Introduction to Solicitor Accounts and SRA Accounts Rules — Solicitor Accounts SQE1

Introduction

Деньги лежат в основе почти каждой сделки адвоката — завершения передачи имущества, распределения завещания, урегулирования телесных повреждений. Если эти деньги принадлежат клиенту, а не фирме, закон налагает одни из самых тяжелых обязательств в профессиональной практике. В первой главе описываются счета адвокатов, объясняется разница между деньгами клиентов и собственными деньгами бизнеса фирмы, а также излагаются цель, объем и нормативная база SRA Правил ведения счетов, которые регулируют порядок обращения адвокатов и фирм в Англии и Уэльсе с деньгами, удерживаемыми для клиентов и третьих лиц.

Assessment focus

Счета адвокатов проверяются в течение SQE1 FLK2. Кандидаты обязаны применять основные принципы двойной бухгалтерии и SRA Правила бухгалтерского учета надлежащим и эффективным образом на уровне компетентного юриста, недавно получившего квалификацию, для решения реальных клиентских и этических проблем. Проверяемые функциональные юридические знания охватывают: операции с деньгами клиента и деньгами, принадлежащими уполномоченному органу; функционирование регистров и банковских счетов; выплата процентов; нарушения правил; необходимые бухгалтерские проводки; счета; получение и доставка бухгалтерских отчетов; и обязательства по ведению учета. Вопросы — это вопросы с одним лучшим ответом (SBAQ), заданные в реалистичных сценариях; это закрытая оценка, поэтому правила, определения и методы учета необходимо вспоминать и применять по памяти.

Study tips

1) С самого начала зафиксируйте различие двух денег: деньги клиента принадлежат клиенту или третьей стороне (или удерживаются для него); бизнес-деньги принадлежат фирме. Почти каждое правило вытекает из того, что эти два правила отдельны. 2) Изучите действующую лексику — в Правилах бухгалтерского учета SRA (вступивших в силу 25 ноября 2019 г.) собственные деньги фирмы называются деньгами «уполномоченного органа», а не «офисными деньгами». 3) Помните о регуляторе: Solicitors Regulation Authority (SRA) разрабатывает и обеспечивает соблюдение Правил; Правила соседствуют с SRA Принципами и SRA Code of Conduct. 4) Обратите внимание на роль COFA (сотрудника по контролю за соблюдением требований по финансам и администрированию), который отвечает за соблюдение фирмой Правил бухгалтерского учета. 5) Понять последствия нарушения — SRA дисциплинарные взыскания, штрафы, обращение в Дисциплинарный трибунал солиситоров, а в наиболее серьезных случаях исключение из списка или отзыв разрешения.

1. Обзор счетов адвокатов

В юридической профессии счета адвокатов играют решающую роль в управлении и защите денег клиентов. В этом разделе представлен обзор того, что такое счета адвокатов, почему они важны, а также ключевые принципы, регулирующие их управление.

Счета адвокатовФинансовые записи, которые ведутся юридическими фирмами для управления деньгами клиентов и собственными деньгами бизнеса (уполномоченного органа) отдельно. Разделение этих двух денежных потоков и точный учет денег клиентов является основной дисциплиной в работе с адвокатами.

Деньги клиента — это любые деньги, удерживаемые или полученные адвокатом или фирмой от имени или в пользу клиента или третьей стороны. Деловые деньги (деньги, принадлежащие самой фирме) иногда до сих пор условно называют «офисными деньгами», но в соответствии с действующими Правилами учета SRA это деньги уполномоченного органа — фирмы. Ни в коем случае нельзя допускать, чтобы эти два понятия смешивались таким образом, чтобы подвергать риску деньги клиентов.

Управление по регулированию деятельности адвокатов (SRA) регулирует счета адвокатов в Англии и Уэльсе, требуя от фирм соблюдения Правил ведения счетов SRA. Эти Правила устанавливают процедуры и стандарты, которым должны следовать фирмы для защиты интересов клиентов и поддержания общественного доверия к юридической профессии.

