1. Introducere
Fiecare adult din Anglia și Țara Galilor va lăsa în urmă o moșie — totalul a tot ceea ce deținea în momentul morții, minus tot ceea ce îi datora — și acea avere trebuie să fie colectată, datoriile și impozitele plătite, iar ceea ce rămâne distribuit oricui are dreptul legal la ea. Wills and the Administration of Estates este corpul de drept și practică engleză care guvernează modul în care se realizează toate acestea.
Este una dintre cele mai vechi părți ale sistemului juridic englez. Wills Act 1837, încă în vigoare, stabilește cerințele formale pentru un testament valabil care rămâne legea astăzi. Legea privind administrarea patrimoniului din 1925 reglementează distribuirea patrimoniului unei persoane care moare fără testament și puterile celor care administrează o avere. Legea privind impozitul pe moștenire din 1984 reglementează impozitul perceput pentru deces și pentru multe cadouri pe viață. Alături de acestea se află o serie de acte normative mai specializate - Trustee Act 1925, Trustee Act 2000, Inheritation (Provision for Family and Dependants) Act 1975, Inheritation and Trustees' Powers Act 2014, și care furnizează Nonbate Rules mașinile de lucru.
În scopul SQE1 FLK2, trebuie să stăpânești această mașinărie la nivelul unui avocat nou calificat în practică: cineva care, în prima zi la birou, poate sta în fața unui birou de la o familie recent îndoliată, poate identifica problemele juridice corect, aplică regula potrivită, ajunge la răspunsul potrivit și identifică când o problemă trebuie escaladată. Acesta este standardul pe baza căruia sunt stabilite întrebările cu cel mai bun răspuns FLK2 și este standardul după care este scrisă această carte.
2. Cele trei faze ale practicii
Deși programa FLK2 își listează subiectele sub titluri abstracte — valabilitatea testamentelor, regulile de intestat, acorduri de reprezentare, administrare, impozitul pe moștenire — în practică fiecare instrucțiune privind testamentele și succesiunile se încadrează într-una dintre cele trei faze distincte. Cunoașterea în ce fază se află un scenariu vă va ajuta să identificați, pe loc, ce reguli sunt susceptibile de a fi în joc.
1.2.1 Faza 1 — Planificarea testamentului (pe durata de viață)
Pe durata vieții clientului, rolul avocatului este de a prelua instrucțiuni, de a sfătui cu privire la modul în care clientul dorește să-și transmită averea, de a elabora un testament valabil, de a aranja executarea acestuia în conformitate cu secțiunea 9 din Legea testamentelor 1837 și de a-l păstra în siguranță. Activitatea de planificare include, de asemenea, consiliere cu privire la cadourile pe viață în vederea atenuării taxului de moștenire (IHT), privind structurarea activelor pentru a profita de banda de cotă zero și banda de cotă zero de rezidență, împuterniciri durabile și interacțiunea dintre un testament și alte dispozitive (polițe de viață, proprietăți de pensie în trust, deținute în comun). Legea care guvernează Faza 1 este concentrată în Capitolele 2 și 3: valabilitatea voinței în sine și interpretarea darurilor făcute de aceasta.
1.2.2 Faza 2 — Obținerea Acordării Reprezentării
Odată ce clientul a murit, următoarea sarcină este să obțineți autoritatea legală pentru a se ocupa de avere. Această autoritate vine sub forma unei acordări de reprezentare emisă de HM Courts and Tribunals Service (HMCTS) prin Probate Registry. Dacă defunctul a lăsat un testament valabil, executorii numiți în acesta solicită o acordare de succesiune; în caz contrar, cei îndreptățiți pe intestat solicită scrisori de administrare; daca exista testament dar nu exista executor probator, pentru scrisori de administrare cu testamentul anexat. Faza 2 implică, de asemenea, evaluarea moștenirii, completarea unui cont cu impozitul pe moștenire (în mod normal IHT400, sau nimic dacă moștenirea este o mosie exceptată în conformitate cu reglementările din 2022), aranjarea plății inițiale a oricărei IHT datorate și depunerea cererii online prin MyHMCTS. Legea care guvernează Faza 2 este în Capitolele 4, 5, 6, 7 și 9.
1.2.3 Faza 3 — Administrarea patrimoniului
Odată ce a fost eliberat grantul, reprezentanții personali (PR) pot colecta activele, pot plăti datoriile și pasivele, pot plăti orice impozit pe venit și impozitul pe câștigul de capital datorat în timpul administrării, pot plăti moștenirile și să distribuie reziduurile beneficiarilor. PR-urile au puteri statutare de vânzare, investiție, însuşire și avansare și sunt supuse unei obligații de diligență statutare în temeiul Trustee Act 2000. Ei trebuie să se protejeze împotriva creditorilor necunoscuți și a beneficiarilor dispăruți – de obicei prin publicitate în conformitate cu secțiunea 27 din Trustee Act 1925 – trebuie să identifice și să răspundă oricărei cereri depuse în temeiul Moștenire (dispoziție pentru familie și dependenți) Act 1975 și trebuie să producă conturi de proprietate pentru beneficiari. Legea care guvernează Faza 3 este în Capitolele 8, 11 și 12.
3. Izvoarele dreptului
Legea testamentelor și succesiunilor este predominant statutară. Dacă vă amintiți patru statute, veți avea 80% din lege: Wills Act 1837 (validitate și interpretare), Administration of Estates Act 1925 (puterile de intestare și PR), Inheritance Tax Act 1984 (taxă) și Legea privind moștenirea și dependenții (5) (Legea 197 privind dispozițiile legate de familie și dependenți). Trustee Act 1925, Trustee Act 2000 și Non-Contentious Probate Rules 1987 furnizează mașinile rămase.
