1. Giới thiệu
Mọi người trưởng thành ở Anh và xứ Wales sẽ để lại một di sản - tổng hợp tất cả những gì họ sở hữu vào thời điểm qua đời, trừ đi mọi thứ họ nợ - và di sản đó phải được thu hồi, các khoản nợ và thuế phải trả cũng như những gì còn lại được phân chia cho bất kỳ ai có quyền sở hữu hợp pháp. Di chúc và Quản lý Di sản là cơ quan luật pháp và thông lệ của Anh chi phối cách thức thực hiện tất cả những điều đó.
Đây là một trong những phần lâu đời nhất của hệ thống pháp luật Anh. Đạo luật Di chúc 1837, vẫn còn hiệu lực, đặt ra các yêu cầu chính thức cho một di chúc hợp lệ và vẫn là luật cho đến ngày nay. Đạo luật Quản lý Di sản 1925 quy định việc phân chia di sản của người chết mà không có di chúc và quyền hạn của những người quản lý di sản. Đạo luật thuế thừa kế năm 1984 quy định thuế đánh vào cái chết và nhiều quà tặng trọn đời. Bên cạnh đó là một số đạo luật chuyên biệt hơn — Đạo luật về người được ủy thác 1925, Đạo luật được ủy thác 2000, Đạo luật về thừa kế (Cung cấp cho gia đình và người phụ thuộc) 1975, Đạo luật về quyền thừa kế và quyền hạn của người được ủy thác 2014 và Quy tắc chứng thực di chúc không tranh chấp 1987 — cung cấp phần còn lại của bộ máy hoạt động.
Vì mục đích của SQE1 FLK2, bạn cần thành thạo bộ máy này ở cấp độ luật sư mới đủ tiêu chuẩn trong thực tế: một người, vào ngày đầu tiên đến văn phòng, có thể ngồi đối diện với một gia đình vừa mới qua đời tại bàn làm việc, xác định chính xác các vấn đề pháp lý, áp dụng đúng quy tắc, đưa ra câu trả lời đúng và phát hiện khi nào vấn đề cần được chuyển lên cấp cao hơn. Đó là tiêu chuẩn để đặt ra các câu hỏi có câu trả lời hay nhất cho FLK2 và cũng là tiêu chuẩn mà cuốn sách này được viết ra.
2. Ba giai đoạn thực hành
Mặc dù giáo trình FLK2 liệt kê các chủ đề của nó dưới các tiêu đề trừu tượng - tính hợp lệ của di chúc, quy tắc về di chúc, quyền đại diện, hành chính, thuế thừa kế - trong thực tế mọi hướng dẫn về Di chúc và Di sản đều thuộc một trong ba giai đoạn riêng biệt. Biết được kịch bản đang ở giai đoạn nào sẽ giúp bạn xác định ngay tại chỗ những quy tắc nào có thể sẽ được áp dụng.
1.2.1 Giai đoạn 1 - Lập kế hoạch di chúc (suốt đời)
Trong suốt cuộc đời của khách hàng, vai trò của luật sư là nhận hướng dẫn, tư vấn về cách khách hàng muốn chuyển nhượng tài sản của họ, soạn thảo di chúc hợp lệ, sắp xếp việc thực hiện di chúc theo mục 9 của Đạo luật Di chúc 1837 và lưu trữ di chúc một cách an toàn. Công việc lập kế hoạch cũng bao gồm tư vấn về quà tặng trọn đời nhằm giảm thiểu thuế thừa kế (IHT), về cơ cấu tài sản để tận dụng bảng lãi suất không và bảng lãi suất không cư trú, về giấy ủy quyền lâu dài và về sự tương tác giữa di chúc và các thiết bị khác (chính sách bảo hiểm nhân thọ trong ủy thác, đề cử lương hưu và tài sản chung). Luật chi phối Giai đoạn 1 tập trung ở Chương 2 và 3: giá trị pháp lý của di chúc và cách giải thích các di chúc do di chúc đó lập ra.
1.2.2 Giai đoạn 2 — Nhận được sự cho phép đại diện
Sau khi khách hàng qua đời, nhiệm vụ tiếp theo là có được quyền hợp pháp để giải quyết di sản. Thẩm quyền đó được thể hiện dưới hình thức cấp đại diện do Dịch vụ Tòa án và Tòa án HM (HMCTS) cấp thông qua Cơ quan đăng ký chứng thực. Nếu người chết để lại di chúc hợp lệ thì những người thi hành có tên trong di chúc sẽ nộp đơn xin cấp chứng thực di chúc; nếu không, những người có quyền hưởng di chúc sẽ nộp đơn xin thư quản lý; trường hợp có di chúc nhưng không có người thi hành chứng minh đối với văn bản quản lý có kèm theo di chúc. Giai đoạn 2 cũng liên quan đến việc định giá tài sản, hoàn thành tài khoản thuế thừa kế (thường là IHT400 hoặc không có gì nếu tài sản đó là di sản ngoại lệ theo quy định năm 2022), thu xếp khoản thanh toán ban đầu cho mọi khoản IHT đến hạn và nộp đơn đăng ký trực tuyến qua MyHMCTS. Luật chi phối Giai đoạn 2 có trong Chương 4, 5, 6, 7 và 9.
1.2.3 Giai đoạn 3 - Quản lý Di sản
Sau khi khoản tài trợ đã được cấp, đại diện cá nhân (PR) có thể thu thập tài sản, thanh toán các khoản nợ và nghĩa vụ pháp lý, nộp mọi khoản thuế thu nhập và thuế lãi vốn đến hạn trong quá trình quản lý, thanh toán các di sản và phân phối phần còn lại cho những người thụ hưởng. Người PR có quyền theo luật định về bán, đầu tư, chiếm đoạt và thăng tiến, đồng thời họ phải tuân theo nghĩa vụ chăm sóc theo luật định theo Đạo luật Ủy thác 2000. Họ phải tự bảo vệ mình trước những chủ nợ không rõ danh tính và những người thụ hưởng bị mất tích — thường bằng cách quảng cáo theo mục 27 của Đạo luật Người được ủy thác năm 1925 — phải xác định và phản hồi mọi khiếu nại được đưa ra theo Đạo luật Thừa kế (Điều khoản dành cho Gia đình và Người phụ thuộc) năm 1975 và phải xuất trình tài khoản di sản cho những người thụ hưởng. Luật chi phối Giai đoạn 3 có trong Chương 8, 11 và 12.
3. Nguồn luật
Luật về di chúc và tài sản chủ yếu được quy định theo luật định. Nếu bạn nhớ bốn đạo luật, bạn sẽ có 80% luật: Đạo luật di chúc 1837 (hiệu lực và giải thích), Đạo luật quản lý tài sản 1925 (quyền sở hữu và quyền PR), Đạo luật thuế thừa kế 1984 (thuế) và Đạo luật thừa kế (Cung cấp cho gia đình và người phụ thuộc) 1975 (điều khoản dành cho gia đình). Đạo luật Người được ủy thác năm 1925, Đạo luật Người được ủy thác năm 2000 và Quy tắc Chứng thực Di chúc Không Tranh cãi năm 1987 cung cấp các bộ máy còn lại.