Key point

Некоторые ключевые принципы, лежащие в основе управления счетами адвокатов:
(i) Разделение денег клиента и денег бизнеса (уполномоченного органа);
(ii) Оперативный и точный учёт денежных средств клиентов;
(iii) Выплата процентов на деньги клиента, где это необходимо;
(iv) Соблюдение Правил отчетности SRA и более широких этических стандартов (Принципов SRA и Кодекса поведения);
(v) Регулярная выверка и ведение учета.

Придерживаясь этих принципов, адвокаты поддерживают прозрачность, демонстрируют профессионализм и обеспечивают защиту денег клиентов. Счета адвокатов обеспечивают сохранность средств клиентов, поддерживают доверие и уверенность в профессии, а также обеспечивают четкий учет денег, полученных и выплаченных от имени клиентов. Неправильное управление может привести к серьезным последствиям, включая дисциплинарные взыскания.

Key point

Два основных типа аккаунтов:
Клиентские счета — хранят деньги, принадлежащие клиентам (или третьим лицам).
Деловые (офисные) счета — храните собственные деньги фирмы.
Деньги клиента должны храниться на счете клиента; деньги фирмы хранятся на бизнес-счете. Это разделение является основой всех последующих правил.

В юридической практике счета адвокатов используются для управления средствами клиентов эффективно и этично. Они необходимы для таких операций, как покупка недвижимости, при которых переводятся крупные суммы, а также для таких вопросов, как завещание и судебное урегулирование. Адвокаты должны вести точный учет каждой транзакции, связанной с деньгами клиента.

Раздел 1.1 Ключевые примечания: ① На счетах адвокатов деньги клиентов и деньги бизнеса хранятся отдельно; ② SRA регулирует счета в Англии и Уэльсе посредством Правил ведения счетов SRA; ③ ключевыми принципами являются разделение, точный учет, проценты, соблюдение требований и сверка; ④ существует два типа счетов — клиентские счета (деньги клиентов) и бизнес-счета (деньги фирм).

2. Правила учета SRA: цель и сфера применения

Правила ведения счетов SRA — это правила, регулирующие порядок обращения с деньгами адвокатов и юридических фирм в Англии и Уэльсе. В этом разделе объясняется их цель, сфера их применения и то, как они вписываются в более широкую нормативную базу SRA.

Правила ведения счетов SRA представляют собой свод правил, регулирующих порядок обращения адвокатов и юридических фирм в Англии и Уэльсе с деньгами клиентов. Их цель — гарантировать, что деньги клиентов защищены, а адвокаты и фирмы поддерживают высокие стандарты поведения при работе с деньгами, которые не принадлежат фирме.

Правила учетных записей SRAПравила, установленные Управлением по регулированию деятельности адвокатов, регулирующие обращение с деньгами клиентов и другими денежными средствами уполномоченными органами, их руководителями и сотрудниками. Текущая версия вступила в силу 25 ноября 2019 года и ориентирована на результат: она значительно коротка и в большей степени основана на принципах, чем предыдущие правила (2011 г.), и в большей степени опирается на профессиональное суждение.

Кто распространяется? Правила ведения счетов SRA применяются ко всем адвокатам и юридическим фирмам, которые владеют, получают или контролируют деньги клиентов. Сюда входят индивидуальные практикующие специалисты, партнерства, товарищества с ограниченной ответственностью (LLP) и корпоративные юридические фирмы, а также распространяются на зарегистрированных иностранных юристов и других лиц, деятельность которых регулируется SRA и которые предоставляют юридические услуги в Англии и Уэльсе.

Что они охватывают? Сфера применения Правил широка и охватывает все аспекты обращения с деньгами клиентов: получение и хранение денег клиента, перевод денег клиента, снятие денег клиента со счета клиента и работу с процентами по деньгам клиента. В Правилах также излагаются требования к ведению документации, бухгалтерскому учету и отчетности, включая обязанности специалиста по контролю за соблюдением требований по финансам и администрированию (COFA).