1.3.1 Legislația primară
Wills Act 1837 este statutul de bază pentru întocmirea, revocarea și interpretarea testamentelor. Secțiunea 7 fixează vârsta minimă pentru a depune testament la 18; secțiunea 9 stabilește cele patru cerințe formale pentru execuție; secțiunea 15 determină eșecul unui cadou către un martor care atestă sau soțul acestuia; secțiunile 18, 18A, 18B și 18C se referă la efectul căsătoriei, divorțului, parteneriatului civil și dizolvării unui parteneriat civil asupra unui testament existent; secțiunea 20 reglementează revocarea; secțiunea 21 se referă la modificări; și secțiunea 33 înlocuiește problema unui beneficiar decedat cu beneficiarul în anumite cadouri de familie. Toate acestea le veți întâlni în capitolele 2 și 3.
Administration of Estates Act 1925 guvernează intestația și puterile și îndatoririle reprezentanților personali. Secțiunea 33 impune un trust statutar (cu putere de a vinde) reprezentanților personali în cazul în care o persoană decedează integral sau parțial abrupt; secțiunea 34(3) și partea a II-a a anexei 1 stabilesc ordinul de plată a datoriilor într-o proprietate solvabilă; secțiunea 35 pune în aplicare regula în Locke King conform căreia un activ taxat suportă propria sa taxă; secțiunea 41 este puterea de alocare a PR-urilor; secțiunea 46 stabilește repartizarea cu privire la intestație (așa cum a fost modificată prin Legea privind moștenirea și competențele fiduciarilor din 2014); secțiunea 47 creează trusturile statutare pentru emitere.
Trustee Act 1925 furnizează alte trei prevederi pe care FLK2 le testează în mod obișnuit. Secțiunea 27 oferă PR-urilor și trusteilor protecție împotriva creditorilor și beneficiarilor necunoscuți prin intermediul publicității statutare; secțiunea 31 (întreținere) și secțiunea 32 (avansare), ambele astfel cum au fost modificate prin ITPA 2014, sunt competențele statutare implicite pentru beneficiarii minori și eventuali, cu secțiunea 32 permițând acum avansarea până la întregul cotă-parte prezumtivă a beneficiarului; și secțiunea 61 conferă instanței puterea de apreciere de a scuti PR și mandatarii de răspunderea personală atunci când aceștia au acționat onest și rezonabil. Trustee Act 2000 impune datoria de diligență statutară în secțiunea 1 și în Anexa 1 și conferă o putere generală de investiție (s.3) sub rezerva criteriilor standard de investiții (s.4), o obligație de a obține consultanță (s.5), o putere de a achiziționa teren (s.8) și o putere de a delega (s.11).
Inheritance Tax Act 1984 este codul pentru impozitul pe moștenire. Regulile principale sunt simple — rata de deces 40% (cu o rată de caritate de 36% unde cel puțin 10% din averea netă trece către organizații de caritate), rată pe viață 20% pentru transferurile taxabile în trust, rată zero de 325.000 GBP și bandă de tarif zero pentru rezidență de 175 GBP, Detaliul — cumul, reducerea, scutirea de proprietate comercială și agricolă, regulile de donație cu rezervare a beneficiilor și regulile de șapte și paisprezece ani — reprezintă substanța capitolelor 9 și 10.
Legea privind moștenirea (dispoziție pentru familie și persoane aflate în întreținere) din 1975 (I(PFD)A 1975) conferă unei categorii definite de membri ai familiei și persoanelor aflate în întreținere dreptul legal de a solicita în instanță dispoziție financiară rezonabilă din avere în termen de șase luni de la data acordării. Este tratat în Capitolul 8. În cele din urmă, Legea privind moștenirea și competențele fiduciare din 2014 (ITPA 2014) a modernizat secțiunea 46 AEA 1925 distribuirea intestației (eliminând interesul legal pe viață al soțului supraviețuitor) și a modernizat secțiunile 31 și 32 din Legea fiduciarului 1925; toate cifrele și distribuțiile din această carte reflectă deja modificările ITPA 2014.
1.3.2 Legislația secundară și regulamentul instanței
Regulile de succesiune necontencioasă 1987 (NCPR 1987), astfel cum au fost modificate, sunt codul de procedură pentru cererile de succesiune. Regula 20 stabilește ordinea de prioritate pentru a aplica pentru o subvenție în cazul în care există o voință; regula 22 stabilește ordinea de prioritate a intestației; regula 27 guvernează renunțarea; regula 44 reglementează avertismentele; iar regula 46 reglementează citările. Contentioase cererile de succesiune (inclusiv cererile în temeiul I(PFD)A 1975 și cererile de succesiune care contestă valabilitatea) sunt reglementate de Partea 57 din Regulile de procedură civilă. Regulamentul din 2004 privind impozitul pe succesiune (livrarea conturilor) (moșii cu excepția), astfel cum a fost modificat în mod substanțial de la 1 ianuarie 2022, guvernează regimul actual pentru moștenirile exceptate în care nu este necesar un cont IHT; formularul IHT205 de dinainte de 2022 a fost eliminat.