1.3.1 Pháp luật cơ bản
Đạo luật Di chúc 1837 là đạo luật cơ bản cho việc lập, hủy bỏ và giải thích di chúc. Mục 7 ấn định độ tuổi tối thiểu để lập di chúc là 18; phần 9 đặt ra bốn yêu cầu chính thức để thực hiện; mục 15 khiến việc tặng quà cho nhân chứng chứng thực hoặc vợ/chồng của họ không thành công; phần 18, 18A, 18B và 18C giải quyết ảnh hưởng của việc kết hôn, ly hôn, quan hệ đối tác dân sự và việc giải thể quan hệ đối tác dân sự theo di chúc hiện có; mục 20 quy định việc thu hồi; phần 21 đề cập đến những thay đổi; và mục 33 thay thế tên của người thụ hưởng đã qua đời cho người thụ hưởng trong một số quà tặng của gia đình. Bạn sẽ gặp tất cả những điều này trong Chương 2 và 3.
Đạo luật Quản lý Di sản 1925 quản lý quyền lợi và quyền hạn cũng như nghĩa vụ của người đại diện cá nhân. Mục 33 áp đặt ủy thác theo luật định (có quyền bán) đối với các đại diện cá nhân trong trường hợp một người chết toàn bộ hoặc một phần để lại di chúc; mục 34(3) và Phần II của Phụ lục 1 quy định trình tự thanh toán các khoản nợ bằng tài sản có khả năng thanh toán; phần 35 ban hành quy tắc trong Locke King rằng tài sản bị tính phí sẽ phải chịu khoản phí riêng; phần 41 là quyền chiếm đoạt của PR; mục 46 quy định việc phân bổ theo di chúc (đã được sửa đổi bởi Đạo luật về Quyền thừa kế và Người được ủy thác năm 2014); phần 47 tạo ra các quỹ tín thác theo luật định để phát hành.
Đạo luật Ủy thác 1925 cung cấp thêm ba điều khoản mà FLK2 kiểm tra thường xuyên. Mục 27 bảo vệ PR và người được ủy thác khỏi các chủ nợ và người thụ hưởng không rõ danh tính bằng quảng cáo theo luật định; mục 31 (bảo trì) và mục 32 (tạm ứng), cả hai đều đã được sửa đổi bởi ITPA 2014, là quyền hạn theo luật định mặc định đối với những người thụ hưởng vị thành niên và người thụ hưởng ngẫu nhiên, trong đó mục 32 hiện cho phép tạm ứng lên đến toàn bộ cổ phần giả định của người thụ hưởng; và mục 61 trao cho tòa án quyền tùy ý miễn trừ trách nhiệm cá nhân cho PR và người được ủy thác khi họ đã hành động một cách trung thực và hợp lý. Đạo luật Ủy thác 2000 áp đặt nghĩa vụ quan tâm theo luật định trong phần 1 và Phụ lục 1, đồng thời trao quyền đầu tư chung (s.3) theo tiêu chí đầu tư tiêu chuẩn (s.4), nghĩa vụ xin tư vấn (s.5), quyền thu hồi đất (s.8) và quyền ủy thác (s.11).
Đạo luật thuế thừa kế năm 1984 là bộ luật về thuế thừa kế. Các quy tắc tiêu đề rất đơn giản — tỷ lệ tử vong 40% (với tỷ lệ từ thiện 36% trong đó ít nhất 10% tài sản ròng được chuyển cho tổ chức từ thiện), tỷ lệ trọn đời 20% đối với chuyển khoản có tính phí vào quỹ tín thác, dải lãi suất không là £325.000 và dải lãi suất cư trú bằng không là £175.000. Chi tiết - tích lũy, giảm dần, hỗ trợ tài sản kinh doanh và nông nghiệp, quà tặng có bảo lưu các quy tắc phúc lợi và các quy tắc bảy và mười bốn năm - là nội dung của Chương 9 và 10.
Đạo luật Thừa kế (Điều khoản dành cho Gia đình và Người phụ thuộc) năm 1975 (I(PFD)A 1975) trao cho một nhóm thành viên gia đình và người phụ thuộc được xác định quyền theo luật định để nộp đơn lên tòa án về cung cấp tài chính hợp lý cho tài sản trong vòng sáu tháng kể từ ngày cấp. Vấn đề này được đề cập trong Chương 8. Cuối cùng, Đạo luật về quyền thừa kế và quyền hạn của người được ủy thác 2014 (ITPA 2014) đã hiện đại hóa mục 46 AEA 1925 về phân chia di chúc (xóa bỏ quyền lợi chung sống theo luật định của vợ/chồng còn sống) và hiện đại hóa mục 31 và 32 của Đạo luật được ủy thác năm 1925; tất cả số liệu và phân bổ trong cuốn sách này đã phản ánh những sửa đổi của ITPA 2014.
1.3.2 Pháp luật thứ cấp và các quy tắc của tòa án
Quy tắc Chứng thực Di chúc Không Tranh cãi 1987 (NCPR 1987), đã được sửa đổi, là quy tắc thủ tục cho các đơn xin chứng thực di chúc. Quy tắc 20 quy định thứ tự ưu tiên nộp đơn xin trợ cấp khi có di chúc; quy tắc 22 đặt ra thứ tự ưu tiên về ruột; quy tắc 27 chi phối việc từ bỏ; quy tắc 44 quản lý các cảnh báo; và quy tắc 46 chi phối các trích dẫn. Các yêu cầu chứng thực di chúc gây tranh cãi (bao gồm các yêu cầu theo I(PFD)A 1975 và các yêu cầu chứng thực di chúc thách thức tính hợp lệ) được điều chỉnh bởi Phần 57 của Quy tắc tố tụng dân sự. Quy định về Thuế thừa kế (Giao tài khoản) (Tài sản ngoại trừ) năm 2004, được sửa đổi đáng kể từ 1 tháng 1 năm 2022, chi phối chế độ hiện tại đối với các tài sản được ngoại lệ không yêu cầu tài khoản IHT; biểu mẫu IHT205** trước năm 2022 đã bị bãi bỏ.