COFA (сотрудник по соблюдению требований по финансам и администрированию)Лицо в уполномоченном органе, которое отвечает за обеспечение соблюдения фирмой Правил бухгалтерского учета SRA и связанных с ним обязательств, а также за регистрацию и (при необходимости) сообщение о нарушениях. Каждый уполномоченный орган должен иметь COFA.

Правила ведения счетов SRA являются частью более широкой нормативной базы SRA, которая также включает Принципы SRA и Кодекс поведения SRA. Принципы устанавливают фундаментальные этические стандарты, которые должны соблюдать адвокаты и фирмы, а Кодекс поведения содержит более подробные правила профессионального поведения.

Key point

Как согласуется структура:
Принципы SRA — всеобъемлющие этические стандарты (например, действовать честно и порядочно, в наилучших интересах каждого клиента, а также поддерживать верховенство закона и общественное доверие).
Кодекс поведения SRA — подробные правила поведения для частных лиц и компаний.
Правила счетов SRA — особые правила обращения с деньгами клиентов.
Все три действуют совместно: нарушение Правил бухгалтерского учета очень часто приводит к нарушению Принципов.

Последствия нарушения. Нарушение Правил учета SRA может иметь серьезные последствия. Они могут включать дисциплинарные меры со стороны SRA, штрафы, передачу дела в Дисциплинарный трибунал солиситоров (SDT), а в наиболее серьезных случаях — особенно при наличии нечестности — исключение из списка адвокатов или аннулирование полномочий фирмы.

Для SQE. Кандидаты должны понимать цель и сферу применения Правил, конкретные требования к обработке денег клиентов, ведению учета, бухгалтерского учета и отчетности, а также потенциальные последствия нарушений. В последующих главах этого учебника эти требования подробно рассматриваются с помощью проработанных примеров и записей в бухгалтерской книге.

Раздел 1.2 Ключевые примечания: ① Правила защищают деньги клиентов и устанавливают стандарты поведения; ② текущая версия, действующая с 25 ноября 2019 г., ориентированная на результаты; ③ они применяются ко всем фирмам и частным лицам, которые владеют, получают или контролируют деньги клиентов; ④ они соответствуют Принципам SRA и Кодексу поведения; ⑤ COFA отвечает за соответствие отчетности; ⑥ нарушение может привести к дисциплинарным взысканиям, штрафам, направлению в SDT и удалению.

3. Ключевые принципы, оцениваемые в SQE

Квалификационный экзамен для адвокатов (SQE) оценивает способность кандидатов эффективно и надлежащим образом применять основные принципы двойной бухгалтерии и Правила отчетности SRA на уровне компетентного юриста, недавно получившего квалификацию на практике. Основные направления деятельности изложены ниже.

1.3.1 Основные принципы двойной бухгалтерии

Двойная бухгалтерия — это фундаментальная концепция бухгалтерского учета, обеспечивающая точность финансовых отчетов. Каждая транзакция записывается как минимум на двух счетах — как дебет на одном счете и кредит на другом. Этот принцип обеспечивает сбалансированность записей и необходим для точного учета в соответствии с Правилами учета SRA.

Двойная бухгалтерияМетод регистрации финансовых транзакций, при котором каждая транзакция вводится дважды — один раз как дебет и один раз как кредит — таким образом, общая сумма дебетов всегда равна общей сумме кредитов. В счетах адвокатов это применяется к регистрам и денежным счетам фирмы для отдельного отслеживания денег клиентов и бизнеса.

1.3.2 Применение правил учета SRA

Ожидается, что кандидаты будут применять Правила учета SRA для решения реальных клиентских и этических проблем. Сюда входит обработка транзакций с использованием денег клиента и денег, принадлежащих уполномоченному органу, управление регистрами и банковскими счетами, а также устранение нарушений Правил.

1.3.3 Транзакции с использованием денег клиента

Кандидаты должны понимать, как обрабатывать транзакции, связанные с деньгами клиентов — получение и хранение денег клиента, осуществление платежей со счета клиента и перенос денег между счетами и реестрами.

1.3.4 Работа с регистрами и банковскими счетами

Кандидаты должны понимать, как вести регистры и банковские счета в соответствии с Правилами учета SRA — делать соответствующие бухгалтерские записи и вести точные записи.

