Introduction to Solicitor Accounts and SRA Accounts Rules — Solicitor Accounts SQE1

Introduction

O dinheiro está no centro de quase todas as transações de um advogado - uma conclusão de transferência, uma distribuição de inventário, um acordo de danos pessoais. Quando esse dinheiro pertence a um cliente e não ao escritório, a lei impõe algumas das obrigações mais exigentes na prática profissional. Este primeiro capítulo apresenta contas de advogados, explica a diferença entre dinheiro de clientes e o dinheiro comercial da própria empresa e estabelece o objetivo, o escopo e a estrutura regulatória das SRA Regras de Contas que regem como advogados e empresas na Inglaterra e no País de Gales lidam com dinheiro mantido para clientes e terceiros.

Assessment focus

As contas de advogados são examinadas em SQE1 FLK2. Os candidatos são obrigados a aplicar os princípios básicos da contabilidade por partidas dobradas e as SRA Regras de Contas de forma adequada e eficaz, no nível de um advogado competente recém-qualificado, a problemas realistas e éticos baseados no cliente. O conhecimento jurídico funcional testado abrange: transações envolvendo dinheiro do cliente e dinheiro pertencente ao órgão autorizado; a operação de razões e contas bancárias; o pagamento de juros; violações das regras; os lançamentos contábeis necessários; contas; a obtenção e entrega de relatórios contábeis; e obrigações de manutenção de registros. As perguntas são perguntas de melhor resposta única (SBAQs) definidas em cenários realistas; esta é uma avaliação de livro fechado, portanto as regras, definições e tratamentos contábeis devem ser lembrados e aplicados de memória.

Study tips

1) Fixe a distinção de dois dinheiros desde o início: o dinheiro do cliente pertence (ou é mantido em nome) do cliente ou de um terceiro; dinheiro do negócio pertence à empresa. Quase todas as regras resultam de manter os dois separados. 2) Aprenda o vocabulário atual — as SRA Regras de Contas (em vigor a partir de 25 de novembro de 2019) referem-se ao dinheiro da própria empresa como dinheiro do 'órgão autorizado', e não como 'dinheiro do escritório'. 3) Lembre-se do regulador: o Solicitors Regulation Authority (SRA) faz e aplica as Regras; as Regras acompanham os Princípios SRA e SRA Code of Conduct. 4) Observe a função do COFA (Compliance Officer for Finance and Administration), que é responsável pelo cumprimento do Regulamento de Contas da empresa. 5) Compreender as consequências do incumprimento — SRA ação disciplinar, multas, encaminhamento para o Tribunal Disciplinar dos Solicitadores e, nos casos mais graves, afastamento do quadro ou revogação da autorização.

1. Visão geral das contas dos advogados

Na profissão jurídica, as contas dos advogados desempenham um papel crucial na gestão e proteção do dinheiro dos clientes. Esta secção fornece uma visão geral do que são as contas de advogado, porque são importantes e os princípios-chave que regem a sua gestão.

Contas de advogadosOs registos financeiros mantidos pelos escritórios de advogados para gerir o dinheiro do cliente e o dinheiro do próprio negócio (órgão autorizado) separadamente do escritório. Manter os dois fluxos de dinheiro separados e contabilizar com precisão o dinheiro dos clientes é a disciplina central das contas dos advogados.

Dinheiro do cliente é qualquer dinheiro detido ou recebido por um advogado ou empresa em nome ou em benefício de um cliente ou terceiro. O dinheiro comercial (o dinheiro pertencente à própria empresa) é por vezes ainda vagamente chamado de “dinheiro de escritório”, mas de acordo com as atuais Regras de Contas da SRA é o dinheiro do órgão autorizado – a empresa. Nunca se deve permitir que os dois se misturem de uma forma que coloque o dinheiro do cliente em risco.

A Autoridade Reguladora dos Solicitadores (SRA) regula as contas dos advogados na Inglaterra e no País de Gales, exigindo que as empresas cumpram as Regras das Contas SRA. Estas Regras estabelecem os procedimentos e as normas que as empresas devem seguir para proteger os interesses dos clientes e manter a confiança pública na profissão jurídica.