1.3.3 Ứng xử chuyên nghiệp
Quy tắc ứng xử của SRA dành cho Luật sư, REL và RFL 2019 là nền tảng của Chương 12. Đoạn 1.2 cấm lạm dụng chức vụ vì lợi ích cá nhân; đoạn 6.1 chi phối xung đột lợi ích riêng; đoạn 6.2 quy định xung đột lợi ích giữa hai khách hàng; và đoạn 6.3 quy định tính bảo mật. Cùng với Bộ quy tắc, Lưu ý thực hành của Hiệp hội Luật sư về việc tặng quà bằng tiền hoặc tài sản cho luật sư đưa ra hướng dẫn về giá trị quan trọng mà luật sư phải áp dụng khi khách hàng muốn để lại quà cho họ theo di chúc.
| Nguồn | Điều khoản chính | các điều khoản chính |
|---|---|---|
| Di chúc Đạo luật 1837 | Lập, hủy bỏ và giải thích di chúc (giá trị pháp lý và giải thích) | ss.7, 9, 15, 18, 18A, 18B, 18C, 20, 21, 33 |
| Đạo luật Quản lý Di sản 1925 | Phân chia di chúc và quyền hạn cũng như nghĩa vụ của PR. | ss.33, 34(3) & Sch.1 Pt II, 35, 41, 46, 47 |
| Đạo luật Ủy thác 1925 | Bảo vệ PR/người được ủy thác; duy trì và thăng tiến; cứu trợ của tòa án. | ss.27, 31, 32, 61 |
| Đạo luật ủy thác 2000 | Nghĩa vụ theo luật định về chăm sóc; đầu tư; tư vấn; mua đất; ủy quyền. | ss.1 & Sch.1, 3, 4, 5, 8, 11 |
| Đạo luật thuế thừa kế 1984 | Quy tắc IHT về chuyển nhượng khi qua đời và trọn đời. | Tỷ lệ tử vong 40% (từ thiện 36%); trọn đời 20%; NRB £325.000; RNRB £175.000 |
| I(PFD)A 1975 | Cung cấp cho gia đình — cung cấp tài chính hợp lý ngoài tài sản. | Đơn đăng ký trong vòng 6 tháng kể từ ngày cấp |
| ITPA 2014 | Đã hiện đại hóa s.46 AEA Intestacy và ss.31–32 Đạo luật Ủy thác 1925. | Bãi bỏ quyền lợi trọn đời theo luật định của vợ/chồng |
| NCPR 1987 | Quy tắc thủ tục cho các đơn xin chứng thực di chúc không gây tranh cãi. | rr.20, 22, 27, 44, 46 |
| CPR Part 57 | Các yêu cầu chứng thực di chúc gây tranh cãi, bao gồm các yêu cầu bồi thường I(PFD)A 1975. | Quy tắc tố tụng dân sự Phần 57 |
| SRA Quy tắc ứng xử 2019 | Hành vi chuyên nghiệp, bao gồm cả quà tặng cho luật sư. | đoạn 1.2, 6.1, 6.2, 6.3 |
4. Thuật ngữ chính
Từ vựng trong thực hành chứng thực di chúc phần lớn mang phong cách Victoria và không phải lúc nào cũng trực quan. Những đoạn văn sau đây giới thiệu những từ vựng cốt lõi mà bạn sẽ cần trong suốt cuốn sách này. Đừng cố gắng ghi nhớ tất cả trong một lần - ý nghĩa sẽ trở thành bản chất thứ hai khi bạn đọc qua các chương nội dung. Tuy nhiên, có hai thuật ngữ tổng thể biện minh cho việc học ngay bây giờ: Đại diện cá nhân và Cấp đại diện được sử dụng trong mỗi chương tiếp theo.
1.4.1 Người trong di chúc là vấn đề
người lập di chúc (hoặc, đối với khách hàng nữ, đôi khi là testatrix) là người lập di chúc. Một người chết để lại di chúc nếu họ để lại di chúc hợp pháp và để lại di chúc nếu không để lại di chúc. Người thụ hưởng là người có quyền hưởng lợi từ di sản — theo di chúc (người được thừa kế hoặc người được thừa kế) hoặc theo các quy định về di chúc. Người thụ hưởng không có quyền lợi độc quyền đối với bất kỳ tài sản di sản cụ thể nào cho đến khi nó được đồng ý hoặc chiếm đoạt cho họ: trước đó, quyền của họ chỉ là được chọn trong hành động để di sản được quản lý hợp lý (Ủy viên Ủy ban Thuế vụ v Livingston [1965] AC 694). Bảng 1.1 tóm tắt những người bạn sẽ gặp trong vụ việc Di chúc.
| Term | Họ là ai | Nguồn thẩm quyền |
|---|---|---|
| Người lập di chúc / Testatrix | Người lập di chúc. Chết để lại di chúc nếu di chúc hợp lệ. | Đạo luật di chúc 1837 ss.7, 9 |
| Người thi hành | Người (tối đa bốn) được người lập di chúc chỉ định trong di chúc để quản lý di sản. | Bản thân di chúc; quyền sở hữu được trao cho tử vong |
| Quản trị viên | Người được Cơ quan đăng ký chứng thực di chúc chỉ định để quản lý di sản theo di chúc hoặc khi không có người thực thi chứng minh. | Việc cấp thư quản lý |
| Đại diện cá nhân | Thuật ngữ chung cho người thực thi và quản trị viên; khách hàng của luật sư trong Giai đoạn 2 và 3. | AEA 1925; Đạo luật ủy thác 1925 |
| Người thụ hưởng | Người có quyền lấy tài sản theo di chúc hoặc để lại di chúc. | Di chúc hoặc s.46 AEA 1925 |
| Nhân chứng | Người chứng thực việc thi hành di chúc theo s.9 WA 1837. | Di chúc Act 1837 s.9; không đủ điều kiện nhận trợ cấp theo s.15 |
1.4.2 Di sản và quà tặng của nó
di sản là tổng hợp tất cả tài sản mà người quá cố được hưởng vào thời điểm qua đời, trừ đi các khoản nợ và chi phí tang lễ. Tổng tài sản là giá trị trước khi khấu trừ; tài sản ròng là sau. Vì mục đích IHT (Chương 9), tài sản ngay trước khi qua đời theo mục 5 IHTA 1984 rộng hơn một chút so với tài sản mà PR thực sự có thể xử lý, vì nó bao gồm các hạng mục như lợi ích có thể chia tách của người chết trong tài sản chung.
Quà tặng theo di chúc có thể là di sản (quà tặng tài sản cá nhân), nghĩ ra (quà tặng bất động sản) hoặc di sản (cả hai). Bản soạn thảo hiện đại có xu hướng sử dụng quà tặng hoặc cũ cho tất cả chúng, nhưng giám khảo FLK2 đôi khi sử dụng các thuật ngữ truyền thống. Các di sản còn được phân loại thành cụ thể, chung, chứng minh, bằng tiền hoặc nhà ở - người được thừa kế cư trú sẽ nhận những gì còn lại sau khi mọi di sản khác và mọi khoản nợ, thuế và chi phí đã được thanh toán. Việc phân loại xác định liệu một món quà không được chuyển nhượng hay không, liệu món quà đó có chịu thuế thừa kế hay không và giảm dần theo thứ tự nào nếu di sản không có khả năng thanh toán. Chương 3 trình bày chi tiết về cách phân loại này. Bảng 1.2 là một tài liệu tham khảo nhanh.
