Introduction to Wills and Estate Administration

1. Введение

Каждый взрослый человек в Англии и Уэльсе оставит после себя поместье — совокупность всего, что он имел на момент смерти, за вычетом всего, что он был должен — и это имущество должно быть собрано, уплачены долги и налоги, а то, что осталось, распределено тем, кто имеет на него законное право. «Завещания и управление имуществом» — это свод английского права и практики, который регулирует все это.

Это одна из старейших частей английской правовой системы. Закон о завещаниях 1837 года, действующий до сих пор, устанавливает формальные требования к действительному завещанию, которые остаются законом и сегодня. Закон об управлении наследством 1925 года регулирует распределение имущества лица, умершего без завещания, а также полномочия тех, кто управляет имуществом. Закон о налоге на наследство 1984 года регулирует налог, взимаемый в случае смерти и многих пожизненных подарков. Наряду с ними существует ряд более специализированных законов — Закон о доверительном управлении 1925 года, Закон о доверительном управлении 2000 года, Закон о наследстве (положение о семье и иждивенцах) 1975 года, Закон о наследовании и полномочиях попечителей 2014 года и Правила о неконфликтном завещании 1987 года, которые содержат остальную часть работающая техника.

Для целей SQE1 FLK2 вам необходимо овладеть этим механизмом на уровне практикующего юриста, недавно получившего квалификацию: человека, который в первый день работы в офисе может сесть за стол напротив недавно потерявшей близких семьи, правильно определить юридические проблемы, применить правильное правило, прийти к правильному ответу и определить, когда вопрос необходимо обострить. Это стандарт, в соответствии с которым устанавливаются вопросы с единственным лучшим ответом FLK2, и это стандарт, в соответствии с которым написана эта книга.

2. Три фазы практики

Хотя в учебной программе FLK2 темы перечислены под абстрактными заголовками — действительность завещаний, правила о наличии завещания, права представительства, администрирование, налог на наследство — на практике каждая инструкция по завещаниям и наследству подразделяется на одну из трёх отдельных фаз. Знание того, на какой стадии находится сценарий, поможет вам на месте определить, какие правила, скорее всего, будут действовать.

1.2.1 Этап 1. Планирование завещания (пожизненно)

В течение жизни клиента роль солиситора состоит в том, чтобы получать инструкции, давать советы о том, как клиент желает передать свое имущество, составлять действительное завещание, организовывать его исполнение в соответствии с разделом 9 Закона о завещаниях 1837 и хранить его в безопасном месте. Работа по планированию также включает в себя консультирование по вопросам пожизненных подарков с целью смягчения налога на наследство (IHT), по структурированию активов для использования преимуществ нулевого диапазона ставок и нулевого диапазона ставок по месту жительства, по постоянным доверенностям, а также по взаимодействию между завещанием и другими механизмами (пожизненные полисы в доверительном управлении, назначение пенсий и совместное имущество). Закон, регулирующий Фазу 1, сосредоточен в Главах 2 и 3: действительность самого завещания и толкование сделанных по нему даров.

1.2.2 Этап 2. Получение разрешения на представительство

После смерти клиента следующей задачей является получение юридических полномочий на управление наследством. Эти полномочия предоставляются в форме разрешения на представительство, выдаваемого Службой судов и трибуналов Ее Величества (HMCTS) через Реестр завещаний. Если умерший оставил действительное свидетельство, будут ли указанные в нем душеприказчики обращаться за выдачей завещания; в противном случае лица, имеющие право на завещание, подают заявление на получение административного письма; если есть завещание, но нет доказывающего исполнителя, для административного письма с приложенным завещанием. Этап 2 также включает оценку имущества, заполнение счета по налогу на наследство (обычно IHT400 или вообще ничего, если имущество является исключенным имуществом в соответствии с правилами 2022 года), организацию первоначального платежа причитающегося налога на наследство и подачу заявления онлайн через MyHMCTS. Закон, регулирующий этап 2, содержится в главах 4, 5, 6, 7 и 9.