1.3.3 Conduita profesională
Codul de conduită SRA pentru avocați, REL și RFL 2019 este baza Capitolului 12. Paragraful 1.2 interzice abuzul de funcție în beneficiul personal; paragraful 6.1 reglementează conflictele de interese proprii; paragraful 6.2 reglementează conflictele de interese dintre doi clienți; și paragraful 6.3 reglementează confidențialitatea. Alături de Cod, Nota de practică a societății de avocatură privind acordarea de cadouri de bani sau bunuri către avocați oferă îndrumarea valorii semnificative pe care un avocat trebuie să le aplice atunci când un client dorește să le lase un cadou prin testament.
| Source | What it governs | Key provisions |
|---|---|---|
| Wills Act 1837 | Making, revocation and interpretation of wills (validity and interpretation). | ss.7, 9, 15, 18, 18A, 18B, 18C, 20, 21, 33 |
| Administration of Estates Act 1925 | Intestacy distribution and the powers and duties of PRs. | ss.33, 34(3) & Sch.1 Pt II, 35, 41, 46, 47 |
| Trustee Act 1925 | Protection of PRs/trustees; maintenance and advancement; court relief. | ss.27, 31, 32, 61 |
| Trustee Act 2000 | Statutory duty of care; investment; advice; acquiring land; delegation. | ss.1 & Sch.1, 3, 4, 5, 8, 11 |
| Inheritance Tax Act 1984 | Code for IHT on death and lifetime transfers. | Death rate 40% (36% charity); lifetime 20%; NRB £325,000; RNRB £175,000 |
| I(PFD)A 1975 | Family provision — reasonable financial provision out of the estate. | Application within 6 months of the grant |
| ITPA 2014 | Modernised s.46 AEA intestacy and ss.31–32 Trustee Act 1925. | Abolished spouse's statutory life interest; full advancement |
| NCPR 1987 | Procedural code for non-contentious probate applications. | rr.20, 22, 27, 44, 46 |
| CPR Part 57 | Contentious probate claims, including I(PFD)A 1975 claims. | Civil Procedure Rules Part 57 |
| SRA Code of Conduct 2019 | Professional conduct, including gifts to the solicitor. | paras 1.2, 6.1, 6.2, 6.3 |
4. Terminologie cheie
Vocabularul practicii succesorale este în mare parte victorian și nu este întotdeauna intuitiv. Următoarele paragrafe prezintă vocabularul de bază de care veți avea nevoie în această carte. Nu încercați să memorați totul dintr-o singură ședință – semnificațiile vor deveni a doua natură pe măsură ce lucrați prin capitolele de fond. Cu toate acestea, doi termeni umbrelă justifică învățarea acum: Reprezentant personal și Acordarea reprezentării sunt folosiți în fiecare capitol următor.
1.4.1 Oamenii într-o chestiune testamentară
Un testator (sau, pentru o clientă de sex feminin, uneori testatrix) este o persoană care face testament. O persoană moare intestata dacă lasă un testament valabil și intestata dacă nu o face. Un beneficiar este o persoană îndreptățită să obțină un beneficiu din avere — fie în temeiul testamentului (un legatar sau destinat), fie în conformitate cu regulile intestației. Un beneficiar nu are niciun interes de proprietate într-un anumit bun patrimonial până când acesta este aprobat sau însușit: înainte de aceasta, dreptul său este doar un ales în acțiune de a avea succesul administrat corespunzător (Commissioner of Stamp Duties v Livingston [1965] AC 694). Tabelul 1.1 rezumă persoanele pe care le veți întâlni într-o chestiune privind testamentele.
| Term | Who they are | Source of authority |
|---|---|---|
| Testator / Testatrix | A person who makes a will. Dies testate if the will is valid. | Wills Act 1837 ss.7, 9 |
| Executor | Person (up to four) appointed by the testator in the will to administer the estate. | The will itself; title vests at death |
| Administrator | Person appointed by the Probate Registry to administer an estate on intestacy or where there is no proving executor. | The grant of letters of administration |
| Personal Representative | Generic term for executors and administrators; the client of the solicitor in Phases 2 and 3. | AEA 1925; Trustee Act 1925 |
| Beneficiary | Person entitled to take from the estate under the will or on intestacy. | Will or s.46 AEA 1925 |
| Witness | Person who attests the execution of the will under s.9 WA 1837. | Wills Act 1837 s.9; disqualified from benefit under s.15 |
1.4.2 Moșia și darurile sale
Mosie este totalul tuturor bunurilor la care defunctul avea dreptul la momentul decesului, mai puțin datoriile și cheltuielile de înmormântare. Promoția brută este valoarea înainte de deduceri; proprietatea netă este după. În scopurile IHT (Capitolul 9), succesiunea imediat înainte de deces în conformitate cu secțiunea 5 IHTA 1984 este puțin mai largă decât patrimoniul cu care PR-urile se pot ocupa de fapt, deoarece include elemente precum interesul benefic separat al defunctului în proprietatea deținută în comun.
Un cadou făcut prin testament poate fi o moștenire (un cadou de proprietate personală), un dispozitiv (un cadou de proprietate imobiliară) sau un legat (oricare). Redactarea modernă tinde să folosească cadou sau moștenire pentru toate, dar examinatorii FLK2 folosesc uneori termenii tradiționali. Moștenirile sunt clasificate în continuare ca specifice, generale, demonstrative, pecuniare sau reziduale — legatarul reziduu ia ceea ce a rămas după fiecare altă moștenire și fiecare datorie, impozit și cheltuială a fost plătită. Clasificarea determină dacă o donație eșuează prin scutire, dacă se suportă propriul impozit pe moștenire și în ce ordine se reduce dacă succesiunea este insolvabilă. Capitolul 3 lucrează prin această clasificare în detaliu. Tabelul 1.2 este o referință rapidă.
