1. Преглед на сметките на адвокатите
В юридическата професия сметките на адвокатите играят решаваща роля в управлението и защитата на парите на клиентите. Този раздел предоставя общ преглед на това какво представляват адвокатските сметки, защо имат значение и ключовите принципи, които управляват тяхното управление.
Клиентски пари са всички пари, държани или получени от адвокат или фирма от името на или в полза на клиент или трета страна. Бизнес парите (парите, принадлежащи на самата фирма) понякога все още се наричат свободно „офисни пари“, но съгласно настоящите правила за сметки на SRA това са парите на упълномощения орган — фирмата. Никога не трябва да се допуска двете да се смесват по начин, който излага парите на клиента на риск.
Органът за регулиране на адвокатите (SRA) регулира сметките на адвокатите в Англия и Уелс, като изисква от фирмите да спазват Правилата за сметки на SRA. Тези правила определят процедурите и стандартите, които фирмите трябва да следват, за да защитят интересите на клиентите и да поддържат общественото доверие в адвокатската професия.
(i) Разделяне на клиентски пари и бизнес (упълномощен орган) пари;
(ii) Бързо и точно отчитане на клиентските пари;
(iii) Плащане на лихва върху клиентски пари, когато се изисква;
(iv) Съответствие с Правилата за сметки на SRA и по-широките етични стандарти (Принципите на SRA и Кодекса за поведение);
(v) Редовно съпоставяне и водене на записи.
Като се придържат към тези принципи, адвокатите поддържат прозрачност, демонстрират професионализъм и гарантират защита на парите на клиента. Сметките на адвокатите гарантират съхранението на клиентските средства, поддържат доверието в професията и осигуряват ясен запис на парите, получени и платени от името на клиентите. Лошото управление може да доведе до сериозни последствия, включително дисциплинарни действия.
Клиентски акаунт(и) — държат пари, които принадлежат на клиенти (или трети страни).
Бизнес (офис) сметка(и) — държат собствените пари на фирмата.
Клиентските пари трябва да се съхраняват в клиентска сметка; парите на фирмата се съхраняват в бизнес сметката. Това разделение е в основата на всяко правило, което следва.
В правната практика сметките на адвокатите се използват за управление на клиентски средства ефективно и етично. Те са от съществено значение за транзакции като покупки на имоти, при които се прехвърлят големи суми, и за въпроси като завещания и съдебни спорове. Адвокатите трябва да водят точни записи за всяка транзакция, включваща пари на клиенти.
2. Правила за сметки на SRA: Цел и обхват
Правилата за сметки на SRA са разпоредбите, които управляват как адвокатите и адвокатските кантори в Англия и Уелс боравят с пари. Този раздел обяснява тяхната цел, обхвата на приложението им и как се вписват в по-широката регулаторна рамка на SRA.
Правилата за сметки на SRA са набор от разпоредби, които уреждат как адвокатите и адвокатските кантори в Англия и Уелс боравят с парите на клиентите. Тяхната цел е да гарантират, че парите на клиента са защитени и че адвокатите и фирмите поддържат високи стандарти на поведение, когато работят с пари, които не принадлежат на фирмата.
Who is covered? The SRA Accounts Rules apply to all solicitors and law firms that hold, receive or control client money. Това включва еднолично практикуващи адвокати, партньорства, дружества с ограничена отговорност (LLP) и корпорирани адвокатски кантори и се простира до регистрирани чуждестранни адвокати и други, регулирани от SRA, които предоставят правни услуги в Англия и Уелс.
Какво покриват? Обхватът на Правилата е широк и обхваща всички аспекти на работа с клиентски пари: получаване и задържане на клиентски пари, прехвърляне на клиентски пари, теглене на клиентски пари от клиентска сметка и обработване на лихви върху клиентски пари. Правилата също така определят изисквания за водене на записи, счетоводство и отчитане — включително отговорностите на Служител по съответствието за финанси и администрация (COFA) на фирмата.
Правилата за сметки на SRA са част от по-широката регулаторна рамка на SRA, която включва също Принципите на SRA и Кодекс на поведение на SRA. Принципите определят основните етични стандарти, които адвокатите и фирмите трябва да спазват, докато Кодексът на поведение предоставя по-подробни правила за професионално поведение.
Принципи на SRA — всеобхватните етични стандарти (напр. действие с честност и почтеност, в най-добрия интерес на всеки клиент и спазване на върховенството на закона и общественото доверие).
Кодекс на поведение на SRA — подробни правила за поведение за лица и фирми.
SRA Accounts Rules — специфичните правила за работа с клиентски пари.