Key point

Alguns princípios fundamentais que sustentam a gestão de contas de advogados:
(i) Separação do dinheiro do cliente e do dinheiro comercial (organismo autorizado);
(ii) Contabilidade rápida e precisa do dinheiro do cliente;
(iii) Pagamento de juros sobre o dinheiro do cliente, quando necessário;
(iv) Conformidade com as Regras de Contas da SRA e com as normas éticas mais abrangentes (os Princípios e o Código de Conduta da SRA);
(v) Reconciliação e manutenção de registos regulares.

Ao aderir a estes princípios, os advogados mantêm a transparência, demonstram profissionalismo e garantem a proteção do dinheiro do cliente. As contas dos advogados garantem a guarda dos fundos dos clientes, mantêm a confiança na profissão e fornecem um registo claro do dinheiro recebido e pago em nome dos clientes. A má gestão pode levar a consequências graves, incluindo ações disciplinares.

Key point

Dois tipos principais de conta:
Contas de clientes — retém dinheiro que pertence a clientes (ou terceiros).
Contas comerciais (escritório) — mantenha o dinheiro da própria empresa.
O dinheiro do cliente deve ser mantido numa conta do cliente; o dinheiro da empresa é mantido na conta comercial. Esta separação é a base de todas as regras que se seguem.

Na prática jurídica, as contas dos advogados são utilizadas para gerir os fundos dos clientes de forma eficaz e ética. São essenciais para transações como compras de imóveis, onde são transferidas grandes somas, e para questões como sucessões e acordos de litígio. Os advogados devem manter registos precisos de todas as transações que envolvam dinheiro do cliente.

Secção 1.1 Observações principais: ① As contas dos advogados mantêm o dinheiro do cliente e o dinheiro comercial separados; ② a SRA regula as contas na Inglaterra e no País de Gales através das SRA Account Rules; ③ Os princípios fundamentais são separação, contabilidade precisa, juros, conformidade e reconciliação; ④ existem dois tipos de contas — contas de clientes (dinheiro do cliente) e contas empresariais (dinheiro firme).

2. Regras das contas SRA: finalidade e âmbito

As Regras de Contas SRA são os regulamentos que regem a forma como os advogados e os escritórios de advogados em Inglaterra e no País de Gales lidam com o dinheiro. Esta secção explica o seu objetivo, o escopo da sua aplicação e como se enquadram no quadro regulamentar mais amplo da SRA.

As SRA Account Rules são um conjunto de regulamentos que regem a forma como os advogados e os escritórios de advogados em Inglaterra e no País de Gales lidam com o dinheiro dos clientes. O seu objetivo é garantir que o dinheiro do cliente é protegido e que os advogados e as empresas mantêm altos padrões de conduta quando lidam com dinheiro que não pertence à empresa.

Regras de contas SRAAs regras elaboradas pela Autoridade Reguladora dos Solicitadores que regem o tratamento do dinheiro dos clientes e outro dinheiro por parte dos organismos autorizados e dos seus gestores e funcionários. A versão atual entrou em vigor a 25 de novembro de 2019 e é focada nos resultados: é significativamente mais curta e mais baseada em princípios do que as regras anteriores (2011), colocando maior confiança no julgamento profissional.

Quem está abrangido? As Regras de Contas SRA aplicam-se a todos os advogados e escritórios de advogados que detêm, recebem ou controlam o dinheiro dos clientes. Isto inclui profissionais individuais, sociedades de pessoas, sociedades de responsabilidade limitada (LLPs) e escritórios de advogados incorporados, e estende-se a advogados estrangeiros registados e outros regulados pela SRA que prestam serviços jurídicos em Inglaterra e no País de Gales.

O que cobrem? O âmbito das Regras é amplo e cobre todos os aspetos do manuseamento do dinheiro do cliente: receber e reter dinheiro do cliente, transferir dinheiro do cliente, retirar dinheiro do cliente de uma conta de cliente e lidar com os juros sobre o dinheiro do cliente. As Regras estabelecem também requisitos para a manutenção de registos, contabilidade e relatórios — incluindo as responsabilidades do Diretor de Conformidade para Finanças e Administração (COFA) da empresa.