1.2.3 Этап 3. Управление имуществом

После выдачи гранта личные представители (PR) могут получить активы, погасить долги и обязательства, уплатить любой подоходный налог и налог на прирост капитала, подлежащий уплате во время администрирования, выплатить наследство и распределить остаток среди бенефициаров. ОР имеют установленные законом полномочия продажи, инвестирования, присвоения и продвижения, и на них распространяется установленная законом обязанность проявлять осторожность в соответствии с Законом о доверительных управляющих 2000. Они должны защищать себя от неизвестных кредиторов и пропавших без вести бенефициаров — обычно посредством рекламы в соответствии с разделом 27 Закона о доверительных управляющих 1925 года — должны выявлять и реагировать на любые претензии, предъявленные в соответствии с Законом о наследстве (обеспечение семье и иждивенцам) 1975 года, а также должны предоставлять отчеты о наследстве для бенефициаров. Закон, регулирующий этап 3, содержится в главах 8, 11 и 12.

3. Источники права

Закон о завещаниях и наследстве преимущественно статутный. Если вы помните четыре закона, вы будете обладать 80% закона: Закон о завещаниях 1837 года (действительность и толкование), Закон об управлении наследством 1925 года (завещание и полномочия по связям с общественностью), Закон о налоге на наследство 1984 года (налоги) и Закон о наследстве (положения о семье и иждивенцах) 1975 года (семья). положение). Закон о доверительном управлении 1925 года, Закон о доверительном управлении 2000 года и Правила о неконфликтном завещании 1987 года обеспечивают оставшийся механизм.

1.3.1 Основное законодательство

Закон о завещаниях 1837 года является основополагающим законом для составления, отзыва и толкования завещаний. Раздел 7 устанавливает минимальный возраст для составления завещания — 18; раздел 9 устанавливает четыре формальных требования к исполнению; раздел 15 приводит к недействительности подарка понятому или его супруге; разделы 18, 18A, 18B и 18C посвящены влиянию брака, развода, гражданского партнерства и роспуска гражданского партнерства на существующее завещание; раздел 20 регулирует отзыв; раздел 21 касается изменений; а раздел 33 заменяет бенефициара в некоторых семейных подарках выпуском умершего бенефициара. Со всем этим вы встретитесь в главах 2 и 3.

Закон об управлении имуществом 1925 года регулирует завещание, а также полномочия и обязанности личных представителей. Раздел 33 налагает установленный законом траст (с правом продажи) на личных представителей в случае, если человек умирает полностью или частично без завещания; раздел 34(3) и Часть II Приложения 1 устанавливают порядок погашения долгов в платежеспособном имуществе; раздел 35 устанавливает правило Локка Кинга, согласно которому обремененный актив несет свой собственный заряд; раздел 41 – это полномочия ОР по присвоению; раздел 46 устанавливает распределение по остаточному завещанию (с поправками, внесенными Законом о наследовании и полномочиях попечителей 2014 г.); раздел 47 создает установленные законом трасты для выпуска.

Закон о доверительном управлении 1925 года содержит еще три положения, которые FLK2 регулярно проверяет. Раздел 27 предоставляет ОР и доверительным управляющим защиту от неизвестных кредиторов и бенефициаров посредством установленной законом рекламы; раздел 31 (поддержание) и раздел 32 (продвижение), оба с поправками, внесенными ITPA 2014, являются предусмотренными законом полномочиями по умолчанию для несовершеннолетних и условных бенефициаров, при этом раздел 32 теперь разрешает продвижение до всей предполагаемой доли бенефициара; а раздел 61 дает суду право по своему усмотрению освобождать ОР и попечителей от личной ответственности, если они действовали честно и разумно. Закон о доверительном управлении 2000 года налагает установленную законом обязанность проявлять заботу в разделе 1 и Приложении 1 и наделяет общими полномочиями инвестирования (раздел 3) при условии соблюдения стандартных инвестиционных критериев (раздел 4), обязанностью получать консультации (раздел 5), правом приобретать землю (раздел 8) и правом делегировать (раздел 11).

Закон о налоге на наследство 1984 года является кодексом налога на наследство. Основные правила просты — коэффициент смертности 40% (с коэффициентом благотворительности 36%, при котором не менее 10% чистого имущества передается на благотворительность), пожизненная ставка 20% при платных передачах в доверительное управление, нулевая ставка в размере 325 000 фунтов стерлингов и диапазон нулевой ставки по месту жительства в размере 175 000 фунтов стерлингов. Подробности — кумуляция, сокращение, льготы по коммерческому и сельскохозяйственному имуществу, правила дарения с сохранением льгот, а также правила семи и четырнадцати лет — составляют суть глав 9 и 10.

