Introduction to Wills and Estate Administration

1. Úvod

Každý dospelý v Anglicku a Walese po sebe zanechá majetok – súhrn všetkého, čo vlastnil v momente smrti, mínus všetko, čo dlhoval – a tento majetok musí vyzbierať, zaplatiť dlhy a dane a to, čo zostane, rozdeliť tomu, kto má na to zákonný nárok. Wills and the Administration of Estates je súbor anglického práva a praxe, ktorý riadi, ako sa to všetko robí.

Je to jedna z najstarších častí anglického právneho systému. Závetový zákon z roku 1837, ktorý je stále v platnosti, stanovuje formálne požiadavky na platný závet, ktorý je platný dodnes. Zákon o správe majetku z roku 1925 upravuje rozdelenie majetku osoby, ktorá zomrela bez závetu, a právomoci tých, ktorí spravujú majetok. Zákon o dani z dedičstva z roku 1984 upravuje daň účtovanú pri úmrtí a mnohých celoživotných daroch. Popri nich existuje niekoľko špecializovanejších zákonov – Zákon o správcoch z roku 1925, Zákon o správcoch z roku 2000, Zákon o dedičstve (zabezpečenie pre rodinu a závislé osoby) z roku 1975, Zákon o dedičstve a právomociach správcov z roku 2014 a Pravidlá N8 z roku 2014 a Pravidlá **N8 z roku 1975 pracovný stroj.

Na účely SQE1 FLK2 musíte túto mašinériu ovládať na úrovni novokvalifikovaného právneho zástupcu v praxi: niekoho, kto si v prvý deň v kancelárii môže sadnúť za stôl pred nedávno pozostalú rodinu, správne identifikovať právne problémy, uplatniť správne pravidlo, dospieť k správnej odpovedi a zistiť, kedy je potrebné vec eskalovať. To je štandard, podľa ktorého sú nastavené otázky s jednou najlepšou odpoveďou FLK2, a je to štandard, podľa ktorého je napísaná aj táto kniha.

2. Tri fázy praxe

Hoci sylabus FLK2 uvádza svoje témy pod abstraktnými nadpismi – platnosť testamentov, intestačné pravidlá, udelenie zastupovania, správa, dedičská daň – v praxi každé poučenie o závete a majetku spadá do jednej z troch odlišných fáz. Keď budete vedieť, v ktorej fáze sa scenár nachádza, pomôže vám to priamo na mieste zistiť, ktoré pravidlá budú pravdepodobne v hre.

1.2.1 Fáza 1 – Plánovanie vôle (celoživotné)

Úlohou právneho zástupcu je počas života klienta prijímať pokyny, radiť, ako chce klient odovzdať svoj majetok, navrhovať platný závet, zaisťovať jeho vykonanie v súlade s oddielom 9 zákona o závetoch 1837 a bezpečne ho uchovávať. Plánovacia práca zahŕňa aj poradenstvo o celoživotných daroch s cieľom zmierniť dedičskú daň (IHT), o štruktúrovaní aktív s cieľom využiť výhody nulového pásma a nulového pásma bydliska, trvalých splnomocnení a o interakcii medzi závetom a inými zariadeniami (životné zásady v truste, dôchodkové nominácie a spoločne držané nehnuteľnosti). Zákon, ktorým sa riadi Fáza 1, je sústredený v Kapitole 2 a 3: platnosť samotnej vôle a výklad darov, ktoré dáva.

1.2.2 Fáza 2 – Získanie povolenia na zastupovanie

Keď klient zomrie, ďalšou úlohou je získať právne oprávnenie na nakladanie s pozostalosťou. Toto oprávnenie prichádza vo forme povolenia na zastupovanie vydaného Hlavnou službou súdov a tribunálov (HMCTS) prostredníctvom Probate Registry. Ak zosnulý zanechal platný závet, v ňom uvedení vykonávatelia požiadajú o udelenie závetu; ak nie, osoby oprávnené na intestáciu požiadajú o správne listy; ak existuje závet, ale nie je preukazujúci exekútor, na správne listy s prílohou závetu. Fáza 2 tiež zahŕňa ocenenie majetku, vyplnenie účtu dane z dedičstva (zvyčajne IHT400 alebo vôbec nič, ak je majetok vyňatý majetok podľa predpisov z roku 2022), zabezpečenie počiatočnej platby akejkoľvek splatnej IHT a podanie žiadosti online cez MyHMCTS. Zákon, ktorým sa riadi 2. fáza, je uvedený v kapitoly 4, 5, 6, 7 a 9.

