1. Επισκόπηση των λογαριασμών Solicitors
Στο νομικό επάγγελμα, οι λογαριασμοί δικηγόρων διαδραματίζουν κρίσιμο ρόλο στη διαχείριση και προστασία των χρημάτων των πελατών. Αυτή η ενότητα παρέχει μια επισκόπηση του τι είναι οι λογαριασμοί solicitors, γιατί έχουν σημασία και των βασικών αρχών που διέπουν τη διαχείρισή τους.
Χρήματα πελάτη είναι οποιαδήποτε χρήματα κατέχονται ή λαμβάνονται από δικηγόρο ή εταιρεία για λογαριασμό ή προς όφελος ενός πελάτη ή τρίτου μέρους. Τα επιχειρηματικά χρήματα (τα χρήματα που ανήκουν στην ίδια την επιχείρηση) μερικές φορές εξακολουθούν να αποκαλούνται χαλαρά «χρήματα γραφείου», αλλά σύμφωνα με τους ισχύοντες Κανόνες Λογαριασμών SRA είναι τα χρήματα του εξουσιοδοτημένου φορέα — της εταιρείας. Δεν πρέπει ποτέ να επιτραπεί η ανάμειξη των δύο με τρόπο που να θέτει σε κίνδυνο τα χρήματα των πελατών.
Η Solicitors Regulation Authority (SRA) ρυθμίζει τους λογαριασμούς solicitors στην Αγγλία και την Ουαλία, απαιτώντας από τις εταιρείες να συμμορφώνονται με τους SRA Accounts Rules. Αυτοί οι Κανόνες ορίζουν τις διαδικασίες και τα πρότυπα που πρέπει να ακολουθούν οι εταιρείες για να προστατεύουν τα συμφέροντα των πελατών και να διατηρούν τη κοινή εμπιστοσύνη στο νομικό επάγγελμα.
(i) Διαχωρισμός χρημάτων πελάτη και επιχείρησης (εξουσιοδοτημένος φορέας).
(ii) Άμεση και ακριβής λογιστική για τα χρήματα του πελάτη.
(iii) Πληρωμή τόκου σε χρήματα πελάτη όπου απαιτείται.
(iv) Συμμόρφωση με τους Κανόνες Λογαριασμών SRA και τα ευρύτερα πρότυπα δεοντολογίας (τις αρχές και τον κώδικα δεοντολογίας του SRA).
(v) Τακτική συμφιλίωση και τήρηση αρχείων.
Με την τήρηση αυτών των αρχών, οι δικηγόροι διατηρούν διαφάνεια, επιδεικνύουν επαγγελματισμό και διασφαλίζουν την προστασία των χρημάτων των πελατών. Οι λογαριασμοί Solicitors διασφαλίζουν τη φύλαξη των κεφαλαίων των πελατών, διατηρούν την εμπιστοσύνη και την εμπιστοσύνη στο επάγγελμα και παρέχουν ένα σαφές αρχείο χρημάτων που λαμβάνονται και πληρώνονται για λογαριασμό των πελατών. Η κακή διαχείριση μπορεί να οδηγήσει σε σοβαρές συνέπειες, συμπεριλαμβανομένων των πειθαρχικών μέτρων.
Λογαριασμοί πελάτη — κρατήστε χρήματα που ανήκουν σε πελάτες (ή τρίτα μέρη).
Επαγγελματικός (γραφείο) λογαριασμοί — κρατήστε τα δικά του χρήματα της εταιρείας.
Τα χρήματα του πελάτη πρέπει να τηρούνται σε λογαριασμό πελάτη. Τα χρήματα της εταιρείας τηρούνται στον επιχειρηματικό λογαριασμό. Αυτός ο διαχωρισμός είναι το θεμέλιο κάθε κανόνα που ακολουθεί.
Στη νομική πρακτική, οι λογαριασμοί solicitors χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση των κεφαλαίων πελατών αποτελεσματικά και ηθικά. Είναι απαραίτητες για συναλλαγές όπως αγορές ακινήτων, όπου μεταφέρονται μεγάλα ποσά, και για θέματα όπως διαθήκη και διακανονισμός διαφορών. Οι δικηγόροι πρέπει να τηρούν ακριβή αρχεία κάθε συναλλαγής που αφορά χρήματα πελατών.