Закон о наследстве (обеспечение семьи и иждивенцев) 1975 года (I(PFD)A 1975) дает определенному классу членов семьи и иждивенцев законное право обратиться в суд с просьбой о разумном финансовом обеспечении из имущества в течение шести месяцев с даты выдачи. Это описано в Главе 8. Наконец, Закон о наследовании и полномочиях попечителей 2014 года (ITPA 2014) модернизировал раздел 46 AEA 1925 года о распределении завещаний (отменив законный пожизненный интерес пережившего супруга) и модернизировал разделы 31 и 32 Закона о опеке 1925 года; все цифры и распределения в этой книге уже отражают поправки ITPA 2014 года.

1.3.2 Вторичное законодательство и правила суда

Правила о неконфликтном завещании 1987 года (NCPR 1987) с поправками представляют собой процессуальный кодекс для заявлений о завещании. Правило 20 устанавливает очередность подачи заявки на грант при наличии завещания; правило 22 устанавливает порядок приоритета при наличии завещания; правило 27 регулирует отказ; правило 44 регулирует предостережения; и правило 46 регулирует цитирование. Спорные претензии по завещанию (включая претензии в соответствии с I(PFD)A 1975 и претензии по завещанию, оспаривающие действительность) регулируются Частью 57 Правил гражданского судопроизводства. Положения о налоге на наследство (передача счетов) (исключенное имущество) 2004 года с существенными поправками от 1 января 2022 года регулируют текущий режим для исключенного имущества, в котором учетная запись IHT не требуется; форма IHT205 до 2022 года была отменена.

1.3.3 Профессиональное поведение

Кодекс поведения адвокатов, REL и RFL 2019 года лежит в основе Главы 12. Пункт 1.2 запрещает злоупотребление служебным положением в личных целях; пункт 6.1 регулирует конфликты собственных интересов; пункт 6.2 регулирует конфликт интересов между двумя клиентами; и пункт 6.3 регулирует конфиденциальность. Наряду с Кодексом, Практическая инструкция Общества юристов по дарению денег или имущества адвокатам содержит значительные рекомендации, которые адвокат должен применять, когда клиент хочет оставить ему подарок по завещанию.

{"headers": ["Источник", "Чем он регулирует", "Основные положения"], "rows": [["Закон о завещаниях 1837", "Составление, отзыв и толкование завещаний (действительность и толкование).", "SS.7, 9, 15, 18, 18A, 18B, 18C, 20, 21, 33"], ["Управление поместьями Закон 1925", "Распределение завещаний, полномочия и обязанности ПР.", "SS.33, 34(3) и Sch.1 Pt II, 35, 41, 46, 47"], ["Закон о доверительном управлении 1925", "Защита ПР/попечителей; содержание и продвижение по службе; судебная помощь.", "SS.27, 31, 32, 61"], ["Закон о доверительном управляющем 2000", "Уставная обязанность заботиться; инвестиции; советы; приобретение земли; делегирование".", "SS.1 и Sch.1, 3, 4, 5, 8, 11"], ["Закон о налоге на наследство 1984", "Кодекс IHT о передаче земли в случае смерти или пожизненной передачи".", "Уровень смертности 40% (36% благотворительность); пожизненная 20%; NRB 325 000 фунтов стерлингов; RNRB 175 000 фунтов стерлингов"], ["I(PFD)A 1975", "Семейное обеспечение — разумное финансовое обеспечение за счет имущества.", "Заявление в течение 6 месяцев с момента получения гранта"], ["ITPA 2014", "Модернизированная статья 46 AEA о наличии завещания и статьи 31–32 Закона о доверительных управляющих 1925 года", "Отменено" законный жизненный интерес супруга; полное продвижение"], ["NCPR 1987", "Процессуальный кодекс для неспорных заявлений о завещании.", "rr.20, 22, 27, 44, 46"], ["CPR Part 57", "Спорные претензии по завещанию, включая претензии I(PFD)A 1975", "Правила гражданского судопроизводства, часть 57"], ["Кодекс поведения SRA 2019", "Профессиональное поведение, включая подарки адвокату", "пункты 1.2, 6.1, 6.2, 6.3"]]}

4. Ключевая терминология

Словарь практики завещания во многом викторианский и не всегда интуитивно понятен. В следующих абзацах представлен основной словарный запас, который вам понадобится в этой книге. Не пытайтесь запомнить все за один присест — значения станут вашей второй натурой по мере того, как вы будете работать с основными главами. Однако два общих термина оправдывают изучение сейчас: Личный представитель и Предоставление представительства используются в каждой последующей главе.