1.2.3 Fáza 3 – Správa majetku

Po vydaní grantu môžu osobní zástupcovia (PR) inkasovať aktíva, zaplatiť dlhy a záväzky, zaplatiť akúkoľvek daň z príjmu a daň z kapitálových výnosov splatnú počas správy, vyplatiť dedičstvo a rozdeliť zvyšok príjemcom. PR majú štatutárne právomoci predaja, investovania, privlastňovania a propagácie a podliehajú zákonnej povinnosti starostlivosti podľa zákona o správcovi z roku 2000. Musia sa chrániť pred neznámymi veriteľmi a nezvestnými príjemcami – zvyčajne prostredníctvom reklamy podľa oddielu 27 zákona o správcovi z roku 1925 – musia identifikovať a reagovať na akýkoľvek nárok vznesený podľa zákona dedičstvo (zaopatrenie pre rodinu a závislé osoby) z roku 1975 a musia príjemcom predložiť účty o nehnuteľnostiach. Zákon, ktorým sa riadi 3. fáza, je uvedený v kapitoly 8, 11 a 12.

3. Pramene práva

Zákon o závete a majetku je prevažne zákonný. Ak si pamätáte štyri zákony, budete mať 80 % zákona: Závetový zákon z roku 1837 (platnosť a výklad), Zákon o správe majetku z roku 1925 (právomosti týkajúce sa intestácie a PR), Zákon o dani z dedičstva z roku 1984 (daň) a Zákon o dedičstve a rodinách9 Ustanovenie o rodine a vyživovaných osobách17**. Zákon o správcovi z roku 1925, zákon o správcovi z roku 2000 a pravidlá pre nesporné dedičstvo z roku 1987 dodávajú zostávajúce mechanizmy.

1.3.1 Primárna legislatíva

Závetový zákon z roku 1837 je základným štatútom pre vytváranie, odvolávanie a výklad závetov. Sekcia 7 stanovuje minimálny vek na vyhotovenie závetu na 18; oddiel 9 stanovuje štyri formálne požiadavky na vykonanie; oddiel 15 spôsobí, že dar svedkom alebo ich manželovi zlyhá; oddiely 18, 18A, 18B a 18C sa zaoberajú vplyvom manželstva, rozvodu, občianskeho partnerstva a zániku občianskeho partnerstva na existujúci závet; oddiel 20 upravuje zrušenie; oddiel 21 sa zaoberá zmenami; a oddiel 33 nahrádza pri niektorých rodinných daroch vydanie zosnulého poberateľa. S tým všetkým sa stretnete v kapitolách 2 a 3.

Zákon Administration of Estates Act z roku 1925 upravuje intestáciu a právomoci a povinnosti osobných zástupcov. § 33 ukladá zákonnú dôveru (s právomocou predávať) osobným zástupcom v prípade, ak osoba úplne alebo čiastočne zomrie; v § 34 ods. 3 a v časti II prílohy 1 je uvedený príkaz na úhradu dlhov v solventnej podstate; oddiel 35 stanovuje pravidlo v Locke King, že účtované aktívum nesie svoje vlastné náklady; oddiel 41 je privlastňovacia právomoc PR; oddiel 46 stanovuje rozdelenie na intestacy (v znení zákona o dedičstve a právomociach správcov z roku 2014); oddiel 47 vytvára štatutárne trusty na vydanie.

Zákon o správcovi z roku 1925 poskytuje tri ďalšie ustanovenia, ktoré FLK2 bežne testuje. § 27 poskytuje PR a správcovi ochranu pred neznámymi veriteľmi a príjemcami prostredníctvom zákonnej inzercie; oddiel 31 (údržba) a oddiel 32 (preddavok), oba v znení ITPA 2014, sú štandardné zákonné právomoci pre maloletých a podmienených príjemcov, pričom sekcia 32 teraz povoľuje zálohu až do výšky celého predpokladaného podielu príjemcu; a oddiel 61 dáva súdu možnosť podľa vlastného uváženia zbaviť PR a správcov osobnej zodpovednosti, ak konali čestne a primerane. Zákon o správcoch z roku 2000 ukladá zákonnú povinnosť starostlivosti v sekcii 1 a prílohe 1 a udeľuje všeobecnú právomoc investovať (odst. 3) podliehajúcu štandardným investičným kritériám (ods. 4), povinnosť získať radu (odst. 5), právomoc nadobúdať pozemky (ods. 8) a právomoc delegovať (odst. 11).

Zákon o dani z dedičstva z roku 1984 je kódom pre daň z dedičstva. Hlavné pravidlá sú jednoduché – miera úmrtnosti 40 % (s 36 % mierou charity, kde najmenej 10 % čistého majetku prechádza na charitu), doživotná sadzba 20 % pri spoplatniteľných prevodoch do zvereneckého fondu, nulové pásmo 325 000 £ a rozpätie nulovej sadzby za bydlisko, 000,17 £** Podrobnosti – kumulácia, zúženie, úľava na podnikateľskom a poľnohospodárskom majetku, dar s výhradou pravidiel dávok a pravidlá na sedem a štrnásť rokov – sú podstatou kapitol 9 a 10.