1.3.5 Выплата процентов

Кандидаты должны понимать правила выплаты процентов на деньги клиента, находящиеся на клиентском счете. Правила требуют, чтобы фирма отчитывалась перед клиентом за справедливую сумму процентов на имеющиеся у него деньги клиента, хотя то, что является «справедливым», зависит от политики фирмы и обстоятельств.

1.3.6 Нарушения правил учета SRA

Кандидаты должны понимать потенциальные последствия нарушений — дисциплинарные взыскания и потенциальные нормативные санкции — и то, как нарушения следует выявлять, исправлять и (при необходимости) сообщать.

1.3.7 Необходимые бухгалтерские записи

Кандидаты должны понимать бухгалтерские записи, требуемые Правилами: записи для поступлений и платежей денег клиентов, переводов между бухгалтерскими книгами и счетами, а также записи, относящиеся к собственным деньгам фирмы.

1.3.8 Счета и бухгалтерские отчеты

Кандидаты должны понимать правила подготовки и доставки счетов и бухгалтерских отчетов, включая их сроки и формат, а также обстоятельства, при которых отчет должен быть получен.

1.3.9 Обязательства по ведению учета

Кандидаты должны понимать обязательства по ведению учета в соответствии с Правилами — ведение точного и полного учета всех транзакций, связанных с деньгами клиентов, и проведение регулярных выверок.

1.3.10 Действовать честно и добросовестно

Кандидаты должны продемонстрировать свою способность действовать честно и добросовестно во всех отношениях с деньгами клиентов в соответствии с Принципами SRA и Кодексом поведения.

Key point

СОВЕТ НА ЭКЗАМЕНЕ SQE — Вопросы по счетам адвокатов почти всегда сочетают в себе технический учет (какой бухгалтерский учет, дебетовый или кредитный, клиентский или деловой) с этическим аспектом (была ли разрешена передача, было ли создано нарушение). Всегда задавайте два вопроса: Правильна ли бухгалтерская запись? и Соответствует ли она правилам и принципам учета SRA?

Раздел 1.3 Ключевые примечания: SQE проверяет двойную бухгалтерскую запись и Правила ведения счетов SRA вместе — охватывая операции с деньгами клиента, книги и банковские счета, проценты, нарушения, бухгалтерские записи, счета, отчеты бухгалтеров, ведение учета и честность и добросовестность — все на уровне компетентного юриста, недавно получившего квалификацию.

4. Цели оценки

В этом разделе, согласно собственным условиям SRA, указано, что кандидаты должны уметь делать в компоненте «Счета адвокатов» SQE1 FLK2.

Кандидаты должны применять соответствующие основные принципы двойной бухгалтерии и Правила ведения бухгалтерского учета SRA надлежащим и эффективным образом на уровне компетентного юриста, недавно получившего квалификацию на практике, для решения реалистичных клиентских и этических проблем и ситуаций в следующих областях:

A. Операции с участием денег клиента и денег, принадлежащих уполномоченному органу.

B. Операции с регистрами и банковскими счетами; выплата процентов.

C. Нарушения Правил учета SRA.

D. Обязательны бухгалтерские записи; счета; получение и сдача бухгалтерских отчетов; обязательства в отношении ведения учета.

Key point

Кандидаты также должны продемонстрировать свою способность действовать честно и добросовестно и в соответствии с Заявлением о компетентности солиситора (SoSC), Принципами SRA и Кодексом поведения. Вопросы могут основываться на любой комбинации предметных областей оценки FLK2, которая может встретиться на практике.

Раздел 1.4 Ключевые примечания: оценка требует применения (а не простого отзыва) бухгалтерского учета и Правил отчетности SRA к клиентским и этическим сценариям, в отношении денег клиента/предприятия, регистров и процентов, нарушений, бухгалтерских записей, счетов, бухгалтерских отчетов и ведения документации, с общей обязанностью действовать честно и добросовестно.

5. Ключевые примечания (резюме главы)

В следующей сводной таблице объединены все ключевые термины и правила, представленные в этой главе. Относитесь к нему как к контрольному списку изменений — вы должны быть в состоянии объяснить каждую строку по памяти.

