1. Uvod
Vsaka odrasla oseba v Angliji in Walesu bo za seboj pustila zapuščino – skupek vsega, kar je imela v trenutku smrti, minus vse, kar je dolgovala – in to zapuščino je treba zbrati, plačati dolgove in davke ter tisto, kar ostane, razdeliti vsem, ki so do tega zakonito upravičeni. Wills and Management of Estates je skupek angleškega prava in prakse, ki ureja, kako se vse to naredi.
Je eden najstarejših delov angleškega pravnega sistema. Zakon o oporokah iz leta 1837, ki je še vedno v veljavi, določa formalne zahteve za veljavno oporoko, ki še danes ostaja zakon. Zakon o upravljanju nepremičnin iz leta 1925 ureja razdelitev zapuščine osebe, ki umre brez oporoke, in pristojnosti tistih, ki upravljajo zapuščino. Zakon o davku na dediščino iz leta 1984 ureja davek, ki se zaračuna ob smrti in številnih darilih v življenju. Poleg teh so številni bolj specializirani zakoni — Zakon o skrbnikih iz leta 1925, Zakon o skrbnikih iz leta 2000, Zakon o dedovanju (skrb za družino in vzdrževane člane) iz leta 1975, Zakon o dedovanju in pooblastilih skrbnikov iz leta 2014 in Pravila o nepravdnem zapuščini iz leta 1987 — ki zagotavljajo ostali delovni stroji.
Za namene SQE1 FLK2 morate obvladati to mašinerijo na ravni novo usposobljenega odvetnika v praksi: nekdo, ki lahko prvi dan v pisarni sedi nasproti mize nedavno žalujoče družine, pravilno identificira pravna vprašanja, uporabi pravo pravilo, doseže pravi odgovor in opazi, kdaj je treba zadevo eskalirati. To je standard, glede na katerega so postavljena vprašanja z enim najboljšim odgovorom FLK2, in to je standard, po katerem je napisana ta knjiga.
2. Tri faze prakse
Čeprav učni načrt FLK2 navaja svoje teme pod abstraktnimi naslovi – veljavnost oporok, pravila o zapuščini, odobritev zastopanja, uprava, davek na dediščino – v praksi vsako navodilo o oporokah in nepremičninah spada v eno od treh različnih faz. Če veste, v kateri fazi je scenarij, boste na kraju samem lažje ugotovili, katera pravila bodo verjetno veljala.
1.2.1 Faza 1 – Načrtovanje volje (življenjska doba)
Med strankino življenjsko dobo je vloga odvetnika sprejemanje navodil, svetovanje o tem, kako stranka želi prenesti svojo posest, sestaviti veljavno oporoko, urediti njeno izvršitev v skladu z oddelkom 9 Zakona o oporokah iz leta 1837 in jo varno shraniti. Delo pri načrtovanju vključuje tudi svetovanje o doživljenjskih darilih z namenom ublažitve davka na dediščino (IHT), o strukturiranju premoženja za izkoriščanje prednosti razpona ničelne obrestne mere in razpona ničelne obrestne mere za prebivališče, o trajnih pooblastilih ter o interakciji med oporoko in drugimi napravami (življenjske police v skrbništvu, nominacije za pokojnine in skupno premoženje). Zakon, ki ureja 1. fazo, je skoncentriran v 2. in 3. poglavju: veljavnost same oporoke in razlaga daril, ki jih je dala.
1.2.2 Faza 2 — Pridobitev dovoljenja za zastopanje
Ko stranka umre, je naslednja naloga pridobiti pravno pooblastilo za obravnavanje zapuščine. To pooblastilo je v obliki pooblastila za zastopanje, ki ga izda HM Courts and Tribunals Service (HMCTS) prek Probate Registry. Če je pokojnik pustil veljavno oporoko, izvršitelji, navedeni v njej, zaprosijo za podelitev zapuščine; če ne, tisti, ki so upravičeni do zapuščine, zaprosijo za upravna pisma; če obstaja oporoka, ni pa dokaznega izvršitelja, za upravna pisma s prilogo oporoke. Faza 2 vključuje tudi vrednotenje zapuščine, izpolnjevanje obračuna davka na dediščino (običajno IHT400 ali nič, če je zapuščina izvzeta zapuščina po predpisih iz leta 2022), urejanje začetnega plačila kakršnega koli zapadlega IHT in vložitev vloge na spletu prek MyHMCTS. Zakon, ki ureja 2. fazo, je v poglavjih 4, 5, 6, 7 in 9.
1.2.3 Faza 3 – Upravljanje posesti
Ko je nepovratna sredstva izdana, lahko osebni zastopniki (PR) zbirajo sredstva, plačajo dolgove in obveznosti, plačajo morebitni davek na dohodek in kapitalski dobiček, ki zapade v plačilo med upravljanjem, plačajo zapuščine in razdelijo ostanek upravičencem. PR-ji imajo zakonsko določena pooblastila za prodajo, naložbe, prilastitev in napredovanje in zanje velja zakonska dolžnost skrbnega ravnanja po Zakonu o skrbništvu iz leta 2000. Zaščititi se morajo pred neznanimi upniki in manjkajočimi upravičenci – običajno z oglaševanjem v skladu s oddelkom 27 Zakona o skrbnikih iz leta 1925 – identificirati in odgovoriti na vsak zahtevek, vložen v skladu z Zakonom o dedovanju (zagotovila za družino in vzdrževane člane) iz leta 1975, in morajo predložiti premoženjske račune za upravičence. Zakon, ki ureja fazo 3, je v poglavjih 8, 11 in 12.
3. Viri prava
Oporočno in zapuščinsko pravo je pretežno zakonsko. Če se spomnite štirih zakonov, boste imeli 80 % zakona: Zakon o oporokah iz leta 1837 (veljavnost in razlaga), Zakon o upravljanju posestev iz leta 1925 (pooblastila za zapuščino in PR), Zakon o davku na dediščino iz leta 1984 (davek) in Zakon o dedovanju (skrb za družino in vzdrževane člane) iz leta 1975 (družinska oskrba). Zakon o skrbnikih iz leta 1925, zakon o skrbnikih iz leta 2000 in Pravila o nepravdnem zapuščini iz leta 1987 zagotavljajo preostale stroje.