| Thuật ngữ | Ý nghĩa | Nơi nó quan trọng |
|---|---|---|
| Di sản | Tất cả tài sản thuộc sở hữu hữu ích khi qua đời, trừ đi các khoản nợ và chi phí tang lễ. | Chương 4, 7, 9 |
| Di sản / Di sản để lại | Phần còn lại sau khi trả các khoản nợ, chi phí, thuế và tất cả các di sản cụ thể và bằng tiền. | Chương 3, 5, 8 |
| Di sản cụ thể | Quà tặng của một tài sản được xác định cụ thể (ví dụ: 'chiếc nhẫn vàng của tôi'). Không thể nhượng lại nếu tài sản đó không còn thuộc di sản khi qua đời. | Chương 3 |
| Di sản tiền tệ | Quà tặng một khoản tiền cố định không được giảm giá trị tương ứng nếu tài sản không đủ. | Chương 3, 8 |
| Quà tặng còn lại | Quà tặng của những gì còn lại sau tất cả các quà tặng và nợ phải trả khác. Mặc định chịu gánh nặng IHT còn lại. | Chương 3, 9 |
| Giá trị chứng thực | Giá trị thị trường mở tại ngày chết. Hình thành chi phí cơ bản cho CGT theo s.62 TCGA 1992. | Chương 9, 11 |
| Sự đồng ý | Hành động chính thức mà PR được giao một tài sản bất động sản cụ thể thuộc về người thụ hưởng có quyền sở hữu nó. | s.36 AEA 1925; Chương 8 |
| Chiếm đoạt | Quyền lực của PR để chuyển một tài sản di sản cho người thụ hưởng nhằm mục đích đáp ứng di sản bằng tiền hoặc chung. | s.41 AEA 1925; |
1.4.3 Sự sống và cái chết của di chúc
Di chúc có thể được bổ sung bằng codicil — một tài liệu chính thức sửa đổi di chúc hiện có. Bản thân văn bản mã phải tuân thủ các thủ tục mục 9 Đạo luật Di chúc 1837 và khi được thi hành hợp lệ, xuất bản lại di chúc vào ngày lập bản mã cho hầu hết các mục đích. Di chúc có thể hết hiệu lực do thu hồi: rõ ràng là do di chúc sau này hoặc bản bổ sung, ngụ ý là do di chúc không nhất quán sau này, do hủy bỏ với ý định hủy bỏ (mục 20 Đạo luật Di chúc 1837), hoặc tự động do hôn nhân hoặc quan hệ đối tác dân sự sau đó của người lập di chúc (mục 18 và 18B). Hai sự kiện nữa có thể khiến một món quà cụ thể bị vô hiệu mà không thu hồi toàn bộ di chúc: tài sản, trong đó một món quà cụ thể không thành vì đối tượng không còn là một phần tài sản khi qua đời (ví dụ vì nó đã được bán hoặc cho đi); và mất hiệu lực, trong đó việc tặng quà không thành công vì người thụ hưởng được nêu tên đã chết trước người lập di chúc. Sự vô hiệu không được áp dụng bởi mục 33 của Đạo luật Di chúc 1837 trong đó món quà thuộc về người lập di chúc và người thụ hưởng đã qua đời để lại người còn sống sót sau người lập di chúc, trong trường hợp đó phần chia của người thụ hưởng đã qua đời chuyển theo số lượng** cho số phát hành của họ. Tất cả điều này được phát triển trong Chương 3.
5. Vai trò của Luật sư qua ba giai đoạn
Cách thức mà luật sư gia tăng giá trị khác nhau rõ rệt giữa ba giai đoạn và giám khảo FLK2 kiểm tra kiến thức về vai trò của luật sư trong từng giai đoạn riêng biệt.
Trong Giai đoạn 1 (lập kế hoạch di chúc) luật sư sẽ nhận hướng dẫn trực tiếp hoặc qua video. Họ phải tự chứng minh rằng khách hàng có năng lực di chúc và không hành động dưới sự ép buộc hoặc ảnh hưởng quá mức; họ phải giữ giấy ghi chú điểm danh cẩn thận; họ phải áp dụng quy tắc vàng của Hiệp hội Luật và lấy bằng chứng y tế độc lập bất cứ khi nào có bất kỳ nghi ngờ nào về năng lực của khách hàng (Kenward v Adams (1975); Key v Key [2010]). Sau đó, họ phải soạn thảo di chúc phản ánh chính xác mong muốn của khách hàng, tư vấn về việc lập kế hoạch IHT và sắp xếp việc thực hiện phù hợp theo mục 9 của Đạo luật Di chúc 1837. Nếu khách hàng muốn để lại một món quà cho cá nhân luật sư, hoặc cho gia đình hoặc công ty của luật sư, luật sư phải áp dụng các quy tắc xung đột trong Chương 12 trước khi tiến xa hơn.
Trong Giai đoạn 2 (đăng ký trợ cấp) luật sư thường hành động vì PR chứ không phải người thụ hưởng. Do đó, khách hàng của họ là người có quyền nộp đơn: người thi hành án theo quy tắc NCPR 20 nếu có di chúc hoặc những người có quyền để lại di chúc theo quy tắc NCPR 22 nếu không có di chúc. Luật sư thu thập thông tin về tài sản và trách nhiệm pháp lý của di sản, định giá chúng vào ngày chết, hoàn thành và nộp hồ sơ IHT400 (hoặc chứng minh rằng di sản là di sản ngoại trừ để không cần trả lại IHT), sắp xếp khoản thanh toán ban đầu cho bất kỳ khoản IHT nào đến hạn và nộp đơn xin cấp quyền thông qua MyHMCTS được hỗ trợ bởi tuyên bố sự thật.
Trong Giai đoạn 3 (quản lý) luật sư thường tiếp tục hành động thay mặt PR. Họ tư vấn về việc thu hồi tài sản, thanh toán các khoản nợ theo trình tự luật định, xử lý các di sản cụ thể và bằng tiền, tình hình thuế trong thời gian quản lý, hình thức và nội dung của tài khoản di sản, chuyển nhượng bất động sản nhà ở cho người thụ hưởng nhà ở và bảo vệ cá nhân của PRs theo mục 27 của Đạo luật Ủy thác năm 1925. Nếu khiếu nại được đưa ra theo I(PFD)A 1975 thì luật sư sẽ tư vấn về việc nên phản đối hay giải quyết khiếu nại đó. Khi kết thúc quá trình quản lý, luật sư sẽ giao các tài khoản về di sản và khi tài sản vẫn được ủy thác liên tục, chuyển từ hành động cho người PR sang hành động cho người được ủy thác.
6. Đánh giá SQE1 FLK2
SQE1 bao gồm hai bài đánh giá trắc nghiệm: FLK1 (Kiến thức pháp luật chức năng 1) và FLK2 (Kiến thức pháp luật chức năng 2). Mỗi bài đánh giá bao gồm 180 câu hỏi có câu trả lời hay nhất được trình bày thành hai phần gồm 90 câu hỏi, mỗi phần kéo dài 2 giờ 33 phút (tổng thời gian đánh giá là năm giờ sáu phút). Bài đánh giá FLK2 bao gồm Luật và thông lệ về tài sản, Di chúc và quản lý tài sản, Tài khoản của luật sư, Luật đất đai, Quỹ tín thác, Trách nhiệm hình sự và Luật và thông lệ hình sự.