| Term | Meaning | Where it matters |
|---|---|---|
| Mosie | Toate proprietățile deținute efectiv la deces, mai puțin datorii și cheltuielile de înmormântare. | Capitolele 4, 7, 9 |
| Reziduu/Reziduu patrimoniu | Ce sunt impozite și cheltuieli specifice rămase după bani și impozite moșteniri au fost plătite. | Capitolele 3, 5, 8 |
| Specific legacy | Gift of a particular identified asset (e.g. 'my gold ring'). Fails by ademption if the asset is no longer in the estate at death. | Chapter 3 |
| Pecuniary legacy | Gift of a fixed sum of money. Does not adeem; abates proportionately if the estate is insufficient. | Chapters 3, 8 |
| Residuary gift | Gift of what remains after all other gifts and liabilities. Bears the residual IHT burden by default. | Chapters 3, 9 |
| Probate value | Open-market value at the date of death. Forms the base cost for CGT under s.62 TCGA 1992. | Chapters 9, 11 |
| Assent | Formal act by which PRs vest a specific estate asset in the beneficiary entitled to it. | s.36 AEA 1925; Chapter 8 |
| Appropriation | Power of PRs to transfer an estate asset to a beneficiary in or towards satisfaction of a pecuniary or general legacy. | s.41 AEA 1925; Chapter 8 |
1.4.3 Viața și moartea unui testament
Un testament poate fi completat cu un codicil — un document oficial care modifică un testament existent. Un codicil trebuie să respecte formalitățile din secțiunea 9 Wills Act 1837 și, atunci când este executat în mod valabil, republică testamentul la data codicilului pentru majoritatea scopurilor. Un testament poate înceta să aibă efect prin revocare: în mod expres printr-un testament ulterioar sau codicil, implicit printr-un testament inconsecvent ulterior, prin distrugere cu intenția de a revoca (secțiunea 20 Wills Act 1837), sau automat prin căsătoria sau parteneriatul civil ulterioară a testatorului (secțiunile 18B 18). Alte două evenimente pot duce la eșecul unui anumit cadou fără a revoca testamentul în ansamblu: absorbția, în cazul în care un anumit cadou eșuează deoarece obiectul nu mai face parte din avere la moarte (de exemplu, pentru că a fost vândut sau dat); și cadere, în cazul în care un cadou eșuează deoarece beneficiarul numit predecedează testatorul. Lapse nu este aplicat de secțiunea 33 din Legea testamentelor din 1837, în cazul în care cadoul este în sarcina testatorului și beneficiarul decedat lasă emisiune care supraviețuiește testatorului, caz în care cota beneficiarului decedat trece pe stirpe la emisiune. Toate acestea sunt dezvoltate în capitolul 3.
5. Rolul avocatului în cele trei faze
Modul în care un avocat adaugă valoare diferă mult între cele trei faze, iar examinatorii FLK2 testează cunoștințele despre rolul avocatului în fiecare fază separat.
În Faza 1 (planificarea testamentului), avocatul preia instrucțiuni față în față sau prin video. Ei trebuie să se asigure că clientul are capacitate testamentară și nu acționează sub constrângere sau influență nejustificată; trebuie să păstreze o notă de prezență atentă; ei trebuie să aplice regula de aur a Societății de Drept și să ia dovezi medicale independente ori de câte ori există vreo îndoială cu privire la capacitatea clientului (Kenward v Adams (1975); Key v Key [2010]). Ei trebuie apoi să redacteze un testament care să reflecte cu exactitate dorințele clientului, să ofere consiliere cu privire la planificarea IHT și să aranjeze executarea corectă în conformitate cu secțiunea 9 din Actul testamentelor din 1837. Dacă clientul dorește să lase un cadou avocatului personal, sau familiei sau firmei acestuia, acesta trebuie să aplice regulile conflictului din Capitolul 12 înainte de a merge mai departe.
În Faza 2 (aplicarea pentru grant), avocatul acționează în mod normal pentru PR, nu pentru beneficiari. Clientul lor este, prin urmare, persoana îndreptățită să solicite: executorii executori conform regula 20 NCPR dacă există un testament, sau cei îndreptățiți pe intestat conform regula 22 NCPR dacă nu există. Avocatul colectează informații despre activele și pasivele moștenirii, le evaluează la data morții, completează și depune IHT400 (sau stabilește că averea este o mosie exceptată, astfel încât nu este necesară returnarea IHT), aranjează plata inițială a oricărei IHT datorate și depune cererea pentru grant prin MyHMCTS susținut de declarat.
În Faza 3 (administrare), în mod normal, avocatul continuă să acționeze pentru PR. Aceștia oferă consiliere cu privire la încasarea bunurilor, plata datoriilor în ordinea statutară, gestionarea moștenirilor specifice și pecuniare, situația fiscală în perioada de administrare, forma și conținutul conturilor imobiliare, transferul patrimoniului rezidual către beneficiarii reziduali și protecția personală a PR-urilor în conformitate cu secțiunea 27 Actul Trustee din 1925. Dacă o cerere este introdusă în temeiul I(PFD)A 1975, avocatul vă sfătuiește dacă să o conteste sau să o soluționeze. La sfârșitul administrării, avocatul predă conturile succesiunii și, în cazul în care activele rămân într-un trust continuu, tranziția de la acționarea pentru PR-uri la acțiunea pentru administratori.
6. Evaluarea SQE1 FLK2
SQE1 este compus din două evaluări cu variante multiple: FLK1 (Cunoștințe juridice funcționale 1) și FLK2 (Cunoștințe juridice funcționale 2). Fiecare evaluare conține 180 de întrebări cu cel mai bun răspuns prezentate în două ședințe de 90 de întrebări, fiecare ședință durând 2 ore și 33 de minute (cinci ore și șase minute de timp de evaluare în total). Evaluarea FLK2 acoperă Legea și practica proprietății, testamentele și administrarea patrimoniului, conturile avocaților, legea funciară, trusturile și răspunderea penală și legislația și practica penală.
Dintre cele 180 de întrebări din FLK2, se așteaptă ca aproximativ 18 și 24 să se încadreze în programa Wills and Estates pentru orice ședință dată. Dintre acestea, specificația SRA indică faptul că aproximativ o treime se va referi la taxa de moștenire (Capitolele 9 și 10 din această carte), așa că cea mai mare investiție din timpul de revizuire ar trebui să fie în acele două capitole. Întrebările rămase sunt distribuite în funcție de valabilitate și execuție (Capitolul 2), interpretarea și eșecul cadourilor (Capitolul 3), reprezentanții personali (Capitolul 4), intestatia (Capitolele 5 și 6), subvențiile și administrarea (Capitolele 7 și 8) și conduita (Capitolul 12).