1.3.1 Primarna zakonodaja
Zakon o oporokah iz leta 1837 je temeljni statut za sestavljanje, preklic in razlago oporok. Oddelek 7 določa najnižjo starost za oporoko pri 18; oddelek 9 določa štiri formalne zahteve za izvršitev; oddelek 15 povzroči neuspeh darila priči ali njihovemu zakoncu; oddelki 18, 18A, 18B in 18C obravnavajo učinek zakonske zveze, razveze, civilnega partnerstva in razveze civilnega partnerstva na obstoječo oporoko; oddelek 20 ureja preklic; oddelek 21 obravnava spremembe; in oddelek 33 nadomešča izdajo pokojnega upravičenca za upravičenca v nekaterih družinskih darilih. Vse to boste spoznali v 2. in 3. poglavju.
Zakon o upravljanju nepremičnin iz leta 1925 ureja zapustništvo ter pooblastila in dolžnosti osebnih zastopnikov. Oddelek 33 osebnim zastopnikom nalaga statutarni sklad (s pooblastilom za prodajo), če oseba umre v celoti ali delno brez oporoke; oddelek 34(3) in del II Priloge 1 določata nalog za plačilo dolgov v plačilno sposobni masi; oddelek 35 uzakonja pravilo Locke King, da zaračunano sredstvo nosi lastno bremenitev; oddelek 41 je pristojnost PR-jev za prilastitev; oddelek 46 določa razdelitev oporoke (kakor je bil spremenjen z Zakonom o dedovanju in pooblastilih skrbnikov iz leta 2014); oddelek 47 ustvarja zakonite sklade za izdajo.
Trustee Act 1925 vsebuje tri dodatne določbe, ki jih FLK2 redno testira. Oddelek 27 daje zastopnikom za odnose z javnostmi in skrbnikom zaščito pred neznanimi upniki in upravičenci z zakonsko predpisanim oglaševanjem; oddelek 31 (preživnina) in oddelek 32 (napredovanje), oba kakor sta bila spremenjena z ITPA 2014, sta privzeta zakonska pooblastila za mladoletne in pogojne upravičence, pri čemer oddelek 32 zdaj dovoljuje napredovanje do celotnega domnevnega deleža upravičenca; in oddelek 61 daje sodišču diskrecijsko pravico, da razbremeni PR-je in skrbnike osebne odgovornosti, če so ravnali pošteno in razumno. Zakon o skrbnikih iz leta 2000 nalaga zakonsko dolžnost skrbnega ravnanja v razdelku 1 in v Prilogi 1 ter podeljuje splošno pooblastilo za naložbe (s.3) v skladu s standardnimi naložbenimi merili (s.4), dolžnost pridobitve nasveta (s.5), pooblastilo za pridobitev zemljišča (s.8) in pooblastilo za delegiranje (s.11).
Zakon o davku na dediščino iz leta 1984 je koda za davek na dediščino. Glavna pravila so preprosta — stopnja umrljivosti 40 % (s 36-odstotno stopnjo dobrodelnosti, kjer gre vsaj 10 % neto premoženja v dobrodelne namene), doživljenjska stopnja 20 % za plačljive prenose v skrbništvo, razpon ničelne stopnje v višini 325.000 GBP in razpon ničelne stopnje za prebivališče v višini 175.000 GBP. Podrobnosti – kumulacija, znižanje, olajšava za poslovno in kmetijsko lastnino, pravila o darilu s pridržkom ugodnosti ter pravila o sedem in štirinajstih letih – so vsebina poglavij 9 in 10.
Zakon o dedovanju (skrb za družino in vzdrževane člane) iz leta 1975 (I(PFD)A 1975) daje opredeljenemu razredu družinskih članov in vzdrževanih družinskih članov zakonsko pravico, da na sodišču zaprosijo za razumno finančno pomoč iz zapuščine v šestih mesecih od datuma dodelitve. Zajeto je v poglavju 8. Nazadnje je Zakon o dedovanju in pooblastilih skrbnikov iz leta 2014 (ITPA 2014) posodobil člen 46 AEA 1925 razdelitev zapuščine (ki je odpravil zakonsko dosmrtno obrest preživelega zakonca) in posodobil člena 31 in 32 Zakona o skrbnikih iz leta 1925; vse številke in porazdelitve v tej knjigi že odražajo spremembe ITPA 2014.
1.3.2 Sekundarna zakonodaja in sodni poslovnik
Non-Contentious Probate Rules 1987 (NCPR 1987), kakor je bila spremenjena, so postopkovni kodeks za vloge za zapuščino. Pravilo 20 določa prednostni vrstni red za vlogo za nepovratna sredstva, če obstaja volja; pravilo 22 določa prednostni vrstni red pri oporoki; pravilo 27 ureja odpoved; pravilo 44 ureja opozorila; in pravilo 46 ureja citiranje. Sporne zapuščinske zahtevke (vključno z zahtevki po I(PFD)A 1975 in zapuščinskimi zahtevki, ki izpodbijajo veljavnost) ureja 57. del Pravil civilnega postopka. Predpisi o davku na dediščino (izročitev računov) (izvzete nepremičnine) iz leta 2004, kot so bili bistveno spremenjeni od 1. januarja 2022, urejajo trenutni režim za izvzete nepremičnine, kjer ni potreben račun IHT; obrazec IHT205 pred letom 2022 je bil ukinjen.