COFA (Diretor de Compliance de Finanças e Administração)O indivíduo dentro de um organismo autorizado que é responsável por garantir a conformidade da empresa com as Regras de Contas SRA e obrigações relacionadas, e por registar e (quando necessário) comunicar violações. Todo o organismo autorizado deve ter um COFA.

As Regras de Contas da SRA fazem parte da estrutura regulamentar mais ampla da SRA, que inclui também os Princípios da SRA e o Código de Conduta da SRA. Os Princípios estabelecem os padrões éticos fundamentais que os advogados e as empresas devem respeitar, enquanto o Código de Conduta fornece regras mais detalhadas de conduta profissional.

Key point

Como a estrutura se encaixa:
Princípios SRA — os padrões éticos abrangentes (por exemplo, agir com honestidade e integridade, sobre os melhores interesses de cada cliente e defender o Estado de direito e a confiança pública).
Código de Conduta da SRA — regras de conduta detalhadas para indivíduos e empresas.
Regras de contas SRA — as regras específicas para lidar com o dinheiro do cliente.
Todos os três operam em conjunto: uma violação das Regras de Contabilidade envolverá, muitas vezes, também os Princípios.

Consequências da violação. Uma violação das Regras das Contas SRA pode ter consequências graves. Estes podem incluir ações disciplinares por parte da SRA, multas, encaminhamento para o Tribunal Disciplinar de Solicitadores (SDT) e, nos casos mais graves - especialmente quando existe desonestidade - remoção do quadro de solicitadores ou revogação da autorização da empresa.

Para o SQE. Os candidatos devem compreender o objetivo e o âmbito das Regras, os requisitos específicos para o manuseamento do dinheiro do cliente, manutenção de registos, contabilidade e relatórios e as potenciais consequências da violação. Os capítulos posteriores deste livro examinam estes requisitos em detalhe, com exemplos trabalhados e lançamentos contabilísticos.

Notas principais da Secção 1.2: ① As Regras protegem o dinheiro do cliente e estabelecem padrões de conduta; ② versão atual em vigor a partir de 25 de novembro de 2019, focada nos resultados; ③ aplicam-se a todas as empresas e indivíduos que detêm, recebem ou controlam o dinheiro dos clientes; ④ seguem os Princípios SRA e o Código de Conduta; ⑤ o COFA é responsável pela conformidade das contas; ⑥ a violação pode levar a ações disciplinares, multas, encaminhamento de SDT e retirada.

3. Princípios-chave avaliados no SQE

O Exame de Qualificação para Solicitadores (SQE) avalia a capacidade dos candidatos para aplicar os princípios básicos da contabilidade por partidas dobradas e as Regras de Contas SRA de forma eficaz e adequada, ao nível de um advogado recém-qualificado competente na prática. As principais áreas de foco são definidas abaixo.

1.3.1 Princípios Básicos da Escrituração por Partidas Dobradas

A escrituração por partidas dobradas é um conceito contabilístico fundamental que garante a precisão dos registos financeiros. Cada transação é registada em pelo menos duas contas — como débito numa conta e crédito noutra. Este princípio mantém os registos equilibrados e é essencial para uma contabilidade precisa de acordo com as Regras de Contas SRA.

Escrituração de partidas dobradasUm método de registo de transações financeiras em que cada transação é introduzida duas vezes — uma vez como débito e outra como crédito — de modo a que o total de débitos seja sempre igual ao total de créditos. Nas contas dos advogados, isto é aplicado nos registos e nas contas de caixa da empresa para acompanhar o dinheiro do cliente e da empresa separadamente.

1.3.2 Aplicação das Regras de Contas SRA

Espera-se que os candidatos apliquem as Regras de Contas SRA a problemas realistas baseados no cliente e éticos. Isto inclui lidar com transações que envolvam dinheiro de clientes e dinheiro pertencente ao órgão autorizado, operar registos e contas bancárias e lidar com violações das Regras.