1.4.1 Люди в завещании имеют значение

Завещатель (или, для клиентки-женщины, иногда завещатель) – это человек, составляющий завещание. Человек умирает с завещанием, если он оставляет действительное завещание, и без завещания, если он его не оставляет. Бенефициар — это лицо, имеющее право на получение выгоды от наследства — либо по завещанию (наследник или получатель), либо по правилам завещания. Бенефициар не имеет никакой имущественной заинтересованности в каком-либо конкретном имущественном активе до тех пор, пока он не будет одобрен или присвоен ему: до этого его право является лишь выбранным в действии на надлежащее управление имуществом (Комиссар по гербовым сборам против Ливингстона [1965] AC 694). В Таблице 1.1 приведены сведения о людях, с которыми вы встретитесь по делу завещаний.

{"headers": ["Срок", "Кто они", "Источник полномочий"], "rows": [["Завещатель/Завещатель", "Лицо, составившее завещание. Умирает завещание, если завещание действительно.", "Закон о завещаниях 1837 г. ст.7, 9"], ["Исполнитель", "Лицо (до четырех), назначенное завещателем в завещании на управление наследством.", "Само завещание; титул" жилеты в случае смерти"], ["Администратор", "Лицо, назначенное Регистрацией завещаний для управления имуществом при отсутствии завещания или при отсутствии доказывающего исполнителя".", "Выдача административных писем"], ["Личный представитель", "Общий термин для исполнителей и администраторов; клиент адвоката на этапах 2 и 3.", "AEA 1925; Закон о доверительном управляющем 1925 года"], ["Бенефициар", "Лицо, имеющее право на получение наследства по завещанию или по незавещанию", "Завещание или раздел 46 AEA 1925"], ["Свидетель", "Лицо, которое удостоверяет исполнение завещания согласно разделу 9 WA 1837.", "Закон о завещаниях 1837, раздел 9; лишено права на получение пособия согласно разделу 15"]]}

1.4.2 Наследство и его дары

Наследство — это совокупность всего имущества, на которое умерший имел право на момент смерти, за вычетом долгов и расходов на похороны. Общая стоимость имущества — это стоимость до вычетов; чистая недвижимость будет после. Для целей IHT (Глава 9) наследство непосредственно перед смертью в соответствии с разделом 5 IHTA 1984 немного шире, чем имущество, с которым фактически могут иметь дело ОР, поскольку оно включает такие элементы, как отделяемая бенефициарная доля умершего в совместной собственности.

Дар, сделанный по завещанию, может быть наследством (дарением личного имущества), завещанием (дарением недвижимости) или завещанием (любое из них). В современном составлении проектов для каждого из них обычно используются термины дар или наследие, но эксперты FLK2 иногда используют традиционные термины. Наследство далее классифицируется как конкретное, общее, демонстративное, денежное или остаточное — оставшийся отказополучатель забирает то, что остается после уплаты всех остальных наследств и уплаты всех долгов, налогов и расходов. Классификация определяет, отказывается ли дарение при выкупе, облагается ли он собственным налогом на наследство и в каком порядке он снижается, если наследство является неплатежеспособным. В главе 3 эта классификация рассматривается подробно. Таблица 1.2 представляет собой краткий справочник.

{"headers": ["Срок", "Значение", "Где это имеет значение"], "rows": [["Имущество", "Все имущество, находящееся в бенефициарном владении на момент смерти, за вычетом долгов и расходов на похороны.", "Главы 4, 7, 9"], ["Остаток/Оставшееся имущество", "То, что осталось после выплаты долгов, расходов, налогов и всех конкретных и денежных завещаний.", "Главы 3, 5, 8"], ["Конкретное наследство", "Дар определенного идентифицированного актива (например, "мое золотое кольцо") не подлежит выкупу, если актив больше не находится в наследстве на момент смерти.", "Глава 3"], ["Материальное наследство", "Дар в виде фиксированной суммы денег не уменьшается пропорционально, если наследства недостаточно.", "Главы 3, 8"], ["Остаток). подарок", "Подарок того, что остается после всех других подарков и обязательств. По умолчанию несет остаточное бремя IHT.", "Главы 3, 9"], ["Стоимость завещания", "Стоимость на открытом рынке на дату смерти. Формирует базовую стоимость CGT в соответствии со статьей 62 TCGA 1992.", "Главы 9, 11"], ["Согласие", "Официальный акт, согласно которому ПР передает право собственности на конкретный имущественный актив. в бенефициаре, имеющем на это право.", "раздел 36 AEA 1925; Глава 8"], ["Присвоение", "Право PR на передачу имущественного актива бенефициару в целях удовлетворения денежного или общего наследства.", "s.41 AEA 1925 Глава 8"]]};