1.3.3 Poklicno ravnanje
Kodeks ravnanja SRA za odvetnike, REL in RFL 2019 je temelj 12. poglavja. Odstavek 1.2 prepoveduje zlorabo položaja v osebno korist; odstavek 6.1 ureja konflikte lastnih interesov; odstavek 6.2 ureja navzkrižje interesov med dvema strankama; in odstavek 6.3 ureja zaupnost. Poleg kodeksa Opomba o praksi odvetniške družbe o dajanju daril v obliki denarja ali lastnine odvetnikom podaja pomembne smernice glede vrednosti, ki jih mora upoštevati odvetnik, ko mu stranka želi zapustiti darilo z oporoko.
| Source | What it governs | Key provisions |
|---|---|---|
| Wills Act 1837 | Making, revocation and interpretation of wills (validity and interpretation). | ss.7, 9, 15, 18, 18A, 18B, 18C, 20, 21, 33 |
| Administration of Estates Act 1925 | Intestacy distribution and the powers and duties of PRs. | ss.33, 34(3) & Sch.1 Pt II, 35, 41, 46, 47 |
| Trustee Act 1925 | Protection of PRs/trustees; maintenance and advancement; court relief. | ss.27, 31, 32, 61 |
| Trustee Act 2000 | Statutory duty of care; investment; advice; acquiring land; delegation. | ss.1 & Sch.1, 3, 4, 5, 8, 11 |
| Inheritance Tax Act 1984 | Code for IHT on death and lifetime transfers. | Death rate 40% (36% charity); lifetime 20%; NRB £325,000; RNRB £175,000 |
| I(PFD)A 1975 | Family provision — reasonable financial provision out of the estate. | Application within 6 months of the grant |
| ITPA 2014 | Modernised s.46 AEA intestacy and ss.31–32 Trustee Act 1925. | Abolished spouse's statutory life interest; full advancement |
| NCPR 1987 | Procedural code for non-contentious probate applications. | rr.20, 22, 27, 44, 46 |
| CPR Part 57 | Contentious probate claims, including I(PFD)A 1975 claims. | Civil Procedure Rules Part 57 |
| SRA Code of Conduct 2019 | Professional conduct, including gifts to the solicitor. | paras 1.2, 6.1, 6.2, 6.3 |
4. Ključna terminologija
Besednjak zapuščinske prakse je večinoma viktorijanski in ni vedno intuitiven. Naslednji odstavki predstavljajo temeljni besednjak, ki ga boste potrebovali v tej knjigi. Ne poskušajte si zapomniti vsega naenkrat - pomeni bodo postali druga narava, ko boste delali skozi vsebinska poglavja. Dva krovna izraza pa upravičujeta učenje zdaj: Osebni zastopnik in Pooblastilo za zastopanje se uporabljata v vsakem naslednjem poglavju.
1.4.1 Ljudje v oporoki so pomembni
Oporočitelj (ali, za žensko stranko, včasih testatrix) je oseba, ki naredi oporoko. Oseba umre oporočno, če zapusti veljavno oporoko, in neoporočno, če je ni. Upravičenec je oseba, ki je upravičena do koristi od zapuščine - bodisi po oporoki (obdarjenec ali devisee) bodisi po pravilih o zapuščini. Upravičenec nima nobenega lastniškega interesa v nobenem določenem premoženju zapuščine, dokler mu to ni odobreno ali prilaščeno: pred tem je njegova pravica le izbira v dejanju, da se premoženje pravilno upravlja (Commissioner of Stamp Duties proti Livingstonu [1965] AC 694). Tabela 1.1 povzema ljudi, ki jih boste srečali v zadevi Wills.
| Term | Who they are | Source of authority |
|---|---|---|
| Testator / Testatrix | A person who makes a will. Dies testate if the will is valid. | Wills Act 1837 ss.7, 9 |
| Executor | Person (up to four) appointed by the testator in the will to administer the estate. | The will itself; title vests at death |
| Administrator | Person appointed by the Probate Registry to administer an estate on intestacy or where there is no proving executor. | The grant of letters of administration |
| Personal Representative | Generic term for executors and administrators; the client of the solicitor in Phases 2 and 3. | AEA 1925; Trustee Act 1925 |
| Beneficiary | Person entitled to take from the estate under the will or on intestacy. | Will or s.46 AEA 1925 |
| Witness | Person who attests the execution of the will under s.9 WA 1837. | Wills Act 1837 s.9; disqualified from benefit under s.15 |
1.4.2 Posestvo in njegova darila
Zapuščina je skupek vsega premoženja, do katerega je bil pokojnik upravičen ob smrti, zmanjšan za dolgove in pogrebnine. Bruto posestvo je vrednost pred odbitki; neto posestvo je po. Za namene IHT (poglavje 9) je zapuščina tik pred smrtjo po oddelku 5 IHTA 1984 nekoliko širša od zapuščine, s katero lahko PR dejansko obravnavajo, ker vključuje postavke, kot je pokojnikov ločljivi koristni delež v skupnem premoženju.
Darilo, narejeno z oporoko, je lahko zapuščina (darilo osebne lastnine), zasnova (darilo nepremičnine) ali zapuščina (bodisi). Sodobno pisanje običajno uporablja darilo ali zapuščina za vse, vendar izpraševalci FLK2 včasih uporabljajo tradicionalne izraze. Zapuščine so nadalje razvrščene kot posebne, splošne, dokazne, denarne ali preostale — preostali volilojemnik vzame tisto, kar ostane po vsaki drugi zapuščini in vsakem dolgu, davku in stroških, ki so bili plačani. Razvrstitev določa, ali darilo ne uspe s prevzemom, ali nosi svoj davek na dediščino in v kakšnem vrstnem redu se zmanjša, če je zapuščina plačilno nesposobna. Poglavje 3 podrobno obravnava to klasifikacijo. Tabela 1.2 je hitra referenca.