1.3.3 Transações Envolvendo Dinheiro do Cliente

Os candidatos devem compreender como lidar com transações que envolvem dinheiro de clientes — receber e reter dinheiro de clientes, efetuar pagamentos de uma conta de cliente e transferir dinheiro entre contas e livros de contabilidade.

1.3.4 Operação de livros de contabilidade e contas bancárias

Os candidatos devem compreender como operar razões e contas bancárias de acordo com as Regras de Contas SRA — fazendo os lançamentos contabilísticos apropriados e mantendo registos precisos.

1.3.5 Pagamento de Juros

Os candidatos devem compreender as regras sobre o pagamento de juros sobre o dinheiro do cliente mantido numa conta de cliente. As Regras exigem que uma empresa preste contas ao cliente de uma soma justa de juros sobre o dinheiro do cliente retido, embora o que é “justo” dependa da política da empresa e das circunstâncias.

1.3.6 Violações das Regras das Contas SRA

Os candidatos devem compreender as possíveis consequências das violações — ações disciplinares e possíveis sanções regulamentares — e como as violações devem ser identificadas, corrigidas e (quando apropriado) comunicadas.

1.3.7 Lançamentos Contabilísticos Necessários

Os candidatos devem compreender os lançamentos contabilísticos exigidos pelas Normas: lançamentos para recebimentos e pagamentos de dinheiro do cliente, transferências entre livros e contas contabilísticas e lançamentos relacionados com o dinheiro da própria empresa.

1.3.8 Contas e Relatórios de Contabilistas

Os candidatos devem compreender as regras sobre a preparação e entrega de faturas e relatórios contabilísticos, incluindo o seu prazo e formato, e as circunstâncias em que um relatório deve ser obtido.

1.3.9 Obrigações de Manutenção de Registos

Os candidatos devem compreender as obrigações de manutenção de registos de acordo com as Regras — manter registos precisos e completos de todas as transações que envolvam dinheiro do cliente e realizar reconciliações regulares.

1.3.10 Agir com honestidade e integridade

Os candidatos devem demonstrar a sua capacidade de agir honestamente e com integridade em todas as transações com dinheiro do cliente, de acordo com os Princípios SRA e o Código de Conduta.

Key point

DICA DE EXAME SQE — As questões de contas de advogados quase sempre combinam contabilidade técnica (qual razão, débito ou crédito, lado do cliente ou negócio) com uma dimensão ética (a transferência foi permitida, foi criada uma violação). Faça sempre duas perguntas: O lançamento contabilístico está correto? e Está em conformidade com as Regras e Princípios de Contas SRA?

Secção 1.3 Observações principais: o SQE testa a escritura contabilística por partidas dobradas e as Regras das contas SRA em conjunto - cobrindo transações de dinheiro do cliente, livros contabilísticos e contas bancárias, juros, violações, lançamentos contabilísticos, contas, relatórios de contabilistas, manutenção de registos e honestidade e integridade - tudo ao nível de um advogado recém-qualificado competente.

4. Objetivos de Avaliação

Esta secção estabelece, nos próprios termos da SRA, o que os candidatos devem ser capazes de fazer na componente de Contas de Solicitadores do SQE1 FLK2.

Os candidatos são obrigados a aplicar os princípios fundamentais da escrituração por partidas dobradas e as Regras de Contas SRA de forma adequada e eficaz, ao nível de um advogado competente recém-qualificado na prática, a problemas e situações realistas e éticas baseadas no cliente nas seguintes áreas:

A. Transações que envolvam dinheiro do cliente e dinheiro pertencente ao órgão autorizado.

b. Operação de razões e contas bancárias; o pagamento de juros.

C. Violações das Regras de Contas SRA.

D. Lançamentos contábeis obrigatórios; contas; obtenção e entrega de relatórios contabilísticos; obrigações relativas à manutenção de registros.

Key point

Os candidatos devem também demonstrar a sua capacidade de agir honestamente e com integridade e de acordo com a Declaração de Competência do Solicitador (SoSC), os Princípios SRA e o Código de Conduta. As perguntas podem basear-se em qualquer combinação das áreas temáticas da avaliação FLK2 que possam ser encontradas na prática.