Trong số 180 câu hỏi trong FLK2, khoảng 18 đến 24 dự kiến sẽ nằm trong giáo trình Di chúc và Di sản cho bất kỳ phiên họp nào. Trong số đó, đặc tả SRA chỉ ra rằng khoảng một phần ba sẽ liên quan đến thuế thừa kế (Chương 9 và 10 của cuốn sách này), vì vậy khoản đầu tư lớn nhất trong thời gian sửa đổi của bạn nên tập trung vào hai chương đó. Các câu hỏi còn lại được phân bổ dựa trên tính hợp lệ và việc thực thi (Chương 2), giải thích và không tặng quà (Chương 3), đại diện cá nhân (Chương 4), để lại di chúc (Chương 5 và 6), trợ cấp và quản lý (Chương 7 và 8), và ứng xử (Chương 12).
1.6.1 Định dạng câu trả lời hay nhất
Mỗi câu hỏi trình bày một tình huống thực tế (thường từ ba đến mười dòng văn bản), đôi khi theo sau là các tài liệu bổ sung như điều khoản được trích từ di chúc, một lá thư hoặc một con số IHT, rồi hỏi 'MỘT nào trong số những điều sau đây…'. Năm lựa chọn, A đến E, theo sau. Chính xác một trong năm câu trả lời là câu trả lời đúng nhất. Những người khác có thể sai vì họ áp dụng sai quy tắc, trình bày sai quy tắc, áp dụng sai quy tắc đó vào thực tế, mô tả một hành động được phép nhưng không phải là hành động tốt nhất trong các tình huống hoặc đơn giản là phát minh ra một mệnh đề pháp lý.
Không có dấu trừ. Bạn nên trả lời mọi câu hỏi. Nếu bạn không chắc chắn giữa hai lựa chọn, hãy chọn một lựa chọn - để trống câu hỏi còn tệ hơn 50% cơ hội chọn câu trả lời đúng. Nếu bạn thực sự bế tắc, hãy tiếp tục và gắn cờ câu hỏi; bạn có thể quay lại nó ở cuối bài viết.
Năm lựa chọn rõ ràng không bao giờ ngớ ngẩn. Các câu trả lời sai được thiết kế để khen thưởng đọc cẩn thận: một cái bẫy thông thường là một lựa chọn đưa ra một mệnh đề đúng về luật mà dựa trên các sự kiện đã cho, đơn giản là không áp dụng được. Một lựa chọn khác là áp dụng quy tắc đúng nhưng trình bày sai một từ - ví dụ 'trong vòng sáu tháng kể từ khi qua đời' khi thời hạn theo luật định là sáu tháng kể từ ngày cấp đại diện, không phải kể từ khi qua đời. Đọc phần thân bài một cách cẩn thận và đọc từng chữ của mỗi lựa chọn. 'Dựa trên các dữ kiện đã cho' là cụm từ có liên quan, không phải "về nguyên tắc" hay "trong hầu hết các trường hợp".
1.6.2 Giám khảo FLK2 kiểm tra những gì trong di chúc
Năm loại câu hỏi định kỳ xuất hiện trong phần Di chúc của FLK2. Đầu tiên, câu hỏi về tính hợp lệ: tài liệu có được coi là di chúc hợp pháp không, dựa trên các dữ kiện về việc thực hiện nó, năng lực của người lập di chúc hoặc các sự kiện tiếp theo như kết hôn, ly hôn, hủy hoại hoặc thay đổi? Những bài kiểm tra này Chương 2. Câu hỏi thứ hai, về việc không nhận quà: một món quà cụ thể trong di chúc có hiệu lực hay không hiệu lực do vô hiệu, nhận quyền, từ chối trách nhiệm, quy tắc người làm chứng-người thụ hưởng hoặc hiệu lực của việc ly hôn? Mục 33 Wills Act 1837 có lưu lại món quà cho vấn đề của người thụ hưởng không? Những bài kiểm tra này Chương 3. Câu hỏi thứ ba, phân phối theo di chúc: ai nhận tài sản theo mục 46 AEA 1925, áp dụng di sản pháp định trị giá £322.000, yêu cầu sống sót trong 28 ngày và quỹ tín thác theo luật định? Bài kiểm tra này Chương 5.
Thứ tư, câu hỏi về trợ cấp và quản lý: ai có thể nộp đơn xin trợ cấp, loại trợ cấp nào là cần thiết và PR có những quyền hạn và nghĩa vụ gì - đặc biệt liên quan đến bảo vệ PR trước các khiếu nại không xác định và phạm vi yêu cầu bồi thường theo I(PFD)A 1975? Các bài kiểm tra này Chương 4, 7 và 8. Câu hỏi thứ năm, tính toán IHT: áp dụng dải tỷ lệ 0, dải tỷ lệ 0 nơi cư trú, cứu trợ giảm dần đối với các khoản chuyển nhượng có khả năng được miễn trừ không thành công, tỷ lệ từ thiện, cứu trợ tài sản kinh doanh và nông nghiệp (có tính đến khoản trợ cấp kết hợp 2,5 triệu bảng Anh từ ngày 6 tháng 4 năm 2026), cũng như các quy tắc về gánh nặng và tỷ lệ, dựa trên thực tế của một kịch bản đã được thực hiện. Đây là bài kiểm tra Chương 9 và 10 và là khối câu hỏi lớn nhất về Di chúc.
7. Cách sử dụng cuốn sách này
Mỗi Chương từ 2 đến 12 đều có cấu trúc giống nhau. Hộp Lời khuyên đánh giá SQE ở đầu sẽ xác định những gì giám khảo FLK2 có nhiều khả năng kiểm tra nhất về chủ đề này. Phần Giới thiệu ngắn xem trước chương và gắn nó vào khuôn khổ ba giai đoạn từ 1.2. Sau đó, các phần nội dung được đánh số sẽ đưa ra luật, với đầy đủ các tài liệu tham khảo theo luật định và các trích dẫn vụ việc. Mọi quy tắc quan trọng đều được theo sau bởi một ví dụ đã hoạt động áp dụng quy tắc đó cho một tập hợp dữ kiện cụ thể. Các hộp chú thích nội tuyến — HỌC KỲ CHÍNH, MẸO BÀI THI SQE, VÍ DỤ, CẢNH BÁO và (nếu có) CẢI CÁCH TƯƠNG LAI — thu hút sự chú ý đến những điểm mà học sinh thường mắc sai lầm nhất.
Ở cuối mỗi chương, bạn sẽ tìm thấy bảng Ghi chú chính tóm tắt các quy tắc, khái niệm và thẩm quyền chính cho sửa đổi ở giai đoạn cuối, phần Ghi chú sửa đổi với năm gợi ý Hỏi & Đáp rộng rãi và năm câu hỏi thực hành trả lời hay nhất theo kiểu SQE1 với đáp án đầy đủ giải thích lý do tại sao mỗi tùy chọn đều đúng hoặc sai. Một số câu hỏi thực hành được phỏng theo các bài thi mẫu do chính SRA xuất bản.