| Term | Meaning | Where it matters |
|---|---|---|
| Estate | All property beneficially owned at death, less debts and funeral expenses. | Chapters 4, 7, 9 |
| Residue / Residuary estate | What is left after debts, expenses, tax and all specific and pecuniary legacies have been paid. | Chapters 3, 5, 8 |
| Specific legacy | Gift of a particular identified asset (e.g. 'my gold ring'). Fails by ademption if the asset is no longer in the estate at death. | Chapter 3 |
| Pecuniary legacy | Gift of a fixed sum of money. Does not adeem; abates proportionately if the estate is insufficient. | Chapters 3, 8 |
| Residuary gift | Gift of what remains after all other gifts and liabilities. Bears the residual IHT burden by default. | Chapters 3, 9 |
| Probate value | Open-market value at the date of death. Forms the base cost for CGT under s.62 TCGA 1992. | Chapters 9, 11 |
| Assent | Formal act by which PRs vest a specific estate asset in the beneficiary entitled to it. | s.36 AEA 1925; Chapter 8 |
| Appropriation | Power of PRs to transfer an estate asset to a beneficiary in or towards satisfaction of a pecuniary or general legacy. | s.41 AEA 1925; Chapter 8 |
1.4.3 Življenje in smrt oporoke
Oporoka se lahko dopolni s kodicilom – uradnim dokumentom, ki spreminja obstoječo oporoko. Kodicil mora sam izpolnjevati formalnosti iz oddelka 9 Zakona o oporokah iz leta 1837 in, ko je veljavno izvršen, ponovno objavi oporoko na dan kodicila za večino namenov. Oporoka lahko preneha veljati s preklicem: izrecno s kasnejšo oporoko ali kodicilom, implicitno s kasnejšo nedosledno oporoko, z uničenjem z namenom preklica (oddelek 20 Zakona o oporokah iz leta 1837) ali samodejno z zapustnikovo kasnejšo poroko ali civilno partnerstvo (oddelka 18 in 18B). Dva nadaljnja dogodka lahko povzročita neuspeh določenega darila, ne da bi preklicali oporoko kot celoto: prevzem, kjer določeno darilo ne uspe, ker predmet ob smrti ni več del zapuščine (na primer zato, ker je bilo prodano ali podarjeno); in zastaranje, če darilo ne uspe, ker je imenovani upravičenec umrl pred zapustnikom. Zastara ne velja v skladu s oddelkom 33 Zakona o oporokah iz leta 1837, kjer je darilo zapustnikovo izdajo in pokojni upravičenec zapusti izdajo, ki preživi zapustnika, v tem primeru preide delež pokojnega upravičenca per stirpes na njihovo izdajo. Vse to je razvito v 3. poglavju.
5. Odvetnikova vloga v treh fazah
Način, na katerega odvetnik dodaja vrednost, se močno razlikuje med tremi fazami in izpraševalci FLK2 preverjajo znanje o vlogi odvetnika v vsako fazo posebej.
V fazi 1 (načrtovanje volje) odvetnik prejme navodila iz oči v oči ali prek videa. Prepričati se morajo, da ima stranka oporočno sposobnost in ne deluje pod prisilo ali nedovoljenim vplivom; skrbno morajo voditi beležko o prisotnosti; uporabiti morajo zlato pravilo odvetniške družbe in pridobiti neodvisne medicinske dokaze, kadar koli obstaja kakršen koli dvom o sposobnosti stranke (Kenward proti Adamsu (1975); Key proti Key [2010]). Nato morajo sestaviti oporoko, ki natančno odraža želje stranke, svetovati pri načrtovanju IHT in poskrbeti za pravilno izvršitev v skladu z oddelkom 9 Zakona o oporokah iz leta 1837. Če želi stranka zapustiti darilo odvetniku osebno ali odvetnikovi družini ali podjetju, mora odvetnik uporabiti pravila o koliziji iz 12. poglavja, preden nadaljuje.
V fazi 2 (vloga za nepovratna sredstva) odvetnik običajno deluje v imenu zastopnikov, ne upravičencev. Njihova stranka je torej oseba, ki je upravičena do prijave: izvršitelji po pravilu 20 NCPR, če oporoka obstaja, ali upravičenci do zapuščine po pravilu 22 NCPR, če ni. Odvetnik zbere informacije o premoženju in obveznostih zapuščine, jih ovrednoti na dan smrti, izpolni in vloži IHT400 (ali ugotovi, da je zapuščina izvzeta zapuščina, tako da vračilo IHT ni potrebno), poskrbi za začetno plačilo kakršnega koli dolgovanega IHT in odda vlogo za nepovratna sredstva prek MyHMCTS, podprto z izjavo o resnici.
V Fazi 3 (uprava) odvetnik običajno še naprej deluje v imenu PR-jev. Svetujejo o izterjavi premoženja, plačilu dolgov v zakonskem redu, ravnanju s posebnimi in denarnimi zapuščinami, davčnem položaju v obdobju upravljanja, obliki in vsebini zapuščinskih računov, prenosu preostale zapuščine na preostale upravičence in osebni zaščiti PR-jev v skladu s oddelkom 27 Zakona o skrbnikih iz leta 1925. Če je zahtevek vložen v skladu z I(PFD)A 1975, odvetnik svetuje, ali ga izpodbijati ali poravnati. Na koncu upravljanja odvetnik izda račune zapuščine in, kjer sredstva ostanejo v trajnem skrbniškem skladu, preide iz delovanja zastopnikov v vlogo skrbnikov.
6. Ocena SQE1 FLK2
SQE1 je sestavljen iz dveh ocen z več možnimi odgovori: FLK1 (delujoče pravno znanje 1) in FLK2 (delujoče pravno znanje 2). Vsaka ocena vsebuje 180 vprašanj z enim najboljšim odgovorom, predstavljenih v dveh sejah po 90 vprašanj, pri čemer vsaka seja traja 2 uri in 33 minut (skupaj pet ur in šest minut ocenjevalnega časa). Ocena FLK2 zajema Premoženjsko pravo in prakso, oporoke in upravljanje nepremičnin, račune odvetnikov, zemljiško pravo, sklade in kazensko odgovornost ter kazensko pravo in prakso.
Od 180 vprašanj v FLK2 se pričakuje, da bo med približno 18 in 24 učnim načrtom Wills and Estates na kateri koli seji. Od tega specifikacija SRA navaja, da se bo približno ena tretjina nanašala na davek na dediščino (poglavji 9 in 10 te knjige), tako da bi morala biti največja posamezna naložba vašega časa revizije v ti dve poglavji. Preostala vprašanja so razdeljena na veljavnost in izvršitev (poglavje 2), razlago in neuspeh daril (poglavje 3), osebne zastopnike (poglavje 4), oporoko (poglavji 5 in 6), donacije in upravljanje (poglavji 7 in 8) ter ravnanje (poglavje 12).