Secção 1.4 Observações principais: a avaliação requer a aplicação (não apenas o recall) da escrituração contabilística e das Regras de Contas SRA para cenários éticos e baseados no cliente, em dinheiro de cliente/empresa, livros contabilísticos e juros, violações, lançamentos contabilísticos, faturas, relatórios de contabilistas e manutenção de registos, com o dever abrangente de agir honestamente e com integridade.

5. Notas principais (resumo do capítulo)

A tabela de resumo seguinte consolida todos os termos-chave e regras introduzidos neste capítulo. Trate-a como uma lista de verificação de revisão — deverá ser capaz de explicar cada linha de memória.

{"headers": ["Item principal", "Conceito", "Casos/Referências"], "linhas": [["Contas de solicitadores", "Registos financeiros mantidos por escritórios de advogados para gerir dinheiro de clientes e dinheiro de organismo autorizado (comercial) separadamente.", "Regras de contas SRA"], ["Dinheiro de cliente", "Dinheiro detido ou recebido por um advogado/empresa em nome de, ou para benefício de, cliente ou terceiros.", "Regras de Contas SRA r.2; Princípios de SRA"], ["Dinheiro Empresarial (Organismo Autorizado)", "Dinheiro pertencente ao próprio escritório de advogados.", "Regras de Contas SRA"], ["Órgão Regulador", "A Autoridade Reguladora de Solicitadores (SRA) regula as contas de advogados em Inglaterra e no País de Gales.", "Regras de Contas SRA de SRA; ["Princípios Chave", "Separação do dinheiro do cliente e da empresa; Contabilidade imediata e precisa; Conformidade e Manutenção de registos.", "Regras de Contas SRA; Princípios de Conduta SRA; contas retêm o dinheiro da empresa.", "Regras de Contas SRA"], ["COFA", "Diretor de Conformidade para Finanças e Administração — responsável pela conformidade das contas da empresa.", "Regras de contas SRA; regras de autorização SRA"], ["Consequências da violação", "Ações disciplinares, multas, reenvio para o SDT, danos de reputação e, em casos graves, strike-off/revogação de autorização.", "Estratégia de execução de SRA; SDT"], ["Contabilidade de Dupla Entrada", "Cada transação registada como um débito numa conta e um crédito noutra, mantendo os registos equilibrados.", "Princípios de Contabilidade"], ["Regras de Contas SRA: Finalidade e Escopo", "Regras com foco em resultados (em vigor 25 de novembro; 2019) que regem a forma como as empresas lidam com o dinheiro dos clientes; aplicam-se a todos os que detêm, recebem ou controlam o dinheiro dos clientes.", "Regras de Contas SRA; SQE", "Aplicar a contabilidade e as Regras de Contas SRA para problemas realistas baseados no cliente e éticos** ao nível do NQ.", "Especificação de avaliação SQE1 FLK2"]]}

Notas principais do Capítulo 1: ① mantenha o dinheiro do cliente e o dinheiro comercial separados; ② a SRA é regulada através das Regras de Contas SRA (em vigor a 25 de novembro de 2019); ③ aplicam-se a todos os que detêm, recebem ou controlam o dinheiro do cliente e seguem os Princípios e o Código de Conduta; ④ o COFA supervisiona a conformidade; ⑤ a contabilidade por partidas dobradas suporta os livros de contabilidade; ⑥ Violação pode levar a medidas disciplinares de SRA, multas, encaminhamento de SDT e suspensão.

6. Tarefa

A tarefa de resposta curta que se segue foi concebida para consolidar os conceitos-chave deste capítulo. Experimente livro fechado e compare a sua resposta com as notas principais acima.

Tarefa. Explique a importância de aderir às Regras de Contas SRA na gestão de contas de advogados. Quais são os princípios-chave que devem ser seguidos e quais poderão ser as potenciais consequências do incumprimento destas regras? A sua resposta deve ser concisa, cobrindo os pontos principais em não mais de 200 palavras.