И трите действат заедно: нарушение на Правилата за сметките много често ще ангажира и Принципите.
Последици от нарушение. Нарушаването на правилата за сметки на SRA може да има сериозни последици. Те могат да включват дисциплинарни мерки от SRA, глоби, насочване към Дисциплинарния трибунал на адвокатите (SDT) и в най-сериозните случаи — особено когато има нечестност — отстраняване от списъка на адвокатите или отнемане на разрешението на фирмата.
За SQE. Кандидатите трябва да разбират целта и обхвата на Правилата, специфичните изисквания за обработка на клиентски пари, водене на записи, счетоводство и отчитане и потенциалните последици от нарушението. По-късните глави на този учебник разглеждат тези изисквания в детайли, с обработени примери и записи в счетоводната книга.
3. Ключови принципи, оценени в SQE
Квалификационният изпит за адвокати (SQE) оценява способността на кандидатите да прилагат основните принципи на двойното счетоводство и Правилата за счетоводство на SRA ефективно и по подходящ начин, на ниво компетентен новоквалифициран адвокат на практика. Основните области на фокус са посочени по-долу.
1.3.1 Основни принципи на двойното счетоводство
Двойното счетоводство е основна счетоводна концепция, която гарантира точността на финансовите записи. Всяка транзакция се записва в поне две сметки — като дебит в една сметка и кредит в друга. Този принцип поддържа записите балансирани и е от съществено значение за точното счетоводство съгласно Правилата за сметки на SRA.
1.3.2 Прилагане на Правилата за отчетите на SRA
От кандидатите се очаква да прилагат правилата за сметки на SRA към реалистични клиентски и етични проблеми. Това включва обработка на транзакции, включващи клиентски пари и пари, принадлежащи на упълномощения орган, работа с счетоводни книги и банкови сметки и справяне с нарушения на Правилата.
1.3.3 Транзакции, включващи пари на клиента
Кандидатите трябва да разбират как да обработват транзакции, включващи клиентски пари — получаване и задържане на клиентски пари, извършване на плащания от клиентска сметка и прехвърляне на пари между сметки и счетоводни книги.
1.3.4 Работа с счетоводни книги и банкови сметки
Кандидатите трябва да разбират как да работят с счетоводни книги и банкови сметки в съответствие с Правилата за сметките на SRA — правене на подходящи счетоводни записи и поддържане на точни записи.
1.3.5 Плащане на лихва
Кандидатите трябва да разбират правилата за плащане на лихви върху клиентски пари, съхранявани в клиентска сметка. Правилата изискват фирмата да се отчита пред клиента за справедлива лихва върху държаните пари на клиента, въпреки че кое е „справедливо“ зависи от политиката на фирмата и обстоятелствата.
1.3.6 Нарушения на правилата за отчети на SRA
Кандидатите трябва да разбират потенциалните последици от нарушенията — дисциплинарни мерки и потенциални регулаторни санкции — и как нарушенията трябва да бъдат идентифицирани, коригирани и (където е подходящо) докладвани.
1.3.7 Задължителни счетоводни записи
Кандидатите трябва да разбират счетоводните записи, изисквани съгласно Правилата: записи за получавания и плащания на клиентски пари, трансфери между счетоводни книги и сметки и записи, свързани със собствените пари на фирмата.
1.3.8 Сметки и отчети на счетоводителите
Кандидатите трябва да разбират правилата за изготвяне и предоставяне на сметки и счетоводни отчети, включително техния време и формат, както и обстоятелствата, при които трябва да се получи отчет.
1.3.9 Задължения за водене на документация
Кандидатите трябва да разбират задълженията за водене на записи съгласно Правилата — поддържане на точни и пълни записи на всички транзакции, включващи пари на клиенти, и извършване на редовни сравнения.
1.3.10 Да действате честно и почтено
Кандидатите трябва да демонстрират способността си да действат честно и почтено във всички сделки с клиентски пари, в съответствие с Принципите на SRA и Кодекса за поведение.
4. Цели на оценката
Този раздел определя, според собствените условия на SRA, какво трябва да могат да правят кандидатите в компонента Solicitors Accounts на SQE1 FLK2.
От кандидатите се изисква да прилагат съответните основни принципи на двойното счетоводство и Правилата за сметки на SRA по подходящ и ефективен начин, на ниво компетентен новоквалифициран адвокат на практика, към реалистични клиентски и етични проблеми и ситуации в следните области:
A. Транзакции, включващи клиентски пари и пари, принадлежащи на упълномощения орган.
Б. Операция на счетоводни книги и банкови сметки; плащането на лихва.