1.6.1 Formatul unic pentru cel mai bun răspuns
Fiecare întrebare prezintă un scenariu faptic (de obicei trei până la zece rânduri de text), uneori urmat de documente suplimentare, cum ar fi o clauză extrasă dintr-un testament, o scrisoare sau o cifră IHT, și apoi întreabă „Care dintre următoarele...”. Urmează cinci opțiuni, de la A la E. Exact unul din cele cinci este cel mai bun răspuns. Ceilalți pot greși pentru că aplică o regulă greșită, declară greșit regula, aplică greșit regula faptelor, descriu un curs de acțiune permis care nu este cel mai bun în circumstanțe sau pur și simplu inventează o propunere legală.
Nu există nu există semne negative. Ar trebui să răspunzi la la fiecare întrebare. Dacă nu sunteți sigur între două opțiuni, alegeți una - lăsând întrebarea goală este mai mare decât șansele de 50% de a alege răspunsul corect. Dacă ești cu adevărat blocat, tregi mai departe și semnalează întrebarea; te poți întoarce la ea la sfârșitul lucrării.
Cele cinci opțiuni nu sunt niciodată în mod evident proaste. Răspunsurile greșite sunt concepute pentru a recompensa lectura atentă: o capcană obișnuită este o opțiune care afirmă o propoziție corectă de drept care, în baza faptelor date, pur și simplu nu se aplică. O altă opțiune este o opțiune care aplică regula corectă, dar o greșit printr-un cuvânt — de exemplu, „în termen de șase luni de la deces”, când termenul legal este de șase luni de la acordarea reprezentării, nu de la deces. Citiți cu atenție tulpina și citiți fiecare cuvânt din fiecare opțiune. „Cu privire la faptele prezentate” este expresia relevantă, nu „în principiu” sau „în majoritatea cazurilor”.
1.6.2 Ce testează examinatorii FLK2 în testamente
Cinci tipuri de întrebări recurente apar în secțiunea Testamente din FLK2. În primul rând, întrebări de valabilitate: documentul este considerat testament valabil, având în vedere faptele despre executarea sa, calitatea testatorului sau evenimente ulterioare precum căsătoria, divorțul, distrugerea sau modificarea? Acestea testează Capitolul 2. În al doilea rând, întrebări legate de eșecul cadou: are efect un anumit cadou din testament sau eșuează prin cadere, amânare, declinare a răspunderii, regula martor-beneficiar sau efectul divorțului? Secțiunea 33 Wills Act 1837 salvează cadoul pentru problema beneficiarului? Acestea testează Capitolul 3. Al treilea, întrebări privind distribuirea pe succesiune: cine preia succesiunea în conformitate cu secțiunea 46 AEA 1925, aplicând moștenirea statutară de 322.000 GBP, cerința de supraviețuire de 28 de zile și trusturile statutare? Acestea testează Capitolul 5.
În al patrulea rând, întrebări privind subvenția și administrarea: cine poate solicita grant, ce fel de grant este necesar și ce competențe și îndatoriri are un PR – în special în ceea ce privește protecția PR-urilor împotriva revendicărilor necunoscute și domeniul de aplicare al unei cereri în temeiul I(PFD)A 1975? Acestea testează Capitolele 4, 7 și 8. În al cincilea rând, întrebări de calcul IHT: aplicați intervalul de tarif zero, banda de tarif zero de rezidență, reducerea redusă pentru transferurile potențial scutite eșuate, rata de caritate, scutirea de proprietate comercială și agricolă (ținând cont de 2,5 milioane de lire sterline alocația combinată din 6 aprilie, incidența 2026 și 2026), precum și regulile 2026 și 26 aprilie. scenariu lucrat. Acestea testează capitolele 9 și 10 și reprezintă cel mai mare bloc de întrebări Wills.
7. Cum să utilizați această carte
Fiecare dintre capitolele de la 2 la 12 este structurat în același mod. O casetă SQE Assessment Advice la început identifică ceea ce examinatorii FLK2 sunt cel mai probabil să testeze pe această temă. O scurtă secțiune Introducere previzualizează capitolul și îl ancorează în cadrul trifazic din 1.2. Secțiunile de fond numerotate stabilesc apoi legea, cu referințe legale complete și citări de cauze. Fiecare regulă importantă este urmată de un exemplu lucrat care aplică regula unui set concret de fapte. Casete cu înștiințări în linie — TERMEN CHEIE, SFAT DE EXAMEN SQE, EXEMPLU, AVERTISMENT și (unde este cazul) REFORMĂ VIITORĂ — atrag atenția asupra punctelor pe care elevii le greșesc cel mai adesea.
La sfârșitul fiecărui capitol, veți găsi un tabel cu Note cheie care rezumă principalele reguli, concepte și autorități pentru revizuirea în etapa finală, o secțiune Note de revizuire cu cinci întrebări ample de întrebări și răspunsuri și cinci întrebări cu cel mai bun răspuns în stil SQE1 cu o cheie completă de răspuns care explică de ce fiecare opțiune este corectă sau greșită. Câteva dintre întrebările practice sunt adaptate din lucrările eșantion publicate de SRA.