1.6.1 Ena sama oblika najboljšega odgovora
Vsako vprašanje predstavlja dejanski scenarij (običajno tri do deset vrstic besedila), ki mu včasih sledijo dodatni dokumenti, kot je klavzula, izvlečena iz oporoke, pisma ali številke IHT, nato pa se vpraša 'Katero ENO od naslednjega ...'. Sledi pet možnosti, od A do E. Točno ena od petih je najboljši odgovor. Drugi se morda motijo, ker uporabijo napačno pravilo, napačno navedejo pravilo, napačno uporabijo pravilo glede dejstev, opišejo dovoljeno dejanje, ki ni najboljše v danih okoliščinah, ali pa si preprosto izmislijo pravni predlog.
Ni ni negativnih ocen. Moral bi odgovoriti na vsako vprašanje. Če ste negotovi med dvema možnostma, izberite eno – če pustite vprašanje prazno, je slabša kot 50-odstotna možnost, da izberete pravi odgovor. Če ste resnično obtičali, nadaljujte in označite vprašanje; k njej se lahko vrnete na koncu prispevka.
Pet možnosti ni nikoli očitno neumnih. Napačni odgovori so zasnovani tako, da nagrajujejo pazljivo branje: običajna past je možnost, ki navaja pravilen zakonski predlog, ki glede na navedena dejstva preprosto ne velja. Druga je možnost, ki uporabi pravo pravilo, vendar ga napačno navede z eno besedo — na primer 'v šestih mesecih po smrti', ko je zakonski rok šest mesecev od odobritve zastopanja, ne od smrti. Previdno preberite koren in preberite vsako besedo vsake možnosti. 'Glede na podana dejstva' je ustrezen stavek, ne 'načeloma' ali 'v večini primerov'.
1.6.2 Kaj preverjajo izpraševalci FLK2 v oporokah
Pet ponavljajočih se vrst vprašanj se pojavi v razdelku Oporoke FLK2. Prvič, vprašanja o veljavnosti: ali se listina šteje za veljavno oporoko glede na dejstva o njeni izvršitvi, zapustnikovi sposobnosti ali poznejših dogodkih, kot so poroka, ločitev, uničenje ali sprememba? Ti preskusi 2. poglavja. Drugo, vprašanja o neuspešnem darilu: ali določeno darilo v oporoki stopi v veljavo ali propade zaradi zastaranja, prevzema, zavrnitve odgovornosti, pravila priča-upravičenec ali učinka razveze? Ali člen 33 Zakona o oporokah iz leta 1837 prihrani darilo za izdajo upravičenca? Ti preizkušajo poglavje 3. Tretje, vprašanja o razdelitvi ob zapuščini: kdo vzame zapuščino v skladu z oddelkom 46 AEA 1925, z uporabo 322.000 GBP zakonske zapuščine, zahteve 28-dnevnega preživetja in zakonskih skladov? Ti preizkusi 5. poglavje.
Četrtič, vprašanja o nepovratnih sredstvih in administraciji: kdo lahko zaprosi za nepovratna sredstva, kakšna sredstva so potrebna in kakšna pooblastila in dolžnosti ima PR — zlasti v zvezi z zaščito PR-jev pred neznanimi zahtevki in obsegom zahtevka po I(PFD)A 1975? Ti preizkusi poglavja 4, 7 in 8. Peto, vprašanja za izračun IHT: uporabite razpon ničelne obrestne mere, razpon ničelne obrestne mere stalnega prebivališča, zožitveno olajšavo za neuspešne morebitne oproščene prenose, dobrodelno stopnjo, olajšavo za poslovne in kmetijske nepremičnine (ob upoštevanju 2,5 milijona funtov kombiniranega dodatka od 6. aprila 2026) ter pravila o obremenitvah in pojavnosti na dejstva o delujočem scenariju. Ti preskusi poglavji 9 in 10 in so posamezen največji blok Willsovih vprašanj.
7. Kako uporabljati to knjigo
Vsako od 2. do 12. poglavja je strukturirano na enak način. Okence SQE Assessment Advice na začetku opredeljuje, kaj bodo izpraševalci FLK2 najverjetneje testirali na temo. Kratek razdelek Uvod prikazuje predogled poglavja in ga zasidra v trifazni okvir iz 1.2. Oštevilčeni vsebinski razdelki nato navajajo pravo s popolnimi zakonskimi referencami in citati primerov. Vsakemu pomembnemu pravilu sledi izveden primer, ki pravilo uporabi za konkreten nabor dejstev. Vgrajena polja z oblački — KLJUČNI IZRAZ, NAMIG ZA IZPIT SQE, PRIMER, OPOZORILO in (kjer je primerno) PRIHODNJA REFORMA — opozarjajo na točke, pri katerih se učenci najpogosteje zmotijo.
Na koncu vsakega poglavja boste našli tabelo Ključne opombe, ki povzema glavna pravila, koncepte in avtoritete za končno revizijo, razdelek Opombe k reviziji s petimi širokimi pozivi za vprašanja in odgovore ter pet Vprašanj za prakso z enim najboljšim odgovorom v slogu SQE1 s ključem za popoln odgovor, ki pojasnjuje, zakaj je vsaka možnost pravilna ali napačna. Več praktičnih vprašanj je prilagojenih iz lastnih objavljenih vzorcev člankov SRA.
