Introduction to Solicitor Accounts and SRA Accounts Rules

1. Yleiskatsaus asianajajien tileihin

Lakialalla asianajajien tileillä on ratkaiseva rooli asiakkaiden rahojen hallinnassa ja turvaamisessa. Tämä osio antaa yleiskatsauksen siitä, mitä asianajajien tilit ovat, miksi niillä on merkitystä ja niiden hallintaa ohjaavista avainperiaatteista.

Asiakasrahat ovat rahoja, joita asianajaja tai yritys pitää hallussaan tai vastaanottaa asiakkaan tai kolmannen osapuolen puolesta tai hyödyksi. Yritysrahaa (yritykselle itselleen kuuluvaa rahaa) kutsutaan joskus vielä löyhästi "toimistorahaksi", mutta nykyisten SRA:n tilisääntöjen mukaan se on valtuutetun elimen eli yrityksen rahaa. Näitä kahta ei saa koskaan antaa sekoittua tavalla, joka vaarantaa asiakkaan rahat.

Solicitors Regulation Authority (SRA) säätelee asianajajien tilejä Englandissa ja Walesissa ja vaatii yrityksiä noudattamaan SRA Accounts Rules -sääntöjä. Näissä säännöissä määritellään menettelyt ja standardit, joita yritysten on noudatettava asiakkaiden etujen suojelemiseksi ja yleisen luottamuksen ylläpitämiseksi lakimiesammatteja kohtaan.

Näitä periaatteita noudattamalla asianajajat ylläpitävät avoimuutta, osoittavat ammattimaisuutta ja varmistavat asiakkaiden rahan suojan. Solicitor-tilit varmistavat asiakkaiden varojen turvaamisen, ylläpitävät luottamusta ammattiin ja tarjoavat selkeän kirjanpidon asiakkaiden puolesta vastaanotetuista ja maksetuista rahoista. Huono johtaminen voi johtaa vakaviin seurauksiin, mukaan lukien kurinpitotoimiin.

Oikeuskäytännössä asianajajatilejä käytetään asiakkaiden varojen hallinnointiin tehokkaasti ja eettisesti. Ne ovat välttämättömiä liiketoimissa, kuten kiinteistöjen ostoissa, joissa siirretään suuria summia, ja asioissa, kuten perintötodistus ja riitaratkaisut. Asianajajien on säilytettävä tarkka kirjaa kaikista asiakkaan rahaa koskevista liiketoimista.

2. SRA-tilisäännöt: tarkoitus ja soveltamisala

SRA-tilisäännöt ovat säännöksiä, jotka säätelevät sitä, kuinka Englannissa ja Walesissa asianajajat ja asianajotoimistot käsittelevät rahaa. Tässä osiossa selitetään niiden käyttötarkoitus, niiden soveltamisala ja kuinka ne sopivat SRA:n laajempaan sääntelykehykseen.

SRA:n tilisäännöt ovat joukko säännöksiä, jotka säätelevät sitä, kuinka Englannissa ja Walesissa asianajajat ja asianajotoimistot käsittelevät asiakkaiden rahoja. Niiden tarkoituksena on varmistaa, että asiakkaiden rahat suojataan ja että asianajajat ja yritykset noudattavat korkeita toimintatapoja käsitellessään rahaa, joka ei kuulu yritykselle.

Ketkä kuuluvat? SRA:n tilisäännöt koskevat kaikkia asianajajia ja asianajotoimistoja, jotka haluavat, vastaanottavat tai hallitsevat asiakkaiden rahaa. Tämä kattaa yksittäiset ammatinharjoittajat, yhtiöt, rajavastuuyhtiöt (LLP) ja rekisteröidyt lakitoimistot, ja se ulottuu rekisteröityihin ulkomaisiin asianajajiin ja muihin SRA:n säätelemiin lainopillisiin palveluihin Englannissa ja Walesissa.

Mitä ne kattavat? Sääntöjen soveltamisala on laaja ja kattaa kaikki asiakkaan rahan käsittelyn osa-alueet: asiakasrahojen vastaanottaminen ja hallussapito, asiakasrahojen siirto, asiakkaan rahojen nostaminen asiakastililtä ja asiakasrahojen korkojen käsittely. Säännöissä asetetaan myös kirjanpitoa, kirjanpitoa ja raportointia koskevat vaatimukset – mukaan lukien yrityksen Financial and Administrationin vaatimustenmukaisuusvastaavan (COFA) vastuut.

SRA:n tilisäännöt ovat osa SRA:n laajempaa sääntelykehystä, joka sisältää myös SRA:n periaatteet ja SRA:n toimintasäännöt. Periaatteissa esitetään peruseettiset standardit, joita asianajajien ja yritysten on noudatettava, kun taas eettiset säännöt tarjoavat yksityiskohtaisemmat ammatillisen käyttäytymisen säännöt.