{"headers": ["Key Item", "Concept", "Case/References"], "rows": [["Счета адвокатов", "Финансовые записи, которые ведутся юридическими фирмами для управления деньгами клиента и деньгами уполномоченного органа (бизнеса) отдельно", "Правила учета SRA"], ["Деньги клиента", "Деньги, удерживаемые или полученные адвокатом/фирмой от имени или в пользу клиента" или третьей стороной.", "Правила ведения счетов SRA, часть 2; Принципы SRA"], ["Деньги бизнеса (уполномоченного органа)", "Деньги, принадлежащие самой юридической фирме.", "Правила ведения счетов SRA"], ["Регулирующий орган", "Управление по регулированию деятельности адвокатов (SRA) регулирует счета адвокатов в Англии и Уэльсе.", "Кодекс поведения SRA"], ["Основные принципы", "Разделение денег клиента и бизнеса; быстрый и точный бухгалтерский учет; проценты; соблюдение; регулярная сверка и ведение учета.", "Правила ведения счетов SRA; Принципы SRA; Кодекс поведения SRA"], ["Типы счетов", "Счета клиентов содержат деньги клиентов; корпоративные (офисные) счета содержат деньги фирмы".", «Правила ведения счетов SRA»], [»COFA», «Сотрудник по контролю за финансами и администрированием — отвечает за соответствие отчетности фирмы», «Правила ведения счетов SRA; Правила авторизации SRA»], [»Последствия нарушения», «Дисциплинарные взыскания, штрафы, направление в SDT, репутационный ущерб и, в серьезных случаях, удаление/аннулирование полномочий.», «Стратегия обеспечения соблюдения SRA; SDT»], [»Двойная бухгалтерия», «Каждая транзакция регистрируется как дебет на одном счете и кредит на другом, обеспечивая сбалансированность записей.», «Принципы бухгалтерского учета; Правила учета SRA»], [»Правила учета SRA: Цель и область применения», «Правила, ориентированные на результат (вступают в силу 25 ноября 2019), регулирующие то, как фирмы обращаются с деньгами клиентов; применяются всем, кто хранит, получает или контролирует деньги клиентов.", "Правила учета SRA; Принципы SRA; Кодекс поведения SRA"], ["Ведение учета", "Точные и полные записи всех транзакций, связанных с деньгами клиентов, должны вестись и сверяться.", "Правила учета SRA; Кодекс поведения SRA"], ["Цели оценки SQE", "Применять бухгалтерский учет и Правила учета SRA к реалистичным клиентским и этические** проблемы на уровне NQ.", "Спецификация оценки SQE1 FLK2"]]}

Основные примечания к главе 1: ① храните деньги клиентов и деньги бизнеса отдельно; ② SRA регулирует Правила учета SRA (вступают в силу 25 ноября 2019 г.); ③ они применяются ко всем, кто владеет, получает или контролирует деньги клиентов и соблюдает Принципы и Кодекс поведения; ④ COFA контролирует соблюдение требований; ⑤ двойная бухгалтерия лежит в основе бухгалтерских книг; ⑥ нарушение может привести к наказанию SRA, штрафам, направлению в SDT и удалению.

6. Задача

Следующее задание с кратким ответом предназначено для закрепления ключевых понятий этой главы. Попробуйте это сделать закрытой книгой, а затем сравните свой ответ с ключевыми замечаниями, приведенными выше.

Задание. Объясните важность соблюдения Правил учета учетных записей SRA при управлении счетами адвокатов. Каковы ключевые принципы, которым необходимо следовать, и каковы могут быть потенциальные последствия несоблюдения этих правил? Ваш ответ должен быть кратким и охватывать ключевые моменты не более чем в 200 словах.