Key point

Pontos modelo a incluir: ① as Regras protegem o dinheiro do cliente e mantêm a confiança pública na profissão; ② princípios-chave — separação do dinheiro do cliente e da empresa, contabilidade precisa, juros, conformidade com os Princípios e Código, reconciliação regular e manutenção de registos; ③ consequências da violação — ações disciplinares, multas, encaminhamento de SDT, danos na reputação e, em casos graves, retirada ou revogação de autorização; ④ o papel do COFA na garantia da conformidade.

7. Prática MCQ - Perguntas estilo SQE

Cada uma das questões seguintes reflete o estilo, a extensão e a dificuldade das questões de melhor resposta única SQE1 FLK2. Experimente cada questão livro fechado, anote a sua resposta e, em seguida, passe para o gabarito. O gabarito explica porque é que cada opção está correta ou incorreta — leia todas as explicações na íntegra.

Pergunta 1

É pedido a um advogado estagiário que resuma o propósito das Regras de Contas SRA a um novo colega. Qual UMA das seguintes afirmações descreve MELHOR o objetivo principal das Regras de Contas SRA?

A. Gerir o orçamento de marketing e as previsões financeiras do escritório de advogados.

B. Registar os acordos de parceria entre os sócios da empresa.

C. Manter separado o dinheiro do cliente e o dinheiro da própria empresa (órgão autorizado) e proteger o dinheiro do cliente.

D. Manter registos dos benefícios dos empregados e dos planos de pensões da empresa.

E. Acompanhar as políticas de feriados e férias da empresa para os colaboradores.

Answer & explanation

Resposta: C.
C está correto - as Regras de Contas SRA existem para proteger o dinheiro do cliente e para garantir que o dinheiro do cliente é mantido separado do dinheiro da própria empresa (órgão autorizado). Esta separação é o objetivo central das Regras.
A opção A está incorreta — as Regras não dizem respeito ao orçamento de marketing da empresa.
B está incorreto — Os acordos de parceria são uma questão de direito de parceria/sociedade, e não de Regras de Contas.
D está incorreto — os benefícios e pensões dos empregados não estão sujeitos às Regras de Contas.
E está incorreto – as políticas de férias não têm nada a ver com o manuseamento do dinheiro do cliente. (Ver Secções 1.1 e 1.2.)

Pergunta 2

Um cliente pretende saber qual o organismo responsável por regular a forma como os advogados em Inglaterra e no País de Gales lidam com o dinheiro dos clientes. Qual o UM dos seguintes organismos que supervisiona as contas dos advogados em Inglaterra e no País de Gales?

A. A Sociedade de Advogados.

B. O Conselho da Ordem.

C. A Autoridade Reguladora dos Solicitadores.

D. O Conselho dos Serviços Jurídicos.

E. O Provedor de Justiça.

Answer & explanation

Resposta: C.
C está correta - a Autoridade Reguladora dos Solicitadores (SRA) elabora e aplica as Regras de Contas da SRA e regula as contas dos solicitadores em Inglaterra e no País de Gales.
A opção A está incorreta — a Law Society é o órgão representativo dos advogados; as suas funções reguladoras são exercidas de forma independente pela SRA.
B está incorrecto - o Conselho da Ordem preocupa-se com os advogados, não com os solicitadores.
D está incorreto — o Conselho de Serviços Jurídicos é o regulador de supervisão dos reguladores aprovados; não regula diretamente as contas das empresas individuais.
E está incorreto — o Ombudsman Jurídico trata de reclamações sobre serviços jurídicos; não é o regulador das contas. (Ver Secção 1.2.)

Pergunta 3

Um advogado misturou repetidamente o dinheiro do cliente com o dinheiro da própria empresa e não conseguiu manter registos adequados. Um colega pergunta qual a consequência provável desta conduta. Qual UMA das seguintes alternativas descreve MELHOR a potencial consequência de não gerir adequadamente as contas dos advogados?

A. Uma reputação melhorada para o escritório de advogados.

B. Maior confiança dos clientes.

C. Aumento dos lucros para o escritório de advogados.

D. Danos na reputação e potenciais ações disciplinares por parte da SRA, incluindo multas e possível reenvio para o Tribunal Disciplinar dos Solicitadores.