Rikkomisen seuraukset. SRA:n tilisääntöjen rikkomisella voi olla vakavia seurauksia. Näitä voivat olla SRA:n suorittamat kurinpitotoimenpiteet, sakot, Solicitors Disciplinary Tribunal (SDT) -tuomioistuimeen siirtäminen ja vakavimmissa tapauksissa – erityisesti jos kyseessä on epärehellisyys – lakimiesten luettelosta poistaminen tai yrityksen toimiluvan peruuttaminen.

SQE. Hakijoiden tulee ymmärtää sääntöjen tarkoitus ja soveltamisala, asiakkaan rahojen käsittelyä, kirjanpitoa, kirjanpitoa ja raportointia koskevat erityisvaatimukset sekä rikkomisen mahdolliset seuraukset. Tämän oppikirjan myöhemmissä luvuissa tarkastellaan näitä vaatimuksia yksityiskohtaisesti työstetyillä esimerkeillä ja pääkirjamerkinnöillä.

3. SQE:ssä arvioidut keskeiset periaatteet

Solicitors Qualifying Examination (SQE) arvioi hakijoiden kykyä soveltaa kaksinkertaisen kirjanpidon perusperiaatteita ja SRA Accounts Rules -sääntöjä tehokkaasti ja asianmukaisesti pätevän vastikään pätevän asianajajan** tasolla. Tärkeimmät painopistealueet on esitetty alla.

1.3.1 Kaksinkertaisen kirjanpidon perusperiaatteet

Kaksinkertainen kirjanpito on kirjanpidon peruskonsepti, joka varmistaa kirjanpidon oikeellisuuden. Jokainen tapahtuma kirjataan vähintään kahdelle tilille — veloituksena toisella ja hyvityksellä toisella. Tämä periaate pitää kirjanpidon tasapainossa ja on olennainen SRA:n tilisääntöjen mukaisen tarkan kirjanpidon kannalta.

1.3.2 SRA:n tilisääntöjen soveltaminen

Hakijoiden odotetaan soveltavan SRA:n tilisääntöjä realistisiin asiakaspohjaisiin ja eettisiin ongelmiin. Tämä sisältää asiakasrahoja ja valtuutetulle elimelle kuuluvia varoja koskevien tapahtumien käsittelyn, reskontojen ja pankkitilien hoitamisen sekä sääntöjen rikkomusten käsittelemisen.

1.3.3 Tapahtumat, joihin liittyy asiakkaan rahaa

Hakijoiden on ymmärrettävä, kuinka käsitellä asiakkaan rahaa sisältäviä tapahtumia — asiakasrahojen vastaanottamista ja hallussapitoa, maksujen suorittamista asiakastililtä ja rahojen siirtoa tilien ja kirjanpidon välillä.

1.3.4 Reskontra- ja pankkitilien käyttö

Hakijoiden on ymmärrettävä, miten reskontra- ja pankkitilejä käytetään SRA:n tilisääntöjen mukaisesti — tehdään asianmukaiset kirjanpitomerkinnät ja tarkka kirjanpito.

1.3.5 Koron maksaminen

Hakijoiden on ymmärrettävä säännöt, jotka koskevat asiakastilillä olevien asiakasrahojen koronmaksua. Säännöt edellyttävät, että yritys tilittää asiakkaalle kohtuullisen koron asiakkaan hallussa olevasta rahasta, vaikka se, mikä on "oikeudenmukaista", riippuu yrityksen politiikasta ja olosuhteista.

1.3.6 SRA:n tilisääntöjen rikkominen

Hakijoiden on ymmärrettävä rikkomusten mahdolliset seuraukset – kurinpitotoimi ja mahdolliset lainsäädäntöseuraamukset – ja kuinka rikkomukset tulisi tunnistaa, korjata ja (tarvittaessa) raportoida.

1.3.7 Kirjanpitokirjaukset vaaditaan

Hakijoiden tulee ymmärtää Sääntöjen edellyttämät kirjanpitokirjaukset: kirjaukset asiakasrahojen kuitit ja maksut, siirrot reskontraen ja tilien välillä sekä yrityksen omiin rahoihin** liittyvät kirjaukset.

1.3.8 Laskut ja kirjanpitäjien raportit

Hakijoiden on ymmärrettävä laskujen ja kirjanpitäjien raporttien laatimista ja toimittamista koskevat säännöt, mukaan lukien niiden aikataulu ja muoto sekä olosuhteet, joissa raportti on hankittava.

1.3.9 Kirjanpitovelvoitteet

Ehdokkaiden on ymmärrettävä sääntöjen mukaiset rekisteröinnin velvollisuudet — pitää yllä tarkkoja ja täydellisiä tietueita kaikista asiakkaan rahaa koskevista liiketoimista ja suorittaa säännöllisiä täsmäyksiä.

1.3.10 Rehellinen ja rehellinen toiminta

Ehdokkaiden on osoitettava kykynsä toimia rehellisesti ja rehellisesti kaikissa asiakkaiden raha-asioissa SRA-periaatteiden ja eettisten sääntöjen mukaisesti.