1.4.3 Жизнь и смерть завещания

Завещание может быть дополнено кодицилом — официальным документом, вносящим изменения в существующее завещание. Дополнительное соглашение само по себе должно соответствовать формальностям раздела 9 Закона о завещаниях 1837 года и, при его правильном оформлении, переиздавать завещание на дату составления дополнительного документа для большинства целей. Завещание может утратить силу в результате отзыва: явно более позднего завещания или дополнения, подразумеваемого более поздним противоречивым завещанием, уничтожения с намерением отменить (раздел 20 Закона о завещаниях 1837 года) или автоматически в результате последующего брака или гражданского партнерства завещателя (разделы 18 и 18B). Два дополнительных события могут привести к недействительности конкретного дара без отмены завещания в целом: искупление, когда конкретный дар не может быть признан недействительным, поскольку предмет больше не является частью наследства после смерти (например, потому что он был продан или отдан); и просрочка, когда дарение не может быть осуществлено, поскольку названный бенефициар умер раньше наследодателя. Прекращение действия не применяется в соответствии с разделом 33 Закона о завещаниях 1837 года, когда дар передается наследнику завещателя, а умерший бенефициар оставляет наследника, пережившего наследодателя, и в этом случае доля умершего бенефициара переходит по шагам к его наследнику. Все это описано в главе 3.

5. Роль адвоката на трех этапах

Способы, которыми адвокат повышает ценность, резко различаются на всех трех этапах, и экзаменаторы FLK2 проверяют знания роли адвоката на каждом этапе отдельно.

На этапе 1 (планирование завещания) адвокат получает инструкции лично или по видеосвязи. Они должны убедиться, что клиент обладает дееспособностью и не действует под принуждением или неправомерным влиянием; они должны вести тщательный учет посещаемости; они должны применять золотое правило Общества юристов* и собирать независимые медицинские показания всякий раз, когда возникают какие-либо сомнения в дееспособности клиента (Кенвард против Адамса (1975); Кей против Кей [2010]). Затем они должны составить завещание, которое точно отражает пожелания клиента, дать рекомендации по планированию IHT и организовать его надлежащее исполнение в соответствии с разделом 9 Закона о завещаниях 1837 года. Если клиент хочет оставить подарок адвокату лично, семье или фирме адвоката, адвокат должен применить конфликтные правила, изложенные в Главе 12*, прежде чем идти дальше.

На Фазе 2 (подача заявки на грант) адвокат обычно действует от имени ОР, а не бенефициаров. Таким образом, их клиентом является лицо, имеющее право подать заявление: исполнители согласно правилу 20 NCPR, если есть завещание, или лица, имеющие право на отсутствие завещания в соответствии с правилом 22 NCPR, если его нет. Адвокат собирает информацию об активах и обязательствах наследства, оценивает их на дату смерти, заполняет и регистрирует IHT400 (или устанавливает, что имущество является исключенным имуществом, поэтому возврат IHT не требуется), организует первоначальную оплату любого причитающегося IHT и подает заявку на получение гранта через MyHMCTS, подкрепленную заявлением об истинности.

На этапе 3 (администрирование) адвокат обычно продолжает действовать от имени ОР. Они консультируют по вопросам взыскания активов, выплаты долгов в установленном законом порядке, обращения с конкретными и денежными завещаниями, налогового положения в период администрирования, формы и содержания счетов по наследству, передачи остаточного имущества оставшимся бенефициарам и личной защиты ПР в соответствии с разделом 27 Закона о доверительном управлении 1925 года. Если иск предъявлен в соответствии с I(PFD)A 1975, адвокат дает совет, оспаривать его или урегулировать. По окончании административного управления адвокат предоставляет отчеты о наследстве и, если активы остаются в постоянном доверительном управлении, переходит от действий от имени ОР к действиям от имени попечителей.