2. Κανόνες λογαριασμών SRA: Σκοπός και Πεδίο εφαρμογής
Οι SRA Accounts Rules είναι οι κανονισμοί που διέπουν τον τρόπο με τον οποίο οι δικηγόροι και οι δικηγορικές εταιρείες στην Αγγλία και την Ουαλία χειρίζονται τα χρήματα. Αυτή η ενότητα εξηγεί τον σκοπό τους, το πεδίο της εφαρμογής τους και πώς εντάσσονται στο ευρύτερο κανονιστικό πλαίσιο της SRA.
Οι Κανόνες Λογαριασμών SRA είναι ένα σύνολο κανονισμών που διέπουν τον τρόπο με τον οποίο οι δικηγόροι και οι δικηγορικές εταιρείες στην Αγγλία και την Ουαλία χειρίζονται τα χρήματα πελατών. Σκοπός τους είναι να διασφαλίσουν ότι τα χρήματα των πελατών προστατεύονται και ότι οι δικηγόροι και οι εταιρείες διατηρούν υψηλά πρότυπα συμπεριφοράς όταν ασχολούνται με χρήματα που δεν ανήκουν στην εταιρεία.
Ποιος καλύπτεται; Οι Κανόνες Λογαριασμών SRA ισχύουν για όλους τους δικηγόρους και τις δικηγορικές εταιρείες που διατηρούν, λαμβάνουν ή ελέγχουν χρήματα πελατών. Αυτό περιλαμβάνει ατομικούς επαγγελματίες, εταιρικές σχέσεις, εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (LLP) και ενσωματωμένες δικηγορικές εταιρείες και επεκτείνεται σε εγγεγραμμένους αλλοδαπούς δικηγόρους και άλλους που ελέγχονται από την SRA που παρέχουν νομικές υπηρεσίες στην Αγγλία και την Ουαλία.
Τι καλύπτουν; Το πεδίο εφαρμογής των Κανόνων είναι ευρύ και καλύπτει όλες τις πτυχές του χειρισμού χρημάτων πελάτη: λήψη και διατήρηση χρημάτων πελάτη, μεταφορά χρημάτων πελάτη, ανάληψη χρημάτων πελάτη από λογαριασμό πελάτη και διαχείριση τόκων χρημάτων πελάτη. Οι Κανόνες ορίζουν επίσης απαιτήσεις για τήρηση αρχείων, λογιστική και αναφορά — συμπεριλαμβανομένων των ευθυνών του Υπεύθυνου Συμμόρφωσης για τα Οικονομικά και τη Διοίκηση (COFA) της εταιρείας.
Οι Κανόνες Λογαριασμών SRA αποτελούν μέρος του ευρύτερου ρυθμιστικού πλαισίου του SRA, το οποίο περιλαμβάνει επίσης τις Αρχές SRA και τον Κώδικα Δεοντολογίας SRA. Οι Αρχές ορίζουν τα θεμελιώδη ηθικά πρότυπα που πρέπει να τηρούν οι δικηγόροι και οι εταιρείες, ενώ ο Κώδικας Δεοντολογίας παρέχει πιο λεπτομερείς κανόνες επαγγελματικής συμπεριφοράς.
Αρχές SRA — τα πρωταρχικά πρότυπα δεοντολογίας (π.χ. ενεργώντας με ειλικρίνεια και ακεραιότητα, προς το βέλτιστο συμφέρον κάθε πελάτη και προάσπιση του κράτους δικαίου και της εμπιστοσύνης του κοινού).
Κώδικας Δεοντολογίας SRA — λεπτομερείς κανόνες συμπεριφοράς για άτομα και εταιρείες.
Κανόνες λογαριασμών SRA — οι συγκεκριμένοι κανόνες για το χειρισμό χρημάτων πελάτη.
Και τα τρία λειτουργούν μαζί: μια παραβίαση των Κανόνων Λογαριασμών πολύ συχνά επηρεάζει επίσης τις Αρχές.
Συνέπειες παραβίασης. Η παραβίαση των Κανόνων Λογαριασμών SRA μπορεί να έχει σοβαρές συνέπειες. Αυτά μπορεί να περιλαμβάνουν πειθαρχική δράση από την SRA, πρόστιμα, παραπομπή στο Δικηγορικό Πειθαρχικό Δικαστήριο (SDT) και στις πιο σοβαρές περιπτώσεις —ιδιαίτερα όπου υπάρχει ανεντιμότητα—απομάκρυνση από τη λίστα των solicitors ή ανάκληση της εξουσιοδότησης της εταιρείας.