Zákon o dedení (zabezpečenie rodiny a závislých osôb) z roku 1975 (I(PFD)A 1975) poskytuje vymedzenej skupine rodinných príslušníkov a závislých osôb zákonné právo požiadať súd o primerané finančné zabezpečenie z dedičstva do šesť mesiacov od dátumu udelenia. Je to zahrnuté v kapitole 8. Napokon, Zákon o dedičských a správcovských právomociach z roku 2014 (ITPA 2014) zmodernizoval oddiel 46 AEA 1925 distribúcia intestacy (zrušenie zákonného životného podielu pozostalého manžela) a zmodernizoval oddiely 31 a 32 zákona o správcovi z roku 1925; všetky čísla a rozdelenia v tejto knihe už odrážajú dodatky ITPA 2014.

1.3.2 Sekundárna legislatíva a pravidlá súdu

Nesporné pravidlá pre dedičstvo z roku 1987 (NCPR 1987), v znení neskorších predpisov, sú procesným kódexom pre žiadosti o dedičstvo. Pravidlo 20 stanovuje poradie priorít pri podávaní žiadostí o grant, ak existuje vôľa; pravidlo 22 stanovuje poradie priorít v oblasti intestability; pravidlo 27 upravuje zrieknutie sa; pravidlo 44 upravuje upozornenia; a pravidlo 46 upravuje citácie. Sporné dedičské nároky (vrátane nárokov podľa I(PFD)A 1975 a dedičských nárokov spochybňujúcich platnosť) sa riadia časťou 57 Občianskeho súdneho poriadku. Nariadenia o dani z dedičstva (doručovanie účtov) (vyňaté majetky) z roku 2004, v znení podstatných zmien od 1. januára 2022, upravujú súčasný režim pre vyňaté majetky, kde sa nevyžaduje účet IHT; formulár pred rokom 2022 IHT205 bol zrušený.

1.3.3 Profesionálne správanie

Kódex správania SRA pre právnikov, REL a RFL 2019 je základom kapitoly 12. Odsek 1.2 zakazuje zneužívanie postavenia na osobný prospech; odsek 6.1 upravuje konflikty vlastných záujmov; odsek 6.2 upravuje konflikty záujmov medzi dvoma klientmi; a odsek 6.3 upravuje dôvernosť. Spolu s Kódexom Praxová poznámka právnickej spoločnosti o poskytovaní peňažných darov alebo majetku advokátom poskytuje usmernenie o významnej hodnote, ktoré musí advokát uplatniť, keď mu chce klient zanechať dar závetom.

{"headers": ["Zdroj", "Čo upravuje", "Kľúčové ustanovenia"], "riadky": [["Zákon o závetoch z roku 1837", "Zhotovovanie, odvolávanie a výklad závetov (platnosť a výklad).", "ss.7, 9, 15, 18, 18A, 18B, 2, 18C] ["Zákon o správe majetku z roku 1925", "Distribucia intestacy and the powers and duty of PRs.", "ss.33, 34(3) & Sch.1 Pt II, 35, 41, 46, 47"], ["Správcovský zákon z roku 1925", "Ochrana "súdy o zálohách.2 a exekúcie, úlevy, výživné, 7."; 31, 32, 61"], ["Zákon o správcovi z roku 2000", "Zákonná povinnosť starostlivosti; (36% charita 20% NRB £325,000"], ["I(PFD)A 1975", "Rodinné zabezpečenie — primerané finančné zabezpečenie z majetku.", "Žiadosť do 6 mesiacov od udelenia"] a ["**ITPA" "s.2acy"; ss.31–32 zákon o správcovi z roku 1925.", "Zrušený zákonný doživotný záujem manžela"], ["NCPR 1987", "Procedurálny kódex pre nesporné žiadosti o dedičstvo.", "rr.20, 22, 27, 44, 46"], "Sporné nároky vrátane 5, 5, Cba PR; Nároky I(PFD)A 1975.", "Pravidlá občianskeho súdneho konania časť 57"], ["Kódex správania SRA 2019", "Profesionálne správanie vrátane darov advokátovi.", "odseky 1.2, 6.1, 6.2, 6.3"]]}

4. Kľúčová terminológia

Slovník pozostalostnej praxe je z veľkej časti viktoriánsky a nie je vždy intuitívny. Nasledujúce odseky predstavujú základnú slovnú zásobu, ktorú budete potrebovať v tejto knihe. Nesnažte sa to všetko zapamätať na jedno posedenie – významy sa stanú druhou prirodzenosťou, keď budete prechádzať podstatnými kapitolami. Dva zastrešujúce pojmy však teraz oprávňujú učiť sa: Osobný zástupca a Udelenie zastúpenia sa používa v každej nasledujúcej kapitole.