8. Ghi chú chính (Tóm tắt chương)
Bảng tóm tắt sau đây củng cố các quy tắc, khái niệm và quyền hạn chính được xem xét trong chương này. Hãy coi nó như một danh sách kiểm tra sửa đổi — bạn sẽ có thể giải thích từng hàng trong bộ nhớ.
| Key Item | Concept | Cases / References |
|---|---|---|
| Three phases of practice | Every Wills and Estates instruction falls into one of three phases: planning the will in the client's lifetime; obtaining the grant of representation after death; and administering the estate. Identify the phase before applying the rules. | Chapters 2–12 |
| Testate v intestate | A person dies testate if they leave a valid will that disposes of their estate; otherwise intestate (in whole or in part). The distribution rules differ sharply. | Wills Act 1837; s.46 AEA 1925 |
| Executor v administrator | Executors are appointed in the will and derive authority from it; administrators are appointed by the Probate Registry and derive authority from the grant. Both are called Personal Representatives (PRs). | NCPR rr.20, 22 |
| Grant of representation | Probate Registry document that confers authority on the PRs. Probate (will + executor); letters of administration with will annexed (will but no executor); letters of administration (intestacy). | NCPR 1987; MyHMCTS |
| Principal statutes | Wills Act 1837 (validity and interpretation); Administration of Estates Act 1925 (intestacy and PR powers); Inheritance Tax Act 1984 (tax); Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 (family provision). | WA 1837; AEA 1925; IHTA 1984; I(PFD)A 1975 |
| ITPA 2014 | Modernised the intestacy distribution in s.46 AEA 1925 (abolishing the surviving spouse's statutory life interest) and sections 31 and 32 Trustee Act 1925 (full income and full advancement). | ITPA 2014 |
| IHT headline figures (2025/26) | NRB £325,000; RNRB £175,000; death rate 40% (36% charity rate where at least 10% of net estate passes to charity); lifetime chargeable rate 20%. Both bands frozen to 5 April 2030. | IHTA 1984 ss.7, 8D; Autumn Budget 2024 |
| Reforms | From 6 April 2026 (in force): combined £2.5m allowance for 100% BPR/APR, 50% relief on the excess, allowance transferable between spouses; AIM/unlisted shares to 50% BPR. From 6 April 2027: most unused pension death benefits to be brought into the IHT estate (announced, not yet in force). | Finance Act 2026; Chapter 9 |
| FLK2 assessment format | 180 single best answer questions across six FLK2 subjects; five options A–E; one correct answer; no negative marking. Approximately 18–24 Wills questions per sitting, with IHT the largest single block. | SRA FLK2 specification |
| SRA Code of Conduct 2019 | Framework for professional conduct in estate administration. Paragraphs 1.2, 6.1, 6.2 and 6.3 are the key paragraphs where a gift is made to the solicitor personally. | SRA Code 2019; Chapter 12 |
9. Ghi chú sửa đổi
Hãy thực hiện từng lời nhắc sửa đổi tập trung sau đây. Trước tiên, hãy cố gắng trả lời từ bộ nhớ — ghi chú bên dưới đưa ra câu trả lời cho mô hình và giải thích lý do tại sao điểm đó lại quan trọng đối với SQE1 FLK2.
Lưu ý. Giai đoạn 1 đang lập kế hoạch: trong suốt cuộc đời của khách hàng, luật sư sẽ hướng dẫn, đánh giá năng lực lập di chúc của khách hàng (áp dụng bài kiểm tra Banks v Goodfellow và quy tắc vàng), tư vấn về việc phân chia di sản và lập kế hoạch IHT, soạn thảo di chúc và sắp xếp việc thi hành theo s.9 Đạo luật Di chúc năm 1837. Luật điều chỉnh có trong Chương 2 và 3. Giai đoạn 2 là nhận trợ cấp: sau qua đời, luật sư (đại diện cho PR) định giá di sản, hoàn thành tờ khai IHT (IHT400 hoặc bản kê khai di sản ngoại trừ), thu xếp khoản thanh toán IHT ban đầu và nộp đơn xin cấp quyền đại diện thông qua MyHMCTS. Luật điều chỉnh có trong các Chương 4, 5, 6, 7 và 9. Giai đoạn 3 là quản lý: thu tài sản, trả các khoản nợ và thuế, giải quyết các di sản, phân phối phần còn lại, bảo vệ PR trước các khiếu nại không xác định (đặc biệt là quảng cáo s.27 TA 1925) và lập tài khoản di sản. Luật điều chỉnh nằm ở Chương 8, 11 và 12.
Lưu ý. Người thi hành là người được chỉ định theo di chúc. Quyền lực của họ bắt nguồn từ bản thân di chúc: quyền sở hữu của người thi hành vào lúc chết và họ có thể thực hiện các bước quản lý (ví dụ như sắp xếp tang lễ, thanh toán các khoản nợ khẩn cấp hoặc bắt đầu các thủ tục để bảo toàn di sản) trước khi cấp chứng thực di chúc được cấp - mặc dù trên thực tế, họ sẽ cần sự cấp phép này để chứng minh quyền sở hữu cho bên thứ ba. Quản trị viên được Cơ quan đăng ký chứng thực bổ nhiệm theo thư quản lý (có hoặc không có di chúc kèm theo). Quyền lực của họ chỉ xuất phát từ khoản trợ cấp và họ không có quyền hành động gì trước khi cấp khoản trợ cấp (Ingall v Moran [1944] KB 160). Cả người thi hành và quản trị viên đều được gọi chung là đại diện cá nhân (PR) và hầu hết các điều khoản theo luật định — đặc biệt là trong AEA 1925 và Đạo luật Ủy thác 1925 — đều áp dụng cho PR mà không có sự phân biệt.
Lưu ý. Đạo luật Di chúc 1837 chi phối việc lập di chúc: ai có thể lập (s.7), các yêu cầu chính thức để thi hành hợp lệ (s.9), hiệu lực của quà tặng cho nhân chứng chứng thực (s.15), hủy bỏ (s.20), thay đổi (s.21), hiệu lực của việc kết hôn và ly hôn đối với di chúc (ss.18, 18A, 18B, 18C) và việc thay thế người đã chết vấn đề của người thụ hưởng (s.33). Đạo luật Quản lý Di sản 1925 chi phối việc phân chia di sản theo di chúc (s.46), việc thành lập các quỹ tín thác theo luật định để phát hành (s.47), lệnh thanh toán các khoản nợ (s.34(3) và Sch.1 Pt II), và quyền hạn của người đại diện cá nhân (bao gồm cả việc chiếm đoạt theo s.41 và sự đồng ý theo s.36). Đạo luật thuế thừa kế năm 1984 quy định thuế thừa kế đối với chuyển nhượng suốt đời và chuyển nhượng khi qua đời, bao gồm dải tỷ lệ không, dải tỷ lệ cư trú không, các khoản giảm nhẹ và miễn trừ. Đạo luật Thừa kế (Quy định dành cho Gia đình và Người phụ thuộc) năm 1975 trao cho một nhóm thành viên gia đình và người phụ thuộc xác định quyền nộp đơn xin cung cấp tài chính hợp lý từ tài sản, trong vòng sáu tháng kể từ ngày cấp.