Για το SQE. Οι υποψήφιοι θα πρέπει να κατανοούν τον σκοπό και το πεδίο εφαρμογής των Κανόνων, τις ειδικές απαιτήσεις για τον χειρισμό χρημάτων πελατών, την τήρηση αρχείων, τη λογιστική και την υποβολή εκθέσεων και τις πιθανές συνέπειες της παραβίασης. Τα επόμενα κεφάλαια αυτού του εγχειριδίου εξετάζουν αυτές τις απαιτήσεις λεπτομερώς, με επεξεργασμένα παραδείγματα και εγγραφές στο καθολικό.
3. Βασικές αρχές που αξιολογούνται στο SQE
Το Solicitors Qualifying Examination (SQE) αξιολογεί την ικανότητα των υποψηφίων να εφαρμόζουν αποτελεσματικά και κατάλληλα τις βασικές αρχές της διπλοεγγραφής λογιστικών βιβλίων και τους SRA Accounts Rules, σε επίπεδο αρμόδιου νεοεισερχόμενου δικηγόρου στην πράξη. Οι κύριοι τομείς εστίασης παρατίθενται παρακάτω.
1.3.1 Βασικές Αρχές Τήρησης Βιβλίων Διπλής Εισαγωγής
Η διπλή λογιστική είναι μια θεμελιώδης λογιστική έννοια που διασφαλίζει την ακρίβεια των οικονομικών αρχείων. Κάθε συναλλαγή καταγράφεται σε τουλάχιστον δύο λογαριασμούς — ως χρέωση σε έναν λογαριασμό και πίστωση σε έναν άλλο. Αυτή η αρχή διατηρεί τα αρχεία εξισορροπημένα και είναι απαραίτητη για την ακριβή λογιστική σύμφωνα με τους Κανόνες Λογαριασμών SRA.
1.3.2 Εφαρμογή των Κανόνων Λογαριασμών SRA
Οι υποψήφιοι αναμένεται να εφαρμόσουν τους Κανόνες Λογαριασμών SRA σε ρεαλιστικά πελατειακά και ηθικά προβλήματα. Αυτό περιλαμβάνει το χειρισμό συναλλαγών που αφορούν χρήματα πελάτη και χρήματα που ανήκουν στον εξουσιοδοτημένο φορέα, τη λειτουργία καθολικών και τραπεζικών λογαριασμών και την αντιμετώπιση παραβάσεων των Κανόνων.
1.3.3 Συναλλαγές που περιλαμβάνουν χρήματα πελάτη
Οι υποψήφιοι πρέπει να κατανοούν πώς να χειρίζονται συναλλαγές που αφορούν χρήματα πελατών — λήψη και διατήρηση χρημάτων πελάτη, πραγματοποίηση πληρωμών από λογαριασμό πελάτη και μεταφορά χρημάτων μεταξύ λογαριασμών και λογιστικών βιβλίων.
1.3.4 Λειτουργία Καθολικών και Τραπεζικών Λογαριασμών
Οι υποψήφιοι πρέπει να κατανοήσουν πώς να χειρίζονται τα βιβλία και τραπεζικούς λογαριασμούς σύμφωνα με τους Κανόνες λογαριασμών SRA — κάνοντας τις κατάλληλες λογιστικές εγγραφές και διατηρώντας ακριβή αρχεία.
1.3.5 Πληρωμή τόκων
Οι υποψήφιοι πρέπει να κατανοούν τους κανόνες σχετικά με την πληρωμή τόκων για χρήματα πελάτη που διατηρούνται σε λογαριασμό πελάτη. Οι Κανόνες απαιτούν από μια επιχείρηση να λογοδοτεί στον πελάτη για ένα δίκαιο ποσό τόκων για τα χρήματα του πελάτη, αν και το τι είναι «δίκαιο» εξαρτάται από την πολιτική της εταιρείας και τις περιστάσεις.