1.4.1 Ľudia vo veci závetu

Závetca (alebo pre klientku niekedy testatrix) je osoba, ktorá robí závet. Osoba zomrie testovať, ak zanechá platný závet a intestate, ak tak neurobí. Príjemca je osoba oprávnená poberať prospech z dedičstva – buď na základe závetu (zákonník alebo návrhník) alebo podľa pravidiel intestacy. Príjemca nemá žiadny vlastnícky podiel na žiadnom konkrétnom aktíve, pokiaľ mu nie je schválený alebo privlastnený: predtým je jeho právom iba vybratý v akcii, aby bol majetok riadne spravovaný (Commissioner of Stamp Duties v Livingston [1965] AC 694). Tabuľka 1.1 sumarizuje ľudí, s ktorými sa stretnete v závetovej záležitosti.

{"headers": ["Termín", "Kto sú", "Zdroj oprávnenia"], "riadky": [["Závetca / Testatrix", "Osoba, ktorá robí závet. Dies testate, ak je závet platný.", "Závetový zákon z roku 1837 ss.7, 9"], ["exekútor závetu", "správca pozostalosti" vymenovaný do závetu (Testatrix) vlastnícke právo po smrti"], ["Správca", "Osoba poverená registrom dedičov na správu pozostalosti na základe intestancie alebo v prípade, že neexistuje žiadny preukazujúci vykonávateľ."], ["Osobný zástupca", "Všeobecný pojem pre vykonávateľov a správcov, advokát 1e25 a EA Phases solicitor."; 1925"], ["Príjemca", "Osoba oprávnená vziať z dedičstva na základe závetu alebo na základe intestacy.", "Závet alebo § 46 AEA 1925"], ["Svedok", "Osoba, ktorá osvedčí vykonanie závetu podľa § 9 WA 1837.", "37 závetov zbavená práva podľa § 19 zákona 37."]]

1.4.2 Majetok a jeho dary

Nehnuteľnosť je súhrn všetkého majetku, na ktorý mal zosnulý skutočný nárok v čase smrti, znížený o dlhy a náklady na pohreb. Hrubý majetok je hodnota pred zrážkami; čistý majetok je po. Na účely IHT (kapitola 9) je pozostalosť bezprostredne pred smrťou podľa oddielu 5 IHTA 1984 o niečo širšia ako pozostalosť, s ktorou sa môžu PR skutočne zaoberať, pretože zahŕňa položky, ako je napríklad oddeliteľný skutočný záujem zosnulej osoby na spoločne vlastnenom majetku.

Darom zo závetu môže byť dedičstvo (dar osobného majetku), návrh (dar nehnuteľného majetku) alebo odkaz (buď). Moderné písanie má tendenciu používať darček alebo dedičstvo pre všetky z nich, ale skúšajúci FLK2 niekedy používajú tradičné výrazy. Dedičstvo sa ďalej klasifikuje ako špecifické, všeobecné, demonštratívne, peňažné alebo zostatkové – pozostalý odkazovník si vezme to, čo zostane po každom ďalšom dedičstve a zaplatení každého dlhu, daní a výdavkov. Klasifikácia určuje, či dar neprepadne odkúpením, či nesie vlastnú daň z dedičstva a v akom poradí sa zníži, ak je majetok insolventný. Kapitola 3 podrobne pracuje s touto klasifikáciou. Tabuľka 1.2 je rýchly odkaz.

{"headers": ["Termín", "Význam", "Kde na tom záleží"], "riadky": [["Nehnuteľnosť", "Všetok majetok v skutočnom vlastníctve pri úmrtí, mínus dlhy a náklady na pohreb.", "Kapitola 4, 7, 9"], ["Zostatok / Zvyškový majetok", "Čo zostalo po zaplatení všetkých konkrétnych dlhov, výdavkov, daní a daní." 3, 5, 8"], ["Konkrétna pozostalosť", "Dar konkrétneho identifikovaného aktíva (napr. 'môj zlatý prsteň') zlyhá pri odkúpení, ak aktívum po smrti už nie je v dedičstve.", "Kapitola 3"], ["Peňažné dedičstvo", "Dar vo výške peňažnej sumy nezvyšuje pevnú sumu."; "Kapitoly 3, 8"], ["Zostatkový dar", "Dar toho, čo zostane po všetkých ostatných daroch a záväzkoch. Štandardne znáša zvyškové bremeno IHT.", "Kapitola 3, 9"], ["Hodnota dedičského konania", "Hodnota na voľnom trhu k dátumu úmrtia. Tvorí základnú cenu pre CGT podľa § 9,91 TCGA, 9,61 TCGA." ["Súhlas", "Formálny akt, ktorým PR prenesú konkrétny nehnuteľný majetok na príjemcu, ktorý má naň nárok.", "s.36 AEA 1925; Kapitola 8"], ["Pridelenie", "Právomoc PR previesť majetok na príjemcu v peňažnom alebo všeobecnom dedičstve alebo na uspokojenie peňažného alebo všeobecného dedičstva.8" 21"];