4. Arvioinnin tavoitteet

Tässä osiossa esitetään SRA:n omien ehtojen mukaisesti, mitä ehdokkaiden tulee pystyä tekemään SQE1 FLK2:n asianajajatilit -osassa.

Hakijoiden on sovellettava asiaankuuluvia kaksinkertaisen kirjanpidon perusperiaatteita ja SRA Accounts Rules -sääntöjä asianmukaisesti ja tehokkaasti pätevän vastikään pätevän asianajajan tasolla käytännössä realistisiin asiakaskohtaisiin ja eettisiin ongelmiin ja tilanteisiin seuraavilla alueilla:

A. Tapahtumat, joihin liittyy asiakkaan rahaa ja valtuutetulle elimelle kuuluvaa rahaa.

B. kirjanpito- ja pankkitilien käyttö; koron maksu.

C. SRA:n tilisääntöjen rikkomukset.

D. Kirjanpitokirjaukset vaaditaan; laskut; kirjanpitäjän raporttien hankkiminen ja toimittaminen; rekisteröintiä koskevat velvoitteet.

5. Tärkeimmät huomautukset (luvun yhteenveto)

Seuraava yhteenvetotaulukko yhdistää kaikki tässä luvussa esitellyt keskeiset termit ja säännöt. Käsittele sitä tarkistuslistana – sinun pitäisi pystyä selittämään jokainen rivi muistista.

6. Tehtävä

Seuraava lyhyt vastaustehtävä on suunniteltu yhdistämään tämän luvun keskeiset käsitteet. Kokeile suljettua kirjaa ja vertaa sitten vastaustasi yllä oleviin keskeisiin huomautuksiin.

Tehtävä. Selitä, kuinka tärkeää on noudattaa SRA:n tilisääntöjä, kun hallinnoit asianajajien tilejä. Mitkä ovat avainperiaatteet, joita on noudatettava, ja mitkä voivat olla mahdolliset seuraukset, jos näitä sääntöjä ei noudateta? Vastauksesi tulee olla ytimekäs ja kattaa keskeiset kohdat enintään 200 sanassa.

7. MCQ-käytäntö – SQE-tyylisiä kysymyksiä

Jokainen seuraavista kysymyksistä heijastaa SQE1 FLK2:n parhaan vastauksen kysymysten tyyliä, pituutta ja vaikeusastetta. Yritä jokaista kysymystä suljetussa kirjassa, kirjoita vastauksesi muistiin ja käännä vastausnäppäintä. Vastausnäppäin selittää miksi kukin vaihtoehto on oikea tai väärä – lue jokainen selitys kokonaan.

A. Hallita asianajotoimiston markkinointibudjettia ja talousennusteita.

B. Tallentaa yrityksen kumppaneiden väliset kumppanuussopimukset.

C. Pitää asiakkaan rahat ja yrityksen omat (valtuutetun elimen) rahat erillään ja turvata asiakkaiden rahat.

D. Pitää kirjaa yrityksen työsuhde-etuuksista ja eläkejärjestelyistä.

E. Pitää kirjaa yrityksen loma- ja henkilöstösäännöistä.

A. The Law Society.

B. Asianajajaneuvosto.

C. Solicitors Regulation Authority.

D. Lakipalvelulautakunta.

E. Oikeusasiamies.

A. Lakitoimiston maine parani.

B. Suurempi luottamus asiakkailta.

C. Lakitoimiston tuottojen kasvu.

D. SRA:n maineen vahingoittaminen ja mahdolliset kurinpitotoimenpiteet, mukaan lukien sakot ja mahdollinen siirtäminen Solicitors Disciplinary Tribunal -tuomioistuimeen.

E. Parannetut ammatilliset kehitysmahdollisuudet asianajajille.

V. SRA:n tilisäännöt toimivat täysin riippumattomina SRA:n periaatteista ja käytännesäännöistä.

B. SRA:n tilisäännöt ovat osa SRA:n sääntelykehystä ja toimivat SRA:n periaatteiden ja toimintaohjeiden rinnalla.

C. SRA:n kirjanpitosäännöt koskevat vain rekisteröityjä asianajotoimistoja, eivät yksityisiä ammatinharjoittajia.

D. SRA:n tilisääntöjen rikkominen ei voi koskaan merkitä SRA:n periaatteiden rikkomista.

E. SRA:n tilisäännöt koskevat vain yrityksiä, joilla ei ole hallussaan asiakkaiden rahaa.

A. Oikeusasiamies, joka tutkii kaikki SRA:n kirjanpitosääntöjen rikkomukset yrityksessä.

B. Compliance Officer for Finance and Administration (COFA), joka on vastuussa siitä, että yritys noudattaa SRA Accounts Rules -sääntöjä.

C. Asianajajaneuvosto, joka nimittää jokaiseen yritykseen valvontaviranomaisen.

D. Yrityksen ulkopuolinen tilintarkastaja, joka on yksin vastuussa päivittäisten tilien noudattamisesta.

E. Nuorein maksunsaaja, jonka tulee hyväksyä jokainen asiakkaan rahojen siirto.