1.3.6 Παραβιάσεις των Κανόνων Λογαριασμών SRA
Οι υποψήφιοι πρέπει να κατανοήσουν τις πιθανές συνέπειες των παραβάσεων — πειθαρχικά μέτρα και πιθανές ρυθμιστικές κυρώσεις — και πώς θα πρέπει να εντοπίζονται, να διορθώνονται και (όπου χρειάζεται) να αναφέρονται οι παραβάσεις.
1.3.7 Απαιτούνται λογιστικές εγγραφές
Οι υποψήφιοι πρέπει να κατανοούν τις λογιστικές εγγραφές που απαιτούνται σύμφωνα με τους Κανόνες: εγγραφές για εισπράξεις και πληρωμές χρημάτων πελατών, μεταφορές μεταξύ λογιστικών βιβλίων και λογαριασμών και εγγραφές που σχετίζονται με τα χρήματα της εταιρείας.
1.3.8 Λογαριασμοί και Εκθέσεις Λογιστών
Οι υποψήφιοι πρέπει να κατανοούν τους κανόνες για την προετοιμασία και παράδοση λογαριασμών και εκθέσεων λογιστών, συμπεριλαμβανομένου του χρονισμού και της μορφής τους, καθώς και τις συνθήκες υπό τις οποίες πρέπει να ληφθεί μια έκθεση.
1.3.9 Υποχρεώσεις τήρησης αρχείων
Οι υποψήφιοι πρέπει να κατανοούν τις υποχρεώσεις τήρησης αρχείων σύμφωνα με τους Κανόνες — να τηρούν ακριβή και πλήρη αρχεία όλων των συναλλαγών που αφορούν χρήματα πελατών και να πραγματοποιούν τακτικές συμφωνίες.
1.3.10 Ενεργώντας με ειλικρίνεια και ακεραιότητα
Οι υποψήφιοι πρέπει να επιδείξουν την ικανότητά τους να ενεργούν ειλικρινά και με ακεραιότητα σε όλες τις συναλλαγές με χρήματα πελατών, σύμφωνα με τις Αρχές SRA και τον Κώδικα Δεοντολογίας.
4. Στόχοι Αξιολόγησης
Αυτή η ενότητα ορίζει, σύμφωνα με τους όρους της SRA, τι απαιτείται να μπορούν να κάνουν οι υποψήφιοι στο στοιχείο Solicitors Accounts του SQE1 FLK2.
Οι υποψήφιοι πρέπει να εφαρμόζουν τις σχετικές βασικές αρχές της διπλής εγγραφής λογιστικών βιβλίων και τους Κανόνες Λογαριασμού SRA κατάλληλα και αποτελεσματικά, σε επίπεδο ικανού νεοεισερχόμενου δικηγόρου στην πράξη, σε ρεαλιστικά προβλήματα και καταστάσεις που βασίζονται στον πελάτη και σε ηθικές καταστάσεις στους ακόλουθους τομείς:
Α. Συναλλαγές που αφορούν χρήματα πελάτη και χρήματα που ανήκουν στον εξουσιοδοτημένο φορέα.
Β. Λειτουργία καθολικών και τραπεζικών λογαριασμών. την καταβολή τόκων.
Γ. Παραβίαση των Κανόνων Λογαριασμών SRA.
Δ. Απαιτούνται λογιστικές εγγραφές. γραμμάτια; λήψη και παράδοση εκθέσεων λογιστών· υποχρεώσεις σχετικά με τήρηση αρχείων.
5. Βασικές σημειώσεις (Περίληψη κεφαλαίου)
Ο παρακάτω συνοπτικός πίνακας ενοποιεί κάθε βασικό όρο και κανόνα που εισάγεται σε αυτό το κεφάλαιο. Αντιμετωπίστε το ως λίστα ελέγχου αναθεώρησης — θα πρέπει να μπορείτε να εξηγήσετε κάθε σειρά από τη μνήμη.
