wang pelanggan.

Answer & explanation

Jawapan: B.
B betul — Peraturan Akaun SRA adalah sebahagian daripada rangka kerja kawal selia SRA dan beroperasi bersama-sama Prinsip SRA dan Kod Tatakelakuan SRA.
A tidak betul — Peraturan tidak beroperasi secara bebas; mereka duduk dalam kerangka yang sama.
C tidak betul — Peraturan dikenakan kepada semua firma yang memegang wang pelanggan, termasuk pengamal tunggal, perkongsian, LLP dan firma yang diperbadankan.
D tidak betul — pelanggaran Peraturan Akaun akan kerap juga melibatkan Prinsip (cth. kejujuran dan integriti).
E tidak betul — ini membalikkan kedudukan: Peraturan terpakai kepada mereka yang memegang, menerima atau mengawal wang pelanggan. (Lihat Bahagian 1.2.)

Soalan 5

Seorang peguamcara yang baru berkelayakan diberitahu bahawa firmanya mesti mempunyai individu yang bertanggungjawab untuk memastikan pematuhan dengan Peraturan Akaun SRA. Manakah SATU antara berikut TERBAIK mengenal pasti individu itu dan peranan mereka?

A. Ombudsman Undang-undang, yang menyiasat semua pelanggaran Peraturan Akaun SRA dalam firma.

B. Pegawai Pematuhan bagi Kewangan dan Pentadbiran (COFA), yang bertanggungjawab ke atas pematuhan firma terhadap Peraturan Akaun SRA.

C. Majlis Peguam, yang melantik seorang pegawai pematuhan kepada setiap firma.

D. Juruaudit luar firma, yang bertanggungjawab sepenuhnya untuk pematuhan akaun harian.

E. Penerima bayaran paling muda, yang mesti meluluskan setiap pemindahan wang pelanggan.

Answer & explanation

Jawapan: B.
B adalah betul — setiap badan yang diberi kuasa mesti mempunyai Pegawai Pematuhan untuk Kewangan dan Pentadbiran (COFA), yang bertanggungjawab untuk memastikan pematuhan firma terhadap Peraturan Akaun SRA dan untuk merekodkan (dan jika perlu melaporkan) pelanggaran.
A adalah salah — Ombudsman Undang-undang mengendalikan aduan mengenai perkhidmatan undang-undang; ia bukan pegawai pematuhan dalaman.
C tidak betul — Majlis Peguam mengawal selia peguam dan tidak melantik pegawai kepada firma peguam cara.
D tidak betul — sementara akaun boleh menyediakan laporan akauntan, pematuhan akaun adalah tanggungjawab COFA, bukan juruaudit luar semata-mata.
E tidak betul — tiada peraturan yang memerlukan penerima yuran paling muda untuk meluluskan pemindahan. (Lihat Bahagian 1.2.)

Teruskan berlatih dengan LULUS SQE: segelintir soalan setiap bab hanyalah permulaan. Untuk berlatih pada kadar peperiksaan dan merangkumi setiap sudut sukatan pelajaran FLK1 dan FLK2, gunakan Apl CELE PASS SQE — lebih daripada 10,000 soalan latihan SQE1 berkualiti tinggi, dengan penjelasan terperinci yang ditulis oleh tutor SQE CELE. Mula berlatih hari ini di celebar.com.