C. Нарушения на Правилата за сметки на SRA.
D. Изискват се счетоводни записи; сметки; получаване и доставка на счетоводни отчети; задължения относно воденето на документация.
5. Ключови бележки (Резюме на главата)
Следващата обобщена таблица консолидира всеки ключов термин и правило, въведени в тази глава. Отнасяйте се към него като към контролен списък за преразглеждане — трябва да можете да обяснявате всеки ред по памет.
{"headers": ["Key Item", "Concept", "Case / References"], "rows": [["Solicitors Accounts", "Financial records supported by law offices to management client money and оторизиран орган (бизнес) пари поотделно.", "SRA Accounts Rules"], ["Client Money", "Pary stored or получени от адвокат/фирма от името на или в полза на клиент или трета страна.", "Правила за сметки на SRA r.2; Принципи на SRA"], ["Бизнес (упълномощен орган) Пари", "Пари, принадлежащи на самата адвокатска кантора.", "Правила за сметки на SRA"], ["Регулаторен орган", "Органът за регулиране на адвокатите (SRA) регулира сметките на адвокатите в Англия и Уелс.", "Ключови принципи на счетоводство; съгласуване и правила на SRA Поведение"], "Клиентски сметки държат пари на клиенти; бизнес (офис) сметки държат пари на фирмата.", "Правила за сметките на SRA"], "Служител по съответствието за финанси и администрация — отговорен за сметките на фирмата.", "Правила за сметките на SRA"], ["Последствия от Нарушение“, „Дисциплинарни действия, глоби, насочване към SDT, увреждане на репутацията и, в сериозни случаи, заличаване/отнемане на разрешение.“, „Стратегия за прилагане на SRA; SDT“], „Двойно счетоводство“, „Всяка транзакция, записана като дебит в една сметка и кредит в друга, водене балансирани записи.“, „Правила за счетоводни сметки на SRA“], „Правила, фокусирани върху резултатите (в сила от 25 ноември 2019 г.), които се отнасят за всички, които държат, получават или контролират парите на клиентите.“, „Правила на SRA за сметки“], [„Поддържане на записи“, „Точни и пълни записи на всички транзакции, включващи пари на клиенти, трябва да се поддържат и съгласуват.“, „Правила за сметки на SRA; Кодекс на поведение на SRA“], [„Цели за оценка на SQE“, „Прилагайте счетоводството и правилата за сметки на SRA към реалистични базирани на клиента и етични** проблеми на ниво NQ.“, „SQE1 Спецификация за оценка на FLK2"]]}
6. Задача
Следващата задача с кратък отговор е предназначена да консолидира ключовите понятия в тази глава. Опитайте затворена книга, след което сравнете отговора си с основните бележки по-горе.
Задача. Обяснете важността на спазването на правилата за сметки на SRA при управление на сметки на адвокати. Какви са ключовите принципи, които трябва да се следват, и какви могат да бъдат потенциалните последствия от неспазването на тези правила? Вашият отговор трябва да бъде кратък, да обхваща ключовите моменти в не повече от 200 думи.
7. MCQ практика — Въпроси в стил SQE
Всеки от следните въпроси отразява стила, дължината и трудността на въпросите с най-добър отговор на SQE1 FLK2. Опитайте всеки въпрос затворена книга, запишете отговора си, след което обърнете към ключа за отговор. Ключът за отговор обяснява защо всяка опция е правилна или неправилна — прочетете всяко обяснение изцяло.
A. Да управлява маркетинговия бюджет на адвокатската кантора и финансовите прогнози.
Б. Записване на споразуменията за партньорство между партньорите на фирмата.
C. Да съхранява отделно парите на клиента и парите на фирмата (упълномощен орган) и да пази парите на клиента.
Г. Да поддържа записи за доходите на служителите и пенсионните договорености на фирмата.
Д. Да следи политиката на фирмата за ваканции и ваканции за персонала.
Answer & explanation
C е правилно — Правилата за сметки на SRA съществуват, за да защитят парите на клиентите и да гарантират, че парите на клиентите се съхраняват отделно от собствените пари на фирмата (упълномощен орган). Това разделяне е основната цел на Правилата.
A е неправилно — Правилата не се отнасят до маркетинговия бюджет на фирмата.
B е неправилно — споразуменията за партньорство са въпрос на партньорско/дружествено право, а не на Правилата за счетоводството.
D е неправилно — доходите и пенсиите на служителите не са предмет на Правилата за счетоводство.
E е неправилно — празничните политики нямат нищо общо с обработката на парите на клиента. (Вижте раздели 1.1 и 1.2.)