8. Note cheie (Rezumatul capitolului)
Următorul tabel rezumativ consolidează principalele reguli, concepte și autorități examinate în acest capitol. Tratați-o ca pe o listă de verificare a revizuirii - ar trebui să puteți explica fiecare rând din memorie.
| Key Item | Concept | Cases / References |
|---|---|---|
| Three phases of practice | Every Wills and Estates instruction falls into one of three phases: planning the will in the client's lifetime; obtaining the grant of representation after death; and administering the estate. Identify the phase before applying the rules. | Chapters 2–12 |
| Testate v intestate | A person dies testate if they leave a valid will that disposes of their estate; otherwise intestate (in whole or in part). The distribution rules differ sharply. | Wills Act 1837; s.46 AEA 1925 |
| Executor v administrator | Executors are appointed in the will and derive authority from it; administrators are appointed by the Probate Registry and derive authority from the grant. Both are called Personal Representatives (PRs). | NCPR rr.20, 22 |
| Grant of representation | Probate Registry document that confers authority on the PRs. Probate (will + executor); letters of administration with will annexed (will but no executor); letters of administration (intestacy). | NCPR 1987; MyHMCTS |
| Principal statutes | Wills Act 1837 (validity and interpretation); Administration of Estates Act 1925 (intestacy and PR powers); Inheritance Tax Act 1984 (tax); Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 (family provision). | WA 1837; AEA 1925; IHTA 1984; I(PFD)A 1975 |
| ITPA 2014 | Modernised the intestacy distribution in s.46 AEA 1925 (abolishing the surviving spouse's statutory life interest) and sections 31 and 32 Trustee Act 1925 (full income and full advancement). | ITPA 2014 |
| IHT headline figures (2025/26) | NRB £325,000; RNRB £175,000; death rate 40% (36% charity rate where at least 10% of net estate passes to charity); lifetime chargeable rate 20%. Both bands frozen to 5 April 2030. | IHTA 1984 ss.7, 8D; Autumn Budget 2024 |
| Reforms | From 6 April 2026 (in force): combined £2.5m allowance for 100% BPR/APR, 50% relief on the excess, allowance transferable between spouses; AIM/unlisted shares to 50% BPR. From 6 April 2027: most unused pension death benefits to be brought into the IHT estate (announced, not yet in force). | Finance Act 2026; Chapter 9 |
| FLK2 assessment format | 180 single best answer questions across six FLK2 subjects; five options A–E; one correct answer; no negative marking. Approximately 18–24 Wills questions per sitting, with IHT the largest single block. | SRA FLK2 specification |
| SRA Code of Conduct 2019 | Framework for professional conduct in estate administration. Paragraphs 1.2, 6.1, 6.2 and 6.3 are the key paragraphs where a gift is made to the solicitor personally. | SRA Code 2019; Chapter 12 |
9. Note de revizuire
Examinați fiecare dintre următoarele recomandări de revizuire concentrate. Încercați să răspundeți mai întâi din memorie — nota de dedesubt oferă răspunsul modelului și explică de ce punctul contează pentru SQE1 FLK2.
Notă. Faza 1 este planificarea: în timpul vieții clientului, avocatul preia instrucțiuni, evaluează capacitatea testamentară a clientului (aplicând testul Banks v Goodfellow și regula de aur), oferă sfaturi cu privire la distribuirea succesiunii și la planificarea IHT, redactează testamentul și organizează executarea în conformitate cu articolul 183 din Legea testamentelor și capitolele 3. Faza 2 este obținerea grantului: după deces, avocatul (care acționează pentru PR) evaluează patrimoniul, completează declarația IHT (IHT400 sau o declarație de proprietate excepțională), organizează plata IHT inițială și solicită acordarea de reprezentare prin MyHMCTS. Legea aplicabilă este în capitolele 4, 5, 6, 7 și 9. Faza 3 este administrarea: colectarea bunurilor, plata datoriilor și impozitului, satisfacerea legaturilor, distribuirea reziduurilor, protejarea PR-urilor împotriva pretențiilor necunoscute (în special art.27 TA 1925) și producerea conturilor succesorale. Legea aplicabilă se află în capitolele 8, 11 și 12.
Notă. Un executor este o persoană numită în testament. Autoritatea lor derivă din testamentul însuși: titlul executorului devine în momentul decesului și pot lua măsuri în administrare (de exemplu, aranjarea înmormântării, plata datoriilor urgente sau începerea procedurilor de conservare a succesiunii) înainte de acordarea succesiunii - deși în practică vor avea nevoie de acordarea unor terți pentru a dovedi titlul. Un administrator este numit de către Registrul de succesiune prin scrisori de administrare (cu sau fără testament anexat). Autoritatea lor derivă exclusiv din grant și ei nu au nicio putere de a acționa înainte de emiterea granturilor (Ingall v Moran [1944] KB 160). Atât executorii, cât și administratorii sunt denumiți în mod generic reprezentanți personali (PR), iar majoritatea prevederilor statutare – în special în AEA 1925 și Trustee Act 1925 – se aplică PR-urilor fără distincție.
Notă. Wills Act 1837 reglementează întocmirea testamentelor: cine poate face unul (articolul 7), cerințele formale pentru executarea valabilă (articolul 9), efectul unui cadou unui martor care atestă (articolul 15), revocarea (articolul 20), modificările (articolul 21), efectul căsătoriei și divorțului, pe a 18, 18, 18 (1837). 18C), și substituirea emisiunii unui beneficiar decedat (art.33). Legea privind administrarea moșiilor din 1925 reglementează distribuirea succesiunii pe intestație (articolul 46), crearea trusturilor statutare pentru emitere (articolul 47), ordinul de plată a datoriilor (articolul 34(3) și articolul 1 partea II) și competențele reprezentanților personali (inclusiv alocarea conform articolelor 41 și 36). Legea privind impozitul pe moștenire din 1984 codifică impozitul pe moștenire pentru transferurile pe viață și transferurile la deces, inclusiv intervalul de cotă zero, banda de cotă zero pentru rezidență, scutiri și scutiri. Legea privind moștenirea (dispoziție pentru familie și persoane aflate în întreținere) din 1975 conferă unei categorii definite de membri ai familiei și persoanelor aflate în întreținere dreptul de a solicita o asigurare financiară rezonabilă din avere, în termen de șase luni de la data acordării.