Key point

Модельные пункты, которые следует включить: ① Правила защищают деньги клиентов и поддерживают общественное доверие к профессии; ② ключевые принципы — разделение денег клиента и бизнеса, точный бухгалтерский учет, проценты, соблюдение Принципов и Кодекса, регулярная сверка и ведение учета; ③ последствия нарушения — дисциплинарные взыскания, штрафы, направление в SDT, репутационный ущерб и, в серьезных случаях, удаление или отзыв разрешения; ④ роль COFA в обеспечении соблюдения требований.

7. Практика MCQ — вопросы в стиле SQE

Каждый из следующих вопросов отражает стиль, длину и сложность вопросов с одним лучшим ответом SQE1 FLK2. Попробуйте ответить на каждый вопрос закрытой книгой, запишите ответ, а затем откройте ключ ответа. В ключе ответа объясняется почему каждый вариант правильный или неправильный — прочитайте каждое объяснение полностью.

Вопрос 1

Адвоката-стажера просят кратко изложить цель Правил учета SRA для нового коллеги. Какое ОДНО из следующих утверждений НАИЛУЧШЕ описывает основную цель Правил учетных записей SRA?

А. Управлять маркетинговым бюджетом юридической фирмы и финансовым прогнозированием.

Б. Записывать партнерские соглашения между партнерами фирмы.

C. Хранить деньги клиента и собственные деньги фирмы (уполномоченного органа) отдельно и защищать деньги клиента.

D. Вести учет пособий и пенсионного обеспечения сотрудников фирмы.

E. Следить за политикой фирмы в отношении отпусков и отпусков сотрудников.

Answer & explanation

Ответ: С.
C верно: Правила учета SRA существуют для того, чтобы защитить деньги клиентов и гарантировать, что деньги клиента хранятся отдельно от собственных денег фирмы (уполномоченного органа). Такое разделение является основной целью Правил.
А неверно: Правила не касаются маркетингового бюджета фирмы.
Б неверно: партнерские соглашения являются вопросом закона о партнерстве/компании, а не Правил бухгалтерского учета.
D неверно — пособия и пенсии работникам не являются предметом Правил бухгалтерского учета.
E неверно: отпускная политика не имеет ничего общего с обращением с деньгами клиентов. (См. разделы 1.1 и 1.2.)

Вопрос 2

Клиент желает знать, какой орган отвечает за регулирование того, как адвокаты в Англии и Уэльсе обращаются с деньгами клиентов. Какой ОДИН из следующих органов курирует счета адвокатов в Англии и Уэльсе?

А. Общество юристов.

Б. Совет адвокатов.

C. Управление по регулированию деятельности солиситоров.

D. Совет юридических услуг.

E. Юридический омбудсмен.

Answer & explanation

Ответ: С.
Правильный ответ C: Управление по регулированию деятельности адвокатов (SRA) разрабатывает и обеспечивает соблюдение правил ведения счетов SRA, а также регулирует счета адвокатов в Англии и Уэльсе.
А неверно: Общество юристов является представительным органом адвокатов; его регулирующие функции осуществляются СРА независимо.
B неверно: Совет адвокатов занимается барристерами, а не адвокатами.
D неверно — Совет по юридическим услугам является надзорным регулятором утвержденных регулирующих органов; it does not directly regulate individual firms' accounts.
E неверно: правовой омбудсмен рассматривает жалобы на юридические услуги; это не регулятор счетов. (См. раздел 1.2.)

Вопрос 3

Адвокат неоднократно смешивал деньги клиентов с собственными деньгами фирмы и не вел надлежащего учета. Коллега спрашивает, каковы вероятные последствия такого поведения. Какой ОДИН из следующих ЛУЧШИХ описаний описывает потенциальные последствия ненадлежащего управления счетами адвокатов?

А. Улучшение репутации юридической фирмы.

Б. Большее доверие со стороны клиентов.

C. Увеличение прибыли юридической фирмы.

D. Репутационный ущерб и потенциальные дисциплинарные меры со стороны SRA, включая штрафы и возможное обращение в Дисциплинарный трибунал солиситоров.