{"headers": ["Key Item", "Concept", "Cases / References"], "rows": [["Solicitors Accounts", "Οικονομικά αρχεία που διατηρούνται από δικηγορικά γραφεία για τη διαχείριση χρημάτων πελατών και εξουσιοδοτημένων χρημάτων από φορέα (επιχειρήσεων) ξεχωριστά.", "SRA Accounts" [Money που ελήφθησαν] δικηγόρος/εταιρεία για λογαριασμό ή προς όφελος ενός πελάτη ή τρίτου μέρους.", "SRA Accounts Rules r.2"], ["Επιχείρηση (Εξουσιοδοτημένος Φορέας) Money", "Money που ανήκουν στην ίδια την δικηγορική εταιρεία.", "SRA Accounts Rules", [" Δικηγορική Αρχή (SRA) ρυθμίζει τους λογαριασμούς των δικηγόρων στην Αγγλία και την Ουαλία." Τήρηση αρχείων.", "Αρχές SRA Λογαριασμών"], "Τύποι Λογαριασμού", "Οι λογαριασμοί πελατών φυλάσσουν τα χρήματα της εταιρείας." — υπεύθυνη για την συμμόρφωση λογαριασμών." SDT"], ["Τήρηση λογιστικών βιβλίων διπλής εισόδου", "Κάθε συναλλαγή που καταγράφεται ως χρεωστική σε έναν λογαριασμό και ως πίστωση σε έναν άλλο, διατηρώντας ισορροπημένα αρχεία". 2019) που διέπουν τον τρόπο με τον οποίο οι εταιρείες χειρίζονται τα χρήματα των πελατών τους Συμπεριφορά"], ["Στόχοι αξιολόγησης SQE", "Εφαρμογή της τήρησης βιβλίων και των κανόνων λογαριασμών SRA σε ρεαλιστικά προβλήματα βασισμένα στον πελάτη και ηθικά** σε επίπεδο NQ.", "SQE1 FLK2 Assessment Specification"]]}
6. Εργο
Η ακόλουθη εργασία σύντομης απάντησης έχει σχεδιαστεί για να ενοποιήσει τις βασικές έννοιες σε αυτό το κεφάλαιο. Δοκιμάστε το κλειστό βιβλίο και, στη συνέχεια, συγκρίνετε την απάντησή σας με τις παραπάνω βασικές σημειώσεις.
Εργασία. Εξηγήστε τη σημασία της τήρησης των κανόνων για τους λογαριασμούς SRA κατά τη διαχείριση λογαριασμών δικηγόρων. Ποιες είναι οι βασικές αρχές που πρέπει να τηρούνται και ποιες θα μπορούσαν να είναι οι πιθανές συνέπειες από τη μη τήρηση αυτών των κανόνων; Η απάντησή σας πρέπει να είναι συνοπτική, να καλύπτει τα βασικά σημεία σε όχι περισσότερες από 200 λέξεις.
7. MCQ Practice — Ερωτήσεις SQE-Style
Καθεμία από τις παρακάτω ερωτήσεις αντικατοπτρίζει το στυλ, το μήκος και τη δυσκολία των ερωτήσεων με τις καλύτερες απαντήσεις μεμονωμένης απάντησης SQE1 FLK2. Δοκιμάστε κάθε ερώτηση κλειστό βιβλίο, γράψτε την απάντησή σας και μετά γυρίστε στο κλειδί απάντησης. Το κλειδί απάντησης εξηγεί γιατί κάθε επιλογή είναι σωστή ή λανθασμένη — διαβάστε κάθε εξήγηση πλήρως.
Α. Για τη διαχείριση του προϋπολογισμού μάρκετινγκ και των οικονομικών προβλέψεων του δικηγορικού γραφείου.
Β. Καταγραφή των εταιρικών συμφωνιών μεταξύ των εταίρων της εταιρείας.
Γ. Να κρατήσει χωριστά τα χρήματα των πελατών και τα χρήματα της ίδιας (εξουσιοδοτημένου φορέα) της εταιρείας και να διαφυλάξει τα χρήματα των πελατών.
Δ. Να τηρεί αρχεία με τις παροχές και τις συνταξιοδοτικές ρυθμίσεις της εταιρείας.
Ε. Παρακολούθηση των πολιτικών διακοπών και διακοπών της εταιρείας για το προσωπικό.
Answer & explanation
Το C είναι σωστό — οι Κανόνες Λογαριασμών SRA υπάρχουν για τη διασφάλιση των χρημάτων των πελατών και για τη διασφάλιση ότι τα χρήματα του πελάτη διατηρούνται χωριστά από τα χρήματα της ίδιας της εταιρείας (εξουσιοδοτημένου φορέα). Αυτός ο διαχωρισμός είναι ο κεντρικός σκοπός των Κανόνων.
Το Α είναι λάθος — οι Κανόνες δεν αφορούν τον προϋπολογισμό μάρκετινγκ της εταιρείας.