Notă. Fiecare întrebare FLK2 prezintă un scenariu concret urmat de cinci opțiuni, A–E, și întreabă care dintre ele este cel mai bun răspuns. O singură opțiune este corectă; ceilalți sunt distractori care pot afirma o regulă greșită, pot aplica incorect regula corectă sau pot afirma o regulă care nu se aplică faptelor date. Nu există marcaj negativ. Trei strategii practice: mai întâi, identificați faza a scenariului (este vorba despre întocmirea testamentului, obținerea grantului sau administrarea succesiunii?) - acest lucru restrânge setul de reguli. În al doilea rând, citește fiecare cuvânt din fiecare opțiune — răspunsurile greșite sunt adesea distinse de cele corecte doar prin unul sau două cuvinte (de exemplu, cifra moștenită legală sau dacă un termen limită curge de la moarte sau de la grant). În al treilea rând, nu lăsa niciodată o întrebare goală: eliminați opțiunile evident greșite, alegeți cele mai bune rămase, semnalați întrebarea și reveniți la ea la sfârșit.
Notă. În primul rând, înghețarea intervalului de rate zero IHT (325.000 lire sterline) și intervalul de rată zero a rezidenței (175.000 lire sterline) a fost prelungită (bugetul de toamnă 2024) până la 5 aprilie 2030 – astfel încât nu există nicio creștere legată de inflație până la acea dată și mai multe valori ale IHT vor deveni passive. În al doilea rând, începând cu 6 aprilie 2026 Reducerea proprietății comerciale și scutirea proprietății agricole acordă scutiri de 100% pentru primele 2,5 milioane GBP din valoarea eligibilă combinată per persoană (cu alocația neutilizată transferabilă unui soț supraviețuitor sau partener civil); valoarea peste alocație atrage doar 50% scutire. Acțiunile listate la AIM (necotate) nu mai atrag 100% BPR și sunt reduse la 50% BPR. Aceste modificări sunt în vigoare în temeiul Legii financiare din 2026. În al treilea rând, din 6 aprilie 2027, majoritatea beneficiilor de deces din pensie neutilizate sunt de așteptat să fie aduse în patrimoniul defunctului în scopuri IHT (anunțat, dar nu este încă în vigoare la data acestei cărți).
10. Practică MCQ — Cinci întrebări în stil SQE
Testați-vă înțelegerea cu următoarele întrebări cel mai bun răspuns în stil SQE1. Fiecare întrebare are cinci opțiuni și doar una este corectă. Încercați fiecare întrebare carte închisă, notați răspunsul dvs., apoi întoarceți-vă la cheia de răspuns. Cheia de răspuns explică de ce fiecare opțiune este corectă sau incorectă - citiți fiecare explicație în întregime.
A. O acordare de reprezentare este documentul care creează autoritatea reprezentanților personali de a administra succesiunea în fiecare caz și nicio persoană nu are nicio putere de a lua măsuri în administrare înainte de eliberarea grantării.
B. O acordare de reprezentare este ordinul Serviciului Curților și Tribunalelor HM care conferă reprezentanților personali autoritatea de a administra succesiunea; executorii își derivă autoritatea din testamentul însuși și pot lua măsuri limitate înainte de emiterea grantului, în timp ce administratorii își derivă autoritatea doar din grant.
C. Acordarea reprezentării este documentul oficial prin care Registrul de succesiune transferă titlul fiecărui bun imobiliar în numele beneficiarului rezidual.
D. O acordare de reprezentare este necesară în fiecare patrimoniu înainte ca orice bancă, societate de construcții sau altă instituție să poată elibera orice fonduri în numele defunctului, indiferent de mărimea patrimoniului.
E. Acordarea de reprezentare este documentul prin care beneficiarii succesiunii își dobândesc interesele benefice în activele specifice ale succesiunii; pana la emiterea grantului, beneficiarii nu au deloc interes.
Answer & explanation
B este corectă — acordarea unei reprezentări este ordinul HMCTS (prin Registrul de succesiune) care conferă RP-urilor autoritatea de a administra succesiunea. Executorii își obțin autoritatea din testament și titlul lor devine la moarte; Prin urmare, ei pot lua măsuri limitate înainte de emiterea grantului (de exemplu, aranjarea înmormântării, plata datoriilor urgente, începerea procedurilor de conservare) - deși grantul este necesar pentru a dovedi titlul de proprietate asupra băncilor și a Registrului funciar. Administratorii își derivă autoritatea exclusiv din grant și nu au nicio putere de a acționa înainte de emiterea acesteia (Ingall v Moran [1944] KB 160).
A este incorectă — afirmă în mod greșit că nimeni nu poate acționa înainte de acordare: acest lucru este valabil numai pentru administratori, nu pentru executori.
C este incorect — confundă grantul cu un consimțământ, care este documentul care transferă de fapt titlul unui anumit activ.
D este incorect — moșiile foarte mici nu au nevoie deloc de subvenție (de exemplu, în conformitate cu Legea privind administrarea moșiilor (plăți mici) din 1965).
E este incorectă — un beneficiar nu dobândește un interes benefic în niciun activ specific din grant; până la aprobare sau însuşire, un beneficiar are doar o aleasă în acţiune pentru a avea succesiunea administrată corespunzător (Commissioner of Stamp Duties v Livingston [1965] AC 694), iar acest drept nu depinde de grant. (A se vedea secțiunile 1.2 și 1.4.)
A. Faza 1 este colectarea bunurilor succesiunii; Faza a 2-a este plata datoriilor si a impozitului de mostenire; Faza 3 este distribuirea reziduului către beneficiari.
B. Faza 1 este obținerea acordării testamentului; Faza 2 este colectarea activelor și plata datoriilor; Faza 3 este distribuirea imobilului.
C. Faza 1 este preluarea instrucțiunilor și redactarea testamentului pe durata vieții clientului; Faza 2 este obținerea acordării de reprezentare după deces; Faza 3 este administrarea patrimoniului (colectarea activelor, plata datoriilor și impozitelor și distribuirea).