Lưu ý. Mỗi câu hỏi FLK2 trình bày một tình huống thực tế, theo sau là năm lựa chọn A–E và hỏi xem lựa chọn nào là câu trả lời đúng nhất. Chỉ có một lựa chọn đúng; những người khác là những kẻ gây phân tâm, có thể nêu quy tắc sai, áp dụng quy tắc đúng không chính xác hoặc nêu quy tắc không áp dụng trên các dữ kiện đã cho. Không có dấu hiệu tiêu cực. Ba chiến lược thực tế: đầu tiên, xác định giai đoạn của tình huống (đó là về việc lập di chúc, nhận trợ cấp hay quản lý di sản?) - điều này thu hẹp bộ quy tắc. Thứ hai, đọc từng từ của mọi lựa chọn — các câu trả lời sai thường chỉ có thể phân biệt được với câu trả lời đúng bằng một hoặc hai từ (ví dụ: con số di sản theo luật định, hoặc thời hạn tính từ khi chết hay từ khoản trợ cấp). Thứ ba, không bao giờ để trống câu hỏi: loại bỏ các phương án rõ ràng là sai, chọn phương án tốt nhất còn lại, gắn cờ câu hỏi và quay lại câu hỏi đó ở cuối.
Lưu ý. Đầu tiên, việc đóng băng đối với dải tỷ lệ không có IHT (325.000 bảng Anh) và dải tỷ lệ không có tỷ lệ cư trú (175.000 bảng Anh) đã được gia hạn (Ngân sách mùa thu 2024) đến ngày 5 tháng 4 năm 2030 - do đó, không có mức tăng liên quan đến lạm phát cho đến ngày đó và nhiều bất động sản sẽ phải chịu trách nhiệm pháp lý với IHT khi giá trị tài sản tăng lên. Thứ hai, từ ngày 6 tháng 4 năm 2026, Cứu trợ Tài sản Kinh doanh và Cứu trợ Tài sản Nông nghiệp trợ cấp 100% cho 2,5 triệu bảng Anh đầu tiên trong giá trị đủ điều kiện kết hợp cho mỗi cá nhân (với khoản trợ cấp chưa sử dụng có thể chuyển nhượng cho vợ/chồng hoặc đối tác dân sự còn sống); giá trị trên mức trợ cấp chỉ thu hút được 50% cứu trợ. Cổ phiếu niêm yết AIM (chưa niêm yết) không còn thu hút 100% BPR và giảm xuống 50% BPR. Những thay đổi này có hiệu lực theo Đạo luật Tài chính 2026. Thứ ba, từ ngày 6 tháng 4 năm 2027, hầu hết các khoản trợ cấp tử vong do lương hưu chưa sử dụng dự kiến sẽ được chuyển vào tài sản của người quá cố vì mục đích IHT (đã công bố nhưng chưa có hiệu lực kể từ ngày ghi trong cuốn sách này).
10. Thực hành MCQ - Năm câu hỏi kiểu SQE
Kiểm tra mức độ hiểu biết của bạn bằng các câu hỏi câu trả lời đúng nhất theo phong cách SQE1 sau đây. Mỗi câu hỏi có năm lựa chọn và chỉ có một lựa chọn đúng. Hãy thử làm từng câu hỏi sách đóng, viết câu trả lời của bạn ra giấy, sau đó chuyển sang đáp án. Đáp án giải thích tại sao mỗi lựa chọn đúng hoặc sai — đọc đầy đủ mọi lời giải thích.
A. Việc ủy quyền đại diện là tài liệu tạo ra thẩm quyền của người đại diện cá nhân để quản lý di sản trong mọi trường hợp và không ai có quyền thực hiện các bước quản lý trước khi việc cấp quyền được ban hành.
B. Việc cấp đại diện là lệnh của Tòa án và Tòa án HM trao quyền cho các đại diện cá nhân để quản lý di sản; những người thi hành có được quyền hạn của họ từ chính bản di chúc và có thể thực hiện các bước giới hạn trước khi cấp phép, trong khi những người quản lý chỉ có được quyền lực từ việc cấp phép.
C. Giấy chứng nhận đại diện là tài liệu chính thức mà Cơ quan đăng ký chứng thực di chúc chuyển quyền sở hữu đối với từng tài sản di sản sang tên của người thụ hưởng cư trú.
D. Mọi di sản đều phải có quyền đại diện trước khi bất kỳ ngân hàng, hiệp hội xây dựng hoặc tổ chức nào khác có thể giải ngân bất kỳ khoản tiền nào đứng tên người quá cố, bất kể quy mô của di sản.
E. Giấy ủy quyền đại diện là tài liệu theo đó những người thụ hưởng di sản có được lợi ích của họ đối với các tài sản cụ thể của di sản; cho đến khi khoản trợ cấp được phát hành, những người thụ hưởng không có lãi suất nào cả.
Answer & explanation
B đúng — việc cấp quyền đại diện là lệnh của HMCTS (thông qua Cơ quan đăng ký chứng thực) trao quyền cho người PR để quản lý di sản. Những người thi hành án có được thẩm quyền từ di chúc và quyền sở hữu của họ khi chết; do đó, họ có thể thực hiện các bước hạn chế trước khi cấp khoản tài trợ (ví dụ như sắp xếp tang lễ, thanh toán các khoản nợ khẩn cấp, bắt đầu các thủ tục bảo quản) - mặc dù khoản tài trợ này là cần thiết để chứng minh quyền sở hữu đối với ngân hàng và Cơ quan đăng ký đất đai. Các quản trị viên có được thẩm quyền chỉ từ khoản trợ cấp và không có quyền hành động trước khi nó được cấp (Ingall v Moran [1944] KB 160).
A không chính xác — nó tuyên bố sai rằng không ai có thể hành động trước khi được cấp phép: điều đó chỉ đúng với quản trị viên chứ không đúng với người thực thi.
C không chính xác - nó nhầm lẫn giữa khoản trợ cấp với sự đồng ý, đây là tài liệu thực sự chuyển quyền sở hữu cho một tài sản cụ thể.
D không chính xác - các khu đất rất nhỏ hoàn toàn không cần trợ cấp (ví dụ: theo Đạo luật Quản lý Di sản (Thanh toán Nhỏ) năm 1965).
E không chính xác — người thụ hưởng không có được lợi ích từ bất kỳ tài sản cụ thể nào từ khoản trợ cấp; cho đến khi có sự đồng ý hoặc chiếm đoạt, người thụ hưởng chỉ có được chọn trong hành động để quản lý di sản một cách hợp lý (Commissioner of Stamp Duty v Livingston [1965] AC 694), và quyền đó không phụ thuộc vào sự cấp phép. (Xem Phần 1.2 và 1.4.)
A. Giai đoạn 1 là thu tài sản di sản; Giai đoạn 2 là thanh toán các khoản nợ và thuế thừa kế; Giai đoạn 3 là phân phối dư lượng cho các đối tượng hưởng lợi.
B. Giai đoạn 1 đang nhận được giấy chứng thực di chúc; Giai đoạn 2 là thu tài sản và trả nợ; Giai đoạn 3 là phân chia di sản.
C. Giai đoạn 1 là hướng dẫn và soạn thảo di chúc trong suốt cuộc đời của khách hàng; Giai đoạn 2 là có được quyền đại diện sau khi chết; Giai đoạn 3 là quản lý di sản (thu tài sản, trả nợ, đóng thuế và phân chia).