1.4.3 Život a smrť závetu

Závet môže byť doplnený kodicilom – formálnym dokumentom, ktorý mení existujúci závet. Samotný kodicil musí spĺňať formality oddielu 9 zákona o závetoch z roku 1837, a keď je právoplatne vykonaný, znovu zverejní závet k dátumu kodicilu na väčšinu účelov. Závet môže stratiť účinnosť zrušením: výslovne neskorším závetom alebo kodicilom, implicitne neskorším nekonzistentným závetom, zničením s úmyslom zrušiť (oddiel 20 Wills Act 1837), alebo automaticky následným manželstvom alebo občianskym partnerstvom po závetcovi (oddiely 18 a 18B). Dve ďalšie udalosti môžu spôsobiť zlyhanie konkrétneho daru bez odvolania závetu ako celku: vykúpenie, kde konkrétny dar zlyhá, pretože predmet už po smrti netvorí súčasť dedičstva (napríklad preto, že bol predaný alebo odovzdaný); a prepadnutie, ak dar zlyhá, pretože menovaný príjemca je pred poručiteľom. Premlčanie sa neuplatňuje podľa oddielu 33 zákona o závetoch z roku 1837, kde je dar vydaný poručiteľovi a zosnulý beneficient zanechá vydanie, ktorí prežili poručiteľa, v takom prípade podiel zosnulého beneficienta prechádza na ich vydanie na strmeň. Toto všetko je rozpracované v kapitole 3.

5. Úloha právneho zástupcu v troch fázach

Spôsob, akým advokát pridáva hodnotu, sa medzi tromi fázami výrazne líši a skúšajúci FLK2 testujú znalosti o úlohe právneho zástupcu v každej fáze zvlášť.

V Fáze 1 (plánovanie vôle) prijíma právny zástupca pokyny tvárou v tvár alebo cez video. Musia sa ubezpečiť, že klient má testamentárnu spôsobilosť a nekoná pod nátlakom alebo nenáležitým vplyvom; musia si viesť pozornú prezenčnú listinu; musia aplikovať zlaté pravidlo právnickej spoločnosti a prijať nezávislé lekárske dôkazy vždy, keď existujú pochybnosti o schopnosti klienta (Kenward v. Adams (1975); Key v. Key [2010]). Potom musia navrhnúť závet, ktorý presne odráža želania klienta, poradiť pri plánovaní IHT a zabezpečiť riadne vykonanie podľa oddielu 9 zákona o závetoch z roku 1837. Ak chce klient zanechať darček advokátovi osobne alebo jeho rodine či firme, advokát musí pred ďalším krokom uplatniť konfliktné pravidlá v kapitole 12.

V Fáze 2 (žiadanie o grant) právny zástupca zvyčajne koná za PR, nie za príjemcov. Ich klientom je teda osoba oprávnená žiadať: vykonávateľov podľa NCPR pravidlo 20, ak existuje vôľa, alebo tých, ktorí sú oprávnení na intestacy podľa NCPR pravidla 22, ak nie je. Právny zástupca zhromažďuje informácie o aktívach a pasívach pozostalosti, oceňuje ich ku dňu úmrtia, vyplní a zaeviduje IHT400 (alebo zistí, že pozostalosť je vylúčenou pozostalosťou, takže sa nevyžaduje vrátenie IHT), zariadi počiatočnú platbu akéhokoľvek splatného IHT a predloží žiadosť o grant cez MyHMCTS s podporou vyhlásenia o pravdivosti.

V Fáze 3 (administrácia) advokát normálne pokračuje v konaní za PR. Poskytujú poradenstvo v oblasti vymáhania majetku, platenia dlhov v zákonnom poriadku, nakladania s konkrétnymi a peňažnými odkazmi, daňového postavenia počas obdobia správy, formy a obsahu účtov o nehnuteľnosti, prevodu zostatkovej podstaty na príjemcov ostatkov a osobnej ochrany PR podľa oddielu 27 zákona o správcovi § 1925. Ak je nárok podaný podľa I(PFD)A 1975, právny zástupca radí, či ho napadnúť alebo urovnať. Na konci správy právny zástupca doručí majetkové účty a v prípade, že aktíva zostávajú v pokračujúcej správe, prechod z konania za PR na konanie za správcov**.

6. Hodnotenie SQE1 FLK2

SQE1 sa skladá z dvoch hodnotení s viacerými možnosťami: FLK1 (Funkčné právne znalosti 1) a FLK2 (Funkčné právne znalosti 2). Každé hodnotenie obsahuje 180 jednoduchých otázok s najlepšou odpoveďou prezentovaných v dvoch sedeniach po 90 otázok, pričom každé zasadnutie trvá 2 hodiny 33 minút (celkovo päť hodín a šesť minút času na hodnotenie). Hodnotenie FLK2 zahŕňa Majetkové právo a prax, závety a správu majetku, účty advokátov, pozemkové právo, trusty a trestnú zodpovednosť a trestné právo a prax.