6. Оценка SQE1 FLK2

SQE1 состоит из двух тестов с несколькими вариантами ответов: FLK1 (Функционирование юридических знаний 1) и FLK2 (Функционирование юридических знаний 2). Каждое задание содержит 180 вопросов с лучшим ответом, представленных в два сеанса по 90 вопросов, каждый сеанс длится 2 часа 33 минуты (всего пять часов и шесть минут времени оценки). Оценка FLK2 охватывает Право и практика собственности, завещания и управление имуществом, счета адвокатов, земельное право, трасты, уголовная ответственность, а также уголовное право и практика.

Ожидается, что из 180 вопросов в FLK2 примерно от 18 до 24 будут входить в программу завещаний и поместий на любом заседании. Из них спецификация SRA указывает, что примерно одна треть будет относиться к налогу на наследство (главы 9 и 10 этой книги), поэтому наибольшая разовая инвестиция вашего времени на пересмотр должна быть связана с этими двумя главами. Остальные вопросы распределены по действительности и исполнению (глава 2), толкованию и неспособности подарков (глава 3), личным представителям (глава 4), завещанию (главы 5 и 6), грантам и администрированию (главы 7 и 8) и поведению (глава 12).

1.6.1 Формат единственного лучшего ответа

Каждый вопрос представляет собой фактический сценарий (обычно от трех до десяти строк текста), за которым иногда следуют дополнительные документы, такие как пункт, извлеченный из завещания, письма или данных IHT, а затем спрашивается 'Какое ОДНО из следующего...'. Далее следуют пять вариантов: от A до E. Ровно один из пяти – лучший ответ. Другие могут быть неправы, потому что они применяют неправильное правило, неверно формулируют правило, неправильно применяют правило к фактам, описывают допустимый образ действий, который является не лучшим в данных обстоятельствах, или просто изобретают юридическое предложение.

отрицательных оценок нет. Вы должны ответить на каждый вопрос. Если вы не уверены в выборе между двумя вариантами, выберите один — оставить вопрос пустым — это хуже, чем 50%-ная вероятность выбора правильного ответа. Если вы действительно застряли, идите дальше и отметьте вопрос; вы можете вернуться к нему в конце статьи.

Пять вариантов никогда не кажутся глупыми. Неправильные ответы предназначены для поощрения внимательного чтения: распространенная ловушка – это вариант, в котором формулируется правильное положение закона, которое на основании приведенных фактов просто неприменимо. Другой вариант — это вариант, который применяет правильное правило, но искажает его одним словом — например, «в течение шести месяцев после смерти», когда установленный законом срок составляет шесть месяцев с момента предоставления представительства, а не со дня смерти. Внимательно прочитайте основу и прочитайте каждое слово каждого варианта. "На основании изложенных фактов" — это уместная фраза, а не "в принципе" или "в большинстве случаев".

1.6.2 Что экзаменаторы FLK2 проверяют в завещаниях

В разделе «Завещания» FLK2 появляются пять повторяющихся типов вопросов. Во-первых, вопросы действительности: считается ли документ действительным завещанием, учитывая факты его оформления, дееспособность завещателя или последующие события, такие как брак, развод, уничтожение или изменение? Они проверяют главу 2. Вторые вопросы о несостоятельности дарения: вступает ли в силу конкретный дар, указанный в завещании, или он недействителен из-за истечения, признания, отказа от ответственности, правила свидетеля-бенефициара или последствий развода? Сохраняет ли раздел 33 Закона о завещаниях 1837 года подарок для выдачи бенефициара? Они проверяют главу 3. Третий вопрос о распределении по завещанию: кто получает наследство в соответствии с разделом 46 AEA 1925, применяя законное наследство в размере 322 000 фунтов стерлингов, требование 28-дневного остатка и уставные трасты? Эти тесты Глава 5.

Четвёртый, вопросы о грантах и ​​администрировании: кто может подать заявку на получение гранта, какой грант необходим, и какие полномочия и обязанности имеет ОР — особенно в отношении защиты ОР от неизвестных претензий, а также объема претензий в соответствии с I(PFD)A 1975? Эти тесты проверяют главы 4, 7 и 8. Пятые вопросы расчета IHT: применить диапазон нулевой ставки, диапазон нулевой ставки по месту жительства, снижение льгот в отношении неудавшихся потенциально освобожденных от уплаты трансфертов, ставку благотворительности, льготы по бизнесу и сельскохозяйственной собственности (принимая во внимание комбинированное пособие в размере 2,5 млн фунтов стерлингов с 6 апреля 2026 года), а также правила об бремени и падении на фактах отработанного сценария. Они проверяют главы 9 и 10 и представляют собой самый большой блок вопросов Уиллса.