8. Ključne opombe (povzetek poglavja)
Naslednja tabela povzetkov združuje glavna pravila, koncepte in avtoritete, preučene v tem poglavju. Obravnavajte ga kot kontrolni seznam revizij - morali bi biti sposobni razložiti vsako vrstico po spominu.
| Key Item | Concept | Cases / References |
|---|---|---|
| Three phases of practice | Every Wills and Estates instruction falls into one of three phases: planning the will in the client's lifetime; obtaining the grant of representation after death; and administering the estate. Identify the phase before applying the rules. | Chapters 2–12 |
| Testate v intestate | A person dies testate if they leave a valid will that disposes of their estate; otherwise intestate (in whole or in part). The distribution rules differ sharply. | Wills Act 1837; s.46 AEA 1925 |
| Executor v administrator | Executors are appointed in the will and derive authority from it; administrators are appointed by the Probate Registry and derive authority from the grant. Both are called Personal Representatives (PRs). | NCPR rr.20, 22 |
| Grant of representation | Probate Registry document that confers authority on the PRs. Probate (will + executor); letters of administration with will annexed (will but no executor); letters of administration (intestacy). | NCPR 1987; MyHMCTS |
| Principal statutes | Wills Act 1837 (validity and interpretation); Administration of Estates Act 1925 (intestacy and PR powers); Inheritance Tax Act 1984 (tax); Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 (family provision). | WA 1837; AEA 1925; IHTA 1984; I(PFD)A 1975 |
| ITPA 2014 | Modernised the intestacy distribution in s.46 AEA 1925 (abolishing the surviving spouse's statutory life interest) and sections 31 and 32 Trustee Act 1925 (full income and full advancement). | ITPA 2014 |
| IHT headline figures (2025/26) | NRB £325,000; RNRB £175,000; death rate 40% (36% charity rate where at least 10% of net estate passes to charity); lifetime chargeable rate 20%. Both bands frozen to 5 April 2030. | IHTA 1984 ss.7, 8D; Autumn Budget 2024 |
| Reforms | From 6 April 2026 (in force): combined £2.5m allowance for 100% BPR/APR, 50% relief on the excess, allowance transferable between spouses; AIM/unlisted shares to 50% BPR. From 6 April 2027: most unused pension death benefits to be brought into the IHT estate (announced, not yet in force). | Finance Act 2026; Chapter 9 |
| FLK2 assessment format | 180 single best answer questions across six FLK2 subjects; five options A–E; one correct answer; no negative marking. Approximately 18–24 Wills questions per sitting, with IHT the largest single block. | SRA FLK2 specification |
| SRA Code of Conduct 2019 | Framework for professional conduct in estate administration. Paragraphs 1.2, 6.1, 6.2 and 6.3 are the key paragraphs where a gift is made to the solicitor personally. | SRA Code 2019; Chapter 12 |
9. Revizijske opombe
Delajte skozi vsako od naslednjih osredotočenih revizijskih pozivov. Najprej poskusite odgovoriti po spominu — spodnja opomba podaja odgovor modela in pojasnjuje, zakaj je točka pomembna za SQE1 FLK2.
Opomba. 1. faza je načrtovanje: med življenjem stranke odvetnik sprejema navodila, ocenjuje strankino oporočno zmožnost (z uporabo testa Banke proti Goodfellowu in zlatega pravila), svetuje glede razdelitve zapuščine in načrtovanja IHT, sestavi oporoko in poskrbi za izvršitev v skladu s členom 9 Zakona o oporokah iz leta 1837. Veljavno pravo je v Poglavji 2 in 3. Faza 2 je pridobitev dotacije: po smrti odvetnik (v imenu PR) oceni nepremičnino, izpolni napoved IHT (IHT400 ali izjava o izvzetem premoženju), uredi začetno plačilo IHT in zaprosi za odobritev zastopanja prek MyHMCTS. Veljavno pravo je v poglavjih 4, 5, 6, 7 in 9. Faza 3 je upravljanje: zbiranje premoženja, plačilo dolgov in davkov, poravnava dediščine, razdelitev ostanka, zaščita PR pred neznanimi zahtevki (predvsem oglas s.27 TA 1925) in izdelava računov zapuščine. Veljavno pravo je v poglavjih 8, 11 in 12.
Opomba. Izvršitelj je oseba, določena v oporoki. Njihovo pooblastilo izhaja iz same oporoke: izvršiteljev naslov pridobi v trenutku smrti in lahko sprejmejo ukrepe v upravi (na primer ureditev pogreba, plačilo nujnih dolgov ali začetek postopka za ohranitev zapuščine) pred izdajo zapuščine – čeprav bodo v praksi potrebovali odobritev za dokazovanje lastninske pravice tretjim osebam. Upravnika imenuje zapuščinski register na podlagi upravnih pisem (s priloženo oporoko ali brez nje). Njihova avtoriteta izhaja samo iz dotacije in nimajo nikakršne pristojnosti za ukrepanje pred izdajo dotacije (Ingall proti Moranu [1944] KB 160). Tako izvršitelji kot upravitelji se na splošno imenujejo osebni zastopniki (PR) in večina zakonskih določb – zlasti v AEA 1925 in Trustee Act 1925 – velja za PR brez razlikovanja.
Opomba. Zakon o oporokah iz leta 1837 ureja sestavo oporok: kdo jo lahko sestavi (oddelek 7), formalne zahteve za veljavno izvršitev (oddelek 9), učinek darila priči (oddelek 15), preklic (oddelek 20), spremembe (oddelek 21), učinek zakonske zveze in razveze na oporoko (oddelek 18, 18A, 18B, 18C) in nadomestitev izdaje pokojnega upravičenca (s.33). Zakon o upravljanju posestev iz leta 1925 ureja razdelitev zapuščine ob zapuščini (oddelek 46), ustanovitev zakonitih skladov za izdajo (oddelek 47), vrstni red plačila dolgov (oddelek 34(3) in Sch.1 Pt II) in pooblastila osebnih zastopnikov (vključno s prisvojitvijo pod odstavkom 41 in privolitvijo pod odstavkom 36). Zakon o davku na dediščino iz leta 1984 kodificira davek na dediščino za doživljenjske prenose in prenose ob smrti, vključno z ničelno stopnjo, rezidenčno ničelno stopnjo, olajšavami in oprostitvami. Zakon o dedovanju (skrb za družino in vzdrževane člane) iz leta 1975 daje določeni skupini družinskih članov in vzdrževanih članov pravico, da zaprosijo za razumno finančno pomoč iz zapuščine v šestih mesecih od datuma dodelitve.