D. Faza 1 este planificarea fiscală pe viață a clientului; Faza 2 este evaluarea imobilului în scopuri IHT; Faza 3 este depunerea contului IHT.
E. Faza 1 este realizarea testamentului; Faza 2 este administrarea patrimoniului; Faza 3 este crearea oricăror trusturi continue pentru beneficiarii minori.
Answer & explanation
C este corectă și rezumă cu acuratețe cele trei faze practice care sunt utilizate ca cadru organizatoric al acestei cărți: Faza 1 (planificarea pe parcursul vieții și redactarea testamentului – Capitolele 2 și 3); Faza 2 (obținerea acordării reprezentării — Capitolele 4, 5, 6, 7 și 9); Faza 3 (administrarea succesiunii — Capitolele 8, 11 și 12).
A este incorectă — descrie greșit fazele sau le comprimă incorect („Faza 1” până la „Faza 3” sunt toate sub-sarcini de administrare, adică Faza 3).
B este incorect - de asemenea, descrie greșit fazele, omițând cu totul planificarea pe parcursul vieții.
D este incorect — confundă fazele cu sarcini specifice IHT care sunt de fapt o sub-parte a fazei 2.
E este incorectă — combină administrația cu crearea unor trusturi continue; crearea unei încrederi continue este o consecință a voinței, nu în sine o fază a practicii. (A se vedea secțiunea 1.2.)
A. Regula conform căreia o căsătorie ulterioară revocă un testament anterior este stabilită în secțiunea 18 din Legea testamentelor din 1837.
B. Regula conform căreia o căsătorie ulterioară revocă un testament anterior este stabilită în secțiunea 46 din Administrarea Estates Act 1925.
C. Regula conform căreia o căsătorie ulterioară revocă un testament anterior este stabilită în Legea privind impozitul pe moștenire din 1984.
D. Regula conform căreia o căsătorie ulterioară revocă un testament anterior este stabilită în secțiunea 27 din Trustee Act 1925.
E. Regula conform căreia o căsătorie ulterioară revocă un testament anterior este stabilită în Regulile de succesiune necontencioasă din 1987.
Answer & explanation
A este corectă — regula conform căreia o căsătorie ulterioară (sau un parteneriat civil, conform dispoziției paralele din s.18B) revocă automat un testament anterior este stabilită în secțiunea 18 din Legea testamentelor din 1837.
B este incorectă — s.46 AEA 1925 se referă la distribuția netestată, nu la revocare.
C este incorect — IHTA 1984 este un statut fiscal și nu are nimic de-a face cu revocarea.
D este incorectă – articolul 27 Trustee Act 1925 se referă la anunț legal pentru creditori și beneficiari, nu revocare.
E este incorectă — NCPR 1987 este codul de procedură care guvernează cererile către Registrul de succesiune, nu regula de revocare pe fond. (A se vedea secțiunile 1.3.1 și 1.4.3.)
A. Actul testamentelor din 1837.
B. Legea privind administrarea moșiilor din 1925.
C. Legea privind impozitul pe moștenire din 1984.
D. Legea moștenirii (dispoziții pentru familie și persoane aflate în întreținere) din 1975.
E. Legea privind mandatarul din 2000.
Answer & explanation
D este corectă — Legea din 1975 privind moștenirea (dispoziție pentru familie și persoane aflate în întreținere) este statutul care acordă unei clase definite de solicitanți — inclusiv unui cohabitant de doi sau mai mulți ani (s.1(1)(ba)) — un drept legal de a solicita o asigurare financiară rezonabilă din avere în termen de șase luni de la acordarea reprezentării.
A este incorectă - Actul testamentelor din 1837 este statutul de validitate și interpretare, nu prevederea familiei.
B este incorectă — AEA 1925 este statutul de distribuire și de PR-puteri, nu un statut de furnizare a familiei.
C este incorect — IHTA 1984 este codul fiscal.
E este incorectă — Actul fiduciar din 2000 reglementează datoria de diligență și competențele de investiții ale mandatarilor și PR-urilor. (A se vedea secțiunile 1.3.1 și 1.6.2.)
A. Clientul avocatului din faza 3 este beneficiarii reziduali ai succesiunii.
B. Clientul avocatului în Faza 3 este reprezentanții personali; beneficiarii nu sunt clienţii.
C. Clientul avocatului din faza 3 este cel care are cel mai mare interes financiar în patrimoniu, indiferent dacă acesta este un PR sau un beneficiar.
D. Clientul avocatului în faza 3 este Registrul de succesiune, deoarece avocatul este responsabil în fața registrului pentru administrarea grantului.
E. Clientul avocatului din Faza 3 este decedatul, deoarece datoria de confidențialitate față de un client decedat continuă și după deces și trebuie exercitată mai degrabă prin avocat decât prin PR.
Answer & explanation
B este corectă — clientul avocatului în administrarea unei succesiuni este reprezentanții personali. Beneficiarii sunt interesați de rezultatul administrației, dar ei nu sunt clientul; îndatoririle profesionale ale avocatului sunt datorate PR-urilor. Aceasta este cea mai comună capcană de conflict în întrebările despre scenariul FLK2.
A este incorectă din acest motiv - beneficiarii nu sunt clientul.
C este incorect — inventează un test al „cel mai mare interes financiar” care nu există.
D este incorectă — avocatul nu este responsabil în fața Registrului de succesiune pentru administrare.
E este incorectă — precizează greșit datoria de confidențialitate față de un client decedat (a se vedea capitolul 12) ca și cum ar fi făcut-o pe decedat clientul; nu. Obligația de confidențialitate supraviețuiește morții, dar este datorată în numele defunctului, nu defunctului ca client în viață. (Consultați Secțiunea 1.5.)