7. Как пользоваться этой книгой

Каждая из глав со 2 по 12 структурирована одинаковым образом. Поле Рекомендации по оценке SQE в начале указывает, что экзаменаторы FLK2, скорее всего, будут проверять по данной теме. Короткий раздел Введение представляет собой предварительный просмотр главы и связывает ее с трехэтапной структурой версии 1.2. Затем в пронумерованных основных разделах излагается закон с полными ссылками на законы и цитатами из дел. За каждым важным правилом следует рабочий пример, который применяет правило к конкретному набору фактов. Встроенные выноски — КЛЮЧЕВОЙ ТЕРМИН, СОВЕТ НА ЭКЗАМЕНЕ SQE, ПРИМЕР, ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ и (где применимо) БУДУЩАЯ РЕФОРМА — привлекают внимание к пунктам, в которых учащиеся чаще всего ошибаются.

В конце каждой главы вы найдете таблицу Основные примечания, в которой обобщаются основные правила, концепции и полномочия для окончательного пересмотра, раздел Примечания к редакции с пятью подробными вопросами и ответами, а также пять вопросов с лучшими практическими ответами в стиле SQE1 с полным ключом ответа, объясняющим, почему каждый вариант является правильным или неправильным. Некоторые практические вопросы адаптированы из образцов документов, опубликованных SRA.

8. Ключевые примечания (резюме главы)

В следующей сводной таблице объединены основные правила, концепции и полномочия, рассмотренные в этой главе. Относитесь к нему как к контрольному списку изменений — вы должны быть в состоянии объяснить каждую строку по памяти.

{"headers": ["Ключевой элемент", "Концепция", "Дела/ссылки"], "rows": [["Три этапа практики", "Каждая инструкция по завещаниям и наследствам делится на одну из трех фаз: планирование завещания при жизни клиента; получение разрешения на представительство после смерти; и управление наследством. Определите этап перед применением правил.", "Главы 2–12"], ["Завещание против отсутствия завещания", "Человек умирает завещают, если они оставляют действующее завещание, которое распоряжается своим имуществом; в противном случае не имеется завещания (полностью или частично). Правила распределения резко различаются.», «Закон о завещаниях 1837; раздел 46 AEA 1925»], [« Исполнитель против администратора », «Исполнители назначаются в завещании и получают от него полномочия; "NCPR rr.20, 22"], ["Предоставление представительства", "Документ реестра завещаний, наделяющий полномочиями PR. Завещание (завещание + исполнитель); административные письма с приложенным завещанием (завещание, но без исполнителя); административные письма (завещание)", "NCPR 1987; MyHMCTS"], ["Основные уставы", "Закон о завещаниях 1837" (действительность и толкование); Закон о наследстве 1925 года (налог на наследство и иждивенцев) 1975 года (семейное положение).", "WA 1837; AEA 1984; I(PFD)A 1975"], ["ITPA 2014", «Модернизировано распределение завещаний в разделе 46 AEA 1925 года (отмена законного пожизненного интереса пережившего супруга) и разделах 31 и 32 Закона о доверительных управляющих 1925 года (полный доход и полное продвижение)», «ITPA 2014»], [»Основные цифры IHT (2025/26)», «NRB £ 325 000; RNRB 175 000 фунтов стерлингов; уровень смертности 40% (36% уровня благотворительности, при котором не менее 10% чистого имущества передается на благотворительность); ставка налога по обеим группам заморожена до 5 апреля 2030 г.», «IHTA 1984 s.7, 8D; Осенний бюджет 2024 г.», «Реформы», «С 6 апреля 2026 г. (в силе): совокупное пособие в размере 2,5 млн фунтов стерлингов». 100% BPR/APR, 50% скидка на сумму франшизы, передаваемая между супругами; AIM/некотируемые акции до 50% BPR. С 6 апреля 2027 года большая часть неиспользованных пенсионных пособий в случае смерти будет переведена в имущество IHT (объявлено, еще не вступило в силу)», «Закон о финансах, глава 9»], [»Формат оценки FLK2», «180 вопросов с лучшим ответом по шести вопросам». FLK2; пять вариантов ответа A–E; нет отрицательной оценки. Примерно 18–24 вопросов по завещанию за один сеанс, самый большой блок — IHT», «Спецификация SRA FLK2», «Кодекс поведения SRA 2019», «Правила профессионального поведения в управлении имуществом». лично адвокат.", "Кодекс SRA 2019, глава 12"]]}

9. Примечания к редакции

Проработайте каждую из следующих подсказок о целенаправленной доработке. Сначала попытайтесь ответить по памяти — в примечании ниже приводится модельный ответ и объясняется, почему этот вопрос важен для SQE1 FLK2.