Το B είναι λανθασμένο — Οι συμφωνίες εταιρικής σχέσης είναι θέμα εταιρικού/εταιρικού δικαίου και όχι των Κανόνων Λογαριασμού.
Το D είναι λάθος — οι παροχές και οι συντάξεις εργαζομένων δεν αποτελούν αντικείμενο των Κανόνων Λογαριασμού.
Το E είναι λανθασμένο — οι πολιτικές διακοπών δεν έχουν καμία σχέση με τη διαχείριση των χρημάτων πελατών. (Βλ. Ενότητες 1.1 και 1.2.)
Α. Η Νομική Εταιρεία.
Β. Το Δικηγορικό Συμβούλιο.
Γ. Η Ρυθμιστική Αρχή Solicitors.
Δ. Το Συμβούλιο Νομικών Υπηρεσιών.
Ε. Ο Νομικός Συνήγορος του Πολίτη.
Answer & explanation
Το C είναι σωστό — η Solicitors Regulation Authority (SRA) συντάσσει και επιβάλλει τους κανόνες λογαριασμών SRA και ρυθμίζει τους λογαριασμούς solicitors στην Αγγλία και την Ουαλία.
Το Α είναι λανθασμένο — η Δικηγορική Εταιρεία είναι το αντιπροσωπευτικό όργανο για τους δικηγόρους. Οι ρυθμιστικές του λειτουργίες ασκούνται ανεξάρτητα από την SRA.
Το B είναι λανθασμένο — το Δικηγορικό Συμβούλιο ασχολείται με δικηγόρους, όχι με δικηγόρους.
Το D είναι λανθασμένο — το Συμβούλιο Νομικών Υπηρεσιών είναι ο εποπτικός ρυθμιστής των εγκεκριμένων ρυθμιστικών αρχών. δεν ρυθμίζει άμεσα τους λογαριασμούς μεμονωμένων επιχειρήσεων.
Το E είναι λανθασμένο — ο Νομικός Διαμεσολαβητής χειρίζεται καταγγελίες σχετικά με νομικές υπηρεσίες. δεν είναι ο ρυθμιστής λογαριασμών. (Βλ. Ενότητα 1.2.)
Α. Βελτιωμένη φήμη για το δικηγορικό γραφείο.
Β. Μεγαλύτερη εμπιστοσύνη από τους πελάτες.
Γ. Αυξημένα κέρδη για το δικηγορικό γραφείο.
Δ. Βλάβη στη φήμη και πιθανή πειθαρχική δράση από την SRA, συμπεριλαμβανομένων των προστίμων και πιθανής παραπομπής στο Πειθαρχικό Δικαστήριο Solicitors.
Ε. Βελτιωμένες ευκαιρίες επαγγελματικής εξέλιξης για τους εμπλεκόμενους δικηγόρους.
Answer & explanation
Το D είναι σωστό — η ακατάλληλη διαχείριση των λογαριασμών δικηγόρων παραβιάζει τους Κανόνες Λογαριασμών SRA και μπορεί να οδηγήσει σε ζημία της φήμης και πειθαρχικές ενέργειες από την SRA, συμπεριλαμβανομένων προστίμων, παραπομπής στο Πειθαρχικό Δικαστήριο και σε σοβαρές περιπτώσεις απεργία ή ανάκληση του συγγραφέα.
Τα Α, Β και Γ είναι εσφαλμένα — ο ακατάλληλος χειρισμός των χρημάτων του πελάτη βλάπτει τη φήμη και την εμπιστοσύνη και εκθέτει την εταιρεία σε ευθύνη και κυρώσεις. δεν βελτιώνει τη φήμη, την εμπιστοσύνη ή τα κέρδη.
Το E είναι λανθασμένο — η παραβίαση των Κανόνων Λογαριασμού αποτελεί κανονιστική αποτυχία, όχι ευκαιρία επαγγελματικής εξέλιξης. (Βλ. Ενότητες 1.1 και 1.2.)
Α. Οι Κανόνες Λογαριασμών SRA λειτουργούν εντελώς ανεξάρτητα από τις Αρχές SRA και τον Κώδικα Δεοντολογίας.
Β. Οι Κανόνες Λογαριασμών SRA αποτελούν μέρος του ρυθμιστικού πλαισίου της SRA και λειτουργούν παράλληλα με τις Αρχές SRA και τον Κώδικα Δεοντολογίας.