D. Giai đoạn 1 là lập kế hoạch thuế trọn đời của khách hàng; Giai đoạn 2 là định giá tài sản cho mục đích IHT; Giai đoạn 3 là nộp tài khoản IHT.
E. Giai đoạn 1 là lập di chúc; Giai đoạn 2 là quản lý di sản; Giai đoạn 3 là việc tạo ra bất kỳ quỹ tín thác tiếp tục nào cho những người thụ hưởng nhỏ.
Answer & explanation
C đã tóm tắt chính xác và chính xác ba giai đoạn thực tế được sử dụng làm khuôn khổ tổ chức của cuốn sách này: Giai đoạn 1 (lập kế hoạch trọn đời và soạn thảo di chúc - Chương 2 và 3); Giai đoạn 2 (đạt được quyền đại diện — Chương 4, 5, 6, 7 và 9); Giai đoạn 3 (quản lý di sản — Chương 8, 11 và 12).
A không chính xác — nó mô tả sai các giai đoạn hoặc nén chúng không chính xác ('Giai đoạn 1' đến 'Giai đoạn 3' đều là các nhiệm vụ phụ của quản trị, tức là Giai đoạn 3).
B không chính xác - tương tự như vậy, mô tả sai các giai đoạn, bỏ qua việc lập kế hoạch trọn đời.
D không chính xác — nó nhầm lẫn giữa các giai đoạn với nhiệm vụ IHT cụ thể mà thực tế là một phần phụ của Giai đoạn 2.
E sai - nó liên kết việc quản lý với việc tạo ra các quỹ tín thác liên tục; việc tạo dựng niềm tin liên tục là kết quả của ý chí, bản thân nó không phải là một giai đoạn thực hành. (Xem Phần 1.2.)
A. Quy tắc về việc cuộc hôn nhân sau sẽ hủy bỏ di chúc trước đó được quy định trong mục 18 của Đạo luật Di chúc năm 1837.
B. Quy tắc về việc cuộc hôn nhân sau sẽ hủy bỏ di chúc trước đó được quy định trong mục 46 của Đạo luật Quản lý Di sản năm 1925.
C. Quy tắc về việc cuộc hôn nhân sau hủy bỏ di chúc trước đó được quy định trong Đạo luật thuế thừa kế năm 1984.
D. Quy tắc về việc cuộc hôn nhân sau sẽ hủy bỏ di chúc trước đó được quy định trong mục 27 của Đạo luật Người được ủy thác năm 1925.
E. Quy tắc về việc cuộc hôn nhân sau sẽ hủy bỏ di chúc trước đó được quy định trong Quy tắc Chứng thực Di chúc Không Tranh cãi năm 1987.
Answer & explanation
A đúng — quy tắc rằng cuộc hôn nhân sau này (hoặc quan hệ đối tác dân sự, theo điều khoản song song trong s.18B) tự động hủy bỏ di chúc trước đó được quy định trong mục 18 của Đạo luật Di chúc 1837.
B không chính xác — s.46 AEA 1925 đề cập đến phân phối quyền lợi, không phải việc thu hồi.
C không chính xác — IHTA 1984 là đạo luật thuế và không liên quan gì đến việc thu hồi.
D sai - s.27 Đạo luật Ủy thác 1925 liên quan đến quảng cáo theo luật định dành cho chủ nợ và người thụ hưởng, chứ không phải việc thu hồi.
E không chính xác - NCPR 1987 là mã thủ tục quản lý các đơn đăng ký vào Cơ quan đăng ký chứng thực chứ không phải là quy tắc thu hồi nội dung. (Xem Phần 1.3.1 và 1.4.3.)
A. Đạo luật Di chúc 1837.
B. Đạo luật Quản lý Di sản 1925.
C. Đạo luật thuế thừa kế năm 1984.
D. Đạo luật Thừa kế (Cung cấp cho Gia đình và Người phụ thuộc) 1975.
E. Đạo luật Ủy thác 2000.
Answer & explanation
D đúng — Đạo luật Thừa kế (Quy định dành cho Gia đình và Người phụ thuộc) năm 1975 là đạo luật quy định một nhóm người nộp đơn được xác định — bao gồm những người sống chung từ hai năm trở lên (s.1(1)(ba)) — quyền theo luật định để nộp đơn xin cung cấp tài chính hợp lý cho tài sản trong vòng sáu tháng kể từ ngày cấp đại diện.
A sai - Đạo luật Di chúc 1837 là quy chế về hiệu lực và giải thích, không phải quy định về gia đình.
B không chính xác - AEA 1925 là đạo luật phân phối và quyền PR, không phải là đạo luật cung cấp gia đình.
C không đúng — IHTA 1984 là mã số thuế.
E sai — Đạo luật Người được ủy thác năm 2000 quy định nghĩa vụ chăm sóc và quyền đầu tư của người được ủy thác và người có quan hệ công chúng. (Xem Phần 1.3.1 và 1.6.2.)
A. Khách hàng của luật sư trong Giai đoạn 3 là người thụ hưởng tài sản còn lại.
B. Khách hàng của luật sư ở Giai đoạn 3 là đại diện cá nhân; người thụ hưởng không phải là khách hàng.
C. Khách hàng của luật sư trong Giai đoạn 3 là bất kỳ ai có lợi ích tài chính lớn nhất đối với di sản, cho dù đó là PR hay người thụ hưởng.
D. Khách hàng của luật sư trong Giai đoạn 3 là Cơ quan đăng ký chứng thực di chúc, bởi vì luật sư chịu trách nhiệm trước Cơ quan đăng ký về việc quản lý khoản trợ cấp.
E. Khách hàng của luật sư trong Giai đoạn 3 là người đã qua đời vì nghĩa vụ bảo mật đối với khách hàng đã qua đời vẫn tiếp tục sau khi chết và phải được thực hiện thông qua luật sư thay vì thông qua PR.
Answer & explanation
B đúng — khách hàng của luật sư trong việc quản lý di sản là đại diện cá nhân. Những người thụ hưởng quan tâm đến kết quả của việc quản lý, nhưng họ không phải là khách hàng; nhiệm vụ chuyên môn của luật sư thuộc về PR. Đây là bẫy xung đột phổ biến nhất trong các câu hỏi về kịch bản FLK2.
A không đúng vì lý do đó - người thụ hưởng không phải là khách hàng.
C sai — nó phát minh ra một thử nghiệm 'lợi ích tài chính lớn nhất' không tồn tại.
D sai - luật sư không chịu trách nhiệm trước Cơ quan đăng ký chứng thực về việc quản lý.
E không chính xác - nó nêu sai nghĩa vụ bảo mật đối với một khách hàng đã qua đời (xem Chương 12) như thể nó coi người đã chết là khách hàng; nó không. Nghĩa vụ bảo mật tồn tại sau khi chết nhưng được thực hiện thay mặt cho người đã khuất chứ không phải đối với người đã khuất với tư cách là khách hàng còn sống. (Xem Phần 1.5.)