А. Правното дружество.
Б. Адвокатският съвет.
C. Органът за регулиране на адвокатите.
Г. Съветът по правни услуги.
Д. Правният омбудсман.
Answer & explanation
C е правилно — Органът за регулиране на адвокатите (SRA) изготвя и прилага Правилата за сметки на SRA и регулира сметките на адвокати в Англия и Уелс.
А е неправилно — Адвокатското дружество е представителният орган на адвокатите; неговите регулаторни функции се упражняват независимо от SRA.
Б е неправилно — Адвокатският съвет се занимава с адвокати, а не с адвокати.
D е неправилно — Съветът за правни услуги е регулаторът за надзор на одобрените регулатори; той не регулира директно сметките на отделните фирми.
Д е неправилно — Правният омбудсман разглежда жалби относно правни услуги; не е регулаторът на сметките. (Вижте раздел 1.2.)
А. Подобрена репутация на адвокатската кантора.
Б. По-голямо доверие от страна на клиентите.
В. Увеличени печалби за адвокатската кантора.
Г. Увреждане на репутацията и потенциални дисциплинарни действия от SRA, включително глоби и евентуално насочване към дисциплинарния трибунал на адвокатите.
Д. Подобрени възможности за професионално развитие на участващите адвокати.
Answer & explanation
D е правилно — неправилното управление на сметки на адвокати нарушава Правилата за сметки на SRA и може да доведе до увреждане на репутацията и дисциплинарни действия от страна на SRA, включително глоби, насочване към Дисциплинарния трибунал на адвокатите и в сериозни случаи заличаване или отнемане на разрешение.
A, B и C са неправилни — неправилното боравене с клиентски пари уврежда репутацията и доверието и излага фирмата на отговорност и санкция; не подобрява репутацията, доверието или печалбите.
E е неправилно — нарушението на правилата за счетоводство е регулаторен пропуск, а не възможност за професионално развитие. (Вижте раздели 1.1 и 1.2.)
A. Правилата за сметки на SRA действат напълно независимо от принципите на SRA и Кодекса за поведение.
B. Правилата за отчетите на SRA са част от регулаторната рамка на SRA и действат заедно с принципите на SRA и Кодекса за поведение.
C. Правилата за отчетите на SRA се прилагат само за регистрирани адвокатски кантори, а не за еднолично практикуващи.
Г. Нарушение на Правилата на SRA за сметки никога не може да се равнява на нарушение на Принципите на SRA.
Д. Правилата за сметки на SRA се прилагат само за фирми, които не държат пари на клиенти.
Answer & explanation
Б е правилно — Правилата за сметки на SRA са част от регулаторната рамка на SRA и действат заедно с Принципите на SRA и Кодекс за поведение на SRA.
A е неправилно — Правилата не действат независимо; те се намират в една и съща рамка.
C е неправилно — Правилата се прилагат за всички фирми, които държат пари на клиенти, включително еднолично практикуващи лица, партньорства, LLPs и регистрирани фирми.
D е неправилно — нарушение на Правилата за сметки често също така засяга Принципите (напр. честност и почтеност).
E е неправилно — това обръща позицията: Правилата се прилагат за онези, които държат, получават или контролират клиентски пари. (Вижте раздел 1.2.)
А. Юридическият омбудсман, който разследва всички нарушения на правилата за счетоводство на SRA във фирмата.
Б. Служителят по съответствието за финансите и администрацията (COFA), който отговаря за спазването от страна на фирмата на Правилата за отчетите на SRA.
C. Адвокатският съвет, който назначава служител по съответствието във всяка фирма.
Г. Външният одитор на фирмата, който е единствено отговорен за ежедневното спазване на отчетите.
Д. Най-малкият хонорар, който трябва да одобри всеки превод на клиентски пари.
Answer & explanation
Б е правилно — всеки упълномощен орган трябва да има Служител по съответствието за финанси и администрация (COFA), който отговаря за гарантиране на съответствието на фирмата с правилата за отчети на SRA и за записване (и където се изисква докладване) на нарушения.
А е неправилно — Правният омбудсман разглежда жалби относно правни услуги; не е вътрешен служител по съответствието.
C е неправилно — Адвокатският съвет регулира адвокатите и не назначава служители в адвокатските фирми.
D е неправилно — докато счетоводител може да изготви счетоводен доклад, съответствието на отчетите е отговорност на COFA, а не само на външния одитор.
E е неправилно — няма правило, изискващо най-малкият печелещ хонорар да одобрява трансфери. (Вижте раздел 1.2.)