Očakáva sa, že zo 180 otázok vo FLK2 bude približne 18 až 24 spadať do osnovy Wills and Estates na ktoromkoľvek zasadnutí. Špecifikácia SRA uvádza, že približne jedna tretina sa bude týkať dane z dedičstva (kapitoly 9 a 10 tejto knihy), takže najväčšia jednotlivá investícia za čas revízie by mala byť v týchto dvoch kapitolách. Zostávajúce otázky sú rozdelené medzi platnosť a realizáciu (kapitola 2), interpretáciu a zlyhanie darov (kapitola 3), osobných zástupcov (kapitola 4), intestáciu (kapitoly 5 a 6), granty a správu (kapitoly 7 a 8) a správanie (kapitola 12).

1.6.1 Formát jednej najlepšej odpovede

Každá otázka predstavuje skutočný scenár (zvyčajne tri až desať riadkov textu), za ktorým niekedy nasledujú ďalšie dokumenty, ako napríklad klauzula získaná zo závetu, listu alebo čísla IHT, a potom sa pýta „Ktorý z nasledujúcich...“. Nasleduje päť možností, A až E. Presne jedna z piatich je jediná najlepšia odpoveď. Ostatní sa môžu mýliť, pretože uplatňujú nesprávne pravidlo, nesprávne uvádzajú pravidlo, nesprávne ho uplatňujú na fakty, opisujú prípustný postup, ktorý nie je najlepší za daných okolností, alebo jednoducho vymýšľajú právny návrh.

Neexistujú žiadne negatívne známky. Mali by ste odpovedať na každú otázku. Ak si nie ste istí medzi dvoma možnosťami, vyberte si jednu – ak necháte otázku prázdnu, je horšie ako 50% šanca na výber správnej odpovede. Ak ste naozaj uviazli, posuňte sa ďalej a označte otázku; môžete sa k nemu vrátiť na konci článku.

Týchto päť možností nie je nikdy zjavne hlúpych. Nesprávne odpovede sú navrhnuté tak, aby odmenili pozorné čítanie: bežná pasca je možnosť, ktorá uvádza správny návrh zákona, ktorý na základe uvedených faktov jednoducho neplatí. Ďalšou je možnosť, ktorá uplatňuje správne pravidlo, ale to ho nesprávne uvádza o jedno slovo — napríklad „do šiestich mesiacov od úmrtia“, keď je zákonná lehota šesť mesiacov od udelenia zastupovania, nie od úmrtia. Pozorne si prečítajte stopku a prečítajte si každé slovo každej možnosti. „Na základe uvedených faktov“ je relevantná fráza, nie „v zásade“ alebo „vo väčšine prípadov“.

1.6.2 Čo skúšajúci FLK2 testujú v závetoch

V sekcii Wills FLK2 sa objavuje päť opakujúcich sa typov otázok. Po prvé, otázky platnosti: považuje sa dokument za platný závet vzhľadom na skutočnosti o jeho vyhotovení, spôsobilosti poručiteľa alebo následných udalostiach, ako je manželstvo, rozvod, zničenie alebo zmena? Tieto testujú 2. kapitolu. Druhá otázka týkajúca sa darovania a zlyhania: nadobudne konkrétny dar v závete účinnosť, alebo zlyhá v dôsledku prepadnutia, odpustenia, odmietnutia zodpovednosti, pravidla svedka – príjemcu alebo následku rozvodu? Ukladá paragraf 33 Wills Act 1837 dar na vydanie príjemcu? Tieto testujú 3. kapitolu. Tretia otázka týkajúca sa distribúcie v intestacy: kto preberá majetok podľa sekcie 46 AEA 1925, pričom uplatňuje zákonné dedičstvo 322 000 £, požiadavku 28-dňového prežitia a štatutárne trusty? Tieto testy kapitola 5.

Štvrté otázky týkajúce sa grantu a administratívy: kto môže požiadať o grant, aký druh grantu je potrebný a aké právomoci a povinnosti má PR – najmä v súvislosti s ochranou PR pred neznámymi nárokmi a rozsahom nároku podľa I(PFD)A 1975? Tieto testovacie kapitoly 4, 7 a 8. Piata otázka výpočtu IHT: aplikujte pásmo nulovej sadzby, pásmo nulovej sadzby bydliska, poklesovú úľavu na neúspešné potenciálne oslobodené transfery, charitatívnu sadzbu, úľavu na podnikateľskom a poľnohospodárskom majetku (berúc do úvahy 2,5 milióna £ kombinovanú dávku od 6. apríla 2026) a scenár odpracovanej záťaže a skutočnosti a scenára dopadu a skutočnosti. Tieto testovacie kapitoly 9 a 10 sú najväčším blokom Willsových otázok.