E. Расширенные возможности профессионального развития для участвующих адвокатов.

Answer & explanation

Ответ: Д.
D верно: неправильное управление счетами адвокатов нарушает Правила учета счетов SRA и может привести к репутательному ущербу и дисциплинарным мерам со стороны SRA, включая штрафы, передачу в Дисциплинарный трибунал солиситоров, а в серьезных случаях удаление или отзыв разрешения.
A, B и C неверны: неправильное обращение с деньгами клиентов подрывает репутацию и доверие и подвергает фирму ответственности и санкциям; это не улучшает репутацию, доверие или прибыль.
E неверно: нарушение Правил бухгалтерского учета является нормативным недостатком, а не возможностью профессионального развития. (См. разделы 1.1 и 1.2.)

Вопрос 4

A firm's compliance officer is explaining how the SRA Accounts Rules fit within the wider regulatory framework. Какое ОДНО из следующих утверждений ПРАВИЛЬНО?

A. Правила учета SRA действуют полностью независимо от Принципов SRA и Кодекса поведения.

B. Правила отчетности SRA являются частью нормативной базы SRA и действуют наряду с Принципами SRA и Кодексом поведения.

C. Правила отчетности SRA применяются только к зарегистрированным юридическим фирмам, а не к индивидуальным практикующим специалистам.

D. Нарушение Правил учета SRA никогда не может приравниваться к нарушению Принципов SRA.

E. Правила учета SRA применяются только к фирмам, которые не хранят деньги клиентов.

Answer & explanation

Ответ: Б.
Б. прав: Правила учета SRA являются частью нормативной базы SRA и действуют наряду с Принципами SRA и Кодексом поведения SRA.
Ответ неверен: Правила не действуют независимо друг от друга; они сидят в одних и тех же рамках.
C неверно: Правила применяются ко всем фирмам, которые владеют деньгами клиентов, включая индивидуальных практикующих, партнерства, LLP и зарегистрированные фирмы.
D is incorrect — a breach of the Accounts Rules will often also engage the Principles (e.g. honesty and integrity).
E неверно — это переворачивает ситуацию: Правила применяются к тем, кто хранит, получает или контролирует деньги клиентов. (См. раздел 1.2.)

Вопрос 5

Недавно получившему квалификацию адвокату сообщают, что в ее фирме должно быть лицо, ответственное за обеспечение соблюдения Правил бухгалтерского учета SRA. Какой ОДИН из следующих ЛУЧШИХ идентифицирует этого человека и его роль?

A. Юридический омбудсмен, который расследует все нарушения Правил бухгалтерского учета SRA внутри фирмы.

B. Сотрудник по контролю за соблюдением требований по финансам и администрированию (COFA), который отвечает за соблюдение фирмой Правил отчетности SRA.

C. Совет адвокатов, который назначает в каждую фирму ответственного за соблюдение требований.

D. Внешний аудитор фирмы, который несет полную ответственность за соответствие текущей отчетности.

E. Самый младший получатель комиссионных, который должен утверждать каждый перевод денег клиента.

Answer & explanation

Ответ: Б.
Б верен: в каждом уполномоченном органе должен быть Сотрудник по контролю за соблюдением требований по финансам и администрированию (COFA), который отвечает за обеспечение соблюдения фирмой Правил отчетности SRA и за регистрацию (и, при необходимости, отчетность) нарушений.
Ответ неверен: жалобы на юридические услуги рассматривает Юридический омбудсмен; это не специалист по внутреннему соответствию.
C неверно: Совет адвокатов регулирует работу адвокатов и не назначает должностных лиц в адвокатские фирмы.
D неверно: хотя бухгалтер может подготовить бухгалтерский отчет, за соблюдение требований отчетности отвечает COFA, а не только внешний аудитор.
E неверно: не существует правила, требующего, чтобы самый младший получатель гонорара одобрял переводы. (См. раздел 1.2.)

Продолжайте тренироваться с PASS SQE: несколько вопросов в каждой главе — это только начало. Чтобы практиковаться в темпе экзамена и охватить все аспекты учебной программы FLK1 и FLK2, используйте приложение CELE PASS SQE — более 10 000 высококачественных практических вопросов по SQE1 с подробными объяснениями, написанными преподавателями SQE CELE. Начните практиковаться сегодня на celebar.com.