10. Практика MCQ — пять вопросов в стиле SQE

Проверьте свое понимание, ответив на следующие вопросы в стиле SQE1 с единственным лучшим ответом. Каждый вопрос имеет пять вариантов, и только один правильный. Попробуйте ответить на каждый вопрос закрытой книгой, запишите ответ, а затем откройте ключ ответа. В ключе ответа объясняется почему каждый вариант правильный или неправильный — прочитайте каждое объяснение полностью.

A. Разрешение на представительство — это документ, который дает личным представителям полномочия управлять имуществом в каждом случае, и ни одно лицо не имеет никаких полномочий предпринимать шаги в управлении до выдачи гранта.

B. Разрешение на представительство – это приказ Службы судов и трибуналов Его Величества, который наделяет личных представителей полномочиями управлять имуществом; исполнители черпают свои полномочия из самого завещания и могут предпринять ограниченные шаги до выдачи гранта, тогда как администраторы черпают свои полномочия исключительно из гранта.

C. Разрешение на представительство является официальным документом, посредством которого Реестр завещаний передает право собственности на каждый объект недвижимости на имя оставшегося бенефициара.

D. Разрешение на представительство требуется в каждом наследстве, прежде чем какой-либо банк, строительное общество или другое учреждение сможет выдать какие-либо средства на имя умершего, независимо от размера имущества.

E. Разрешение на представительство – это документ, посредством которого бенефициары имущественной массы приобретают свои бенефициарные интересы в конкретных активах имущественной массы; до момента выдачи гранта бенефициары вообще не заинтересованы.

А. Этап 1 — это сбор имущества поместья; Этап 2 — оплата долгов и налога на наследство; Фаза 3 – это распределение остатка бенефициарам.

B. Этап 1 — получение разрешения на завещание; Этап 2 — сбор активов и погашение долгов; Третий этап – распределение имущества.

C. Этап 1 — получение инструкций и составление завещания при жизни клиента; Этап 2 — получение разрешения на представительство после смерти; Фаза 3 — управление имуществом (сбор имущества, оплата долгов и налогов, распределение).

D. Этап 1 — это налоговое планирование на всю жизнь клиента; Этап 2 — это оценка имущества для целей IHT; Этап 3 — подача счета IHT.

E. Фаза 1 — составление завещания; Этап 2 – управление имуществом; Фаза 3 — это создание любых продолжающихся трастов для мелких бенефициаров.

А. Правило, согласно которому более поздний брак отменяет более раннее завещание, изложено в разделе 18 Закона о завещаниях 1837 года.

B. Правило, согласно которому более поздний брак отменяет более раннее завещание, изложено в статье 46 Закона об управлении имуществом 1925 года.

C. Правило, согласно которому более поздний брак аннулирует более раннее завещание, установлено в Законе о налоге на наследство 1984 года.

D. Правило, согласно которому более поздний брак отменяет более раннее завещание, изложено в статье 27 Закона о опеке 1925 года.

E. Правило, согласно которому более поздний брак отменяет более раннее завещание, изложено в Правилах о неконфликтном завещании 1987 года.

А. Закон о завещаниях 1837 года.

Б. Закон об управлении поместьями 1925 года.

C. Закон о налоге на наследство 1984 года.

D. Закон о наследстве (положения о семье и иждивенцах) 1975 года.

E. Закон о доверительном управлении 2000 года.

A. Клиентом адвоката на Этапе 3 являются оставшиеся бенефициары имущества.

B. Клиентом адвоката на Этапе 3 являются личные представители; бенефициары не являются клиентами.

C. Клиентом адвоката на Этапе 3 является тот, кто имеет наибольший финансовый интерес в наследстве, будь то PR или бенефициар.

D. Клиентом адвоката на Этапе 3 является Реестр завещаний, поскольку адвокат несет ответственность перед Реестром за управление грантом.

E. Клиентом адвоката на Этапе 3 является умерший, поскольку обязанность сохранять конфиденциальность в отношении умершего клиента сохраняется и после смерти и должна осуществляться через адвоката, а не через ОР.