Opomba. Vsako vprašanje FLK2 predstavlja dejanski scenarij, ki mu sledi pet možnosti, A–E, in sprašuje, kateri odgovor je najboljši. Samo ena možnost je pravilna; drugi so motilci, ki lahko navedejo napačno pravilo, nepravilno uporabijo pravo pravilo ali navedejo pravilo, ki ne velja za dana dejstva. Negativne ocene ni. Tri praktične strategije: najprej določite fazo scenarija (ali gre za sestavo oporoke, pridobitev donacije ali upravljanje zapuščine?) — to zoži nabor pravil. Drugič, preberite vsako besedo vsake možnosti – napačne odgovore je pogosto mogoče ločiti od pravilnih le z eno ali dvema besedama (na primer zakonsko določena zapuščina ali ali časovna omejitev teče od smrti ali od dodelitve). Tretjič, ne pustite vprašanja praznega: odstranite očitno napačne možnosti, izberite najboljše preostale, označite vprašanje in se na koncu vrnite k njemu.
Opomba. Prvič, zamrznitev razpona nične obrestne mere IHT (325.000 £) in razpona nične obrestne mere za prebivališče (175.000 GBP) je bila podaljšana (jesenski proračun 2024) do 5. aprila 2030 — tako da do tega datuma ni zvišanja, povezanega z inflacijo, več posestev pa bo postalo odgovornih IHT, ko bodo vrednosti premoženja naraščale. Drugič, od 6. aprila 2026 olajšava za poslovno nepremičnino in pomoč za kmetijsko nepremičnino dajeta 100-odstotno olajšavo za prvih 2,5 milijona GBP skupne kvalificirane vrednosti na posameznika (z neporabljenim dodatkom, ki se lahko prenese na preživelega zakonca ali civilnega partnerja); vrednost nad dodatkom pritegne le 50 % olajšavo. Delnice, ki kotirajo na AIM (ne kotirajo), ne privabljajo več 100-odstotnega BPR in so znižane na 50-odstotni BPR. Te spremembe so v veljavi v skladu z Zakonom o financah iz leta 2026. Tretjič, od 6. aprila 2027 se pričakuje, da bo večina neporabljenih pokojninskih prejemkov ob smrti vključena v zapuščino pokojnika za namene IHT (napovedano, vendar še ne velja na dan te knjige).
10. Praksa MCQ – pet vprašanj v slogu SQE
Preizkusite svoje razumevanje z naslednjimi vprašanji z enim najboljšim odgovorom v slogu SQE1. Vsako vprašanje ima pet možnosti in le ena je pravilna. Vsako vprašanje poskusite zaprto knjigo, zapišite svoj odgovor, nato pa se obrnite na ključ za odgovore. Ključ za odgovor pojasnjuje zakaj je vsaka možnost pravilna ali nepravilna — preberite vsako razlago v celoti.
A. Pooblastilo za zastopanje je dokument, ki ustvarja pooblastilo osebnih zastopnikov za upravljanje premoženja v vsakem primeru in nobena oseba nima nobenih pooblastil za ukrepanje pri upravljanju, preden je izdano pooblastilo.
B. Dodelitev zastopanja je odredba službe HM za sodišča in sodišča, ki osebnim zastopnikom podeli pooblastilo za upravljanje zapuščine; izvršitelji črpajo svoja pooblastila iz same oporoke in lahko sprejmejo omejene korake pred izdajo donacije, medtem ko upravitelji črpajo svojo avtoriteto izključno iz donacije.
C. Pooblastilo za zastopanje je uradni dokument, s katerim register zapuščinskih pravic prenese lastništvo na vsako zapuščinsko sredstvo na ime preostalega upravičenca.
D. Za vsako zapuščino je potrebna odobritev zastopanja, preden lahko banka, gradbena družba ali druga institucija sprosti kakršna koli sredstva v imenu pokojnika, ne glede na velikost zapuščine.
E. Pooblastilo za zastopanje je dokument, s katerim upravičenci zapuščine pridobijo svoje upravičene deleže v posebnih sredstvih zapuščine; do izdaje nepovratnih sredstev upravičenci nimajo nobenega interesa.
Answer & explanation
B je pravilen — odobritev zastopanja je ukaz HMCTS (prek registra zapuščin), ki podeljuje pooblastilo zastopnikom za upravljanje zapuščine. Izvršitelji črpajo svojo avtoriteto iz oporoke in svoj naslov pridobijo s smrtjo; zato lahko pred izdajo nepovratnih sredstev sprejmejo omejene korake (na primer ureditev pogreba, plačilo nujnih dolgov, začetek zaščitnih postopkov) — čeprav je nepovratna sredstva potrebna za dokazovanje lastninske pravice bankam in zemljiški knjigi. Skrbniki pridobijo svoja pooblastila izključno iz dotacije in nimajo nobene pristojnosti za ukrepanje, preden je izdana (Ingall proti Moranu [1944] KB 160).
A je napačen — napačno navaja, da nihče ne more ukrepati pred odobritvijo: to velja samo za skrbnike, ne za izvršitelje.
C je napačen - zamenjuje donacijo s soglasjem, ki je dokument, s katerim se lastništvo dejansko prenese na določeno sredstvo.
D je napačen — zelo majhna posestva sploh ne potrebujejo dotacije (npr. po Zakonu o upravljanju posesti (majhna plačila) iz leta 1965).
E je napačen — upravičenec ne pridobi upravičenega deleža v nobenem določenem sredstvu na podlagi nepovratnih sredstev; do soglasja ali dodelitve ima upravičenec samo izbiro v akciji, da ima zapuščino ustrezno upravljano (Commissioner of Stamp Duties proti Livingstonu [1965] AC 694), in ta pravica ni odvisna od donacije. (Glejte razdelka 1.2 in 1.4.)
A. 1. faza je zbiranje premoženja zapuščine; 2. faza je plačilo dolgov in davka na dediščino; 3. faza je razdelitev ostanka upravičencem.
B. 1. faza je pridobitev zapuščine; 2. faza je zbiranje premoženja in plačilo dolgov; Faza 3 je razdelitev posesti.
C. 1. faza je sprejemanje navodil in sestava oporoke v času strankinega življenja; 2. faza je pridobitev zastopanja po smrti; 3. faza je upravljanje zapuščine (zbiranje premoženja, plačilo dolgov in davka ter razdelitev).