Γ. Οι Κανόνες Λογαριασμών SRA ισχύουν μόνο για τις δικηγορικές εταιρείες που έχουν συσταθεί και όχι για τους αποκλειστικούς επαγγελματίες.
Δ. Η παραβίαση των κανόνων λογαριασμών SRA δεν μπορεί ποτέ να ισοδυναμεί με παραβίαση των Αρχών SRA.
Ε. Οι Κανόνες Λογαριασμών SRA ισχύουν μόνο για εταιρείες που δεν κατέχουν χρήματα πελατών.
Answer & explanation
Το B είναι σωστό — οι Κανόνες Λογαριασμών SRA αποτελούν μέρος του ρυθμιστικού πλαισίου της SRA και λειτουργούν μαζί με τις αρχές SRA και τον Κώδικα Δεοντολογίας SRA.
Το A είναι λάθος — οι Κανόνες δεν λειτουργούν ανεξάρτητα. κάθονται στο ίδιο πλαίσιο.
Το C είναι λανθασμένο — οι Κανόνες ισχύουν για όλες εταιρείες που κατέχουν χρήματα πελατών, συμπεριλαμβανομένων των ατομικών επαγγελματιών, εταιρικών σχέσεων, LLP και εταιρειών που έχουν συσταθεί.
Το D είναι λανθασμένο — μια παραβίαση των Κανόνων Λογαριασμών συχνά επίσης εμπλέκει τις Αρχές (π.χ. ειλικρίνεια και ακεραιότητα).
Το E είναι λάθος — αυτό αντιστρέφει τη θέση: οι Κανόνες ισχύουν για όσους κρατούν, λαμβάνουν ή ελέγχουν χρήματα πελάτη. (Βλ. Ενότητα 1.2.)
Α. Ο Νομικός Διαμεσολαβητής, ο οποίος διερευνά όλες τις παραβιάσεις των Κανόνων Λογαριασμών SRA εντός της εταιρείας.
Β. Ο Υπεύθυνος Συμμόρφωσης για τα Οικονομικά και τη Διοίκηση (COFA), ο οποίος είναι υπεύθυνος για τη συμμόρφωση της εταιρείας με τους Κανόνες Λογαριασμών SRA.
Γ. Το Δικηγορικό Συμβούλιο, το οποίο διορίζει έναν υπεύθυνο συμμόρφωσης σε κάθε εταιρεία.
Δ. Ο εξωτερικός ελεγκτής της εταιρείας, ο οποίος είναι αποκλειστικά υπεύθυνος για την καθημερινή συμμόρφωση των λογαριασμών.
Ε. Ο πιο κατώτερος δικαιούχος, ο οποίος πρέπει να εγκρίνει κάθε μεταφορά χρημάτων πελάτη.
Answer & explanation
Το B είναι σωστό — κάθε εξουσιοδοτημένος φορέας πρέπει να διαθέτει Υπεύθυνο Συμμόρφωσης για τα Οικονομικά και τη Διοίκηση (COFA), ο οποίος είναι υπεύθυνος για τη διασφάλιση της συμμόρφωσης της εταιρείας με τους Κανόνες Λογαριασμών SRA και για την καταγραφή (και όπου απαιτείται αναφορά) παραβιάσεων.
Το Α είναι λανθασμένο — ο Νομικός Διαμεσολαβητής χειρίζεται καταγγελίες σχετικά με νομικές υπηρεσίες. δεν είναι υπεύθυνος εσωτερικής συμμόρφωσης.
Το C είναι λανθασμένο — το Δικηγορικό Συμβούλιο ρυθμίζει τους δικηγόρους και δεν διορίζει αξιωματούχους σε εταιρείες δικηγόρων.
Το D είναι λανθασμένο — ενώ ένας λογιστής μπορεί να προετοιμάσει μια έκθεση λογιστή, η συμμόρφωση με τους λογαριασμούς είναι ευθύνη του COFA, όχι μόνο του εξωτερικού ελεγκτή.
Το Ε είναι λανθασμένο — δεν υπάρχει κανόνας που να απαιτεί από τον πιο κατώτερο δικαιούχο να εγκρίνει τις μεταφορές. (Βλ. Ενότητα 1.2.)