7. Ako používať túto knihu

Každá z kapitol 2 až 12 je štruktúrovaná rovnakým spôsobom. Políčko SQE Assessment Advice na začiatku identifikuje to, čo skúšajúci FLK2 budú s najväčšou pravdepodobnosťou testovať na danú tému. Krátka sekcia Úvod zobrazuje ukážku kapitoly a ukotvuje ju v trojfázovom rámci od 1.2. Očíslované podstatné časti potom uvádzajú zákon s úplnými zákonnými odkazmi a citáciami prípadov. Za každým dôležitým pravidlom nasleduje spracovaný príklad, ktorý pravidlo aplikuje na konkrétny súbor faktov. Vložené polia s popisom — KĽÚČOVÝ TERMÍN, TIP NA SKÚŠKU SQE, PRÍKLAD, UPOZORNENIE a (ak je to vhodné) BUDÚCA REFORMA – upozorňujú na body, v ktorých sa študenti najčastejšie mýlia.

Na konci každej kapitoly nájdete Kľúčové poznámky tabuľku, v ktorej sú zhrnuté hlavné pravidlá, koncepty a právomoci pre záverečnú revíziu, sekciu Poznámky k revízii s piatimi širokými výzvami na otázky a odpovede a päť praktických otázok s najlepšou odpoveďou v štýle SQE1 s úplným kľúčom odpovede vysvetľujúcim, prečo je každá možnosť správna alebo nesprávna. Niektoré z praktických otázok sú upravené z vlastných publikovaných vzorových prác SRA.

8. Kľúčové poznámky (zhrnutie kapitoly)

Nasledujúca súhrnná tabuľka zjednocuje hlavné pravidlá, pojmy a právomoci skúmané v tejto kapitole. Berte to ako kontrolný zoznam revízií – mali by ste byť schopní vysvetliť každý riadok spamäti.

{"headers": ["Kľúčová položka", "Koncept", "Prípady / Referencie"], "riadky": [["Tri fázy praxe", "Každý pokyn týkajúci sa závetov a pozostalostí spadá do jednej z troch fáz: plánovanie závetu počas života klienta; získanie povolenia na zastupovanie po smrti; a správa pozostalosti. [Identifikujte, fáza, v2] pravidlá pred aplikáciou pravidiel." Intestate", "Osoba zomrie závetom, ak zanechá platný závet, ktorý nakladá s ich pozostalosťou inak (úplne alebo čiastočne) Pravidlá distribúcie sa výrazne líšia.", "Závetový zákon 1837, s.46 AEA 1925"], ["Executor v administrator", "Executor v administrator", "Exekútor v tzv. Osobní zástupcovia (PR).“, "NCPR rr.20, 22"], ["Udelenie zastúpenia", "Dokument o dedičskom registri, ktorý udeľuje právomoc pre dedičstvo (závet + vykonávateľ) s priloženým závetom (závet, ale nie exekútor (intestacy).", "Zákon NCPR 1999""; 1837 (platnosť a výklad zákona o správe majetku z roku 1925 (zákon o dani z dedičstva a pozostalých osôb) z roku 1975 (zaopatrenie rodiny).“, "WA 1837" AEA 1925" 75PA" I9; 2014", "Modernizovaná distribúcia intestacy v s.46 AEA 1925 (zrušenie zákonného doživotného podielu pozostalého manžela) a sekcie 31 a 32 zákona o správcovi z roku 1925 (plný príjem a plný postup).", "ITPA 2014"], ["Hlavné údaje IHT/26RB)025"; 175 000 £; miera úmrtnosti 40 % (36 % miera charity, kde najmenej 10 % z čistého majetku prejde na charitu 20 %). Obe pásma zmrazené k 5. aprílu 2030. kombinovaný príspevok vo výške 2,5 milióna £ na 100 % BPR/APR, 50 % úľava na prebytok, príspevok prevoditeľný medzi manželmi/nekótované akcie na 50 % BPR Od 6. apríla 2027: väčšina nevyužitých dôchodkových dávok v prípade smrti bude prevedená do majetku IHT (oznámené, zatiaľ nenadobudne účinnosť), " 26" Zákon o financiách, kapitola 2, formát 2 otázky s najlepšou odpoveďou v rámci šiestich predmetov FLK2; jedna správna odpoveď bez záporného hodnotenia, s najväčším samostatným blokom IHT.“], ["Etický kódex SRA 2019", "Rámec pre profesionálne správanie v správe nehnuteľností. 2 a 6 dar sa poskytuje právnemu zástupcovi osobne.", "Kód SRA 2019, kapitola 12"]]};

9. Poznámky k revízii

Preštudujte si každú z nasledujúcich cielených výziev na revíziu. Najprv sa pokúste odpovedať spamäti – poznámka pod ním uvádza odpoveď modelu a vysvetľuje, prečo je tento bod pre SQE1 FLK2 dôležitý.