D. 1. faza je strankino doživljenjsko davčno načrtovanje; 2. faza je vrednotenje nepremičnine za namene IHT; Faza 3 je vložitev računa IHT.
E. Faza 1 je sestava oporoke; 2. faza je upravljanje zapuščine; Faza 3 je ustanovitev morebitnih trajnih skladov za manjše upravičence.
Answer & explanation
C je pravilen in natančno povzema tri praktične faze, ki se uporabljajo kot organizacijski okvir te knjige: 1. faza (življenjsko načrtovanje in sestavljanje oporoke – 2. in 3. poglavji); Faza 2 (pridobitev dovoljenja za zastopanje – poglavja 4, 5, 6, 7 in 9); Faza 3 (upravljanje zapuščine — poglavja 8, 11 in 12).
A je napačen — napačno opisuje faze ali jih nepravilno stisne (njegove '1. faza' do '3. faza' so vse podnaloge administracije, tj. 3. faza).
B je napačen - prav tako napačno opisuje faze in v celoti izpušča načrtovanje življenjske dobe.
D je napačen - zamenjuje faze s specifičnimi nalogami IHT, ki so pravzaprav poddel 2. faze.
E je napačen - združuje upravljanje z ustanovitvijo trajnih skladov; ustvarjanje trajnega zaupanja je posledica volje, ne samo faza prakse. (Glejte razdelek 1.2.)
A. Pravilo, da poznejša poroka prekliče prejšnjo oporoko, je navedeno v 18. členu Zakona o oporokah iz leta 1837.
B. Pravilo, da poznejša poroka prekliče prejšnjo oporoko, je navedeno v 46. členu Zakona o upravljanju nepremičnin iz leta 1925.
C. Pravilo, da poznejša poroka prekliče prejšnjo oporoko, je določeno v Zakonu o davku na dediščino iz leta 1984.
D. Pravilo, da poznejša poroka prekliče prejšnjo oporoko, je določeno v 27. členu zakona o skrbništvu iz leta 1925.
E. Pravilo, da poznejša poroka prekliče prejšnjo oporoko, je določeno v Non-Contentious Probate Rules 1987.
Answer & explanation
A je pravilno – pravilo, da poznejša poroka (ali civilno partnerstvo, v skladu z vzporedno določbo v s.18B) samodejno prekliče prejšnjo oporoko, je določeno v oddelku 18 Zakona o oporokah iz leta 1837.
B je napačen — s.46 AEA 1925 se nanaša na intestacy distribucijo, ne na preklic.
C je napačen — IHTA 1984 je davčni zakon in nima nobene zveze s preklicem.
D je napačen — člen 27 Trustee Act iz leta 1925 zadeva zakonsko oglaševanje za upnike in upravičence, ne pa preklica.
E je napačen — NCPR 1987 je postopkovni kodeks, ki ureja prijave v register zapuščinskih pravic, ne vsebinsko pravilo o preklicu. (Glej razdelka 1.3.1 in 1.4.3.)
A. Zakon o oporokah iz leta 1837.
B. Zakon o upravljanju posesti iz leta 1925.
C. Zakon o davku na dediščino iz leta 1984.
D. Zakon o dedovanju (skrb za družino in vzdrževane člane) iz leta 1975.
E. Zakon o skrbnikih iz leta 2000.
Answer & explanation
D je pravilen – Zakon o dedovanju (zagotovitev za družino in vzdrževane člane) iz leta 1975 je statut, ki daje opredeljenemu razredu prosilcev – vključno z sostanovalcem, ki živi dve ali več let (s.1(1)(ba)) – zakonsko pravico, da zaprosi za razumno finančno pomoč iz zapuščine v šestih mesecih po odobritvi zastopanja.
A je napačen - Zakon o oporokah iz leta 1837 je zakon o veljavnosti in razlagi, ne družinske določbe.
B je napačen — AEA 1925 je zakon o pooblastilih za distribucijo in odnose z javnostmi, ne zakon o družinskem varstvu.
C je napačen — IHTA 1984 je davčna številka.
E je napačen — Zakon o skrbnikih iz leta 2000 ureja dolžnost skrbnega ravnanja in naložbena pooblastila skrbnikov in zavezancev za odnose z javnostmi. (Glej razdelka 1.3.1 in 1.6.2.)
A. Odvetnikova stranka v fazi 3 so preostali upravičenci zapuščine.
B. Odvetnikova stranka v 3. fazi so osebni zastopniki; upravičenci niso stranke.
C. Odvetnikova stranka v 3. fazi je tisti, ki ima največji finančni interes v zapuščini, ne glede na to, ali je PR ali upravičenec.
D. Odvetnikova stranka v 3. fazi je register zapuščinskih pravic, ker je odvetnik za upravljanje nepovratnih sredstev odgovoren registru.
E. Odvetnikova stranka v 3. fazi je pokojnik, ker se dolžnost varovanja zaupnosti do pokojne stranke nadaljuje po smrti in jo je treba izvajati prek odvetnika in ne prek PR-jev.
Answer & explanation
Pravilno je B — odvetnikova stranka pri upravljanju zapuščine so osebni zastopniki. Upravičence zanima rezultat upravljanja, niso pa naročnik; poklicne dolžnosti odvetnika pripadajo PR-jem. To je najpogostejša konfliktna past v vprašanjih scenarija FLK2.
A je iz tega razloga napačen – upravičenci niso stranka.
C je napačen - izumi test 'največjega finančnega interesa', ki ne obstaja.
D je napačen — odvetnik ni odgovoren registru zapuščinskih pravic za upravljanje.
E je napačen — napačno navaja dolžnost zaupnosti do pokojne stranke (glejte 12. poglavje), kot da je pokojnik postal stranka; ne gre. Dolžnost zaupnosti velja tudi po smrti, vendar je dolžan v imenu pokojnika, ne pokojnika kot žive stranke. (Glejte razdelek 1.5.)