E. Maiores oportunidades de desenvolvimento profissional para os advogados envolvidos.

Answer & explanation

Resposta: D.
D está correto - a gestão inadequada das contas dos advogados viola as regras de contas da SRA e pode levar a danos de reputação e ações disciplinares por parte da SRA, incluindo multas, reencaminhamento para o Tribunal Disciplinar de Solicitadores e, em casos graves, retirada ou revogação da autorização.
A, B e C estão incorretos — o manuseamento inadequado do dinheiro do cliente prejudica a reputação e a confiança e expõe a empresa a responsabilidades e sanções; não melhora a reputação, a confiança ou os lucros.
E está incorreto – uma violação das Regras de Contabilidade é uma falha regulamentar, não uma oportunidade de desenvolvimento profissional. (Ver Secções 1.1 e 1.2.)

Pergunta 4

O responsável pela conformidade de uma empresa está a explicar como as regras das contas SRA se enquadram no quadro regulamentar mais amplo. Qual UMA das seguintes afirmações está CORRETA?

R. As Regras de Contas SRA operam de forma totalmente independente dos Princípios SRA e do Código de Conduta.

B. As Regras de Contas da SRA fazem parte do quadro regulamentar da SRA e funcionam em conjunto com os Princípios da SRA e o Código de Conduta.

C. As Regras de Contas SRA aplicam-se apenas aos escritórios de advogados constituídos e não aos profissionais individuais.

D. Uma violação das Regras de Contas SRA nunca pode também constituir uma violação dos Princípios SRA.

E. As Regras de Contas SRA aplicam-se apenas a empresas que não possuem dinheiro de clientes.

Answer & explanation

Resposta: B.
B está correta — as Regras de Contas da SRA fazem parte do quadro regulamentar da SRA e operam em conjunto com os Princípios da SRA e o Código de Conduta da SRA.
A opção A está incorreta — as Regras não operam de forma independente; estão dentro da mesma estrutura.
C está incorreta – as Regras aplicam-se a todas as empresas que detêm dinheiro de clientes, incluindo profissionais individuais, sociedades de pessoas, LLPs e empresas constituídas.
D está incorreto — uma violação das Regras de Contabilidade muitas vezes também envolverá os Princípios (por exemplo, honestidade e integridade).
E está incorreto – isto inverte a posição: as Regras aplicam-se àqueles que detêm, recebem ou controlam o dinheiro dos clientes. (Ver Secção 1.2.)

Pergunta 5

Um advogado recém-qualificado é informado de que a sua empresa deve ter um indivíduo responsável por garantir o cumprimento das Regras de Contas SRA. Qual UM dos seguintes que MELHOR identifica este indivíduo e a sua função?

A. O Provedor Jurídico, que investiga todas as violações das Regras de Contas SRA dentro da empresa.

B. O Diretor de Conformidade para Finanças e Administração (COFA), que é responsável pela conformidade da empresa com as Regras de Contas SRA.

C. O Conselho da Ordem dos Advogados, que nomeia um responsável pela conformidade para cada firma.

D. O auditor externo da firma, que é o único responsável pela conformidade diária das contas.

E. O vencedor de taxas mais júnior, que deve aprovar cada transferência de dinheiro do cliente.

Answer & explanation

Resposta: B.
B está correto - cada organismo autorizado deve ter um Diretor de Conformidade para Finanças e Administração (COFA), que é responsável por garantir a conformidade da empresa com as Regras de Contas SRA e por registar (e comunicar quando necessário) as violações.
A opção A está incorreta — o Ombudsman Jurídico trata das queixas sobre serviços jurídicos; não é um responsável pela conformidade interna.
C está incorreto - o Conselho da Ordem regula os advogados e não nomeia os dirigentes para as sociedades de advogados.
D está incorreta — embora um contabilista possa elaborar um relatório de contabilista, a conformidade das contas é da responsabilidade do COFA, e não apenas do auditor externo.
E está incorreto – não existe nenhuma regra que exija que o vencedor de taxas mais júnior aprove as transferências. (Ver Secção 1.2.)

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