10. Cvičenie MCQ — Päť otázok v štýle SQE

Otestujte si svoje porozumenie nasledujúcimi otázkami v štýle jedna najlepšia odpoveď v štýle SQE1. Každá otázka má päť možností a iba jedna je správna. Skúste každú otázku zatvorená kniha, zapíšte si svoju odpoveď a potom prejdite na tlačidlo odpovede. Kľúč odpovede vysvetľuje prečo je každá možnosť správna alebo nesprávna – prečítajte si celé vysvetlenie.

A. Udelenie zastúpenia je dokument, ktorý vytvára oprávnenie osobného zástupcu spravovať dedičstvo v každom prípade a žiadna osoba nemá žiadnu právomoc podniknúť kroky v správe pred vydaním grantu.

B. Udelenie zastupovania je príkaz súdov a tribunálov HM, ktorý udeľuje právomoc osobným zástupcom spravovať majetok; vykonávatelia odvodzujú svoju právomoc zo samotnej vôle a pred vydaním grantu môžu podniknúť obmedzené kroky, zatiaľ čo správcovia odvodzujú svoju právomoc výlučne od grantu.

C. Udelenie zastúpenia je formálny dokument, ktorým register dedičov prevádza vlastnícke právo ku každému majetku z dedičstva na meno pozostalého príjemcu.

D. Povolenie zastupovania sa vyžaduje v každej pozostalosti predtým, ako banka, stavebná sporiteľňa alebo iná inštitúcia môže uvoľniť akékoľvek finančné prostriedky v mene zosnulého, bez ohľadu na veľkosť dedičstva.

E. Udelenie zastúpenia je dokument, ktorým beneficienti dedičstva nadobúdajú svoje skutočné podiely na konkrétnych aktívach dedičstva; do vydania grantu nemajú príjemcovia vôbec žiadny záujem.

A. Fáza 1 je zhromaždenie majetku dedičstva; Fáza 2 je zaplatenie dlhov a dane z dedičstva; Fáza 3 je distribúcia zvyšku príjemcom.

B. Fáza 1 je získanie udelenia dedičského konania; Fáza 2 je inkaso majetku a splatenie dlhov; Fáza 3 je distribúcia majetku.

C. Fáza 1 je prijímanie pokynov a vypracovanie závetu počas života klienta; Fáza 2 je získanie povolenia na zastupovanie po smrti; Fáza 3 je správa majetku (vymáhanie majetku, platenie dlhov a daní a rozdeľovanie).

D. Fáza 1 je celoživotné daňové plánovanie klienta; Fáza 2 je ocenenie nehnuteľnosti na účely IHT; Fáza 3 je podanie účtu IHT.

E. Fáza 1 je vyhotovenie závetu; 2. fáza je správa majetku; Fáza 3 je vytvorenie akýchkoľvek pokračujúcich trustov pre malých príjemcov.

A. Pravidlo, že neskoršie manželstvo ruší skorší závet, je uvedené v časti 18 zákona o závetoch z roku 1837.

B. Pravidlo, že neskoršie manželstvo ruší skorší závet, je uvedené v časti 46 zákona o správe majetku z roku 1925.

C. Pravidlo, že neskoršie manželstvo ruší skorší závet, je stanovené v zákone o dani z dedičstva z roku 1984.

D. Pravidlo, že neskoršie manželstvo ruší skorší závet, je uvedené v časti 27 zákona o správcovi z roku 1925.

E. Pravidlo, že neskoršie manželstvo ruší skorší závet, je uvedené v Non-Contentious Probate Rules 1987.

A. The Wills Act 1837.

B. Zákon o správe majetku z roku 1925.

C. Zákon o dani z dedičstva z roku 1984.

D. Zákon o dedičstve (zabezpečenie pre rodinu a závislé osoby) z roku 1975.

E. Zákon o správcovi z roku 2000.

A. Klientom právneho zástupcu vo fáze 3 sú zostatkovými príjemcami dedičstva.

B. Klientom právneho zástupcu vo fáze 3 sú jeho osobní zástupcovia; príjemcami nie sú klienti.

C. Klientom právneho zástupcu vo fáze 3 je ten, kto má najväčší finančný záujem na majetku, či už ide o PR alebo príjemcu.

D. Klientom právneho zástupcu vo fáze 3 je register dedičov, pretože právny zástupca zodpovedá registru za správu grantu.

E. Klientom právneho zástupcu vo fáze 3 je zosnulý, pretože povinnosť mlčanlivosti voči zosnulému klientovi trvá aj po jeho smrti a musí sa vykonávať prostredníctvom právneho zástupcu, a nie prostredníctvom PR.